技能認(rèn)證納稅服務(wù)知識(shí)考試(習(xí)題卷36)

試卷科目：技能認(rèn)證納稅服務(wù)知識(shí)考試技能認(rèn)證納稅服務(wù)知識(shí)考試(習(xí)題卷36)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證納稅服務(wù)知識(shí)考試第1部分：單項(xiàng)選擇題，共43題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件應(yīng)急處置原則不包括()。A)以人為本B)預(yù)防為主C)果斷處置D)事先干預(yù)答案:D解析:[單選題]2.《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》對(duì)每個(gè)服務(wù)事項(xiàng)介紹的基本體例分為基本規(guī)范和（）。A)業(yè)務(wù)描述B)高級(jí)規(guī)范C)升級(jí)規(guī)范D)基本流程答案:C解析:[單選題]3.國務(wù)院辦公廳要求,各地12366納稅服務(wù)熱線以分中心形式歸并,保留號(hào)碼和話務(wù)坐席,提供?7x24小時(shí)?智能咨詢服務(wù)。此處的歸并是將12366納稅服務(wù)熱線歸并到:A)所在地12345熱線B)所在地12315熱線C)所在地96102熱線D)所在地12333熱線答案:A解析:[單選題]4.（）無須報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》，在所得稅匯算清繳時(shí)，以企業(yè)所得稅年度申報(bào)表代替。A)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)B)經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的C)固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除D)符合條件的小型微利企業(yè)答案:D解析:[單選題]5.納稅人遺失()，可以重新開具稅收完稅證明。A)《出口貨物完稅分割單》B)印花稅票C)《印花稅票銷售憑證》D)稅收通用繳款書答案:D解析:根據(jù)《稅收票證管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第28號(hào)公布，國家稅務(wù)總局令第48號(hào)修改）相關(guān)規(guī)定，納稅人遺失《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》，不能重新開具。[單選題]6.扣繳義務(wù)人未按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告自然人納稅人身份信息的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)提醒扣繳義務(wù)人辦理信息報(bào)告,這體現(xiàn)的是:A)援助服務(wù)B)提醒服務(wù)C)導(dǎo)稅服務(wù)D)限時(shí)服務(wù)答案:B解析:根據(jù)規(guī)定,提醒服務(wù)是指在納稅人發(fā)生納稅義務(wù)或履行稅收法律責(zé)任之前,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過有效方式對(duì)納稅人辦理各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行提醒的服務(wù)措施。[單選題]7.某公司將名下一建筑物于2017年6月18日出租給其他公司。該建筑物原價(jià)1200萬元，月租金8萬元（不含增值稅）。該企業(yè)所在省政府確定房產(chǎn)原值減除比例為30%。該公司的該建筑物2017年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為:A)11.52萬元B)10.80萬元C)10.08萬元D)10.92萬元答案:B解析:根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，該公司名下的建筑物2017年1月-6月應(yīng)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，2017年7月-12月按從租計(jì)征房產(chǎn)稅。2017年該公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為：[1200×(1-30%)×1.2%]÷12×6+8×12%×6=10.80(萬元)。[單選題]8.下列情形，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）A)納稅人銷售免稅貨物B)納稅人銷售舊貨C)轉(zhuǎn)讓金融商品D)提供建筑服務(wù)簡易計(jì)稅答案:D解析:[單選題]9.下列收入屬于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收范圍的是:A)廣告咨詢收入B)廣告發(fā)布收入C)廣告設(shè)計(jì)收入D)廣告制作收入答案:B解析:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》的規(guī)定，廣告服務(wù)，是指利用圖書、報(bào)紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式為客戶的商品、經(jīng)營服務(wù)項(xiàng)目、文體節(jié)目或者通告、聲明等委托事項(xiàng)進(jìn)行宣傳和提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括廣告代理和廣告的發(fā)布、播映、宣傳、展示等。[單選題]10.下列對(duì)欠稅公告的描述，錯(cuò)誤的是：(1)企業(yè)或單位欠稅的，每季公告一次。(2)個(gè)體工商戶和其他個(gè)人欠稅的，每半年公告一次。(3)走逃、失蹤的納稅戶以及其他經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查無下落的非正常戶欠稅的，隨時(shí)公告。A)企業(yè)或單位欠稅的，每季公告一次B)個(gè)體工商戶欠稅的，每半年公告一次C)其他個(gè)人欠稅的，每半年公告一次D)走逃、失蹤的納稅戶欠稅的，每半年公告一次答案:D解析:《欠稅公告辦法（試行》（國家稅務(wù)總局令9號(hào)）4第四條規(guī)定，欠稅的公告方式，公告機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按期在辦稅場所或者廣播、電視、報(bào)紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告納稅人的欠繳稅款情況。[單選題]11.免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理車輛轉(zhuǎn)移登記或者變更登記前繳納車輛購置稅。計(jì)稅價(jià)格以免稅、減稅車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn)，每滿一年扣減()。A)百分之五B)百分之十C)百分之十五D)百分之二十答案:B解析:根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》的相關(guān)規(guī)定，免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理車輛轉(zhuǎn)移登記或者變更登記前繳納車輛購置稅。計(jì)稅價(jià)格以免稅、減稅車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn)，每滿一年扣減百分之十。[單選題]12.（）規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。A)法律、行政法規(guī)B)國家稅務(wù)總局C)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:A解析:[單選題]13.2021年5月份，小李到某稅務(wù)局辦理個(gè)人所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)，稅務(wù)人員小王認(rèn)為該業(yè)務(wù)通過網(wǎng)絡(luò)就能辦理，拒絕為小李窗口受理，兩人發(fā)生言語沖突，事后小李撥打12366熱線投訴楊某服務(wù)態(tài)度。按規(guī)定，此投訴事項(xiàng)應(yīng)在需要在個(gè)工作日辦結(jié)。A)1B)3C)10D)15答案:B解析:《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<納稅服務(wù)投訴管理辦法>的公告》第三十二條規(guī)定，屬于下列情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)快速處理，自受理之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)：（一）本辦法第十一條第一項(xiàng)所規(guī)定的情形；（二）自然人納稅人提出的個(gè)人所得稅服務(wù)投訴；（三）自然人繳費(fèi)人提出的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征繳服務(wù)投訴；（四）涉及其他重大政策落實(shí)的服務(wù)投訴。小李的業(yè)務(wù)屬于個(gè)人所得稅服務(wù)投訴。[單選題]14.2020年3月，一名創(chuàng)業(yè)大學(xué)生開辦了一個(gè)提供科技研發(fā)服務(wù)的公司，是小規(guī)模納稅人，月銷售額未達(dá)到10萬元，在電子稅務(wù)局申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票后，()在稅務(wù)局內(nèi)網(wǎng)端進(jìn)行審核；()申請(qǐng)自行開具增值稅專用發(fā)票。A)需要；可以B)需要；不可以C)不需要；可以D)不需要；不可以答案:C解析:2020年2月起，小規(guī)模納稅人可選擇自行開具增值稅專用發(fā)票。[單選題]15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批，提供?最多跑一次?服務(wù)的最高開票限額是()。A)100萬元以下B)1萬元以下C)20萬元以下D)10萬元以下答案:D解析:[單選題]16.小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中,只能適用5%征收率的是:A)提供勞務(wù)派遣服務(wù)B)提供人力資源外包服務(wù)C)提供建筑服務(wù)D)銷售其2016年5月1日之后取得的不動(dòng)產(chǎn)答案:D解析:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》規(guī)定,小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人提供人力資源外包服務(wù),按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅,其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金,按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù),適用的征收率為3%。選項(xiàng)D,小規(guī)模納稅人銷售其2016年5月1日之后取得的不動(dòng)產(chǎn),適用的征收率為5%。[單選題]17.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定,計(jì)算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。A)合伙企業(yè)留存的利潤B)分配給合伙人的利潤C(jī))支付的工商業(yè)聯(lián)合會(huì)會(huì)費(fèi)D)合伙個(gè)人繳納的個(gè)人所得稅答案:C解析:[單選題]18.納稅人辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的時(shí)間是（）A)取得所得的次年1月1日至3月31日內(nèi)B)取得所得的次年3月1日至5月31日內(nèi)C)取得所得的次年1月1日至5月31日內(nèi)D)取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)答案:D解析:需要辦理匯算清繳的納稅人．應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1B至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。[單選題]19.（）是我們黨的根本組織原則和領(lǐng)導(dǎo)制度，是馬克思主義政黨區(qū)別于其他政黨的重要標(biāo)志。A)民主集中制B)社會(huì)主義制度C)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)D)人民民主專政答案:A解析:[單選題]20.一照一碼戶下列的哪一項(xiàng)信息發(fā)生變化時(shí)，直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更：A)法定代表人B)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人C)注冊(cè)類型D)經(jīng)營范圍答案:B解析:按照《稅收征管操作規(guī)范》?一照一碼戶信息變更?業(yè)務(wù)要求，一照一碼戶生產(chǎn)經(jīng)營地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等非市場監(jiān)管部門登記信息發(fā)生變化時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)變更。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將變更后的生產(chǎn)經(jīng)營地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等信息即時(shí)共享至信息交換平臺(tái)。[單選題]21.下列關(guān)于不同證據(jù)種類證明效力說法不正確的是：A)公文文書優(yōu)于其他書證B)出庭作證的證人證言優(yōu)于未出庭作證的證人證言C)傳來證據(jù)優(yōu)于原始證據(jù)D)法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見答案:C解析:根據(jù)《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》第六十三條的規(guī)定,證明同一事實(shí)的數(shù)個(gè)證據(jù),其證明效力一般可以按照下列情形分別認(rèn)定:①國家機(jī)關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證;②鑒定結(jié)論、現(xiàn)場筆錄、勘驗(yàn)筆錄、檔案材料以及經(jīng)過公證或者登記的書證優(yōu)于其他書證、視聽資料和證人證言;③原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品;④法定鑒定部門的鑒定結(jié)論優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定結(jié)論;⑤法庭主持勘驗(yàn)所制作的勘驗(yàn)筆錄優(yōu)于其他部門主持勘驗(yàn)所制作的勘驗(yàn)筆錄;⑥原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù);⑦其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對(duì)該當(dāng)事人有利的證言;⑧出庭作證的證人證言優(yōu)于未出庭作證的證人證言;⑨數(shù)個(gè)種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個(gè)孤立的證據(jù)。選項(xiàng)C的說法不正確,應(yīng)該是原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù)。故答案是C。[單選題]22.中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》中提出,到2022年稅務(wù)部門辦理正常出口退稅的平均時(shí)間壓縮至()工作日以內(nèi)。A)6個(gè)B)5個(gè)C)7個(gè)D)10個(gè)答案:A解析:[單選題]23.?五證合一?的企業(yè)辦理注銷登記時(shí)，先到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，憑借主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的（）到工商登記機(jī)關(guān)辦理注銷登記。A)《核定稅款通知單》B)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》C)《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》D)《注銷清稅證明》答案:D解析:[單選題]24.其他個(gè)人代開增值稅發(fā)票時(shí)，放棄免稅權(quán)，該納稅人以后代開發(fā)票時(shí)，以下描述正確的是()。A)此次放棄免稅權(quán)僅對(duì)當(dāng)次代開發(fā)票有效，不影響以后申請(qǐng)免稅代開B)此后3年不得享受減免稅優(yōu)惠C)此后1年不得享受減免稅優(yōu)惠D)此后2年不得享受減免稅優(yōu)惠答案:A解析:[單選題]25.以下關(guān)于辦稅服務(wù)廳三類辦稅服務(wù)窗口工作崗位設(shè)置，表述錯(cuò)誤的是（）。A)申報(bào)征收窗口設(shè)置申報(bào)征收崗B)發(fā)票管理窗口設(shè)置發(fā)票管理崗、發(fā)票發(fā)售崗、機(jī)構(gòu)所在地或者居住地發(fā)票驗(yàn)審繳銷崗和發(fā)票代開崗C)綜合服務(wù)窗口設(shè)置稅務(wù)登記崗、文書受理崗和咨詢服務(wù)崗D)綜合服務(wù)窗口設(shè)置納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查崗答案:D解析:[單選題]26.中辦、國辦《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》提出要持續(xù)深化拓展稅收共治格局，以下不屬于精誠共治的舉措的是：A)加強(qiáng)部門協(xié)作B)加強(qiáng)社會(huì)協(xié)同C)強(qiáng)化稅收司法保障D)優(yōu)化征管職責(zé)和力量答案:D解析:中辦、國辦《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》中提到的精誠共治的舉措有：加強(qiáng)部門協(xié)作、加強(qiáng)社會(huì)協(xié)同、強(qiáng)化稅收司法保障、強(qiáng)化國際稅收合作。[單選題]27.王某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值90萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值40萬元的房產(chǎn)于2016年6月30日出租給他人居住，按市場價(jià)每月取得租金收入2400元。王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A)288B)840C)1152D)0.576答案:D解析:[單選題]28.2021年1月10日，甲行政單位以恢復(fù)的上年度財(cái)政直接支付額度向乙公司采購－臺(tái)價(jià)款為5萬元的辦公設(shè)備并立即投入使用，并于1月15日收到財(cái)政直接支付入賬通知書。不考慮其他因素，甲行政單位對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的下列各項(xiàng)表述中，錯(cuò)誤的是：A)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中增加固定資產(chǎn)5萬元B)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中增加財(cái)政撥款收入5萬元C)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中減少資金結(jié)存5萬元D)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中增加行政支出5萬元答案:B解析:相關(guān)分錄如下：預(yù)算會(huì)計(jì):借:行政支出5貸:資金結(jié)存財(cái)政應(yīng)返還額度5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì):借:固定資產(chǎn)5貸:財(cái)政應(yīng)返還額度5[單選題]29.世界銀行營商環(huán)境評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中，與稅收工作沒有關(guān)聯(lián)的指標(biāo)是()。A)開辦企業(yè)B)登記財(cái)產(chǎn)C)獲得信貸D)辦理破產(chǎn)答案:C解析:[單選題]30.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得提供納稅人涉稅保密信息的情形是:A)納稅人自身查詢的B)經(jīng)納稅人同意公開的C)有利害關(guān)系的第三人要求查詢的D)按照法律、法規(guī)的規(guī)定應(yīng)予公布的答案:C解析:根據(jù)《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》規(guī)定,對(duì)于納稅人的涉稅保密信息,稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員應(yīng)依法為其保密,除下列情形外,不得向外部門、社會(huì)公眾或個(gè)人提供:(一)按照法律、法規(guī)的規(guī)定應(yīng)予公布的信息;(二)法定第三方依法查詢的信息;(三)納稅人自身查詢的信息;(四)經(jīng)納稅人同意公開的信息。[單選題]31.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理納稅信用補(bǔ)評(píng)申請(qǐng)之日起幾個(gè)工作日內(nèi)完成補(bǔ)評(píng)工作：A)5B)10C)15D)20答案:C解析:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評(píng)和復(fù)評(píng)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第46號(hào)）第一條規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成補(bǔ)評(píng)工作。[單選題]32.增值稅小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向就近稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。以下（）稅務(wù)機(jī)關(guān)不符合上述要求，不得代開。A)稅務(wù)登記地B)貨物起運(yùn)地C)貨物到達(dá)地D)貨物運(yùn)輸路線中途地答案:D解析:依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法>的公告》（2017年第55號(hào)公告），增值稅小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地）中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。[單選題]33.下列各項(xiàng)中，不需要由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定是否免征城鎮(zhèn)土地使用稅的項(xiàng)目是（）A)個(gè)人所有的居住房屋及院落用地B)宗教寺廟自用的土地C)免稅單位職工家屬的宿舍用地D)個(gè)人辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地答案:B解析:[單選題]34.納稅服務(wù)投訴因情況復(fù)雜不能按期辦結(jié)的，經(jīng)受理稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可適當(dāng)延長辦理期限，最長不得超過多少個(gè)工作日。這個(gè)期限是：A)1B)3C)10D)15答案:C解析:納稅服務(wù)投訴因情況復(fù)雜不能按期辦結(jié)的，經(jīng)受理稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可適當(dāng)延長辦理期限，最長不得超過10個(gè)工作日，同時(shí)向轉(zhuǎn)辦部門進(jìn)行說明并向投訴人做好解釋。[單選題]35.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度發(fā)生變更或會(huì)計(jì)核算軟件發(fā)生升級(jí)、改版、變更等情形的納稅人，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度發(fā)生變更或會(huì)計(jì)核算軟件發(fā)生升級(jí)、改版、變更后（）日內(nèi)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A)5B)10C)15D)20答案:C解析:[單選題]36.王某采取隱瞞手段不申報(bào)納稅，逃避繳納稅款81萬元，數(shù)額巨大并占應(yīng)納稅額的百分之三十以上，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知和處罰通知書后，王某主動(dòng)補(bǔ)繳稅款，并繳納了相應(yīng)罰款，但王某在四年前因逃避繳納稅款已受過刑事處罰。其行為構(gòu)成：A)逃稅罪B)偷稅罪C)偷逃稅款罪D)不構(gòu)成犯罪答案:A解析:《中華人民共和國刑法》第二百零一條規(guī)定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。[單選題]37.非居民個(gè)人露西女士，2021年2月3日從中國境內(nèi)甲公司取得特許權(quán)使用費(fèi)15000元，取得乙上市公司股息20000元（已知該股票于2020年3月25日購入，4月21日轉(zhuǎn)讓）。關(guān)于以上事項(xiàng)，下列說法不正確的是：A)露西女士特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納稅所得額為12B)甲公司應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅額990元C)甲公司應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅額790元D)乙上市公司應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅額4答案:C解析:根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第35號(hào)）》，非居民個(gè)人取得來源于境內(nèi)的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以稅法規(guī)定的每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。非居民個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照特許權(quán)使用費(fèi)所得扣除20%費(fèi)用后為收入額。選項(xiàng)A，露西女士特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納稅所得額=15000×(1-20%)=12000。選項(xiàng)B，甲公司應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅＝12000×10%-210=990(元）。選項(xiàng)D，利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次，故上市公司應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅20000×20%=4000元。[單選題]38.個(gè)人所得稅法中所稱的臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度中一次不超過30日或多次累計(jì)不超過（）日的離境。A)365B)183C)90D)180答案:C解析:[單選題]39.納稅人取得經(jīng)營所得,向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí),應(yīng)報(bào)送的文書是()A)《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(A、表)》B)《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(B、表)》C)《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(C、表)》D)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》答案:A解析:[單選題]40.納稅人跨省()臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，需要填報(bào)()。A)《外出稅務(wù)事項(xiàng)管理證明》B)《外出涉稅證明》C)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》D)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)申請(qǐng)表》答案:C解析:依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理相關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第38號(hào)），納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。[單選題]41.依據(jù)《國家行政機(jī)關(guān)公文處理辦法》,用于不相隸屬機(jī)關(guān)之間商洽工作,詢問和答復(fù)問題,請(qǐng)求批準(zhǔn)和答復(fù)審批事項(xiàng)的公文種類是下列哪一項(xiàng):()A)請(qǐng)示B)申請(qǐng)C)報(bào)告D)函答案:D解析:[單選題]42.調(diào)查研究是了解和掌握所要研究課題的有效方法,需要按照基本的程序方法,做好扎實(shí)工作。調(diào)查研究的基本程序包括：①設(shè)計(jì)準(zhǔn)備；②確定課題；③資料分析；④調(diào)研實(shí)施；⑤歸納總結(jié)。上述程序的正確順序是：A)①、②、③、④、⑤B)②、①、③、④、⑤C)③、②、①、④、⑤D)①、③、②、④、⑤答案:B解析:B選項(xiàng)符合調(diào)查研究的一般邏輯，故B選項(xiàng)正確。[單選題]43.金稅工程肇始于1994年分稅制改革初期對(duì)(),經(jīng)過一期、二期的不斷演進(jìn)。A)外部信息交換B)決策支持C)大數(shù)據(jù)運(yùn)用D)增值稅專用發(fā)票的控管答案:D解析:第2部分：多項(xiàng)選擇題，共30題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]44.關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)，納稅人發(fā)生真實(shí)交易且存在客觀原因，屬于下列（)情形的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。A)增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證未按照規(guī)定期限選擇確認(rèn)、申報(bào)抵扣的B)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣的C)實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書?先比對(duì)后抵扣?管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣的D)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除一般納稅人，未按照規(guī)定期限及時(shí)計(jì)算核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的答案:BC解析:依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào)），納稅人發(fā)生真實(shí)交易且存在客觀原因，屬于下列情形的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。1.增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證己認(rèn)證、已選擇確認(rèn)或已采集上報(bào)信息，但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣的。2.實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣的。3.實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書?先比對(duì)后抵扣?管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣的。[多選題]45.辦稅服務(wù)廳的服務(wù)紀(jì)律包括（）。A)保守國家秘密和納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私B)嚴(yán)格遵守廉政規(guī)定，不得利用職務(wù)之便為自己或他人謀取不正當(dāng)利益C)嚴(yán)格遵守考勤制度，不遲到、不早退D)工作時(shí)間不擅離職守答案:ABCD解析:[多選題]46.納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，適用單位納稅人設(shè)立登記的有（）A)個(gè)體工商戶B)合伙企業(yè)C)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D)一人有限責(zé)任公司答案:BCD解析:[多選題]47.全黨必須銘記生于憂患、死于安樂，常懷遠(yuǎn)慮、居安思危，繼續(xù)推進(jìn)新時(shí)代黨的建設(shè)新的偉大工程，堅(jiān)持全面從嚴(yán)治黨，堅(jiān)定不移推進(jìn)（），做到難不住、壓不垮，推動(dòng)中國特色社會(huì)主義事業(yè)航船劈波斬浪、一往無前。A)黨風(fēng)廉政建設(shè)B)思想建設(shè)C)政治建設(shè)D)反腐敗斗爭答案:AD解析:[多選題]48.辦稅服務(wù)廳實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)值班制，由（）輪流擔(dān)當(dāng)。A)縣稅務(wù)局納稅服務(wù)分局長B)縣稅務(wù)局相關(guān)科（室）人員C)縣稅務(wù)局機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)D)縣稅務(wù)局相關(guān)科（室）負(fù)責(zé)人答案:CD解析:[多選題]49.根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范3.0》?申報(bào)納稅規(guī)范"項(xiàng)目的預(yù)征率為（）。A)建筑安裝：2%、3%B)銷售不動(dòng)產(chǎn)：5%C)出租不動(dòng)產(chǎn)：3%、5%D)個(gè)體工商戶出租住房：按照5%的征收率減按1.5%增值答案:ACD解析:根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范3.0》?申報(bào)納稅規(guī)范?的相關(guān)規(guī)定，《增值稅預(yù)繳稅款表》中各預(yù)征項(xiàng)目設(shè)置如下預(yù)征率：建筑安裝，2%、3%;銷售不動(dòng)產(chǎn)，3%;出租不動(dòng)產(chǎn)，3%、5%;個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%。[多選題]50.會(huì)計(jì)期間的劃分，有利于企業(yè)直接確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告（）。A)確認(rèn)收入B)財(cái)務(wù)狀況C)經(jīng)營成果D)現(xiàn)金流量答案:BCD解析:[多選題]51.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布已取消稅務(wù)行政許可事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第11號(hào)）的規(guī)定，下列屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng)的是（）。A)對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)B)對(duì)企業(yè)享受綜合利用資源所得稅優(yōu)惠的核準(zhǔn)C)對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)D)非居民企業(yè)選擇由其主要機(jī)構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批答案:AC解析:[多選題]52.適用6%稅率的增值稅應(yīng)稅行為包括哪些？A)增值電信服務(wù)B)生活服務(wù)C)金融服務(wù)D)建筑服務(wù)答案:ABC解析:稅務(wù)總局減稅降費(fèi)及問答庫[多選題]53.符合下列()條件的中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，并允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。A)符合《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》（銀監(jiān)等會(huì)七部委令2010年第3號(hào)）相關(guān)規(guī)定，并具有融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證B)以中小企業(yè)為主要服務(wù)對(duì)象，當(dāng)年中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)和再擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生額占當(dāng)年信用擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生總額的50%以上（上述收入不包括信用評(píng)級(jí)、咨詢、培訓(xùn)等收入）C)中小企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的平均年擔(dān)保費(fèi)率不超過銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的50%D)中小企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的平均年擔(dān)保費(fèi)率不超過銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的25%答案:AC解析:財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅(2017J22號(hào)）第四條規(guī)定，本通知所稱符合條件的中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)，必須同時(shí)滿足以下條件：CD符合《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》（銀監(jiān)會(huì)等七部委令2010年第3號(hào)）相關(guān)規(guī)定，并具有融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證；＠以中小企業(yè)為主要服務(wù)對(duì)象，當(dāng)年中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)和再擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生額占當(dāng)年信用擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生總額的70%以上（上述收入不包括信用評(píng)級(jí)、咨詢、培訓(xùn)等收入）；＠中小企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的平均年擔(dān)保費(fèi)率不超過銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的501/o;@財(cái)政、稅務(wù)部門規(guī)定的其他條件，因此選項(xiàng)AC正確，選項(xiàng)BO錯(cuò)誤。[多選題]54.下列關(guān)于辦理出口退（免）稅備案的說法正確的是（）。A)出口企業(yè)首次向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退（免）稅時(shí)，應(yīng)提交相關(guān)的文件資料進(jìn)行備案B)《出口退（免）稅備案表》中的內(nèi)容發(fā)生變更的，出口企業(yè)或其他單位須自變更之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，重新辦理備案C)需要變更?退（免）稅方法?的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定結(jié)清退（免）稅款后辦理變更D)放棄適用退（免）稅政策的出口企業(yè)，應(yīng)在結(jié)清出口退（免）稅款后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理備案手續(xù)答案:ACD解析:[多選題]55.納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式G下列屬于本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)情形的有（）。A)由非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的B)上－－評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的C)由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的D)提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的答案:ACD解析:根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》（家國稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）第十九條、第二十條的規(guī)定。[多選題]56.下列納稅服務(wù)投訴，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理的有（）。A)針對(duì)出臺(tái)的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定進(jìn)行投訴的B)納稅人雖進(jìn)行匿名投訴，但投訴的事實(shí)清楚、理由充分，有明確的被投訴人，投訴內(nèi)容具有典型性C)投訴人就稅務(wù)機(jī)關(guān)已處理完畢的相同事項(xiàng)進(jìn)行投訴，經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核后維持原處理決定的D)投訴事實(shí)不清，沒有具體訴求或者有效聯(lián)絡(luò)方式，無法核實(shí)辦理的答案:ACD解析:[多選題]57.習(xí)近平總書記對(duì)堅(jiān)定理想信念多次作出深刻闡釋。以下說法符合題意的是：A)信仰認(rèn)定了就要信上一輩子，否則就會(huì)出大問題B)建設(shè)堅(jiān)強(qiáng)的馬克思主義執(zhí)政黨，首先要從理想信念做起C)衡量干部是否有理想信念，關(guān)鍵看是否對(duì)黨忠誠D)理想信念是共產(chǎn)黨人的政治靈魂，是共產(chǎn)黨人初心的本質(zhì)要求答案:ABC解析:2019年3月1日，習(xí)近平總書記在中央黨校（國家行政學(xué)院）中青年干部培訓(xùn)班開班式上發(fā)表重要講話強(qiáng)調(diào)，信仰認(rèn)定了就要信上一輩子，否則就會(huì)出大問題。2018年1月5日，習(xí)近平總書記在新進(jìn)中央委員會(huì)的委員、候補(bǔ)委員和省部級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想和黨的十九大精神研討班上發(fā)表重要講話強(qiáng)調(diào)，建設(shè)堅(jiān)強(qiáng)的馬克思主義執(zhí)政黨，首先要從理想信念做起。2019年3月1日，習(xí)近平總書記在中央黨校（國家行政學(xué)院）中青年干部培訓(xùn)班開班式上發(fā)表重要講話強(qiáng)調(diào)，衡量干部是否有理想信念，關(guān)鍵看是否對(duì)黨忠誠。在2019年12月26日至27日召開的中共中央政治局?不忘初心、牢記使命?專題民主生活會(huì)上，習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)指出，理想信念是共產(chǎn)黨人的政治靈魂，是共產(chǎn)黨人初心的本質(zhì)要求。[多選題]58.下列各項(xiàng)按5元貼花的是（）。A)工商營業(yè)執(zhí)照B)商標(biāo)注冊(cè)證C)專利證D)借款合同答案:ABC解析:[多選題]59.納稅人無論有尤應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或者在減免稅期間，均必須依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的規(guī)定，按其所適用的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并按規(guī)定的時(shí)限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送；其所適用的會(huì)計(jì)制度規(guī)定需要編報(bào)（）的，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表一并報(bào)送。A)相關(guān)附表B)會(huì)計(jì)報(bào)表附注C)財(cái)務(wù)情況說明書D)審計(jì)報(bào)告答案:ABCD解析:根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范3.0》的相關(guān)規(guī)定，納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或者在減免稅期間，均必須依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的規(guī)定，按其所適用的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并按規(guī)定的時(shí)限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送；其所適用的會(huì)計(jì)制度規(guī)定需要編報(bào)相關(guān)附表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表一并報(bào)送。[多選題]60.某領(lǐng)導(dǎo)干部涉嫌貪污賄賂、失職瀆職等職務(wù)犯罪，監(jiān)察機(jī)關(guān)因開展調(diào)查工作需要，可以依照規(guī)定查詢、凍結(jié)該領(lǐng)導(dǎo)干部以下哪些財(cái)產(chǎn)：A)存款、匯款B)債券C)唯一生活自住房D)股票、基金答案:ABD解析:《中華人民共和國監(jiān)察法》第二十三條規(guī)定，監(jiān)察機(jī)關(guān)調(diào)查涉嫌貪污賄賂、失職瀆職等嚴(yán)重職務(wù)違法或者職務(wù)犯罪，根據(jù)工作需要，可以依照規(guī)定查詢、凍結(jié)涉案單位和個(gè)人的存款、匯款、債券、股票、基金份額等財(cái)產(chǎn)。故C不選。[多選題]61.需要進(jìn)行增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備變更發(fā)行的情形包括（）。A)納稅人名稱變更B)經(jīng)辦人變更C)納稅人發(fā)行授權(quán)信息變更D)納稅人開票機(jī)數(shù)量變化答案:ACD解析:[多選題]62.納稅服務(wù)部門在受理、處理納稅服務(wù)投訴工作中存在一定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，例如未按規(guī)定受理投訴、未按規(guī)定將投訴轉(zhuǎn)交下一環(huán)節(jié)處理、調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)回避而未回避以及未按規(guī)定時(shí)限辦結(jié)投訴事項(xiàng)等。以下措施中能夠有效應(yīng)對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A)向納稅人公布負(fù)責(zé)納稅服務(wù)投訴機(jī)構(gòu)的通信地址、稅務(wù)網(wǎng)站、聯(lián)系方式和投訴范圍、流程B)通過建立納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)登記制度，將投訴時(shí)間、投訴人、被投訴人、聯(lián)系方式、投訴內(nèi)容、受理情況、辦理結(jié)果以及回訪情況錄入12366熱線投訴處理模塊，做到投訴處理痕跡化，確保處理過程可記錄、可保存，責(zé)任可追溯C)調(diào)查人員與投訴事項(xiàng)或者投訴人、被投訴人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避，通過回避制度，做到投訴調(diào)查的真實(shí)、公正D)接到轉(zhuǎn)辦的納稅人投訴事項(xiàng)后，立即與投訴人取得聯(lián)系，滿足投訴人要求，協(xié)商使其撤訴，杜絕投訴事項(xiàng)發(fā)生答案:ABC解析:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂（納稅服務(wù)投訴管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第49號(hào)）規(guī)定，選項(xiàng)ABC符合規(guī)定，選項(xiàng)D不符合規(guī)定。[多選題]63.2019年10月22日國務(wù)院總理李克強(qiáng)簽署第722號(hào)國務(wù)院令，公布《優(yōu)化營商環(huán)境條例》，2020年1月1日起正式施行，下列說法屬于《優(yōu)化營商環(huán)境條例》中對(duì)稅務(wù)部門提出的優(yōu)化營商環(huán)境要求包括()A)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)精簡辦稅資料和流程B)簡并申報(bào)繳稅次數(shù)C)公開涉稅事項(xiàng)辦理時(shí)限，壓減辦稅時(shí)間D)優(yōu)化發(fā)票領(lǐng)用開具E)逐步實(shí)現(xiàn)全程網(wǎng)上辦稅，持續(xù)優(yōu)化納稅服務(wù)答案:ABCE解析:[多選題]64.根據(jù)《中央和國家機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》,以下哪些行為是培訓(xùn)中嚴(yán)禁的?A)借培訓(xùn)名義安排公款旅游B)借培訓(xùn)名義組織會(huì)餐或安排宴請(qǐng)C)組織高消費(fèi)娛樂健身活動(dòng)D)使用培訓(xùn)費(fèi)購置電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)等固定資產(chǎn)E)在培訓(xùn)費(fèi)中列支公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)答案:ABCDE解析:[多選題]65.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理留抵稅額退稅期間,應(yīng)暫停為納稅人辦理留抵稅額退稅的情形有:A)納稅信用級(jí)別為B、級(jí)的B)存在增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)的C)被稅務(wù)稽查立案且未結(jié)案的D)增值稅申報(bào)比對(duì)異常未處理的E)取得增值稅異常扣稅憑證處理完畢的答案:BCD解析:[多選題]66.成品油應(yīng)稅消費(fèi)品包括()。A)汽油、樂油B)航空媒油、石腦油C)溶劑油、潤滑油D)燃料油E)石蠟油答案:ABCD解析:[多選題]67.下列屬于對(duì)服務(wù)質(zhì)效的投訴的有()A)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員使用服務(wù)忌語的B)稅務(wù)機(jī)關(guān)及工作人員未按規(guī)定時(shí)限回復(fù)、辦理涉稅事項(xiàng)的C)稅務(wù)機(jī)關(guān)及工作人員受理納稅人涉稅事項(xiàng)或者接受納稅人涉稅咨詢，未能一次性告知的D)稅務(wù)機(jī)關(guān)未按照辦稅公開要求范圍、程序或時(shí)限，公開相關(guān)涉稅事項(xiàng)和具體規(guī)定，未能為納稅人提供適當(dāng)?shù)牟樵兎?wù)的E)同一稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定，在一個(gè)納稅年度，對(duì)同一納稅人就同一事項(xiàng)實(shí)施超過一次納稅評(píng)估的答案:BCD解析:對(duì)服務(wù)質(zhì)效的投訴，是指納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，未能提供規(guī)范、高效的服務(wù)而進(jìn)行的投訴。具體包括：(l)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員未按規(guī)定時(shí)限辦理、回復(fù)涉稅事項(xiàng)的；(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員受理納稅人涉稅事項(xiàng)或者接受納稅人涉稅咨詢，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)一次性告知而未能一次性告知的；(3)在涉稅業(yè)務(wù)辦理、納稅咨詢、服務(wù)投訴和稅收工作建議方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員未履行首問責(zé)任制的；(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)未按照辦稅公開要求的范圍、程序或者時(shí)限，公開相關(guān)稅收事項(xiàng)和具體規(guī)定，未能為納稅人提供適當(dāng)?shù)牟樵兎?wù)的；(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違反納稅服務(wù)規(guī)范其他要求的。A選項(xiàng)屬于對(duì)服務(wù)言行的投訴，E選項(xiàng)屬于侵害納稅人合法權(quán)益的投訴。[多選題]68.下列選項(xiàng)中，屬于納稅人的稅務(wù)內(nèi)部信息的有()。A)涉稅申報(bào)信息B)稅（費(fèi)）款繳納信息C)發(fā)票與稅控器具信息D)相關(guān)部門評(píng)定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄E)稅務(wù)檢查信息答案:ABCE解析:[多選題]69.一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)現(xiàn)開具有誤,可即時(shí)作廢,作廢條件包括()。A)發(fā)生銷貨退回B)發(fā)生開票有誤C)收到退回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過開票當(dāng)月D)銷售方未抄稅且未記賬E)購買方未認(rèn)證或認(rèn)證不符答案:CDE解析:第3部分：判斷題，共27題，請(qǐng)判斷題目是否正確。[判斷題]70.個(gè)人所得稅稅款所屬期為2019年1月1日（含）以后的，稅務(wù)機(jī)關(guān)開具個(gè)人所得稅《納稅記錄》；稅款所屬期為2018年12月31日（含）以前的，稅務(wù)機(jī)關(guān)開具個(gè)人所得稅《稅收完稅證明》（表格式）。A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于將個(gè)人所得稅〈稅收完稅證明〉（文書式）調(diào)整為〈納稅記錄〉有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第55號(hào)）相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅稅款所屬期為2019年1月1日（含）以后的，稅務(wù)機(jī)關(guān)開具個(gè)人所得稅《納稅記錄》；稅款所屬期為2018年12月31日（含）以前的，稅務(wù)機(jī)關(guān)開具個(gè)人所得稅《稅收完稅證明》（文書式）。[判斷題]71.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，包括減低稅率政策和減半征稅政策。A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解析:[判斷題]72.對(duì)于納稅人在申報(bào)年度中實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的資產(chǎn)損失，按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式。屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總清單報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料相納稅資料留存?zhèn)洳?；屬于清單申?bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)（或逐筆）報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]73.工資、薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月７日內(nèi)繳入國庫。A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]74.單位納稅人開業(yè)需要提供的資料包括注冊(cè)地址及場地證明。A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]75.稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過實(shí)名信息驗(yàn)證的辦稅人員，再次辦理相關(guān)涉稅事項(xiàng)時(shí)，需要提供登記證件和身份證件復(fù)印件等資料核驗(yàn)。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]76.所有納稅人在辦理注銷業(yè)務(wù)時(shí)，都應(yīng)當(dāng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅申報(bào)，再向市場管理部門辦理注銷手續(xù)。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]77.納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，且在注銷戶籍年度取得綜合所得的，應(yīng)當(dāng)在注銷戶籍后，辦理當(dāng)年綜合所得的匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》和《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的相關(guān)規(guī)定，納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，且在注銷戶籍年度取得綜合所得的，應(yīng)當(dāng)在注銷戶籍前，辦理當(dāng)年綜合所得的匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。[判斷題]78.即使已到下班時(shí)間,稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)正在趕往辦稅服務(wù)廳的納稅人提供延時(shí)辦稅服務(wù)。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善辦稅服務(wù)相關(guān)制度的通知》規(guī)定,延時(shí)服務(wù)制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已到下班時(shí)間正在辦理涉稅事宜或已在辦稅服務(wù)場所等候辦理涉稅事項(xiàng)的納稅人提供延時(shí)辦稅的服務(wù)制度。[判斷題]79.我國在外交工作上，中國特色大國外交全面推進(jìn)，構(gòu)建新發(fā)展格局成為引領(lǐng)時(shí)代潮流和人類前進(jìn)方向的鮮明旗幟。（）A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]80.劉先生致電12366舉報(bào)某火鍋店在其消費(fèi)后不開具發(fā)票，3天后又致電12366查詢舉報(bào)辦理情況。舉報(bào)專崗根據(jù)舉報(bào)工單反饋的信息告知其舉報(bào)辦理進(jìn)度。舉報(bào)人如需了解更為詳盡的信息，舉報(bào)專崗告知其撥打被舉報(bào)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納服部門電話查詢具體辦理情況。A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:應(yīng)是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征管部門?！秶叶悇?wù)總局納稅服務(wù)司關(guān)于修訂<12366納稅服務(wù)熱線基本工作流程和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（試行）>的通知》（稅總納便函〔2021〕72號(hào)），12366通過電話、網(wǎng)絡(luò)、現(xiàn)場等渠道接收舉報(bào)人（含單位、個(gè)人）對(duì)應(yīng)開具而未開具發(fā)票、未申報(bào)辦理稅務(wù)登記和其他輕微稅收違法行為進(jìn)行的輕微稅收違法行為舉報(bào)，并轉(zhuǎn)給相關(guān)部門辦理。12366主管部門形成的舉報(bào)工單在1個(gè)工作日內(nèi)通過12366熱線系統(tǒng)轉(zhuǎn)被舉報(bào)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征管部門處理并反饋。[判斷題]81.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失，省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征資源稅。（）A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解析:納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失，省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征資源稅。[判斷題]82.中國堅(jiān)持把開放作為引領(lǐng)發(fā)展的第一動(dòng)力,推進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略,取得顯著成就。A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]83.違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在兩年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。[判斷題]84.土地使用稅僅適用內(nèi)資企業(yè)，對(duì)外商投資企業(yè)不征收土地使用稅。A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]85.一位中國公民同時(shí)在兩個(gè)單位任職，從對(duì)單位每月取得工薪收入1100元，從錯(cuò)單位每月取得工薪收入900元。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅已由單位負(fù)責(zé)扣繳，個(gè)人不需再作自行申報(bào)。A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]86.目前，全國稅務(wù)網(wǎng)站建設(shè)按照省局、市局兩級(jí)集中處理的方式，逐步形成了以省局網(wǎng)站為龍頭、市局網(wǎng)站為主體、分級(jí)管理、上下聯(lián)動(dòng)的稅務(wù)網(wǎng)站群。（）A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]87.保持環(huán)境衛(wèi)生整潔，設(shè)備物品擺放整齊是辦稅服務(wù)廳基本的環(huán)境要求。A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解析:[判斷題]88.現(xiàn)行印花稅只對(duì)《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收，沒有列舉的憑證不征稅。A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解析:[判斷題]89.科學(xué)決策是做好工作的基本功。A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]90.普通發(fā)票的真?zhèn)舞b定由鑒定受理稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)；受理稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定有困難的．可以提請(qǐng)發(fā)票監(jiān)制稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助鑒定。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解析:普通發(fā)票的真?zhèn)舞b定由鑒定受理稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)；受理稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定有困難的，可以提請(qǐng)發(fā)票監(jiān)制稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助鑒定C[判斷題]91.納稅人滿意度全面調(diào)查,主要考評(píng)各地稅務(wù)部門納稅服務(wù)工作情況。A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]92.稅務(wù)機(jī)關(guān)在契稅足額征收或辦理免稅（不征稅）手續(xù)后，應(yīng)通過契稅的完稅憑證或契稅信息聯(lián)系單等，將完稅或免稅（不征稅）信息傳遞給不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)。能夠通過信息共享即時(shí)傳遞信息的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可不再向不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)提供完稅憑證或開具聯(lián)系單。（）A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解