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認(rèn)證信息

認(rèn)證類(lèi)型：個(gè)人認(rèn)證

認(rèn)證主體：方**（實(shí)名認(rèn)證）

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2023年度全國(guó)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試

《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》五月?？荚嚲砑按鸢附馕?/p>

一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共23小題，每題2分，共46分。每題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的

正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.2023年10月8日，甲公司與王某簽訂勞動(dòng)合同，商定合同期限為3年，試用期2個(gè)月，

王某于2023年10月12日上崗工作，則甲公司與王某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間是（）o

A.10月1日

B.10月8日

C.10月12日

D.10月31日

2.2023年9月甲酒廠銷(xiāo)售自產(chǎn)M型白酒20噸，取得含增值稅銷(xiāo)售額2260000元。，增值稅稅率為

13%,消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)M型白酒應(yīng)

繳納消費(fèi)稅稅額的以下算式中，正確的選項(xiàng)是（）。

A.2260000X20%+20X2023X0.5=472023（元）B.2260000+（1+

13%）X20%=400000（元）C.2260000X20%=452023（元）

D.22600004-（1+13%）X20%+20X2023X0.5=420230（元）

3.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的以下表述中，正確的選項(xiàng)是（）。

A.承受捐贈(zèng)收入，依據(jù)合同商定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.產(chǎn)品分成方式取得的收入，依據(jù)企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.

租金收入，依據(jù)出租人實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.權(quán)益性投資收益，依據(jù)投資方實(shí)際收到利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

4.依據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同必備條款的是（）。

A.試用期

B.效勞期C.

競(jìng)業(yè)限制

D.勞動(dòng)合同期限

5.甲企業(yè)一幢房產(chǎn)原值為1000萬(wàn)元,房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%,該房

產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.8.4

B.12

C.3.6

D.9.6

6.甲公司依據(jù)規(guī)定，最晚應(yīng)于2023年1月15日繳納應(yīng)納稅款25萬(wàn)元，該公司卻遲遲未繳。主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年2月28日前繳納，并加收滯納金。但直到3月24日該公司才繳納稅款。

甲公司應(yīng)繳納的滯納金金額為（）元。

A.8375

B.8500

C.8625

D.8750

7.甲公司因生產(chǎn)的火鍋底料所含食品添加劑嚴(yán)峻超標(biāo)，被市場(chǎng)監(jiān)視治理局責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)。甲公司承

擔(dān)的該項(xiàng)法律責(zé)任屬于（）。

A.行政懲罰

B.民事責(zé)任

C.行政處分

D.刑事責(zé)任

8.以下各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。

A.將自產(chǎn)白酒贈(zèng)送給合伙企業(yè)

B.將自產(chǎn)的卷煙發(fā)放給員工當(dāng)福利

C.零售金銀首飾

D.零售高檔化裝品

9.企業(yè)的以下收入中，屬于不征稅收入的是（

A.國(guó)債利息

B.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

C.財(cái)政撥款

D.供給勞務(wù)收入

10.依據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，以下社會(huì)保險(xiǎn)工程中，只需由用人單位繳納保險(xiǎn)費(fèi)的是（）。

A.職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.職工根本醫(yī)療保險(xiǎn)

C.工傷保險(xiǎn)

D.失業(yè)保險(xiǎn)

乜隱匿或者有意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，情節(jié)嚴(yán)峻的，可能并

處或者單處（）罰金。

A.五千元B.

一萬(wàn)元C.

三十萬(wàn)元D.

十萬(wàn)元

12.甲公司為增值稅一般納稅人，4月份從國(guó)外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)180萬(wàn)元人民幣（不

含增值稅），其中包括運(yùn)抵我國(guó)港口起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)6萬(wàn)元；另外

銷(xiāo)售商單獨(dú)向甲公司收取設(shè)備包裝材料費(fèi)8萬(wàn)元。假設(shè)該類(lèi)機(jī)器設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,甲公司

應(yīng)交納的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。

A.38.8

B.36

C.37.6

D.36.4

13.2023年3月15日，王某持有一張資金余額為5萬(wàn)元的借記卡，通過(guò)銀行ATM機(jī)提取現(xiàn)金。當(dāng)

日王某最多可提取現(xiàn)金為（）。

A.2萬(wàn)元

B.3萬(wàn)元

C.5萬(wàn)元

D.1萬(wàn)元

14.以下屬于限制行為力量的是（）。

A.王某，10歲,不能完全識(shí)別自己行為

B.李某，17歲，系某賓館效勞員，以自己勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源

C.周某，18歲，在校大學(xué)生

D.張某，4歲，學(xué)前班學(xué)生

15.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年5月供給設(shè)計(jì)效勞取得含增值稅價(jià)款636萬(wàn)元，另收取嘉

獎(jiǎng)費(fèi)10.6萬(wàn)元。增值稅稅率為6%,計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的以下算式中，正確

的選項(xiàng)是（）。

A.[636+10.64-（1+6%）]X6%=38.76（萬(wàn)元）

B.6364-（1+6%）X6%=36（萬(wàn)元）

C.636X6%=38.16（萬(wàn)元）

D.（636+10.6）4-（1+6%）X6%=36.6（萬(wàn)元）

16.依據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參與連續(xù)教育實(shí)行學(xué)分制治理，每年參與連續(xù)教

育取得的學(xué)分不得低于（）。

A.30學(xué)分

B.60學(xué)分

C.90學(xué)分

D.120學(xué)分

17.以下各項(xiàng)中，不依據(jù)“工資、薪金所得”工程繳納個(gè)人所得稅的是（）?

A.托兒補(bǔ)助費(fèi)

B.年終加薪

C.退休人員再任職取得的收入

D.兼職律師從律所取得的收入

18.2023年3月15H,甲公司在銀行申請(qǐng)開(kāi)立了根本存款賬戶。該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的最早日期

為（

A.2023年3月15日

B.2023年3月16日

C.2023年3月17日

D.2023年3月18日

19.依據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于專(zhuān)用作業(yè)車(chē)計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.輛數(shù)

B.凈噸位數(shù)

C.整備質(zhì)量噸位數(shù)

D.艇身長(zhǎng)度

20.我國(guó)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)視的主體一般是（

A.財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.本單位的負(fù)責(zé)人

C.本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

21.以下?tīng)?zhēng)議中，可以適用《仲裁法》進(jìn)展仲裁的是（A.

某公司與其職工李某因解除勞動(dòng)合同發(fā)生的爭(zhēng)議

B.高某與其弟弟因財(cái)產(chǎn)繼承發(fā)生的爭(zhēng)議

C.某學(xué)校因購(gòu)置電腦的質(zhì)量問(wèn)題與某商場(chǎng)發(fā)生的爭(zhēng)議

D.王某因不服某公安局對(duì)其作出的罰款打算與該公安局發(fā)生的爭(zhēng)議

22.依據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的表述中，不正確的選項(xiàng)是

（）。

A.個(gè)人賬戶不得提前支取

B.個(gè)人繳納的根本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入C.

參保職工死亡后，其個(gè)人賬戶中的余額可以全部依法繼承D.

職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合

23.以下業(yè)務(wù)中，一般納稅人允許開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的為（）

A.向個(gè)人供給餐飲效勞

B.向某科技公司零售煙酒、食品

C.向一般納稅人銷(xiāo)售貨物

D.向個(gè)人銷(xiāo)售房屋

二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每題2分，共20分。每題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符

合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得總分值，少選得相應(yīng)分值，多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選、

不選均不得分。）

1.依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。

A.綜合所得

B.經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

2.依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于資源稅稅收優(yōu)待的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油，免征資源稅

B.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油，減征30%資源稅

C.從深水油氣田開(kāi)采的自然氣，減征30%資源稅

D.高凝油減征40%資源稅

3.“營(yíng)改增”試點(diǎn)一般納稅人發(fā)生的以下應(yīng)稅行為中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。

A.公交客運(yùn)效勞

B.動(dòng)畫(huà)設(shè)計(jì)效勞

C.倉(cāng)儲(chǔ)效勞

D.裝卸搬運(yùn)效勞

4.依據(jù)稅收征收治理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以行使的職權(quán)有（）.

A.檢查納稅人會(huì)計(jì)資料

B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品

C.檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證

D.經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的儲(chǔ)蓄存款賬戶

5.依據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，以下情形中，屬于用人單位既不得適用無(wú)過(guò)失性辭退或經(jīng)濟(jì)性裁員

解除勞動(dòng)合同的情形解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情形消逝時(shí)終

止的有〔）。

A.女職工在哺乳期的

B,非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的

C.在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡缺乏5年的

D.從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)展離崗前職業(yè)安康檢查的6.

以下人員中，具備單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職資格條件的有（）。A.

具備中專(zhuān)學(xué)歷并從事會(huì)計(jì)工作3年8個(gè)月的秦某

B.取得會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格并從事會(huì)計(jì)工作1年的李某

C.取得助理睬計(jì)師專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格并從事會(huì)計(jì)工作2年半的趙某D.取得碩士學(xué)位并從事會(huì)計(jì)工作

2年半的金某

7.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)折

舊扣除的有（）。

A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的運(yùn)輸工具

B.以融資租賃方式租出的生產(chǎn)設(shè)備

C.已足額提取折舊仍連續(xù)使用的電子設(shè)備

D.未投入使用的廠房

8.依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證的以下表述中，正確的有（）.

A.不得支取現(xiàn)金

B.可以撤銷(xiāo)

C.可以外幣計(jì)價(jià)

D.可簽發(fā)遠(yuǎn)期信用證

9.以下各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系主體的有（

A.國(guó)有獨(dú)資公司

B.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織法人

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

10.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年9月購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸效勞，取得的以下票據(jù)中，可以作

為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣依據(jù)的有（）

A.增值稅電子一般發(fā)票

B.注明員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單

C.注明員工身份信息的鐵路車(chē)票

D.注明員工身份信息的大路、水路客票

三、推斷題（本類(lèi)題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)推斷每題的表述是否正確。每題答題正確

的得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。）

1.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)人負(fù)責(zé)托付人的日常貨幣收支和保管。（）

2.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以全部扣

除。（）

3.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議范圍中征稅行為不服的，可以先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，再繳納或

者解繳稅款及滯納金。（）

4.既有合同又有憑證，針對(duì)合同和憑證都需要貼花。（）

5.出票人簽發(fā)的支票金額不得超過(guò)其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。（）

6.勞務(wù)派遣單位可與被派遣勞動(dòng)者訂立1年期勞動(dòng)合同。（）

7.法律行為是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定狀況或

者現(xiàn)象。（）

8.在填寫(xiě)票據(jù)出票日期時(shí)，（10月20日”應(yīng)寫(xiě)成“壹拾月零貳拾日”。（）

9.土地、房屋典當(dāng)、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。（）

10.全部記賬憑證都必需附有原始憑證。（）

)

四、不定項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共12小題，每題2分，共24分。每題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上

符合題意的正確答案，每題全部選對(duì)得總分值，少選得相應(yīng)分值，多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選、不選均不得分。）

（一）A縣甲葡萄酒公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2023年10月

有關(guān)經(jīng)營(yíng)狀況如下：

（1）以自產(chǎn)100箱M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備，該M品牌葡萄酒生產(chǎn)本錢(qián)1130元/箱，含增值

稅平均單價(jià)2034元/箱，含增值稅最高單價(jià)2486元/箱。

（2）實(shí)行折扣方式向乙公司銷(xiāo)售N品牌葡萄酒400箱，含增值稅單價(jià)3390元/箱，甲葡萄酒公司

賜予乙公司10%的折扣，并將銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上的''金額”欄分別注明。（3）受托為

丙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值稅加工費(fèi)40680元；丙公司供給原材料本錢(qián)720230元，甲

葡萄酒公司無(wú)同類(lèi)葡萄酒銷(xiāo)售價(jià)格。

（4）購(gòu)進(jìn)100套高檔美容類(lèi)化裝品嘉獎(jiǎng)給優(yōu)秀員工，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明含增值稅單價(jià)1000

元/套。

:銷(xiāo)售葡萄酒增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為10%；銷(xiāo)售勞務(wù)增值稅稅率為13%。要求：依據(jù)上

述資料，不考慮其他因素，分析答復(fù)以下小題。

1.計(jì)算甲葡萄酒公司當(dāng)月以自產(chǎn)M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的以下算式中，正

確的選項(xiàng)是（

A.100X1130X10%=11300（7C）B.100X1130X（1+10%）X10%=

12430（元）C.100X2034+（1+13%）X10%=18000（元）D.100X2486+

（1+13%）X10%=22023（元）

2.計(jì)算甲葡萄酒公司當(dāng)月實(shí)行折扣方式向乙公司銷(xiāo)售N品牌葡萄酒增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的以下算式中，

正確的選項(xiàng)是（

A.400X33904-（1+13%）X13%=156000（元）

B.400X33904-（1+13%）X（1-10%）X13%=140400（元）

C.400X3390X（1-10%]X13%=158652（元）

D.400X3390X13%=176280（元）

3.計(jì)算甲葡萄酒公司當(dāng)月受托加工Z品牌葡萄酒應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的以下算式中，正解選項(xiàng)是（）。

A.（720230+40680）+（1-10%）X10%=84520（元）BJ720230X（1+10%）+40680+（1+

13%）]X10%=82800（%）

C.[720230+406804-(1+13%)]4-(1-10%)X10%=84000(7U)D.[720230+406804-(1+

13%)]X10%=75600(元)

4.甲葡萄酒公司當(dāng)月發(fā)生的以下業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納增值稅的是()。

A.受托加工Z品牌葡萄酒

B,以自產(chǎn)M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備

C.門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售N品牌葡萄酒

D.將購(gòu)進(jìn)的高檔美容類(lèi)化裝品嘉獎(jiǎng)給優(yōu)秀員工

(二)甲企業(yè)為國(guó)有企業(yè)，單位負(fù)責(zé)人系周某，其會(huì)計(jì)相關(guān)工作狀況如下。

⑴由于業(yè)務(wù)需要，安排會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人王某的同學(xué)擔(dān)當(dāng)出納，登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬、

費(fèi)用明細(xì)賬以及會(huì)計(jì)檔案保管。

⑵2023年3月，甲企業(yè)一批會(huì)計(jì)檔案保管期滿。其中有尚未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證。甲企業(yè)檔

案治理機(jī)構(gòu)請(qǐng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人王某及相關(guān)人員在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)，將該批會(huì)計(jì)檔案全

部銷(xiāo)毀。

⑶2023年9月，往來(lái)會(huì)計(jì)李某由于個(gè)人緣由離職，與鄭某進(jìn)展了會(huì)計(jì)工作交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

負(fù)責(zé)人監(jiān)交。鄭某接替之后為了分清責(zé)任，將原賬簿保存好之后另立賬簿進(jìn)展接手之后會(huì)計(jì)事項(xiàng)的記

錄。

⑷2023年12月，甲企業(yè)覺(jué)察李某在任職期間，為完成利潤(rùn)指標(biāo)，實(shí)行虛增營(yíng)業(yè)收入等方法，調(diào)整

了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，此行為尚不構(gòu)成犯罪。

要求:依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析答復(fù)以下小題。

1.依據(jù)資料(1)，以下表述正確的選項(xiàng)是().

A.王某的同學(xué)擔(dān)當(dāng)出納違反會(huì)計(jì)人員回避制度

B.王某的同學(xué)作為出納可以負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案保管

C.王某的同學(xué)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬以及費(fèi)用明細(xì)賬符合規(guī)定D.

財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)檔案治理崗位屬于會(huì)計(jì)工作崗位

2.依據(jù)資料(2),以下表述正確的選項(xiàng)是(

A.檔案治理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)

B.單位負(fù)責(zé)人周某應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)

C.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證不得銷(xiāo)毀

D.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人王某不應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)3.

依據(jù)資料(3),以下表述正確的選項(xiàng)是(

A.單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交符合規(guī)定

B.鄭某為了分清責(zé)任，自行另立賬簿符合規(guī)定C.

鄭某與李某應(yīng)按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，核對(duì)點(diǎn)收D.

所移交的賬簿消滅問(wèn)題應(yīng)由鄭某擔(dān)當(dāng)責(zé)任

4.依據(jù)資料(4),以下表述正確的選項(xiàng)是()o

A.該行為屬于編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

B.可對(duì)李某處以行政拘留

C.可對(duì)李某處以罰款

D.李某永久不得從事會(huì)計(jì)工作

(三)

中國(guó)公民李某為國(guó)內(nèi)某大學(xué)教授，2023年6月收支狀況如下：

(1)取得根本工資6500元，崗位補(bǔ)貼1050元，托兒補(bǔ)助費(fèi)50元，職務(wù)津貼1700元。

(2)在某雜志發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入3500元。

(3)在境內(nèi)市場(chǎng)公開(kāi)拍賣(mài)一部自己的小說(shuō)手稿原件，取得收入70000元。

(4)取得某項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入3000元。

(5)領(lǐng)取原提存住房公積金15300元。

(6)領(lǐng)取W上市公司非限售股息1650元，隨后將該股票轉(zhuǎn)讓取得收入35000元，該股票于2023

年1月購(gòu)入。

：稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入40元以上的,

減除20%的費(fèi)用。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅稅率為20%。要求：依據(jù)上述資料，不

考慮其他因素，分析答復(fù)以下小題。

1.李某的以下各項(xiàng)收入中，應(yīng)依據(jù)“工資、薪金所得”工程計(jì)提個(gè)人所得稅的是()。

A.托兒補(bǔ)助費(fèi)50元

B.職務(wù)津貼1700元

C.崗位補(bǔ)貝占1050元

D.根本工資6500元

2.計(jì)算李某當(dāng)月發(fā)表學(xué)術(shù)論文取得收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的以下算式中，正確的選項(xiàng)是

()oA.(3500-800)X20%=540(元)

B.3500X20%=700(元)

C.(3500-800)X20%X(1-30%)=378(元)

D.3500X20%X(1-30%)=490(元)

3.計(jì)算李某當(dāng)月公開(kāi)拍賣(mài)手稿原件取得收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的以下算式中，正確的選項(xiàng)是

()。A.70000X20%X(1-30%)=9800(元)

B.70000X(1-20%)X20%X(1-30%)=7840(元)

C.70000X20%=14000(元)

D.70000X(1-20%)X20%=11200(元)

4.李某當(dāng)月的以下收入中，不繳納個(gè)人所得稅的是()。

A.專(zhuān)利權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入3000元

B.W上市公司非限售股股票股息1650元

C.W上市公司非限售股股票轉(zhuǎn)讓收入35000元

D.領(lǐng)取原提存住房公積金15300元

答案與解析

一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共23小題，每題2分，共46分。每題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的

正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.【答案】C

【解析】用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。王某于2023年10月12日上崗工作，

因此甲公司與王某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間為10月12日。

2.【答案】D

【解析】白酒復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額X比例稅率+銷(xiāo)售數(shù)量X定額稅率；題目中的銷(xiāo)售

額為含增值稅金額，應(yīng)當(dāng)換算為不含稅金額計(jì)算從價(jià)稅額.

3.【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)A,承受捐贈(zèng)收入，依據(jù)“實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期”確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；（2）選

項(xiàng)C,租金收入，依據(jù)“合同商定的承租人應(yīng)付租金的日期”確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；（3）選項(xiàng)D,股息、紅

利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，依據(jù)被投資方作出利潤(rùn)安排打算的

日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

4.【答案】D

【解析】選項(xiàng)ABC屬于勞動(dòng)合同的可備條款。

5.【答案】A

【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=1000X（1-30%）X1.2%=8.4（萬(wàn)元）。

6.【答案】B

【解析】該企業(yè)應(yīng)繳納稅款期限是1月15日，即從1月16日滯納稅款，從1月16日至3月24

日，共計(jì)16+28+24=68（天）。依據(jù)稅收征收治理法律制度的規(guī)定，納稅人未依據(jù)規(guī)定期限繳納稅

款，扣繳義務(wù)人未依據(jù)規(guī)定期限解繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之

五的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額=68X25X10000X0.0005=8500（元）。

7.【答案】A

（解析］行政懲罰指行政主體對(duì)行政相對(duì)人違反行政法律標(biāo)準(zhǔn)尚未構(gòu)成犯罪的行為所賜予的法律制裁。

包括：警告；罰款；沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者撤消許可證、暫扣或

者撤消執(zhí)照；行政拘留等。

8.【答案】D

【解析】選項(xiàng)D,高檔化裝品在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)以及托付加工環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)

不征；選項(xiàng)AB,將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利、對(duì)外捐贈(zèng)視同銷(xiāo)售；選項(xiàng)C,金銀首飾、柏金首

飾、鉆石及鉆石飾品于零售環(huán)節(jié)納稅，生產(chǎn)環(huán)節(jié)不再繳納。

9.【答案】C

【解析】選項(xiàng)AB,屬于免稅收入；選項(xiàng)D,屬于應(yīng)稅收入。

10.【答案】C

【解析】工傷保險(xiǎn)由用人單位繳納，職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

11.【答案】D

【解析】依據(jù)《刑法》第一百六十二條其次款的規(guī)定，隱匿或者有意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)

賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，情節(jié)嚴(yán)峻的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬(wàn)以上二十萬(wàn)

元以下罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判懲罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依

照前款的規(guī)定懲罰。

12.【答案】C

【解析】進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)格=180+8=188（萬(wàn)元），應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=188X20%=37.6（萬(wàn)元）。

13.【答案】A【解析】發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)借記卡持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)（ATM機(jī)）取款設(shè)定交易上限，每

卡每日累計(jì)提款不得超過(guò)“2萬(wàn)元”人民幣。

14.【答案】A

【解析】選項(xiàng)BC,18周歲以上的自然人和16周歲以上不滿18周歲，但以自己的勞動(dòng)收入為主要

生活來(lái)源的，視為完全民事行為力量人；選項(xiàng)D,小于8周歲的自然人，屬于無(wú)民事行為力量。15.

【答案】D

【解析】供給設(shè)計(jì)效勞收取的嘉獎(jiǎng)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需要并入銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅，價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用均為

含稅價(jià)，需要價(jià)稅分別，換算為不含稅價(jià)格。

16.【答案】C

【解析】會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參與連續(xù)教育實(shí)行學(xué)分制治理，每年參與連續(xù)教育取得的學(xué)分不少于

90學(xué)分。

17.【答案】A

【解析】選項(xiàng)BCD,均依據(jù)“工資、薪金所得”工程繳納個(gè)人所得稅。

18.【答案】A

【解析】企業(yè)銀行結(jié)算賬戶，自開(kāi)立之日（2023年3月15日）即可辦理收付款業(yè)務(wù)。

19.【答案】C

【解析】專(zhuān)用作業(yè)車(chē)的車(chē)船稅按整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。

20.1答案】C

【解析】?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)視的主體是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員，內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)視的對(duì)象是單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

21.【答案】C

【解析】選項(xiàng)A,勞動(dòng)爭(zhēng)議不適用于《仲裁法》：選項(xiàng)B,繼承糾紛不能提請(qǐng)仲裁；選項(xiàng)D,行政爭(zhēng)

議不能提請(qǐng)仲裁。

22.【答案】B

【解析】選項(xiàng)B,個(gè)人繳費(fèi)不計(jì)征個(gè)人所得稅，在計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除個(gè)人繳

納的根本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

23.【答案】C

【解析】依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形有：1.商業(yè)企業(yè)一般納稅人

零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專(zhuān)用局部）、化裝品等消費(fèi)品的；2.應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的

購(gòu)置方為消費(fèi)者個(gè)人的：3.發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用免稅規(guī)定的。

二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每題2分，共20分。每題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符

合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得總分值，少選得相應(yīng)分值，多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選、不選

均不得分。）

1.【答案】AB

【解析】選項(xiàng)CD,適用比例稅率。

2.【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B,從低豐度油氣田開(kāi)采的原油，減征20%資源稅。

3【答案】ABCD

【解析】依據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施方法》及相關(guān)規(guī)定，“營(yíng)改增”試點(diǎn)一般納稅人供給公

交客運(yùn)效勞、動(dòng)畫(huà)設(shè)計(jì)效勞、倉(cāng)儲(chǔ)效勞和裝卸搬運(yùn)效勞，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

4.【答案】ABCD

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)為保證稅收征收治理工作的順當(dāng)進(jìn)展，保障國(guó)家的稅收收入，有權(quán)對(duì)納稅人會(huì)計(jì)資料

以及其他對(duì)納稅有關(guān)心說(shuō)明和相互印證作用的狀況進(jìn)展稅務(wù)檢查。

5.【答案】ABCD

【解析】依據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，勞動(dòng)者有以下情形之一的，用人單位既不得適用無(wú)過(guò)失性辭退

或經(jīng)濟(jì)性裁員解除勞動(dòng)合同的情形解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)

的情形消逝時(shí)終止:①?gòu)氖陆佑|職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)展離崗前職業(yè)安康檢查,或者疑似職業(yè)

病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀看期間的；②在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者局部喪失勞

動(dòng)力量的：③患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的；④女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的：

⑤在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡缺乏

5年的；⑥法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

6.【答案】AB

【解析】擔(dān)當(dāng)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格“或

者”從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)受。

7.【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定資

產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。

8.【答案】AD

【解析】（1）選項(xiàng)A,信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；⑵選項(xiàng)BC,我國(guó)信用證為以人民幣

計(jì)價(jià)、不行撤銷(xiāo)的跟單信用證：⑶選項(xiàng)D,信用證分為遠(yuǎn)期信用證和即期信用證，遠(yuǎn)期信用證付款

期限最長(zhǎng)不得超過(guò)1年。

9.【答案】ABCD

【解析】（1）選項(xiàng)A,屬于營(yíng)利法人；（2）選項(xiàng)B,屬于特別法人；（3）選項(xiàng)CD,屬于非法人組

織（4）選項(xiàng)ABCD均可成為法律關(guān)系的主體。

10.【答案】ABCD

【解析】為推動(dòng)增值稅實(shí)質(zhì)性減稅，自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸

效勞，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，電子一般發(fā)票，注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵

路車(chē)票和大路、水路客票等其他客票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣依據(jù)。

三、推斷題（本類(lèi)題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)推斷每題的表述是否正確。每題答題正確

的得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。）

1.【答案】X

【解析】“托付人”應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管。

2.【答案】V

【解析】題目所述內(nèi)容正確。

3.【答案】X

【解析】申請(qǐng)人按規(guī)定申請(qǐng)行政復(fù)議的，必需依照稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限,

先行繳納或者解繳稅款及滯納金，或者供給相應(yīng)的擔(dān)保，方可在實(shí)際繳清稅款和滯納金后或者所供給

的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

4.【答案】X

【解析】既有合同又有憑證，僅就合同貼花。

5.【答案】J

【解析】出票人簽發(fā)的支票金額超過(guò)其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額的，為空頭支票。

制止簽發(fā)空頭支票。

6.【答案】X

【解析】勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立2年以上的固定期限勞動(dòng)合同。

7.【答案】X

【解析】題目所述內(nèi)容為法律大事，法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即

引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識(shí)的活動(dòng)。

8.【答案】X

【解析】“10月20日”應(yīng)寫(xiě)成“零壹拾月零貳拾日”。

9.【答案】V

【解析】題目所述內(nèi)容正確。

10.【答案】X

【解析】結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證。

四、不定項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共12小題，每題2分，共24分。每題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上

符合題意的正確答案，每題全部選對(duì)得總分值，少選得相應(yīng)分值，多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選、不選均不得分。）

（一）

1.【答案】D

【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅

人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)征消費(fèi)稅。

2.【答案】B

【解析】銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可以按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值

稅。

3.【答案】C

【解析】由于甲葡萄酒公司無(wú)同類(lèi)葡萄酒銷(xiāo)售價(jià)格，依據(jù)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，組成計(jì)稅價(jià)格=

（材料本錢(qián)+加工費(fèi)）+（1—消費(fèi)稅稅率）；應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格義消費(fèi)稅稅率。組成計(jì)稅價(jià)

格中的加工費(fèi)為不含稅金額，需要將題目中的含稅加工費(fèi)換算為不含稅金額。

4.【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)A,就其加工勞務(wù)依據(jù)銷(xiāo)售加工、修理修配勞務(wù)納稅；選項(xiàng)B,屬于以物易物，換出的

葡萄酒應(yīng)依法確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，換入的設(shè)備符合條件的，可以抵