燃氣天然氣能源有限公司財務管理制度

《燃氣天然氣能源有限公司財務管理制度》2023-10-28目錄contents引言財務管理基本規(guī)定資金管理規(guī)定資產管理規(guī)定成本控制管理規(guī)定稅務管理規(guī)定審計監(jiān)督與違規(guī)處理規(guī)定CHAPTER01引言燃氣天然氣能源有限公司作為一家專注于燃氣和天然氣領域的公司，致力于為全球提供高效、安全的能源解決方案。在公司發(fā)展過程中，財務管理是至關重要的一環(huán)，它直接關系到公司的經濟效益和可持續(xù)發(fā)展。背景介紹制度目的實現公司資源的合理配置和資金的高效利用。預防和降低財務風險，保障公司及股東的利益。通過制定財務管理制度，旨在規(guī)范公司的財務行為，確保財務信息的真實、完整、準確和透明。本財務管理制度適用于燃氣天然氣能源有限公司及其全資子公司、控股子公司和分公司。公司財務管理部門及相關業(yè)務部門應遵循本制度，確保各項財務活動的合規(guī)性和有效性。適用范圍CHAPTER02財務管理基本規(guī)定財務管理工作職責負責制定、完善和執(zhí)行公司的財務管理制度，確保財務管理的規(guī)范、高效進行。制定財務管理制度資金管理稅務管理財務分析負責公司的資金管理工作，包括資金籌措、調度、使用和監(jiān)控，確保資金安全和合規(guī)。負責公司稅務申報、稅務籌劃和稅務協(xié)調等工作，確保公司稅務合法、合規(guī)。定期進行財務分析，提供財務報告，為管理層決策提供財務數據支持。財務報表編制按照國家財務報表制度和公司財務管理制度，編制財務報表。財務報表審核對財務報表進行審核，包括科目核算、數據準確性、報表格式規(guī)范等方面，確保報表質量和合規(guī)性。財務報表編制與審核VS按照相關法律法規(guī)和公司制度要求，及時、準確、完整地披露公司的財務信息。信息保密對于涉及公司商業(yè)機密和敏感信息的財務數據，應采取保密措施，確保信息安全。信息披露財務信息披露與保密CHAPTER03資金管理規(guī)定公司運營所需的各項支出，如采購燃料、支付工資、稅費等。經營性支出公司進行對外投資、收購等資本運作所需的支出。投資性支出為應對突發(fā)事件或不可抗力而儲備的現金。儲備性支出符合國家法律法規(guī)及公司章程規(guī)定的支出，如捐贈、贊助等。其他合法合規(guī)支出資金使用范圍銀行賬戶管理銀行賬戶開設與撤銷需經公司批準，并報財務部門備案。銀行賬戶應設置嚴格的支付權限和審批流程，確保資金支出的合法性和合規(guī)性。銀行賬戶應按照公司規(guī)定進行日常管理，包括但不限于及時對賬、清理過時賬目等。公司應定期對銀行賬戶管理情況進行審計和監(jiān)督，確保資金安全。資金調配與監(jiān)管公司應制定資金調配制度，明確各部門、分子公司的資金使用權限和審批流程。公司應建立完善的內部監(jiān)管制度，對各部門、分子公司的資金使用情況進行監(jiān)督和檢查，確保資金使用的合法性和合規(guī)性。資金調配與監(jiān)管應遵循公平、公正、公開的原則，防止利益輸送和權力尋租現象的發(fā)生。CHAPTER04資產管理規(guī)定固定資產購置企業(yè)購置固定資產需提前向財務部門提交采購申請，并注明購置理由、設備名稱、規(guī)格型號等信息，經過審批后方可進行采購。固定資產分類根據企業(yè)生產經營特點，將固定資產分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、土地、融資租入固定資產。固定資產折舊企業(yè)根據固定資產的性質、使用頻率和壽命周期等因素，確定合理的折舊方法和折舊年限，并按照規(guī)定進行折舊計提。固定資產管理將無形資產分為專利權、非專利技術、商標權、土地使用權、特許權等。無形資產管理無形資產分類企業(yè)取得無形資產需經過合同簽訂、支付費用、驗收等程序，并保留相關合法合規(guī)文件。無形資產取得企業(yè)根據無形資產的性質和使用壽命等因素，確定合理的攤銷方法和攤銷年限，并按照規(guī)定進行攤銷計提。無形資產攤銷存貨管理存貨采購企業(yè)采購存貨需提前向財務部門提交采購申請，并注明采購理由、名稱、規(guī)格型號等信息，經過審批后方可進行采購。存貨發(fā)出企業(yè)根據實際需要，按照規(guī)定的程序和手續(xù)，對存貨進行發(fā)出處理，并保留相關單據和記錄。存貨分類將存貨分為原材料、低值易耗品、在產品、產成品等。CHAPTER05成本控制管理規(guī)定分步法按照產品生產步驟計算成本，適合連續(xù)加工式生產的企業(yè)，如紡織、造紙等企業(yè)。成本核算方法作業(yè)成本法將間接成本按照資源動因分配到各作業(yè)成本中心，再根據作業(yè)動因將作業(yè)成本中心成本分配到最終產品或服務上，以更準確地核算產品或服務的成本。品種法按照產品品種計算成本，適合生產單一品種的企業(yè)或車間，但不適合多品種生產企業(yè)。分批法按照產品批別計算成本，適合小批或大批生產的企業(yè)，但不適用于大量大批生產企業(yè)。成本控制措施通過集中采購、長期合同、就地采購等方式降低采購成本。降低采購成本通過精益生產、六西格瑪等方法優(yōu)化生產流程，降低生產成本。優(yōu)化生產流程通過合理排班、提高工作效率等方式控制人力成本。控制人力成本通過推廣節(jié)能技術、優(yōu)化設備配置等方式降低能源消耗和排放，提高能源利用效率。節(jié)能減排03建立成本控制考核機制將成本控制考核納入企業(yè)績效考核體系，激勵員工積極參與成本控制工作。成本分析與報告01定期進行成本分析定期對產品或服務的成本進行分析，找出成本控制的瓶頸和改進點。02制定成本報告制度制定定期成本報告制度，匯總分析各部門的成本控制情況，提出改進建議。CHAPTER06稅務管理規(guī)定稅務會計人員工作職責01負責日常稅務業(yè)務的會計處理，包括但不限于稅務申報、稅務審計和稅務檔案的管理。稅務工作職責稅務管理員工作職責02負責監(jiān)督和檢查稅務會計的工作，并協(xié)助解決稅務會計在工作中遇到的問題。此外，管理員還需要對公司的稅務風險進行評估，并提供相應的解決方案。高級管理層工作職責03確保公司的稅務管理工作符合相關法律法規(guī)的要求，并制定相關的稅務政策和策略。此外，高級管理層還需要對公司的稅務風險進行評估，并制定相應的風險管理策略。納稅申報與繳納每月初，財務部門應按照相關法律法規(guī)的要求，準備和提交納稅申報表。申報表應詳細列明公司應繳納的各種稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅等。申報表經財務部門負責人審核無誤后，應加蓋公章，并報送至主管稅務機關。納稅申報流程財務部門應根據主管稅務機關出具的稅收繳款書或電子繳稅憑證，及時將應繳納的稅款劃撥至指定賬戶。若公司資金緊張或存在其他特殊情況，需提前向主管稅務機關提出申請，經批準后方可適當延遲繳納稅款。納稅繳納流程建立稅務風險管理制度公司應建立完善的稅務風險管理制度，明確各項涉稅業(yè)務的操作流程和責任人。同時，應定期對稅務風險管理制度進行審查和更新，以適應相關法律法規(guī)的變化。定期進行稅務審計公司應定期進行稅務審計，以檢查自身稅務管理工作的合規(guī)性和有效性。審計工作應由內部審計部門或聘請的外部審計機構進行，以確保審計結果的客觀性和公正性。稅務風險防范與控制CHAPTER07審計監(jiān)督與違規(guī)處理規(guī)定內部審計職責審查公司財務報表、內部控制制度及各項規(guī)章制度執(zhí)行情況。評估公司財務活動的合規(guī)性、合法性和有效性。發(fā)現和糾正財務管理中的問題和漏洞。對重大財務異常情況進行調查和報告。內部審計程序制定年度審計計劃，明確審計目標和計劃。進行審計前的調查和準備，包括了解被審計單位的情況、制定審計方案等。實施審計程序，包括審查憑證、賬簿、報表等資料，進行實地觀察、詢問等。匯總審計結果，提出審計意見和建議。向公司高層報告審計結果，并跟蹤問題的整改情況。內部審計職責與程序外部審計要求聘請具有專業(yè)資質和經驗的會計師事務所進行外部審計。外部審計應遵循國家相關法律法規(guī)和會計準則要求。外部審計程序與會計師事務所簽訂審計協(xié)議，明確審計范圍、時間和費用等。由會計師事務所出具審計報告，包括審計意見、建議和整改措施等。向公司高層和董事會報告審計結果，并公開披露審計報告。外