燃氣天然氣能源有限公司財務(wù)管理制度

《燃氣天然氣能源有限公司財務(wù)管理制度》2023-10-28目錄contents引言財務(wù)管理基本規(guī)定資金管理規(guī)定資產(chǎn)管理規(guī)定成本控制管理規(guī)定稅務(wù)管理規(guī)定審計監(jiān)督與違規(guī)處理規(guī)定CHAPTER01引言燃氣天然氣能源有限公司作為一家專注于燃氣和天然氣領(lǐng)域的公司，致力于為全球提供高效、安全的能源解決方案。在公司發(fā)展過程中，財務(wù)管理是至關(guān)重要的一環(huán)，它直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟效益和可持續(xù)發(fā)展。背景介紹制度目的實現(xiàn)公司資源的合理配置和資金的高效利用。預(yù)防和降低財務(wù)風險，保障公司及股東的利益。通過制定財務(wù)管理制度，旨在規(guī)范公司的財務(wù)行為，確保財務(wù)信息的真實、完整、準確和透明。本財務(wù)管理制度適用于燃氣天然氣能源有限公司及其全資子公司、控股子公司和分公司。公司財務(wù)管理部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)遵循本制度，確保各項財務(wù)活動的合規(guī)性和有效性。適用范圍CHAPTER02財務(wù)管理基本規(guī)定財務(wù)管理工作職責負責制定、完善和執(zhí)行公司的財務(wù)管理制度，確保財務(wù)管理的規(guī)范、高效進行。制定財務(wù)管理制度資金管理稅務(wù)管理財務(wù)分析負責公司的資金管理工作，包括資金籌措、調(diào)度、使用和監(jiān)控，確保資金安全和合規(guī)。負責公司稅務(wù)申報、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)協(xié)調(diào)等工作，確保公司稅務(wù)合法、合規(guī)。定期進行財務(wù)分析，提供財務(wù)報告，為管理層決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。財務(wù)報表編制按照國家財務(wù)報表制度和公司財務(wù)管理制度，編制財務(wù)報表。財務(wù)報表審核對財務(wù)報表進行審核，包括科目核算、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范等方面，確保報表質(zhì)量和合規(guī)性。財務(wù)報表編制與審核VS按照相關(guān)法律法規(guī)和公司制度要求，及時、準確、完整地披露公司的財務(wù)信息。信息保密對于涉及公司商業(yè)機密和敏感信息的財務(wù)數(shù)據(jù)，應(yīng)采取保密措施，確保信息安全。信息披露財務(wù)信息披露與保密CHAPTER03資金管理規(guī)定公司運營所需的各項支出，如采購燃料、支付工資、稅費等。經(jīng)營性支出公司進行對外投資、收購等資本運作所需的支出。投資性支出為應(yīng)對突發(fā)事件或不可抗力而儲備的現(xiàn)金。儲備性支出符合國家法律法規(guī)及公司章程規(guī)定的支出，如捐贈、贊助等。其他合法合規(guī)支出資金使用范圍銀行賬戶管理銀行賬戶開設(shè)與撤銷需經(jīng)公司批準，并報財務(wù)部門備案。銀行賬戶應(yīng)設(shè)置嚴格的支付權(quán)限和審批流程，確保資金支出的合法性和合規(guī)性。銀行賬戶應(yīng)按照公司規(guī)定進行日常管理，包括但不限于及時對賬、清理過時賬目等。公司應(yīng)定期對銀行賬戶管理情況進行審計和監(jiān)督，確保資金安全。資金調(diào)配與監(jiān)管公司應(yīng)制定資金調(diào)配制度，明確各部門、分子公司的資金使用權(quán)限和審批流程。公司應(yīng)建立完善的內(nèi)部監(jiān)管制度，對各部門、分子公司的資金使用情況進行監(jiān)督和檢查，確保資金使用的合法性和合規(guī)性。資金調(diào)配與監(jiān)管應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，防止利益輸送和權(quán)力尋租現(xiàn)象的發(fā)生。CHAPTER04資產(chǎn)管理規(guī)定固定資產(chǎn)購置企業(yè)購置固定資產(chǎn)需提前向財務(wù)部門提交采購申請，并注明購置理由、設(shè)備名稱、規(guī)格型號等信息，經(jīng)過審批后方可進行采購。固定資產(chǎn)分類根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，將固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、土地、融資租入固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)、使用頻率和壽命周期等因素，確定合理的折舊方法和折舊年限，并按照規(guī)定進行折舊計提。固定資產(chǎn)管理將無形資產(chǎn)分為專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)分類企業(yè)取得無形資產(chǎn)需經(jīng)過合同簽訂、支付費用、驗收等程序，并保留相關(guān)合法合規(guī)文件。無形資產(chǎn)取得企業(yè)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用壽命等因素，確定合理的攤銷方法和攤銷年限，并按照規(guī)定進行攤銷計提。無形資產(chǎn)攤銷存貨管理存貨采購企業(yè)采購存貨需提前向財務(wù)部門提交采購申請，并注明采購理由、名稱、規(guī)格型號等信息，經(jīng)過審批后方可進行采購。存貨發(fā)出企業(yè)根據(jù)實際需要，按照規(guī)定的程序和手續(xù)，對存貨進行發(fā)出處理，并保留相關(guān)單據(jù)和記錄。存貨分類將存貨分為原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。CHAPTER05成本控制管理規(guī)定分步法按照產(chǎn)品生產(chǎn)步驟計算成本，適合連續(xù)加工式生產(chǎn)的企業(yè)，如紡織、造紙等企業(yè)。成本核算方法作業(yè)成本法將間接成本按照資源動因分配到各作業(yè)成本中心，再根據(jù)作業(yè)動因?qū)⒆鳂I(yè)成本中心成本分配到最終產(chǎn)品或服務(wù)上，以更準確地核算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。品種法按照產(chǎn)品品種計算成本，適合生產(chǎn)單一品種的企業(yè)或車間，但不適合多品種生產(chǎn)企業(yè)。分批法按照產(chǎn)品批別計算成本，適合小批或大批生產(chǎn)的企業(yè)，但不適用于大量大批生產(chǎn)企業(yè)。成本控制措施通過集中采購、長期合同、就地采購等方式降低采購成本。降低采購成本通過精益生產(chǎn)、六西格瑪?shù)确椒▋?yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本。優(yōu)化生產(chǎn)流程通過合理排班、提高工作效率等方式控制人力成本?？刂迫肆Τ杀就ㄟ^推廣節(jié)能技術(shù)、優(yōu)化設(shè)備配置等方式降低能源消耗和排放，提高能源利用效率。節(jié)能減排03建立成本控制考核機制將成本控制考核納入企業(yè)績效考核體系，激勵員工積極參與成本控制工作。成本分析與報告01定期進行成本分析定期對產(chǎn)品或服務(wù)的成本進行分析，找出成本控制的瓶頸和改進點。02制定成本報告制度制定定期成本報告制度，匯總分析各部門的成本控制情況，提出改進建議。CHAPTER06稅務(wù)管理規(guī)定稅務(wù)會計人員工作職責01負責日常稅務(wù)業(yè)務(wù)的會計處理，包括但不限于稅務(wù)申報、稅務(wù)審計和稅務(wù)檔案的管理。稅務(wù)工作職責稅務(wù)管理員工作職責02負責監(jiān)督和檢查稅務(wù)會計的工作，并協(xié)助解決稅務(wù)會計在工作中遇到的問題。此外，管理員還需要對公司的稅務(wù)風險進行評估，并提供相應(yīng)的解決方案。高級管理層工作職責03確保公司的稅務(wù)管理工作符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，并制定相關(guān)的稅務(wù)政策和策略。此外，高級管理層還需要對公司的稅務(wù)風險進行評估，并制定相應(yīng)的風險管理策略。納稅申報與繳納每月初，財務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，準備和提交納稅申報表。申報表應(yīng)詳細列明公司應(yīng)繳納的各種稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅等。申報表經(jīng)財務(wù)部門負責人審核無誤后，應(yīng)加蓋公章，并報送至主管稅務(wù)機關(guān)。納稅申報流程財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)出具的稅收繳款書或電子繳稅憑證，及時將應(yīng)繳納的稅款劃撥至指定賬戶。若公司資金緊張或存在其他特殊情況，需提前向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，經(jīng)批準后方可適當延遲繳納稅款。納稅繳納流程建立稅務(wù)風險管理制度公司應(yīng)建立完善的稅務(wù)風險管理制度，明確各項涉稅業(yè)務(wù)的操作流程和責任人。同時，應(yīng)定期對稅務(wù)風險管理制度進行審查和更新，以適應(yīng)相關(guān)法律法規(guī)的變化。定期進行稅務(wù)審計公司應(yīng)定期進行稅務(wù)審計，以檢查自身稅務(wù)管理工作的合規(guī)性和有效性。審計工作應(yīng)由內(nèi)部審計部門或聘請的外部審計機構(gòu)進行，以確保審計結(jié)果的客觀性和公正性。稅務(wù)風險防范與控制CHAPTER07審計監(jiān)督與違規(guī)處理規(guī)定內(nèi)部審計職責審查公司財務(wù)報表、內(nèi)部控制制度及各項規(guī)章制度執(zhí)行情況。評估公司財務(wù)活動的合規(guī)性、合法性和有效性。發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中的問題和漏洞。對重大財務(wù)異常情況進行調(diào)查和報告。內(nèi)部審計程序制定年度審計計劃，明確審計目標和計劃。進行審計前的調(diào)查和準備，包括了解被審計單位的情況、制定審計方案等。實施審計程序，包括審查憑證、賬簿、報表等資料，進行實地觀察、詢問等。匯總審計結(jié)果，提出審計意見和建議。向公司高層報告審計結(jié)果，并跟蹤問題的整改情況。內(nèi)部審計職責與程序外部審計要求聘請具有專業(yè)資質(zhì)和經(jīng)驗的會計師事務(wù)所進行外部審計。外部審計應(yīng)遵循國家相關(guān)法律法規(guī)和會計準則要求。外部審計程序與會計師事務(wù)所簽訂審計協(xié)議，明確審計范圍、時間和費用等。由會計師事務(wù)所出具審計報告，包括審計意見、建議和整改措施等。向公司高層和董事會報告審計結(jié)果，并公開披露審計報告。外