某省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度

《某省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度》2023-10-28contents目錄財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和原則預(yù)算管理收入管理資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)報(bào)告與披露01財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和原則確保機(jī)構(gòu)在預(yù)算內(nèi)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支平衡，不出現(xiàn)赤字或盈余。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支平衡優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。提高資金使用效益維護(hù)股東權(quán)益，確保股東獲得合理的投資回報(bào)。保障股東權(quán)益通過(guò)財(cái)務(wù)管理，為機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃提供支持。促進(jìn)機(jī)構(gòu)發(fā)展財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理原則遵循國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定，確保財(cái)務(wù)管理的合法性和合規(guī)性。合法合規(guī)真實(shí)準(zhǔn)確勤儉節(jié)約公開(kāi)透明確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，為決策提供可靠依據(jù)。貫徹勤儉節(jié)約的原則，合理安排財(cái)務(wù)支出，降低成本，提高效益。實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)透明原則，定期公布財(cái)務(wù)信息，接受監(jiān)督和審查。財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)根據(jù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的落實(shí)和執(zhí)行。編制和執(zhí)行預(yù)算建立健全財(cái)務(wù)記錄和核算體系，及時(shí)準(zhǔn)確地反映機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。記錄和核算財(cái)務(wù)信息對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和控制，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和損失。監(jiān)督和控制財(cái)務(wù)活動(dòng)為機(jī)構(gòu)的重大決策提供財(cái)務(wù)分析和建議，為決策者提供可靠的決策依據(jù)。提供決策支持02預(yù)算管理預(yù)算編制依據(jù)以國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、監(jiān)管要求和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，綜合分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況、市場(chǎng)環(huán)境變化等因素，編制預(yù)算草案。預(yù)算編制原則遵循穩(wěn)健合規(guī)、量入為出、收支平衡、真實(shí)客觀、精細(xì)高效的原則，科學(xué)合理地編制預(yù)算。預(yù)算編制程序按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序，自下而上、自上而下反復(fù)修改完善，最終由領(lǐng)導(dǎo)班子審定后執(zhí)行。預(yù)算的編制預(yù)算執(zhí)行控制01根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，按照授權(quán)審批制度執(zhí)行預(yù)算控制。對(duì)于超預(yù)算或無(wú)預(yù)算的項(xiàng)目，原則上不得開(kāi)支，確需開(kāi)支的，需履行相應(yīng)的審批程序。預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行分析02定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，查找預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告03定期向上級(jí)管理部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，反映預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、存在的問(wèn)題和解決方案。預(yù)算的調(diào)整預(yù)算調(diào)整程序按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序，自下而上、自上而下反復(fù)修改完善，最終由領(lǐng)導(dǎo)班子審定后執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整審批對(duì)于確需調(diào)整的預(yù)算項(xiàng)目，需提交上級(jí)管理部門審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整條件當(dāng)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策發(fā)生重大變化、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展需要或其他不可抗力因素導(dǎo)致原預(yù)算不再適用時(shí)，可以申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。03收入管理包括利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、租賃收入等各項(xiàng)收入的核算，以及營(yíng)業(yè)外收入的核算。營(yíng)業(yè)收入核算根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)，對(duì)營(yíng)業(yè)收入計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加。營(yíng)業(yè)稅金及附加合理控制營(yíng)業(yè)成本和費(fèi)用，提高營(yíng)業(yè)收入質(zhì)量和效益。成本費(fèi)用控制營(yíng)業(yè)收入管理1非營(yíng)業(yè)收入管理23對(duì)投資收益、匯兌收益等非營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行核算。非營(yíng)業(yè)收入核算根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)，對(duì)非營(yíng)業(yè)收入計(jì)提稅金及附加。非營(yíng)業(yè)收入的稅務(wù)管理合理安排非營(yíng)業(yè)收入的使用，優(yōu)化資產(chǎn)配置。非營(yíng)業(yè)收入的使用管理利潤(rùn)分配原則按照國(guó)家相關(guān)法規(guī)和公司章程規(guī)定，遵循公平、公正、透明原則進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配方案制定根據(jù)公司的實(shí)際情況和股東的需求，制定合理的利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配實(shí)施按照方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保分配的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。利潤(rùn)分配管理04資產(chǎn)管理現(xiàn)金的存取、使用和保管應(yīng)符合相關(guān)法規(guī)，并定期進(jìn)行清點(diǎn)和盤存，確保賬實(shí)相符。現(xiàn)金管理對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)制定催收政策和措施，定期進(jìn)行催收和清理，避免形成呆賬和壞賬。應(yīng)收賬款管理對(duì)于存貨，應(yīng)合理采購(gòu)、存儲(chǔ)和使用，降低庫(kù)存成本和損耗風(fēng)險(xiǎn)。存貨管理流動(dòng)資產(chǎn)管理1長(zhǎng)期資產(chǎn)管理23長(zhǎng)期投資應(yīng)進(jìn)行謹(jǐn)慎決策，選擇風(fēng)險(xiǎn)可控、收益合理的投資項(xiàng)目，并定期進(jìn)行投資分析和評(píng)估。投資管理固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)和處置應(yīng)符合相關(guān)法規(guī)和管理制度，確保資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)管理無(wú)形資產(chǎn)包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等，應(yīng)合理評(píng)估和管理，確保其合法性和有效性。無(wú)形資產(chǎn)管理無(wú)形資產(chǎn)分類無(wú)形資產(chǎn)可分為知識(shí)產(chǎn)權(quán)類、客戶關(guān)系類、人力資源類等，應(yīng)明確分類和管理。無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估，以確定其價(jià)值和使用壽命，為決策提供參考。無(wú)形資產(chǎn)管理05風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié)詞關(guān)注市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，做好敏感性分析詳細(xì)描述該部分主要關(guān)注市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，包括利率、匯率、股票價(jià)格等因素對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。要求做好敏感性分析，評(píng)估市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)盈利能力和資產(chǎn)負(fù)債表的影響，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理信用風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)控制，提高資產(chǎn)質(zhì)量總結(jié)詞該部分主要涉及信用風(fēng)險(xiǎn)管理，包括客戶信用評(píng)級(jí)、貸款審批、貸后管理等方面。要求建立完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高資產(chǎn)質(zhì)量，確保企業(yè)資產(chǎn)安全。詳細(xì)描述總結(jié)詞規(guī)范操作流程，減少操作失誤詳細(xì)描述該部分主要涉及操作風(fēng)險(xiǎn)管理，包括會(huì)計(jì)處理、審計(jì)流程、信息系統(tǒng)等方面。要求規(guī)范操作流程，減少操作失誤，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。操作風(fēng)險(xiǎn)管理06財(cái)務(wù)報(bào)告與披露03報(bào)表編制流程按照會(huì)計(jì)科目及核算內(nèi)容，由各業(yè)務(wù)部門及職能部門提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、匯總后編制完成。財(cái)務(wù)報(bào)告的編制01報(bào)表編制原則財(cái)務(wù)報(bào)告的編制應(yīng)遵循準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性和合規(guī)性原則，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管要求進(jìn)行。02報(bào)表種類包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，以及按需編制的內(nèi)部管理報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，確保其真實(shí)性和合規(guī)性。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)政策、內(nèi)部控制制度等。審計(jì)流程審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審查，并出具審計(jì)意見(jiàn)，以確保財(cái)務(wù)信息的公允性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)信息應(yīng)按照公開(kāi)、公平、公正的原