國(guó)際結(jié)算和結(jié)算授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及案例分析-課件

國(guó)際結(jié)算/結(jié)算授信

風(fēng)險(xiǎn)管理及案例分析一、國(guó)際結(jié)算基礎(chǔ)知識(shí)二、國(guó)際結(jié)算授信業(yè)務(wù)三、貿(mào)易/金融詐騙識(shí)別和防范一、國(guó)際結(jié)算基礎(chǔ)知識(shí)（一）結(jié)算方式和種類

各種結(jié)算方式的流程、特點(diǎn)和比較

常用的有四種支付方式：（1）預(yù)先付款（對(duì)買方不利）；（2）記賬賒銷（對(duì)買方有利）；（3）跟單托收（對(duì)買方較有利）；（4）跟單信用證（利用銀行的信譽(yù)）（二）跟單信用證業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

跟單信用證的特點(diǎn)、流程、種類和關(guān)系分析（三）信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

信用證業(yè)務(wù)中的各種風(fēng)險(xiǎn)及防范措施1.1結(jié)算方式和種類基于商業(yè)信用結(jié)算方式1、匯款電匯（T/T）信匯（M/T）票匯（D/D）2、托收光票托收跟單托收付款交單（D/P）承兌交單（D/A）基于銀行信用結(jié)算方式3、信用證：是一種有條件的銀行付款承諾。光票信用證跟單信用證備用信用證4、保函工程類保函借款類保函其他類保函5、保理1.1-1順匯法與逆匯法順匯法（匯付法）—Remittance

債務(wù)人主動(dòng)付款予債權(quán)人結(jié)算工具傳遞與資金運(yùn)動(dòng)方向一致所有結(jié)算方式的基礎(chǔ)舉例：電匯、信匯逆匯法（出票法）—ReverseRemittance債權(quán)人主動(dòng)向債務(wù)人索款結(jié)算工具傳遞與資金運(yùn)動(dòng)方向不一致最終要通過(guò)順匯完成交易舉例：托收、信用證[a-1]電匯、信匯流程示意圖匯款人Principal收款人Beneficiary匯出行RemittingBK匯入行PayingBK[1]提交匯款申請(qǐng)書(shū)并交款付費(fèi)[2]電匯/信匯回執(zhí)[3]加押電傳或郵寄信匯委托書(shū)[4]電匯/信匯通知書(shū)[5]收款人收據(jù)[6]付款[7]付訖借記通知書(shū)13456720/8[0/8]裝船發(fā)貨[a-2]票匯流程示意圖匯款人Principal收款人Beneficiary匯出行RemittingBK匯入行PayingBK[1]提交票匯申請(qǐng)書(shū)并交款付費(fèi)[2]出具銀行即期匯票[3]寄送匯款通知書(shū)（票根）[4]提交/郵寄銀行即期匯票[5]提示銀行即期匯票[6]付款[7]付訖借記通知書(shū)13456720/8[0/8]裝船發(fā)貨[b-1]托收（即期D/P）流程示意圖委托人Drawer付款人Drawee托收行RemittingBK提示行PresentingBK代收行CollectingBK[1]托收申請(qǐng)書(shū)及跟單匯票[2]托收委托書(shū)及跟單匯票[3]提交即期匯票要求付款[4]付款[5]交單124670[0]裝船發(fā)貨[6]匯付收妥貨款[7]款項(xiàng)貸記委托人帳戶35[b-2]托收（D/A）流程示意圖委托人Drawer付款人Drawee托收行RemittingBK提示行PresentingBK代收行CollectingBK[1]托收申請(qǐng)書(shū)及跟單匯票[2]托收委托書(shū)及跟單匯票[3]提示遠(yuǎn)期匯票要求承兌[4]承兌匯票[5]交單[6]到期日提示要求付款[7]付款1246890[0]裝船發(fā)貨[8]匯付收妥貨款[9]款項(xiàng)貸記委托人帳戶357[b-3]托收（遠(yuǎn)期D/P）流程示意圖委托人Drawer付款人Drawee托收行RemittingBK提示行PresentingBK代收行CollectingBK[1]托收申請(qǐng)書(shū)及跟單匯票[2]托收委托書(shū)及跟單匯票[3]提示遠(yuǎn)期匯票要求承兌[4]承兌匯票[5]到期日提示要求付款[6]付款[7]交單1246890[0]裝船發(fā)貨[8]匯付收妥貨款[9]款項(xiàng)貸記委托人帳戶357[c]跟單信用證流程示意圖申請(qǐng)人Applicant受益人Beneficiary開(kāi)證行IssuingBK通知行AdvisingBK1-貿(mào)易合同2-開(kāi)證申請(qǐng)3-開(kāi)證4-通知5-裝運(yùn)議付行NegotiatingBK6-交單8-寄單償付行ReimbursingBK9-索償10-償付7-議付11-贖單通知12-付款贖單13-放單[d]見(jiàn)索即付保函流程示意圖委托人Principal受益人Beneficiary擔(dān)保行GuarantorBK（通知行）AdvisingBK1-基礎(chǔ)合同2-開(kāi)立保函申請(qǐng)3-開(kāi)立保函（4-通知）7-索償并轉(zhuǎn)遞單據(jù)8-償付5-索賠書(shū)及違約證明6-賠付[e]國(guó)際保理業(yè)務(wù)關(guān)系示意圖進(jìn)口商/買方Buyer出口商/賣方Seller進(jìn)口保理商ImportFactor出口保理商ExportFactor1-賒銷交易2-應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓3-銷售分戶帳管理4-帳款催收5-壞帳擔(dān)保6-貿(mào)易融資[f]包買票據(jù)業(yè)務(wù)關(guān)系示意圖進(jìn)口商Importer出口商Exporter進(jìn)口方銀行/政府出口方銀行4-無(wú)追索權(quán)貼現(xiàn)3-票據(jù)保證1-簽發(fā)匯票匯票/本票（多期）2-承兌1/2-簽發(fā)本票5-到期提示票據(jù)收款1.1-2各種結(jié)算方式的比較風(fēng)險(xiǎn)欺詐風(fēng)險(xiǎn)違約風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)用融資費(fèi)用資金負(fù)擔(dān)裝運(yùn)前：備貨資金裝運(yùn)中：在途資金裝運(yùn)后：存貨資金保證金占用授信額度占用1.2跟單信用證業(yè)務(wù)（1）信用證的特點(diǎn)和性質(zhì)（2）信用證業(yè)務(wù)流程（3）信用證當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)關(guān)系（4）信用證下出口方銀行的不同角色（5）中間商貿(mào)易：款項(xiàng)讓渡/轉(zhuǎn)讓/背對(duì)背（6）其慣例：國(guó)際商會(huì)出版物第500號(hào)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（7）幾類特殊的信用證

NEXT>1.2-1信用證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和性質(zhì)1、第一性：基于開(kāi)證行銀行信用，不受到其他當(dāng)事人的干擾。2、有條件性：不同于票據(jù)3、獨(dú)立抽象性：?jiǎn)巫C交易（1）獨(dú)立于實(shí)際貿(mào)易運(yùn)作（2）獨(dú)立于合同等其他文件（3）條件單據(jù)化，處理的是單據(jù)，不是貨物。4、終局性：開(kāi)證行付款無(wú)追索權(quán)1.2-2信用證業(yè)務(wù)流程（請(qǐng)見(jiàn)流程圖）注意點(diǎn)：通過(guò)通知行通知信用證的必要性指定銀行和非指定銀行信用證項(xiàng)下議付與票據(jù)流通關(guān)系的比較保兌信用證與擔(dān)保的區(qū)別信用證項(xiàng)下付款是否構(gòu)成絕對(duì)付款？1.2-3信用證當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)關(guān)系基本當(dāng)事人出口商（受益人）開(kāi)證行進(jìn)口商（開(kāi)證申請(qǐng)人）指定當(dāng)事人付款行/承兌行議付行保兌行其他當(dāng)事人通知行寄單行轉(zhuǎn)讓行償付行1.2-4

信用證下出口方銀行的不同角色保兌行：與開(kāi)證行同權(quán)責(zé)指定付款/承兌/延期付款行：開(kāi)證行代理人授權(quán)議付行：正當(dāng)持票人寄單行：受益人代理人-----------------------------------------------------通知行：表面真實(shí)性、完整性轉(zhuǎn)讓行：劃轉(zhuǎn)收妥款項(xiàng)的義務(wù)1.2-5

中間商貿(mào)易與信用證運(yùn)作款項(xiàng)讓渡

可自由進(jìn)行可轉(zhuǎn)讓信用證須經(jīng)開(kāi)證行授權(quán)，并經(jīng)轉(zhuǎn)讓行同意轉(zhuǎn)讓行不承擔(dān)付款責(zé)任，但承擔(dān)收妥劃付責(zé)任背對(duì)背信用證子證開(kāi)出行也承擔(dān)開(kāi)證行責(zé)任1.2-6

幾類特殊的信用證對(duì)開(kāi)信用證（用于易貨交易的結(jié)算方式，多用于來(lái)料加工、補(bǔ)償貿(mào)易結(jié)算）ReciprocalL/C預(yù)支信用證（預(yù)先墊款給受益人）AnticipatoryL/C循環(huán)信用證（按時(shí)間和金額分自動(dòng)、非自動(dòng)和半自動(dòng)）RevolvingL/C假遠(yuǎn)期信用證(進(jìn)口商負(fù)擔(dān)貼現(xiàn)息和有關(guān)費(fèi)用，可按即期議付）FalseUsanceL/C1.3跟單信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析1、微觀：信用證條款風(fēng)險(xiǎn)軟條款（如信用證開(kāi)后暫不生效、裝船等開(kāi)證人通知、品質(zhì)證和貨物收據(jù)由開(kāi)證人出具等）執(zhí)行有困難的條款風(fēng)險(xiǎn)性條款免責(zé)條款2、中觀：開(kāi)證行信用風(fēng)險(xiǎn)銀行信譽(yù)/作風(fēng)銀行實(shí)力3、宏觀：國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)政策風(fēng)險(xiǎn)國(guó)別信用環(huán)境和風(fēng)俗習(xí)慣1.3-1軟條款軟條款從貿(mào)易背景分析未必都是不合理的，但有被買方利用作其他用途的可能性，從而增大賣方的被欺詐風(fēng)險(xiǎn)和違約風(fēng)險(xiǎn)。1.3-2執(zhí)行有困難的條款理論上說(shuō)，該類條款賣方有能力履行，但從成本等方面考慮往往缺乏現(xiàn)實(shí)可行性。1.3-3風(fēng)險(xiǎn)性條款該類條款一般不影響信用證本身的保障度。但從貿(mào)易流程角度上看削弱了賣方在得到貨款前對(duì)貨物權(quán)益的控制力。1.3-4免責(zé)條款系指銀行的免責(zé)，最后總要由買賣雙方中某一方承擔(dān)，關(guān)鍵在于分擔(dān)方式的合理性和平衡度。（一）結(jié)算授信業(yè)務(wù)的特點(diǎn)（二）結(jié)算授信業(yè)務(wù)的保障因素（三）結(jié)算授信業(yè)務(wù)種類及流程（四）結(jié)算授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析（五）結(jié)算授信額度管理2.1結(jié)算授信業(yè)務(wù)的特點(diǎn)1、短期性一般在180天以下2、流轉(zhuǎn)自償性貿(mào)易循環(huán)/生產(chǎn)循環(huán)/投資循環(huán)3、借助銀行信用主要指出口融資2.2結(jié)算授信業(yè)務(wù)的保障因素1、企業(yè)信用企業(yè)信譽(yù)和實(shí)力企業(yè)業(yè)務(wù)執(zhí)行能力2、銀行信用確定性付款承諾條件性付款承諾3、物權(quán)保障總質(zhì)押書(shū)（LetterofHypothecation）信托收據(jù)（TrustReceipt）4、封閉資金流2.3結(jié)算授信業(yè)務(wù)種類及流程1、出口授信[1]全部是借資金[2]隨業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)逐步縮小[3]各品種間具有相對(duì)獨(dú)立性[4]借助銀行信用，輔助考察商業(yè)銀行[5]資金回流可控2、進(jìn)口授信[1]主要是借信用[2]隨業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)逐步擴(kuò)大[3]各品種間具有邏輯上的遞進(jìn)性[4]出借銀行信用，主要依賴商業(yè)信用[5]資金循環(huán)難控制2.4結(jié)算授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析出口授信風(fēng)險(xiǎn)分析和監(jiān)控措施出口貼現(xiàn)出口押匯打包放款進(jìn)口授信風(fēng)險(xiǎn)分析和監(jiān)控措施減免保證金開(kāi)證提貨擔(dān)保減免保證金承兌進(jìn)口押匯若干法律風(fēng)險(xiǎn)的分析和探討2.5結(jié)算授信額度管理額度分類基于業(yè)務(wù)品種風(fēng)險(xiǎn)的額度分類打包放款額度開(kāi)證額度和押匯額度貼現(xiàn)/買入票據(jù)額度基于受信企業(yè)資信的額度分類切塊管理，自動(dòng)扣減—無(wú)條件額度逐筆審核，逐筆使用—有條件額度額度轉(zhuǎn)換高風(fēng)險(xiǎn)額度—>低風(fēng)險(xiǎn)額度：自動(dòng)轉(zhuǎn)換，自動(dòng)恢復(fù)低風(fēng)險(xiǎn)額度—>高風(fēng)險(xiǎn)額度：重新評(píng)估后臨時(shí)或永久轉(zhuǎn)換

跟單信用證根據(jù)用途、性質(zhì)、

跟單信用證根據(jù)用途、性質(zhì)、期限、流通方式的不同可分為：1、跟單信用證與光票信用證。2、可撤銷信用證與不可撤銷信用證?？沙蜂N信用證是指根據(jù)申請(qǐng)人（進(jìn)口商）的指示，銀行為申請(qǐng)人提供不經(jīng)受益人（出口商）同意或通知，隨時(shí)由申請(qǐng)人提出修改、撤回或注銷信用證。不可撤銷信用證是指開(kāi)證行的確定付款承諾和信用證的不可撤銷性。跟單信用證種類之一3、保兌信用證與不可保兌信用證。保兌信用證是指另外一家銀行接受開(kāi)證行的要求，對(duì)其開(kāi)立的信用證承擔(dān)保證兌付責(zé)任的信用證。跟單信用證種類之一4、即期付款信用證、議付信用證、承兌信用證、延期付款信用證與假遠(yuǎn)期信用證。（1）即期付款信用證是指受益人（出口商）根據(jù)開(kāi)證行的指示開(kāi)立即期匯票、或無(wú)須匯票僅憑運(yùn)輸單據(jù)即可向指定銀行提示請(qǐng)求付款的信用證。跟單信用證種類之一（2）議付信用證是指開(kāi)證行承諾延伸至第三當(dāng)事人，即議付行，其擁有議付或購(gòu)買受益人提交信用證規(guī)定的匯票/單據(jù)權(quán)利行為的信用證。如果信用證不限制某銀行議付，可由受益人（出口商）選擇任何愿意議付的銀行，提交匯票、單據(jù)給所選銀行請(qǐng)求議付的信用證稱為自由議付信用證，反之為限制性議付信用證。跟單信用證種類之一（3）承兌信用證是指信用證規(guī)定開(kāi)證行對(duì)于受益人開(kāi)立以開(kāi)證行為付款人或以其他銀行為付款人的遠(yuǎn)期匯票，在審單無(wú)誤后，應(yīng)承擔(dān)承兌匯票并于到期日付款的信用證。跟單信用證種類之一（4）延期付款信用證指不需匯票，僅憑受益人交來(lái)單據(jù)，審核相符，指定銀行承擔(dān)延期付款責(zé)任起，延長(zhǎng)直至到期日付款。該信用證能夠?yàn)闅W洲地區(qū)進(jìn)口商避免向政府交納印花稅而免開(kāi)具匯票外，其他都類似于遠(yuǎn)期信用證。跟單信用證種類之一（5）假遠(yuǎn)期信用證又稱買方（進(jìn)口商）遠(yuǎn)期信用證，銀行為買方（進(jìn)口商）提供資金融通的信用證，買方為獲得票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)的資金融通，對(duì)于合同證明即期信用證，申請(qǐng)開(kāi)立以票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)所在地銀行為匯票付款人的信用證。開(kāi)證人應(yīng)向銀行提交資料（1）申請(qǐng)人填寫開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)，并加簽章；

（2）貿(mào)易合同副本、進(jìn)口批文；

（3）外經(jīng)貿(mào)部（委）核準(zhǔn)批件；

（4）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

（5）預(yù)留印簽；

（6）按我行要求交納開(kāi)證保證金或抵押、質(zhì)押擔(dān)?；蜣k理購(gòu)匯手續(xù)；

開(kāi)證人應(yīng)向銀行提交的資料（7）經(jīng)銀行對(duì)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容的合規(guī)性與表現(xiàn)一致性審核無(wú)誤后，對(duì)外開(kāi)出信用證；

（8）開(kāi)證行審核出口商委托其銀行寄來(lái)的信用證項(xiàng)下規(guī)定的全套單據(jù)，開(kāi)證行根據(jù)單據(jù)中有無(wú)不符點(diǎn)，在七個(gè)工作日內(nèi)向寄單行作出拒付或同意承兌/付款的決定；

（9）審核來(lái)單無(wú)誤，由進(jìn)口商贖單并到銀行辦理該信用證項(xiàng)下對(duì)外付款手續(xù)。進(jìn)口信用證項(xiàng)下融資

（1）進(jìn)口押匯、提貨擔(dān)保等。辦理相關(guān)信用證項(xiàng)下融資，可解決客戶短期資金周轉(zhuǎn)困難的問(wèn)題；（具體見(jiàn)國(guó)際結(jié)算融資章節(jié)）

（2）相關(guān)咨詢業(yè)務(wù)。

客戶辦理進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定

1、信用證的修改。申請(qǐng)人可以對(duì)已開(kāi)立的信用證內(nèi)容進(jìn)行修改，但不可撤銷信用證，需經(jīng)開(kāi)證行、保付行（如有）以及受益人同意，修改才能成立。若修改內(nèi)容超出原有效憑證規(guī)定的范圍，須提交符合修改條件的有效憑證。

有關(guān)規(guī)定2、對(duì)外付款（承兌）日期。銀行對(duì)外付款或承兌的工作時(shí)間為自收到單據(jù)次日起算的7個(gè)工作日之內(nèi)，若遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下已承兌的，則于到期日付款。

有關(guān)規(guī)定3、拒絕承兌。凡收到信用證項(xiàng)下來(lái)單，經(jīng)寄單行表提不符點(diǎn)或經(jīng)開(kāi)證行審核單據(jù)發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，申請(qǐng)人在規(guī)定時(shí)限內(nèi)提出拒付或未作表示的，均視為申請(qǐng)人拒受單據(jù)，銀行將于收到單據(jù)后的7個(gè)工作日內(nèi)向寄單行發(fā)出拒絕承兌的通知有關(guān)規(guī)定4、信用證的注銷。信用證無(wú)論是否發(fā)生過(guò)支付，逾有效期3個(gè)月后銀行將予以注銷。

5、信用證的撤銷。在信用證未逾有效期的情況下，經(jīng)有關(guān)各方同意，且通知行已確認(rèn)收回正本信用證時(shí)，該信用證可以撤銷。

我行進(jìn)口開(kāi)證流程圖進(jìn)口開(kāi)證業(yè)務(wù)流程圖客戶——→申請(qǐng)開(kāi)證—