財(cái)務(wù)管理制度

PAGE1PAGE5財(cái)務(wù)管理制度一總則第一條為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家教委和省財(cái)政廳頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度，結(jié)合我公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)分管系統(tǒng)限額、專項(xiàng)審批，大額借支實(shí)行聯(lián)簽制。第三條公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，由主管財(cái)務(wù)工作的財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。第四條公司在綜合部?jī)?nèi)設(shè)置負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作的專職機(jī)構(gòu)——財(cái)務(wù)組，統(tǒng)一管理公司和各個(gè)校區(qū)財(cái)務(wù)工作，對(duì)公司負(fù)責(zé)。同時(shí)，學(xué)校財(cái)務(wù)工作接受總經(jīng)理和董事會(huì)監(jiān)督。第五條公司目前配置一名財(cái)務(wù)主管和一名出納具體管理財(cái)務(wù)工作，各校區(qū)配有財(cái)務(wù)助理協(xié)助處理校區(qū)內(nèi)財(cái)務(wù)工作。第六條公司財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)、決算管理，按上級(jí)指示精神和有關(guān)的財(cái)務(wù)制度、規(guī)定，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預(yù)算收支計(jì)劃和決算，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報(bào)上級(jí)主管部門并予公布。第七條公司對(duì)財(cái)務(wù)有監(jiān)督職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)每年至少進(jìn)行一次。二各項(xiàng)收入管理制度第八條學(xué)校的各項(xiàng)收入，包括培訓(xùn)費(fèi)收入及其他收入。1．培訓(xùn)費(fèi)收入：指學(xué)校培訓(xùn)中心舉辦各種形式的培訓(xùn)班收取的各項(xiàng)收入。刷卡收入每周周會(huì)上報(bào)刷卡憑條和報(bào)名名單?，F(xiàn)金收入在周會(huì)上全部上交公司財(cái)務(wù)部門。2.教具教材收入：指學(xué)校銷售的配套教具和教材收入。管理同上。3．其他收入：主要是指一些零星收入，如學(xué)校財(cái)產(chǎn)變價(jià)收入、贊助費(fèi)、比賽費(fèi)等應(yīng)屬學(xué)校的收入。管理同上。第九條各分校不得擅自截留學(xué)校的收入（目前訂金除外），私設(shè)“小錢柜”；為學(xué)校采購(gòu)物品、繳納款項(xiàng)等。否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財(cái)務(wù)制度處理。第十條學(xué)校財(cái)務(wù)助理人員因工作失職，引起學(xué)校收入減少或流失，應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。第十一條各校區(qū)退費(fèi)事宜由總部統(tǒng)一管理及操作，由各校區(qū)提出退費(fèi)申請(qǐng)，并核實(shí)清楚交費(fèi)時(shí)間，經(jīng)手人和已消耗課時(shí)數(shù)量。三借款管理制度第十一條借款是指學(xué)校各部門因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購(gòu)置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等，請(qǐng)求學(xué)校財(cái)務(wù)組給予的借款或預(yù)付款。第十二條借款手續(xù)規(guī)定借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種，借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。1．凡借款額或預(yù)付款額2000元以下，須經(jīng)部門主管批準(zhǔn)；超過2000元者，須經(jīng)部門主管批準(zhǔn)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，還需提前1天到財(cái)務(wù)預(yù)約，否則不予借出。2．借款時(shí)，須填制管理科財(cái)務(wù)統(tǒng)一印制的“借款單”，先由各部門負(fù)責(zé)人簽署意見，再報(bào)有關(guān)審批人簽批，以后憑“借款單”到財(cái)務(wù)組借款。第十三條借款、預(yù)付款批準(zhǔn)權(quán)限。1．校長(zhǎng)或者部門經(jīng)理簽批2000元以下?？偨?jīng)里簽批2萬以下。2萬以上支出由總經(jīng)理和董事長(zhǎng)共同簽批（董事長(zhǎng)郵件回復(fù)確認(rèn)是同簽字），否則不予支出。2．財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)各部門借款進(jìn)行審核，凡2000元以上借款、預(yù)付款，須事先報(bào)財(cái)務(wù)主管審核，并簽署意見，再提交總經(jīng)理批準(zhǔn)。對(duì)不合乎制度規(guī)定的借款及預(yù)付款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予拒付。3．借款后，借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，借款一般不能跨月使用，月底結(jié)帳前須辦理完報(bào)銷手續(xù)，特殊情況暫不能報(bào)銷者，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。4．一般情況下，第一次借款未報(bào)銷之前不給予第二次借款。5．根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，維修、改造、采購(gòu)大宗物品等所需借款或預(yù)付款，憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款科室的有關(guān)資料說明（如合同、購(gòu)物用途說明），經(jīng)財(cái)務(wù)主管和總經(jīng)理審核無誤后方可付款。6．學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規(guī)模活動(dòng)，如運(yùn)動(dòng)會(huì)、藝術(shù)節(jié)、慶祝活動(dòng)等，相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)須提前列報(bào)用款計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)方可付款。四財(cái)務(wù)報(bào)銷與審批制度第十四條學(xué)校的各項(xiàng)支出，除工資、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外，應(yīng)分清支出類別，在取得發(fā)票等報(bào)銷憑證后，辦理審批報(bào)銷手續(xù)，以便財(cái)務(wù)及時(shí)入帳。第十五條報(bào)銷支出審批權(quán)限：1．總經(jīng)理簽批20,000元以內(nèi)。2．現(xiàn)階段每筆報(bào)銷須由部門經(jīng)理或校長(zhǎng)先簽字確認(rèn)，再報(bào)財(cái)務(wù)主管審核，最后報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。3．2萬以上支出由總經(jīng)理和董事長(zhǎng)共同簽批（董事長(zhǎng)郵件回復(fù)確認(rèn)是同簽字），否則不予支出。4．報(bào)銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn)，并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價(jià)、數(shù)量，批量采購(gòu)應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號(hào)、金額等內(nèi)容，發(fā)票背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽字。對(duì)于不符合填寫要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員不給予報(bào)銷。5．報(bào)銷時(shí)間為每周二，將已由部門經(jīng)理或校長(zhǎng)簽字的報(bào)銷單交由財(cái)務(wù)審核無誤，周五前由出納將所報(bào)銷款項(xiàng)匯入經(jīng)手人指定賬戶。五財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)決算報(bào)表管理制度第十六條會(huì)計(jì)人員應(yīng)于每月終了的次月15日前，完成上月份財(cái)務(wù)收支報(bào)表，并附文字說明；按月結(jié)帳、對(duì)帳，現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結(jié)。每年年末，應(yīng)在一周內(nèi)完成年報(bào)表。各種報(bào)表應(yīng)按時(shí)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)（總經(jīng)理、董事長(zhǎng)）審閱。第十七條年初、年終，應(yīng)按時(shí)完成預(yù)、決算報(bào)表的編制及上報(bào)工作，同時(shí)按規(guī)定附加報(bào)表文字說明，年終結(jié)算應(yīng)有決算報(bào)告。六固定資產(chǎn)管理制度第十八條財(cái)務(wù)人員應(yīng)按制度規(guī)定，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，建立規(guī)范的固定資產(chǎn)登記卡，做好固定資產(chǎn)采購(gòu)入帳記錄，登記有關(guān)總帳和明細(xì)帳，并定期與學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理部門核對(duì)帳目。第十九條財(cái)務(wù)人員應(yīng)會(huì)同財(cái)產(chǎn)管理部門定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，至少一年一次，并做好有關(guān)記錄，同時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告盤點(diǎn)情況。第二十條固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，由主管財(cái)務(wù)和各校長(zhǎng)具體組織和落實(shí)。七現(xiàn)金、支票、銀行帳款管理制度第二十一條借用現(xiàn)金、支票，必須辦理借款審批手續(xù)（見本制度相關(guān)內(nèi)容）。第二十二條財(cái)務(wù)應(yīng)與開戶銀行商定庫存現(xiàn)金限額，多余的現(xiàn)金應(yīng)送存銀行。每月分次到銀行提取庫存現(xiàn)金。每個(gè)月帳款核對(duì)至少一次以上，保證帳實(shí)相符。第二十三條提取現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)根據(jù)具體用款需要，填制現(xiàn)金提取單，由財(cái)務(wù)主管審核簽名并交會(huì)計(jì)簽章后，填好現(xiàn)金支票到銀行提款。財(cái)務(wù)人員不得私下到銀行提取現(xiàn)金，否則視同違反財(cái)務(wù)制度處理。第二十四條財(cái)務(wù)收取大額現(xiàn)金，出納人員須于當(dāng)天安排送存銀行，不得滯留在財(cái)務(wù)室或存放其他地方。特殊情況無法送存銀行，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)主管落實(shí)好安全措施，但最遲第二天必須送存開戶銀行。第二十五條出納人員須保管好支票，一般情況下，借款人借用支票時(shí)應(yīng)在借款單上注明支付限額。發(fā)生支票遺失情況，應(yīng)及時(shí)到銀行掛失，如果造成學(xué)校資金流失并無法追回時(shí)，追究當(dāng)事人責(zé)任。第二十六條除按規(guī)定開設(shè)學(xué)校銀行帳戶之外，不允許任何部門和個(gè)人借學(xué)校名義開設(shè)私人儲(chǔ)蓄帳戶，不允許公款私存。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按國(guó)家有關(guān)法規(guī)給予處