財務(wù)流程審計與檢查

財務(wù)流程審計與檢查匯報人：朱老師2023-11-22CONTENTS審計計劃與準備審計實施與執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)與結(jié)果后續(xù)跟蹤與改進案例分析與應(yīng)用審計計劃與準備01確定審計的主要目標和次要目標。確定審計的范圍，包括被審計單位的業(yè)務(wù)范圍、時間范圍和審計內(nèi)容。分析審計風(fēng)險，初步評估潛在的問題和風(fēng)險領(lǐng)域。確定審計目標和范圍從企業(yè)內(nèi)部收集財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。從外部獲取相關(guān)法規(guī)、政策、行業(yè)標準等資料。對收集到的數(shù)據(jù)進行初步分析和篩選，以找出可能存在問題的領(lǐng)域。收集相關(guān)信息和資料根據(jù)審計目標和范圍，制定詳細的審計計劃。根據(jù)審計資源和時間限制，制定合理的審計時間表。確定審計人員的分工和職責(zé)，確保審計計劃的順利實施。制定審計計劃和時間表審計實施與執(zhí)行02核對資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的科目，確保其真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀況。核對收入、費用等科目，確保其真實、完整地反映了公司的盈利狀況。核對現(xiàn)金流入、流出等科目，確保其真實、完整地反映了公司的現(xiàn)金流量狀況。資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表核對財務(wù)報表和科目核實公司重大的資產(chǎn)交易，如并購、剝離等，確保其合法、合規(guī)且無異常。核實公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易，確保其公允、合理且無利益輸送。核實公司重大的非經(jīng)常性損益，如政府補貼、資產(chǎn)處置等，確保其合規(guī)且無異常。重大資產(chǎn)交易關(guān)聯(lián)交易重大非經(jīng)常性損益核實重要交易和事項評估公司的內(nèi)部控制環(huán)境，如治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計等，確保其健全、有效且無缺陷。內(nèi)部控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動評估公司對風(fēng)險的識別和評估，確保其及時、準確且有效。評估公司的控制活動，如授權(quán)審批、會計控制等，確保其合理、有效且無漏洞。030201對內(nèi)部控制進行評估審計發(fā)現(xiàn)與結(jié)果03收集相關(guān)的財務(wù)記錄、文件、函件和其他審計證據(jù)，確保信息的真實性和完整性。審計證據(jù)對審計數(shù)據(jù)進行深入分析，發(fā)現(xiàn)潛在的異常和錯誤，評估財務(wù)流程的有效性和合規(guī)性。數(shù)據(jù)分析根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，確定需要關(guān)注的問題和重點領(lǐng)域，為后續(xù)審計提供依據(jù)。問題確定分析審計證據(jù)和發(fā)現(xiàn)根據(jù)審計證據(jù)和分析結(jié)果，對被審計單位的財務(wù)流程和管理提出客觀、中立的意見。審計意見針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出具體的建議措施，包括改進財務(wù)管理、加強內(nèi)部控制等。建議措施對被審計單位存在的風(fēng)險進行評估，提出風(fēng)險應(yīng)對建議，降低潛在的損失和風(fēng)險。風(fēng)險評估形成審計意見和建議結(jié)論總結(jié)對審計報告進行總結(jié)，概括主要發(fā)現(xiàn)、意見和建議，為管理層提供決策依據(jù)。審計報告根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)、意見和建議，編制審計報告，詳細闡述審計過程、結(jié)果和建議措施。報告發(fā)布將審計報告提交給相關(guān)管理層或董事會，供其了解財務(wù)流程情況和決策參考。出具審計報告和結(jié)論后續(xù)跟蹤與改進04確認審計結(jié)果是否準確、完整，是否存在遺漏或錯誤。確認審計結(jié)果根據(jù)審計結(jié)果，制定跟蹤計劃，明確需要跟蹤的對象、時間和方法。制定跟蹤計劃按照跟蹤計劃，定期對被審計單位或個人進行跟蹤，了解審計結(jié)果是否得到有效執(zhí)行。定期進行跟蹤對審計結(jié)果進行跟蹤確認被審計單位或個人是否采取了改進措施，以及改進措施是否符合要求。監(jiān)督被審計單位或個人是否按照改進措施執(zhí)行，以及執(zhí)行效果如何。對改進措施的執(zhí)行效果進行評估，確定是否需要進一步改進或調(diào)整。確認改進措施監(jiān)督改進措施的執(zhí)行對改進措施進行評估監(jiān)督改進措施的落實對審計過程進行總結(jié)，包括審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法等。對審計結(jié)果進行評估，包括問題分類、問題性質(zhì)、問題影響等。分析問題產(chǎn)生的原因，包括管理層面、技術(shù)層面等。根據(jù)分析結(jié)果，提出改進建議，包括管理建議、技術(shù)建議等?？偨Y(jié)審計過程評估審計結(jié)果分析問題原因提出改進建議對審計過程進行總結(jié)和評估案例分析與應(yīng)用05總結(jié)詞財務(wù)報表審計是一種對企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表進行審計的過程，以確保其真實性和合規(guī)性。要點一要點二詳細描述財務(wù)報表審計通常包括以下幾個步驟：首先，審計師會對企業(yè)的財務(wù)報表進行審查，以確定其是否按照會計準則和法規(guī)要求編制；其次，審計師會評估企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，以確定其是否能夠有效防止財務(wù)報表中的錯誤和舞弊；最后，審計師會根據(jù)評估結(jié)果提出審計意見，以幫助企業(yè)改進財務(wù)管理和內(nèi)部控制系統(tǒng)。案例一：財務(wù)報表審計案例VS內(nèi)部控制審計是一種對企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進行審計的過程，以確保其完整性和有效性。詳細描述內(nèi)部控制審計通常包括以下幾個步驟：首先，審計師會對企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進行全面評估，以確定其是否完整、有效；其次，審計師會對企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進行穿行測試，以確定其是否符合內(nèi)部控制要求；最后，審計師會根據(jù)評估結(jié)果提出審計意見，以幫助企業(yè)改進內(nèi)部控制系統(tǒng)?？偨Y(jié)詞案例二：內(nèi)部控制審計案例合規(guī)性審計是一種對企業(yè)的業(yè)務(wù)活動是否符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準進行審計的過程。合規(guī)性審計通常包括以下幾個步驟：首先，審計師會對企業(yè)的業(yè)務(wù)活動進行全面審查，以確定其是否符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準；其次，審計師會對企業(yè)的合規(guī)管理進行評估，以確定其是否完善；最后，審計師會根據(jù)評估結(jié)果提出審計意見，以幫助企業(yè)改進合規(guī)管理。總結(jié)詞詳細描述案例三：合規(guī)性審計案例總結(jié)詞風(fēng)險管理審計是一種對企業(yè)的風(fēng)險管理過程進行審計的過程，以確保其能夠有效地應(yīng)對潛在的風(fēng)險。詳細描述風(fēng)險管理審計通常包括以下幾個步驟：首先，審計師會對企業(yè)的風(fēng)險管理過程進行全面審查，以確定其是否完善；其次，審計師會對企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對措施進行評估，以確定其是否有效；最后，審計師會根據(jù)評估結(jié)果提出審計意見，以幫助企業(yè)改進風(fēng)險管理過程。案例四：風(fēng)險管理審計案例總結(jié)詞企業(yè)內(nèi)部審計是一種對企業(yè)內(nèi)部各個部門和流程進行審計的過程，以確保其效率和效果。詳細描述企業(yè)內(nèi)部審計通常包括以下幾個步驟：首先，審計師會對企