2023年會(huì)計(jì)初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)支付結(jié)算法律制度主要知識(shí)點(diǎn)

第三章支付結(jié)算法律制度

一.銀行結(jié)算賬戶”

1.銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立

銀行結(jié)算賬戶是銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付的“活期”存款賬戶，存款人涉及單

位、個(gè)體工商戶和自然人

①核準(zhǔn)類(lèi)賬戶（辦理手續(xù)后，2個(gè)工作日內(nèi)審核）

基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外）、預(yù)算單位專(zhuān)用存

款賬戶、QFH專(zhuān)用存款賬戶

“正式開(kāi)立之日”是指中國(guó)人民銀行本地分支行的核準(zhǔn)日期

②備案類(lèi)賬戶（5個(gè)工作日內(nèi)向中銀支行備案）

一般存款賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶、其他專(zhuān)用存款賬戶

“正式開(kāi)立之日”是指銀行為存款人辦理開(kāi)戶手續(xù)的日期

變更與撤消應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)賬戶管理系統(tǒng)向中銀本地分支行報(bào)備

③存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起“3個(gè)工作日”后，方可使用期付款

業(yè)務(wù)；但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬

戶除外

④預(yù)留簽章

單位一公章/財(cái)務(wù)專(zhuān)用章+法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）or其授權(quán)的代理人署名/簽章

個(gè)人一個(gè)人署名/簽章

⑤3個(gè)工作日與5個(gè)工作日.

3個(gè)工作日存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，在開(kāi)立之日起3個(gè)工作日內(nèi)方可使用辦理付

款業(yè)務(wù);但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的

一般存款賬戶除外

5個(gè)工作日備案類(lèi)賬戶，客戶銀行應(yīng)當(dāng)于開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中銀支行備案

存款人變更名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶銀行及賬戶，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)提出變更申請(qǐng)

法定代表人或重要負(fù)責(zé)人、住址起其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更，應(yīng)于

5個(gè)工作日內(nèi)提出變更申請(qǐng)

有被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉；或注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)于

5個(gè)工作日內(nèi)提出撤消銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)

2.銀行結(jié)算賬戶的變更

存款人變更名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的/單位法定代表人等開(kāi)戶資料發(fā)生變更

時(shí),應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)。

辦理變更手續(xù)的時(shí)候,應(yīng)交回開(kāi)戶許可證，由中國(guó)銀行本地分支行換發(fā)新的開(kāi)戶許可證

3.銀行賬戶的撤消

①撤消情形

-：?■5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤消的：

被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或者關(guān)閉的;注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的

※撤消基本存款賬戶后，需要重新開(kāi)立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤消其原基本賬戶后10日

內(nèi)申請(qǐng)重新開(kāi)立基本賬戶：

因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；其他因素需要撤消銀行結(jié)算賬戶的

②相關(guān)規(guī)定

※存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤消該賬戶

來(lái)撤消賬戶時(shí)，必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額,交回各種重要空白票據(jù)及

結(jié)算憑證和開(kāi)戶許可證，核對(duì)無(wú)誤方可辦理

家撤消賬戶的順序:一般—專(zhuān)用一臨時(shí),將這些賬戶資金轉(zhuǎn)入“基本存款賬戶”后方可辦

理撤消

應(yīng)撤消未辦理銷(xiāo)戶手續(xù)的，銀行發(fā)出告知之日起30內(nèi)銷(xiāo)戶，逾期視同銷(xiāo)戶

4.基本存款賬戶

①概念

存款人因辦理“平常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和鈔票收付”需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，1個(gè)單位只能開(kāi)1

個(gè)

②開(kāi)戶證明文獻(xiàn)

公司法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照+稅務(wù)部門(mén)頒發(fā)的稅務(wù)登記證

③使用

※存款人的工資、獎(jiǎng)金的支取，只能通過(guò)“基本存款賬戶”辦理

-*單位人民幣賬戶的資金必須由“基本存款賬戶”轉(zhuǎn)賬存入

※撤消賬戶的順序：一般一專(zhuān)用一臨時(shí)，將這些賬戶資金轉(zhuǎn)入“基本存款賬戶”后方可辦

理撤消

5.一般存款賬戶

①概念

存款人因借款或者其他結(jié)算的需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立

的銀行結(jié)算賬戶

②開(kāi)戶證明文獻(xiàn)

基本存款賬戶規(guī)定的證明文獻(xiàn)+基本存款賬戶開(kāi)戶許可證+借款協(xié)議或其他有關(guān)證明文獻(xiàn)

③使用

借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可以鈔票繳存，不可鈔票支取

6.專(zhuān)用存款賬戶

①概念

存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的賬戶

②開(kāi)戶證明文獻(xiàn)

基本存款賬戶規(guī)定的證明文獻(xiàn)+基本存款賬戶開(kāi)戶許可證+其他有關(guān)證明文獻(xiàn)

③使用

家單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶存入，該賬戶不得辦理鈔票收付業(yè)務(wù)

※財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶，不得支

取鈔票

*基本建設(shè)基金、更新改造資金、政策性開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取

鈔票的，應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行本地支行批準(zhǔn)

*糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)用存款賬戶支取

鈔票應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家鈔票管理的規(guī)定辦理

※收入?yún)R繳賬戶除其基本存款賬戶或者預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不

付，不得支取鈔票；業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其鈔票必

須按照國(guó)家鈔票管理的規(guī)定辦理

7.預(yù)算單位零余額賬戶

①含義

用于財(cái)政授權(quán)支付，可辦理轉(zhuǎn)賬、提現(xiàn)等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保存

的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)

②賬戶性質(zhì)

財(cái)政部門(mén)為實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶按“基本存

款賬戶或者專(zhuān)用存款賬戶”管理

-*預(yù)算單位未開(kāi)設(shè)基本存款賬戶的,經(jīng)記錄財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn),預(yù)算單位零余額賬戶作為“基本

存款賬戶”管理

※除上述情況外,預(yù)算單位零余額賬戶作為“專(zhuān)用存款賬戶”

③使用

-*一個(gè)基層預(yù)算單位開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶

來(lái)預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可辦理轉(zhuǎn)賬、提取鈔票等結(jié)算業(yè)務(wù)，或撥工會(huì)經(jīng)

費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，不得違規(guī)向下級(jí)或撥資金

8.臨時(shí)存款賬戶

①概念

存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶

②合用范圍

設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)（要核準(zhǔn)）、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（要核準(zhǔn)）、注冊(cè)（增資）驗(yàn)資（不要核準(zhǔn)）

③使用

有效期不得超過(guò)2年;可以取現(xiàn),但應(yīng)當(dāng)按國(guó)家鈔票管理規(guī)定辦理；驗(yàn)資期間只收不付

9.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

①概念

指存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬

戶

②合用范圍

使用支票、信用卡等“信用支付工具”的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等

“結(jié)

算業(yè)務(wù)”可以申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

③使用

用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和鈔票存取

④付款依據(jù)

家一次提取超過(guò)5萬(wàn)的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)

※個(gè)人持出票人為單位的支票向開(kāi)戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，想

開(kāi)戶銀行提醒付款,將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的,應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供相應(yīng)的收款

依據(jù)

10.異地銀行結(jié)算賬戶

①概念

存款人應(yīng)在注冊(cè)地或者住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，符合異地開(kāi)戶條件的，也可以在異地

開(kāi)

立銀行結(jié)算賬戶

②合用范圍

米營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域的需要開(kāi)立基本存款賬戶的

辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的

-*存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專(zhuān)用存

款賬戶的

-*異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的

-*自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的

11.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的開(kāi)立與使用*

賬戶用途開(kāi)立是否需經(jīng)中存現(xiàn)取現(xiàn)

國(guó)人民銀行核準(zhǔn)

基本存款賬戶存款人因辦理“平常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和鈔核準(zhǔn)

票收付”需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬

戶，一個(gè)單位只能開(kāi)一個(gè)

一般存款賬戶存款人因借款或者其他結(jié)算的需備案X

要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外

的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬

戶

專(zhuān)用存款賬戶存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算單位專(zhuān)用不同不同

管理和使用而開(kāi)立的賬戶存款賬戶、QFII賬戶賬戶

專(zhuān)用賬款賬戶：規(guī)定規(guī)定

核準(zhǔn)不同不同

其他：備案

臨時(shí)存款賬戶存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限核準(zhǔn)

（因注冊(cè)驗(yàn)資和內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶

增資驗(yàn)資的

除外）

個(gè)人銀行賬戶指存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需備案

要而憑個(gè)人身份證件以

自然人名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶

預(yù)算單位零余用于財(cái)政授權(quán)支付，可辦理轉(zhuǎn)賬、X不

額賬戶提現(xiàn)等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按

賬戶管理規(guī)定保存的相應(yīng)賬戶劃撥

工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)

貼，以及財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)

專(zhuān)用存款賬戶子表格

種類(lèi)存現(xiàn)取現(xiàn)

單位銀行卡賬戶的資金（備用金）XX

財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資X

金、期貨交易保證金和信托基金

基本建設(shè)資金、更新改造資金、報(bào)中國(guó)人民銀行本地分支行批準(zhǔn)

政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、

金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶

糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障資應(yīng)按照國(guó)家鈔票管理的規(guī)定辦理

金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等

專(zhuān)用存款賬戶