金圓股份有限公司財務(wù)報表分析

金圓股份有限公司財務(wù)報表分析（金圓股份有限公司財務(wù)報表分析）目錄摘要 3Abstract 4一、金圓簡介 5二、公司財務(wù)指標(biāo)分析 5（一）.盈利能力 5（二）償債能力 6（三）營運能力 7（四）發(fā)展能力 7（五）杜邦分析 8三、資產(chǎn)負(fù)債表分析 8四、利潤表分析 9五、現(xiàn)金狀況分析 10（一）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加額 10（二）經(jīng)營活動現(xiàn)金支出與收入狀況構(gòu)比簡析 10（三）投資活動的現(xiàn)金支出與收入狀況結(jié)構(gòu)簡析 11（四）該公司所籌現(xiàn)金的支出與收入狀況簡單構(gòu)的簡單分析 11六、財務(wù)建議 12（一） 12（二） 12（三） 12（四） 12（五） 12參考文獻(xiàn) 14致謝 15

摘要隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，科技的不斷進(jìn)步，財務(wù)報表分析在當(dāng)代社會越來越突顯出它的重要性。財務(wù)報表的三大報表是現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。若僅憑借著來源于三大報表的簡單數(shù)據(jù)評判一個企業(yè)的經(jīng)營狀況，那并不能得出真正的分析結(jié)論，評價企業(yè)經(jīng)營狀況的優(yōu)劣。企業(yè)運營過程中的發(fā)展趨勢、利弊得失還得通過趨勢分析法、比率分析法比較分析法等各種分析方法來進(jìn)行判斷。本文從金圓股份有限公司的角度出發(fā)，以公司的持續(xù)發(fā)展為出發(fā)點，將相關(guān)理論與公司實際情況結(jié)合，分析企業(yè)現(xiàn)狀。并根據(jù)金圓股份有限公司的經(jīng)營范圍，對該企業(yè)的償債能力、經(jīng)營能力、銷售情況、未來發(fā)展趨勢的數(shù)據(jù)來做相關(guān)說明。關(guān)鍵詞：財務(wù)報表利潤表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表償債能力

AbstractWiththerapiddevelopmentoftheeconomyandthecontinuousprogressofscienceandtechnology,theanalysisoffinancialstatementsincontemporarysocietymoreandmorehighlightitsimportance.Thethreemainstatementsinthefinancialstatementsarecashflowstatements,balancesheetsandprofitstatements.Ifonlybyvirtueofthesimpledatafromthethreestatementstojudgetheoperatingsituationofanenterprise,itcannotdrawarealanalysisconclusion,evaluationofthebusinesssituationofthegoodorbad.Thedevelopmenttrend,prosandconsofenterpriseoperationalsohavetobejudgedbyvariousanalyticalmethodssuchastrendanalysismethodandratioanalysismethod.InthispaperfromtheperspectiveofJinyuanCo.,Ltd.,takingthecompany'ssustainabledevelopmentasthestartingpoint,therelevanttheoryandtheactualsituationofthecompanycombinedtoanalyzethecurrentsituationoftheenterprise.AndaccordingtothescopeofoperationofJinyuanCo.,Ltd.,theenterprise'ssolvency,operatingcapacity,sales,futuredevelopmenttrendstodotherelevantexplanation.Keywords:Financialstatements，Statementofprofits，Balancesheet，Cashflowstatement，Solvency

一、金圓簡介金圓股份背景是水泥行業(yè)，是集商砼、水泥、環(huán)保為一體的大型上市企業(yè)，環(huán)保和建材是它的雙主業(yè)。主營業(yè)務(wù)是水泥、混凝土的生產(chǎn)，同時跨省市進(jìn)行水泥窯協(xié)同處置危險固廢、稀貴金屬綜合回收循環(huán)利用等跨行業(yè)業(yè)務(wù)。于2014年12月重組上市，成功進(jìn)入資本市場，這對金圓來說這是發(fā)展史上的里程碑，意義重大。近年來我國經(jīng)濟(jì)增長速度放緩，生產(chǎn)和基建投資也在減速，對水泥的需求日漸低迷，使得公司面臨轉(zhuǎn)型發(fā)展。2018年5月1日經(jīng)審批更名為“金圓環(huán)保股份有限公司”。企業(yè)完成轉(zhuǎn)型，從之前的水泥生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)向集新型環(huán)保建材、環(huán)保產(chǎn)業(yè)為一體的企業(yè)。二、公司財務(wù)指標(biāo)分析（一）.盈利能力表2.1盈利能力的主要指標(biāo)報告日期2018年2017年2016年2015年2014年銷售毛利率18.56%36.96%33.35%28.76%19.86%銷售凈利率7.92%15.15%15.56%17.84%23.21%總資產(chǎn)報酬率5.03%6.40%6.64%5.99%7.16%凈資產(chǎn)收益率10.40%14.07%14.53%14.30%10.24%股利報酬率3.08%4.51%3.30%3.93%1.98%表2.1中數(shù)據(jù)顯示，從經(jīng)營的角度看，銷售毛利率在2014年-2016年間，一直都穩(wěn)穩(wěn)地保持著上升的趨勢，踏穩(wěn)在18%的上面，尤其是在2016年的時候達(dá)到最高36.96%，說明企業(yè)的營業(yè)成本和營業(yè)收入的變動成正相關(guān)，可以看出該公司的成本控制穩(wěn)定和有一定的銷售渠道；企業(yè)的營業(yè)收入去收取凈利潤的作用大小是通過銷售凈利率來反映的，這個也是企業(yè)銷售的最終獲利能力大小的指標(biāo)，該公司的獲利能力在下降，因為該公司在2014-2018年大致呈現(xiàn)下降趨勢，在2017-2018年下滑坡度大，說明企業(yè)利潤的增長幅度遠(yuǎn)低于營業(yè)收入的增長。該公司的收益在降低，因為當(dāng)我們從資產(chǎn)的角度看，總資產(chǎn)報酬率是企業(yè)經(jīng)營者利用全部資產(chǎn)為所有人和債權(quán)人以及國家共同創(chuàng)造的收益，在該企業(yè)中2014-2018年的總資產(chǎn)報酬率持續(xù)下降；接下來我再介紹下該公司的凈資產(chǎn)收益率，在2014-2018年的變化趨勢是呈拋物線狀的變化，在達(dá)到坡頂之時便往回落，在2016年處最高點，反映企業(yè)自有資本獲得凈收益的能力在此時間段更好。每股收益和股利報酬率的變化是一致的，一直在上升，表明企業(yè)的市場穩(wěn)定和股東的利益得到良好提升，反映企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定，處于上升穩(wěn)定區(qū)。（二）償債能力表2.2償債能力的主要指標(biāo)報告日期2018年2017年2016年2015年2014年營運資本8335-10722-46678-1258394158流動比率102.63%94.54%75.41%34.20%156.54%速動比率60.58%82.07%64.83%16.36%100.87%資產(chǎn)負(fù)債率51.61%54.49%54.33%58.12%30.11%股東權(quán)益比率48.39%45.51%45.67%41.88%69.89%根據(jù)表2.2數(shù)據(jù)顯示，該企業(yè)的營運資本一直在增加，到2018年的871220萬元，說明企業(yè)的流動資金充足，公司的償還債務(wù)能力十分足夠，雖然該公司的流動比率在起起伏伏，但是始終大保持向上的態(tài)勢，這個比率有更進(jìn)一步的表明該公司的償還債務(wù)的能力還是比較好的，只不過企業(yè)的流動資產(chǎn)的增加速度慢于流動負(fù)債，企業(yè)應(yīng)該注意資本比率，與速動比率相比較，其兩者趨勢大致相同，存貨的影響較小，側(cè)面說明企業(yè)的存貨數(shù)量穩(wěn)定，銷售能力強(qiáng)。資產(chǎn)負(fù)債率比率每一年都很高，每年都超過50%，公司債權(quán)人的權(quán)利保障能力下降，股東權(quán)益比率也在下降，股東權(quán)益撐起的投資規(guī)?？s小。（三）營運能力表2.3營運能力的主要指標(biāo)報告日期2018年2017年2016年2015年2014年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率505.90%219.13%363.68%4332.71%894600.00%存貨周轉(zhuǎn)率310.15%556.60%618.69%286.83%175.11%固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率151.38%76.56%76.67%49.40%297.21%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率63.49%42.27%42.64%33.58%30.84%根據(jù)表2.3數(shù)據(jù)顯示，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在前兩年比率有所下降，在2014年達(dá)到最高894600.00%，說明應(yīng)收賬款的回收速度加快，公司的收賬政策和壞賬得到控制，壞賬風(fēng)險降低，2015年大幅度地降低，可能是由于銷售收入導(dǎo)致應(yīng)收款；存貨周轉(zhuǎn)率大致呈現(xiàn)上升趨勢，在2016年比率最高，說明企業(yè)存貨積壓多，后期生產(chǎn)多，銷售速度慢；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變化趨勢是波動的，2018年指標(biāo)最高，說明企業(yè)總資產(chǎn)的利用率高，2014年相比其他年度最低，說明企業(yè)的經(jīng)營狀況是比較差的，不能完全利用自身資源來獲取利潤。（四）發(fā)展能力表2.4發(fā)展能力的主要指標(biāo)報告日期2018年2017年2016年2015年凈利潤增長率22.61%12.94%18.48%1080.06%營業(yè)利潤增長率23.32%21.94%56.70%512.42%利潤總額增長率18.30%18.60%23.58%1091.43%資產(chǎn)增長率56.07%17.05%6.96%1309.78%營業(yè)收入增長率134.43%16.02%35.80%1435.29%企業(yè)的發(fā)展能力是企業(yè)的成長能力，未來的增長狀態(tài)。根據(jù)表2.4的數(shù)據(jù)分析，從收入增長的角度看，營業(yè)收入增長率總體下降，但在2015年最高，說明該年度企業(yè)的產(chǎn)品收入增長快，市場拓展和客戶發(fā)展情況較好，表中2017年的后倆項數(shù)據(jù)指標(biāo)都極其高，表明該公司的營業(yè)所取得的收入增長大多數(shù)都是依賴資源的投入，表現(xiàn)企業(yè)的營業(yè)收入質(zhì)量不太好，效益型不強(qiáng)，2016年的營業(yè)收入增長率大幅度降低，說明企業(yè)銷售政策遇到問題，市場競爭激烈。該企業(yè)在2017年擴(kuò)張后趨于緩和，應(yīng)該屬于成熟期。（五）杜邦分析表2.5杜邦分析的主要指標(biāo)報告日期2018年2017年2016年2015年2014年總資產(chǎn)收益率6.19%8.16%8.05%6.97%8.25%權(quán)益乘數(shù)2.072.202.192.391.43銷售凈利潤401943278129025244982076總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率63.49%42.27%42.64%33.58%30.84%杜邦分析法是以凈資產(chǎn)收益率為起點，聯(lián)系了利潤表，資產(chǎn)負(fù)債表中的科目對企業(yè)的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果進(jìn)行綜合系統(tǒng)分析的一種財務(wù)分析方法。由于資產(chǎn)負(fù)債率的下降，權(quán)益乘數(shù)隨之下降；總負(fù)債和總資產(chǎn)在2014至2018年期間都呈上升之勢，但是負(fù)債的基數(shù)小，上升速度慢于資產(chǎn)；銷售凈利潤和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是影響總資產(chǎn)收益的重要因素，總資產(chǎn)收益率在2015年-2018年逐漸下滑，表明企業(yè)利用全部資產(chǎn)獲利能力下降；銷售凈利率在數(shù)年間也逐步降低，表明營業(yè)收入的增加少于成本費用的開支，企業(yè)應(yīng)該控制成本來提高利潤；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率在2018年指標(biāo)最大，說明資產(chǎn)周轉(zhuǎn)快，利用效率高。三、資產(chǎn)負(fù)債表分析從資產(chǎn)角度：該公司流動資產(chǎn)比重大，連續(xù)3年都在80%以上，流動資產(chǎn)占據(jù)了該公司的絕大部分，其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比較保守。應(yīng)收賬款2017年比重35.34%，2016年占資產(chǎn)總額40.38%，降幅5.04%,說明該公司可能收回一些，也可能轉(zhuǎn)為長期，但是從2018年數(shù)據(jù)看應(yīng)收款的增加，應(yīng)該大部分屬于未收回轉(zhuǎn)為長期，應(yīng)收賬款質(zhì)量差，壞賬多。應(yīng)收票據(jù)占比呈現(xiàn)先上升后下降的趨勢，2018年占比9.05%，由于營業(yè)收入一直增長，為了增加流動資金而加緊收款，也說明該公司的信譽(yù)良好，但降幅小，收款政策有待加強(qiáng)。貨幣資金2016年比重一直在下降，但也在16%左右升降，說明企業(yè)貨幣資金多，流動性強(qiáng)，短期償債能力高，風(fēng)險低。非流動資產(chǎn)比重小，其中固定資產(chǎn)，長期應(yīng)收款占比大，看利潤表中營業(yè)收入的增加，估計固定資產(chǎn)增加是由在建工程轉(zhuǎn)入，而長期應(yīng)收款增加了,是因為應(yīng)收賬款超過時間還沒有收回來的轉(zhuǎn)為長期應(yīng)收款，企業(yè)的收賬政策信用等有待提高。無形資產(chǎn)的連續(xù)增長是由于土地使用權(quán)的增加和非專利技術(shù)的投入使用。表3.1資產(chǎn)負(fù)債表部分?jǐn)?shù)據(jù)報告日期2018年2017年2016年2015年2014年貨幣資金60,90040,59619,00113,124758應(yīng)收賬款100,28398,75851,2883,1701流動資產(chǎn)325,105185,779143,17165,39811,512應(yīng)收票據(jù)2,8737339454150從資本角度看，2018年該公司的負(fù)債匯總為412,398萬元，該公司的凈資產(chǎn)總數(shù)為386,657萬元，2017年負(fù)債總額為279,002萬元，降幅54.75%，股東權(quán)益總額為232,995萬元，增幅25.72%，占比49.66%，說明該公司負(fù)債所有者權(quán)益比重幾乎各占一半，屬于中庸型資本結(jié)構(gòu)。負(fù)債中以其他應(yīng)付款為主，變動了903.63%，說明該公司由于加大生產(chǎn)，購建固定資產(chǎn)等而拖欠的賬單。所有者權(quán)益中，未分配利潤2018年92,604萬元，增加了5322萬元，對總額影響7.85%，該公司本年度凈利潤增加，公司處于發(fā)展階段。四、利潤表分析該公司2018年在扣除所得稅后所獲得的總利潤是40,194萬元，2017年是32,781萬元，相對于2017年增加了7413萬元，說明該公司今年盈利。2018年該公司在經(jīng)營活動中所取得的利潤總數(shù)是47,046萬元，2017年是38,150萬元，增加了8896萬元增幅2.58%,營業(yè)總成本2017年占比61.77%，2018年62.84%，增加286109萬元，其中營業(yè)成本比往日多了276722萬元，變化幅度為25.58%，該公司的銷售費用為-1594萬元，降幅39.26%，說明該公司在生產(chǎn)產(chǎn)品，賣商品導(dǎo)致營業(yè)收入增加和成本降低，財務(wù)費用從9,760萬元到14,557萬元，大幅度上升4797萬元，表示該公司的存錢利息收入遠(yuǎn)低于相關(guān)費用。營業(yè)收入的增長幅度大于凈利潤的增長速度，說明該公司的營業(yè)收入的增長質(zhì)量還可以。該公司的對外投資所得的收入2017年為14萬元，2018年為-4,599萬元，在低盈利的基礎(chǔ)上降幅高達(dá)8896.00%，其中對共同投資聯(lián)合經(jīng)營的企業(yè)和合作經(jīng)營的企業(yè)的投資收益的在下降，說明企業(yè)的投資收益失利使利潤總額的增幅下降，投資活動情況十分的不理想。五、現(xiàn)金狀況分析（一）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加額2016年，2017年，2018年分別為59160，224630，22230萬元，大于零，并且主要是由該公司的經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入量和流出量的差額引起的，說明該企業(yè)的銷售能力不錯。（二）經(jīng)營活動現(xiàn)金支出與收入狀況構(gòu)比簡析通過經(jīng)營活動所獲得的現(xiàn)金收入在2018年的時候是5,181,390萬元，占77.22%，增加了3744160萬元，增幅38.82%，與該公司的總的通過營業(yè)所獲得的收入增加507,336萬元有點差距，說明企業(yè)的收入額為能及時轉(zhuǎn)成實際現(xiàn)金流，可能是資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收票據(jù)等增加，但營銷能力好。2016年該公司的通過經(jīng)營活動所獲得的現(xiàn)金收入是1,263,160萬元，增加了174070萬元，與利潤表中營業(yè)收入增加186,524萬元多，說明企業(yè)的收入能及時轉(zhuǎn)為實際現(xiàn)金流，與2018年相比，2016年的收入更多，銷售能力更強(qiáng)。該公司2017年從經(jīng)營活動中所取得的現(xiàn)金是1,491,490萬元，占比76.71%，2018年的是5,354,310萬元，占比72.5%，企業(yè)凈利潤盈利，說明企業(yè)的經(jīng)營收入變?yōu)楝F(xiàn)金，資金運轉(zhuǎn)有效率。經(jīng)營項目增加的現(xiàn)金支出額大部分是用來購買商品接受勞務(wù)支付占46.43%，內(nèi)部流出比重65.54%，說明企業(yè)購買商品原材料固定資產(chǎn)等以擴(kuò)大規(guī)模。其現(xiàn)金凈流量大于0，表明企業(yè)自我適應(yīng)能力強(qiáng)，還可以進(jìn)行投資（三）投資活動的現(xiàn)金支出與收入狀況結(jié)構(gòu)簡析2017年企業(yè)拿回對外投資所得到的現(xiàn)金流入所占的份額為0.32%，內(nèi)部占比62.59%，降幅79.49%，說明改企業(yè)對外投資所得的收入少，投資不理想，存在風(fēng)險，而2018年企業(yè)收回投資速到的現(xiàn)金流入占比0.47%，內(nèi)部占比91.03%，相比較前一年，收回投資收益多一點，但是占投資活動比重高，注重投資風(fēng)險更大。購建固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)等現(xiàn)金流出675,520萬元，增加了105090萬元，占比1.72%，說明企業(yè)相對去年購買固定資產(chǎn)，今年依然在增加并且連續(xù)增加2年，公司在進(jìn)一步擴(kuò)大規(guī)模加大內(nèi)部投資，支持專利技術(shù)投入。投資活動現(xiàn)金凈流量小于0，說明企業(yè)投資入不敷出，也在試圖在擴(kuò)張。（四）該公司所籌現(xiàn)金的支出與收入狀況簡單構(gòu)的簡單分析2017年企業(yè)取得借款收到的現(xiàn)金1,069,410萬元，增幅226.70%，占比20.85%，內(nèi)部比重達(dá)91%，說明企業(yè)融資主要是借款，但是2018年取得借款收到現(xiàn)金1,311,000萬元，增加241590萬元，占比20.3%，內(nèi)部比重比2017年低為75.26%，并且收到其他與籌資活動的現(xiàn)金內(nèi)部占比是14.49%，相對于2017年的2倍，說明企業(yè)的籌資活動不僅僅在于借款這一種形式，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中資本公積的變化，增幅153.01%，其他商人的投資也是企業(yè)籌資的一種方式。償還債務(wù)支付的現(xiàn)金1,450,940萬元，增加了557720萬元，增幅70.99%，占比17.3%，說明企業(yè)償債能力不錯，但還有一定壓力。2018年該公司應(yīng)該分配的或者支付的現(xiàn)金增加幅都是94.35%，說明企業(yè)的分配之后剩下的利潤在增加。其現(xiàn)金流量凈額大于0，說明企業(yè)管理層有擴(kuò)大投資和經(jīng)營活動為目標(biāo)。六、財務(wù)建議（一）應(yīng)該降低企業(yè)的現(xiàn)金持有量和產(chǎn)品庫存，盡可能地把企業(yè)的庫存資本用于企業(yè)的各種投資，還有也要使資金的使用效率提高，不然它閑著沒用，當(dāng)然，也需要關(guān)注一下機(jī)會成，盡可能使它變得更低。（二）企業(yè)應(yīng)該改變收款的策略，最大限度降低應(yīng)收賬款的數(shù)額，應(yīng)收賬款通常都具有循環(huán)性質(zhì)，所以應(yīng)保證應(yīng)收賬款長期處于穩(wěn)定狀態(tài)，非必要的企業(yè)支出應(yīng)慎重決策，選擇信譽(yù)好、優(yōu)質(zhì)的合作伙伴十分有必要，同時調(diào)整信用政策等都可減少應(yīng)收賬款回收風(fēng)險。（三）企業(yè)的上層管理者應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化管理，存貨和應(yīng)收賬款等因素都對企業(yè)速動比率、流動比率有影響，進(jìn)而對企業(yè)的短期償債能力造成影響。企業(yè)也屬于社會中的一個個體，同時和其他企業(yè)金融業(yè)相互依存，保持較高水準(zhǔn)的短期償債能力對企業(yè)未來的發(fā)展同樣是一大優(yōu)勢。同時和其他企業(yè)金融業(yè)相互依存，保持較高水準(zhǔn)的短期償債能力對企業(yè)未來的發(fā)展同樣是一大優(yōu)勢:（四）相關(guān)的決策者應(yīng)及時地獲取市場信息，對于銷售方式和渠道方面要全面地做調(diào)研，盡量使每個決策都能做到利益最大化，在此期間還應(yīng)使銷售費用的利用合理化，使銷售費用利用率得到提高，促進(jìn)銷售利潤的提高。（五）利用閑置的資金在證券市場投資，加強(qiáng)與產(chǎn)業(yè)相關(guān)企業(yè)合作投資。增加企業(yè)收益，使閑置資金有效利用，讓機(jī)會成本降低，資金利用率提高。作為水泥行業(yè)的佼佼者，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)造能力，除水泥產(chǎn)品以外可適當(dāng)增加產(chǎn)品多元化，起到招商引資的作用。作為水泥行業(yè)的佼佼者，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)造能力，除水泥產(chǎn)品以外可適當(dāng)增加產(chǎn)品多元化，起到招商引資的作用。以上內(nèi)容就是運用財務(wù)指標(biāo)分析、杜邦分析、比較分析等各種分析方法進(jìn)行的對金圓股份有限股份有限公司近年來的財務(wù)報表進(jìn)行分析分析，并據(jù)此得出的改進(jìn)意見。建議金圓股份有限公司從投資對象、籌資方向、投資方向、應(yīng)收賬款管理等多方面多角度進(jìn)行改革。

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