審計師-初級-審計專業(yè)相關(guān)知識-第四部分法律-第八章稅法（初級不考）

審計師-初級-審計專業(yè)相關(guān)知識-第四部分法律-第八章稅法（初級不考）[單選題]1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)的下列行為中，不屬于視同銷售貨物的是：A.將委托加工的X型高檔化妝品用于職工福利B.將外購（江南博哥）的Z產(chǎn)品用于公司管理人員消費C.將新研制的W產(chǎn)品交付張某代銷D.將自產(chǎn)的Y產(chǎn)品投資于乙企業(yè)正確答案：B參考解析：選項AD，將自產(chǎn)和委托加工收回的貨物用于非生產(chǎn)性支出，無論對內(nèi)（職工福利）還是對外（投資）均視同銷售；選項B，外購貨物對內(nèi)（個人消費）進項稅額不得抵扣，不視同銷售；選項C，委托代銷業(yè)務(wù)委托方和受托方均視同銷售。[單選題]2.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月將自產(chǎn)的一臺設(shè)備無償贈送給某電視劇攝制組。該設(shè)備賬面成本為18萬元，成本利潤率為10%；當(dāng)月甲公司同類設(shè)備不含增值稅的平均售價為40萬元；當(dāng)月其他納稅人同類設(shè)備不含增值稅的平均售價為37萬元。已知增值稅稅率為13%。甲公司2020年6月上述業(yè)務(wù)計算的增值稅銷項稅額為：A.5.2萬元B.2.34萬元C.4.81萬元D.2.57萬元正確答案：A參考解析：納稅人有視同銷售貨物行為而無銷售額的，應(yīng)當(dāng)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格、其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格、組成計稅價格的“順序”確定銷售額；增值稅銷項稅額＝40×13%＝5.2（萬元）。[單選題]3.甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為100000元，則甲公司本月視同銷售的增值稅銷項稅為：A.11818.19元B.13000元C.14300元D.11504.42元正確答案：C參考解析：成本利潤率為10%，甲公司本月視同銷售的增值稅銷項稅＝100000×（1＋10%）×13%＝14300（元）。[單選題]4.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月自農(nóng)民手中購進棉花，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價300000元。棉花于當(dāng)月全部用于生產(chǎn)棉布。當(dāng)月銷售棉布取得含增值稅銷售額565000元。已知銷售棉布增值稅稅率為13%，當(dāng)月發(fā)生的進項稅額選擇在當(dāng)月抵扣。甲公司2019年10月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅額為：A.35000元B.38000元C.43450元D.46450元正確答案：A參考解析：購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率的貨物，按照10%的扣除率計算抵扣進項稅額；應(yīng)納增值稅＝565000÷（1＋13%）×13%－300000×10%＝35000（元）。[單選題]5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)中，可以從銷項稅額中抵扣進項稅額的是：A.餐飲服務(wù)B.貸款服務(wù)C.娛樂服務(wù)D.認(rèn)證服務(wù)正確答案：D參考解析：購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。[單選題]6.甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2019年7月進口一批原材料，關(guān)稅完稅價格為170萬元。已知該批原材料關(guān)稅稅額為17萬元。甲貿(mào)易公司進口該批原材料應(yīng)納的增值稅稅額為：A.24.31萬元B.22.1萬元C.19.56萬元D.18.7萬元正確答案：A參考解析：進口環(huán)節(jié)增值稅稅額＝（170＋17）×13%＝24.31（萬元）[單選題]7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是：A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當(dāng)天B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天正確答案：A參考解析：增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間，如委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。[單選題]8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是：A.甲一人有限責(zé)任公司B.乙國有獨資公司C.丙職業(yè)技術(shù)學(xué)院D.丁合伙企業(yè)正確答案：D參考解析：選項AB，是有限責(zé)任公司的特殊類型，屬于企業(yè)所得稅的納稅人；選項C，是其他取得收入的“組織”，屬于企業(yè)所得稅的納稅人；選項D，是自然人性質(zhì)的特殊主體，屬于個人所得稅的納稅人。[單選題]9.外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但是有來源于中國境內(nèi)所得的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅。其適用的稅率是：A.15%B.20%C.25%D.33%正確答案：B參考解析：外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，適用稅率為20%。[單選題]10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是：A.股息收入B.財政撥款C.國債利息收入D.接受捐贈收入正確答案：B參考解析：選項AD，屬于應(yīng)稅收入；選項C，屬于免稅收入。[單選題]11.2020年7月，甲公司因臺風(fēng)造成一批原材料報廢，該批原材料賬面成本為20萬元，保險公司賠償6萬元。2020年9月，甲公司收回2019年度已作損失處理的存貨一批，賬面價值10萬元。甲公司計算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予作為損失扣除的金額為：A.4萬元B.10萬元C.14萬元D.24萬元正確答案：C參考解析：企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除；已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部或部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入；準(zhǔn)予作為損失扣除的金額＝20－6＝14（萬元）。[單選題]12.2020年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中，在計算當(dāng)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是：A.向股東支付的股息40萬元B.向乙公司支付的合同違約金3萬元C.向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅收滯納金1萬元D.向母公司支付的管理費20萬元正確答案：B參考解析：選項A，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項不得在稅前扣除；選項B，民事責(zé)任中的“支付違約金”準(zhǔn)予在稅前扣除；選項C，稅收滯納金不得在稅前扣除；選項D，企業(yè)之間支付的管理費不得在稅前扣除。[單選題]13.納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機關(guān)可以給予的罰款處罰為：A.2000元以上1萬元以下B.1萬元以上5萬元以下C.5萬元以上10萬元以下D.10萬元以上50萬元以下正確答案：D參考解析：納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機關(guān)可以給予的罰款處罰為10萬元以上50萬元以下。掌握“法律責(zé)任”知識點。[單選題]14.下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是：A.股份制企業(yè)B.合伙企業(yè)C.私營企業(yè)D.有經(jīng)營所得的其他組織正確答案：B參考解析：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，這兩種企業(yè)繳納的是個人所得稅。掌握“企業(yè)所得稅的納稅人與征稅對象”知識點。[單選題]15.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率是：A.13%B.15%C.17%D.20%正確答案：B參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率是15%。掌握“企業(yè)所得稅的稅率”知識點。[單選題]16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)下列收入不是免稅收入的是：A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利性組織的收入D.提供勞務(wù)收入正確答案：D參考解析：選項D為計算企業(yè)所得稅時要計入到收入總額中納稅的。掌握“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點。[單選題]17.納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款，申請延期繳納稅款的，有審批權(quán)的是：A.國家稅務(wù)總局B.省級稅務(wù)機關(guān)C.縣級稅務(wù)機關(guān)D.縣級以上稅務(wù)機關(guān)正確答案：B參考解析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。掌握“稅款征收”知識點。[單選題]18.下列各項關(guān)于減稅免稅的說法不正確的是：A.享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿當(dāng)日起恢復(fù)納稅B.減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)在納稅申報時向稅務(wù)機關(guān)報告C.不再符合減稅、免稅條件的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)D.企業(yè)未依法納稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)予以追繳正確答案：A參考解析：享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅。掌握“稅款征收”知識點。[單選題]19.用票單位和個人對于已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期滿報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀，其保存的期限為：A.10年B.5年C.20年D.15年正確答案：B參考解析：用票單位和個人對于已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)該保存5年，保存期滿報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。掌握“稅務(wù)管理”知識點。[單選題]20.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說法中，錯誤的是：A.稅務(wù)機關(guān)查詢內(nèi)容包括納稅人存款賬戶余額和資金往來情況B.查詢應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)C.查詢需憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明進行D.稅務(wù)機關(guān)并不負(fù)有對被檢查人的保密責(zé)任正確答案：D參考解析：稅務(wù)機關(guān)查詢的內(nèi)容，包括納稅人存款賬戶余額和資金往來情況。查詢時應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明進行，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。掌握“稅務(wù)檢查”知識點。[單選題]21.在分稅制下，屬于中央政府的固定收入的是：A.消費稅B.資源稅C.車船稅D.房產(chǎn)稅正確答案：A參考解析：在分稅制下，中央政府的固定收入包括：消費稅、車輛購置稅、關(guān)稅、船舶噸稅、海關(guān)代征的消費稅等稅收收入。掌握“稅制體系”知識點。[單選題]22.下列稅收收入中，屬于地方政府固定收入的是：A.車輛購置稅B.印花稅C.個人所得稅D.土地增值稅正確答案：D參考解析：地方政府固定收入：城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、環(huán)境保護稅和煙葉稅等稅收收入。車輛購置稅屬于中央政府固定收入；印花稅、個人所得稅屬于中央政府與地方政府共享收入。掌握“稅制體系”知識點。[單選題]23.某酒業(yè)公司將一批自制的新包裝禮品酒發(fā)給本公司職工作為節(jié)日福利，在沒有同類產(chǎn)品銷售價格的情況下，該批禮品酒應(yīng)納消費稅的計稅依據(jù)的計算公式是：A.（成本＋利潤）÷（1－消費稅稅率）B.（原材料＋加工費）÷（1－消費稅稅率）C.（成本＋利潤）÷（1＋消費稅稅率）D.（原材料＋加工費）÷（1＋消費稅稅率）正確答案：A參考解析：自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品組成計稅價格＝（成本＋利潤）÷（1－消費稅稅率）。掌握“消費稅的計稅依據(jù)”知識點。[單選題]24.根據(jù)《中華入民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定，下列不屬于消費稅的主要納稅環(huán)節(jié)的是：A.境內(nèi)生產(chǎn)B.委托加工C.進口D.零售正確答案：D參考解析：《中華入民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定：在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口屬于消費稅暫行條例所規(guī)定的消費品的單位和個人，而只有金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)征納消費稅的，所以D選項零售并不屬于消費稅的主要納稅環(huán)節(jié)。掌握“消費稅納稅人”知識點。[單選題]25.下列納稅人中，不屬于以一個季度為納稅期限的是：A.一般納稅人B.信托投資公司C.信用社D.財務(wù)公司正確答案：A參考解析：以一個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。掌握“增值稅的納稅期限”知識點。[單選題]26.以1個月或者1個季度為1個納稅期的，申報納稅的期限為：A.自期滿之日起5日內(nèi)B.自期滿之日起10日內(nèi)C.自期滿之日起15日內(nèi)D.于次月1日期15日內(nèi)正確答案：C參考解析：以1個月或1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。掌握“增值稅的納稅期限”知識點。[單選題]27.下列各項中，不符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是：A.納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到款項的當(dāng)天D.進口貨物，為報關(guān)進口的當(dāng)天正確答案：C參考解析：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。掌握“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點。[單選題]28.A公司采取預(yù)收貨款方式向B公司銷售貨物，雙方于2019年3月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定B公司于4月28日向A公司預(yù)付貨款。但A公司在4月20日就收到B公司的預(yù)付貨款；A公司于5月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，A公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)當(dāng)為：A.3月18日B.4月20日C.4月28日D.5月30日正確答案：D參考解析：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。掌握“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點。[單選題]29.下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，不正確的是：A.小規(guī)模納稅人實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的簡易征收辦法，征收率統(tǒng)一為6%B.納稅人銷售或者進口糧食、食用植物油，適用的增值稅率為9%C.納稅人出口貨物、稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外D.納稅人銷售勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物，除另有規(guī)定的事項外，稅率為13%正確答案：A參考解析：選項A，小規(guī)模納稅人實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的簡易征收辦法，征收率統(tǒng)一為3%。掌握“增值稅稅率與征收率”知識點。[單選題]30.下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是：A.向某個人銷售鍋爐B.某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)C.將外購貨物用于對外捐贈D.軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)正確答案：A參考解析：一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人的；（2）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免征增值稅規(guī)定的。掌握“增值稅專用發(fā)票的使用和管理”知識點。[單選題]31.下列選項中可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的是：A.增值稅小規(guī)模納稅人B.非增值稅納稅人C.增值稅一般納稅人D.所有增值稅納稅人正確答案：C參考解析：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，實行集中統(tǒng)一管理，只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購使用。掌握“增值稅專用發(fā)票的使用和管理”知識點。[多選題]1.我國實行分稅制以后，屬于地方政府固定收入的稅種有：A.關(guān)稅B.消費稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅E.車輛購置稅正確答案：CD參考解析：關(guān)稅、消費稅和車輛購置稅屬于中央政府固定收入。[多選題]2.2011年2月，甲大學(xué)、乙研究所和丙公司擬共同投資設(shè)立丁科技開發(fā)有限責(zé)任公司（以下簡稱丁公司），從事計算機維修和軟件開發(fā)業(yè)務(wù)。2013年4月，因丁公司逾期未繳納應(yīng)繳稅款，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)責(zé)令其限期繳納，丁公司仍未繳納，稅務(wù)機關(guān)對其采取了稅收強制執(zhí)行措施。丁公司的主管稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收強制執(zhí)行措施有：A.責(zé)令丁公司提供納稅擔(dān)保B.責(zé)令丁公司限期繳納稅款C.書面通知丁公司的開戶銀行從丁公司的存款中扣除稅款D.依法拍賣丁公司價值相當(dāng)于應(yīng)納稅額的財產(chǎn)用于抵繳稅款正確答案：CD參考解析：稅收強制措施包括：①書面通知開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款。[多選題]3.稅務(wù)機關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的有：A.責(zé)令納稅人限期繳納稅款B.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C.書面通知納稅人開戶銀行從納稅人存款中扣繳稅款D.向納稅人加收滯納金E.查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品正確答案：BE參考解析：稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。[多選題]4.下列各項中，屬于稅款征收保障措施的有：A.稅收保全措施B.稅收強制執(zhí)行措施C.稅務(wù)檢查措施D.行使代位權(quán)、撤銷權(quán)E.稅收優(yōu)先制度正確答案：ABDE參考解析：稅務(wù)檢查措施不屬于稅款征收保障措施。[多選題]5.根據(jù)現(xiàn)行消費稅法律制度的規(guī)定，下列物品中，屬于應(yīng)征消費稅的消費品包括：A.高爾夫球具B.護膚護發(fā)品C.木制一次性筷子D.游艇E.高檔手表正確答案：ACDE參考解析：高檔護膚品屬于化妝品，要征消費稅，一般的護膚護發(fā)品不屬于高檔化妝品，不需要征消費稅。[多選題]6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有：A.國有獨資公司B.合伙企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.一人有限責(zé)任公司E.股份有限公司正確答案：ADE參考解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的自然人投資者不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。掌握“企業(yè)所得稅的納稅人與征稅對象”知識點。[多選題]7.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有：A.財政撥款B.國債利息收入C.依法收取并納入財政管理的政府性基金D.符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益E.符合條件的非營利性組織的收入正確答案：BDE參考解析：免稅收入：①國債利息收入；②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；③在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；④符合條件的非營利性組織的收入。AC屬于不征稅收入。掌握“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點。[多選題]8.下列關(guān)于稅法的相關(guān)表述中，正確的有：A.稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱B.稅法調(diào)整的對象是稅收分配關(guān)系和稅收管理關(guān)系C.稅法分為實體稅法和程序稅法D.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》是實體稅法的表現(xiàn)形式E.實體稅法包括流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財產(chǎn)稅法、行為稅法等正確答案：ABCE參考解析：選項D，《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》是程序稅法的表現(xiàn)形式。掌握“稅法概念”知識點。[多選題]9.2017年2月，甲大學(xué)、乙研究所和丙公司擬共同投資設(shè)立丁科技開發(fā)有限責(zé)任公司（以下簡稱丁公司），從事計算機維修和軟件開發(fā)業(yè)務(wù)。2019年4月，因丁公司逾期未繳納應(yīng)繳稅款，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)責(zé)令其限期繳納，丁公司仍未繳納，稅務(wù)機關(guān)對其采取了稅收強制執(zhí)行措施。丁公司的主管稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收強制執(zhí)行措施有：A.責(zé)令丁公司提供納稅擔(dān)保B.責(zé)令丁公司限期繳納稅款C.書面通知丁公司的開戶銀行從丁公司的存款中扣除稅款D.依法拍賣丁公司價值相當(dāng)于應(yīng)納稅額的財產(chǎn)用于抵繳稅款正確答案：CD參考解析：稅收強制措施：①書面通知開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。掌握“稅款征收”知識點。[多選題]10.下列各項稅種中屬于財產(chǎn)、行為稅類的有：A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.印花稅D.車船稅E.契稅正確答案：ACDE參考解析：財產(chǎn)、行為稅類包括：房產(chǎn)稅、車船稅、船舶噸稅、印花稅、契稅和土地增值稅。選項B屬于資源稅類。掌握“稅制體系”知識點。[多選題]11.下列關(guān)于消費稅的理解正確的有：A.消費稅同增值稅一樣，是價外稅B.實行從價定率征收的應(yīng)稅消費品的稅基是不包含增值稅和消費稅的C.消費稅的計稅方法主要有從價定率、從量定額和從價從量復(fù)合計稅的方法D.從價定率征收中的應(yīng)稅銷售額僅包括納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款E.實行從量定額征收的應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)是應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量正確答案：CE參考解析：消費稅實行價內(nèi)征收，銷售應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)是含消費稅而不含增值稅的銷售額，選項AB錯誤。從價定率征收中的應(yīng)稅銷售額，包括納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，選項D錯誤。掌握“消費稅的計稅依據(jù)”知識點。[多選題]12.按照《消費稅暫行條例》規(guī)定，消費稅的納稅期限有：A.1日B.5日C.20日D.1個月E.1個季度正確答案：ABDE參考解析：