審計學(xué)07任務(wù)多選題試題及答案

二、多項選擇題部分（共10道試題，共20分。）1.特殊目的審計業(yè)務(wù)包括(ABCD)A.對按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表進行審計B.對財務(wù)報表的組成部分進行審計C.對合同遵循情況進行審計D.對簡要財務(wù)報表進行審計E.對合并報表進行審計2.在應(yīng)對僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險時，審計人員應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（ABC）。A.公司是否針對這些風(fēng)險設(shè)計了控制B.相關(guān)控制是否可以信賴C.相關(guān)交易是否采用高度自動化的處理D.會計政策是否發(fā)生變更3.下列（ABCD）事項表明被審計單位可能存在重大錯報風(fēng)險。A.復(fù)雜的聯(lián)營或合資B.在高度波動的市場開展業(yè)務(wù)C.存在未決訴訟D.重大的關(guān)聯(lián)方交易4.下列關(guān)于符合性測試的說法中，正確的有：BCA.監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一B.通過符合性測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度C.符合性測試在審計實施階段進行D.符合性測試在實質(zhì)性測試之后進行E.任何審計項目都要進行符合性測試5.在國家審計中，下列各項，審計項目計劃文字部分所包括的內(nèi)容不包括：BCA.本年度審計項目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想B.完成審計項目的時間要求和責(zé)任單位C.被審計單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D.上年度審計計劃完成情況E.完成計劃的主要措施6.在社會審計中，復(fù)核審計工作底稿要采取三級復(fù)核制度。其中，三級復(fù)核包括：BCEA.總經(jīng)理B.部門經(jīng)理C.主任會計師D.注冊會計師E.項目經(jīng)理7.在評價審計結(jié)果時，如果被審計單位尚未調(diào)整的錯報的匯總數(shù)超過重要性水平，審計人員應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（AC）。A.擴大審計程序的范圍B.擴大控制測試C.提請管理層調(diào)整財務(wù)報表D.發(fā)表保留意見8.審計工作底稿的三級復(fù)核是指（BCD）A.簽字注冊會計師的復(fù)核B.項目經(jīng)理的復(fù)核C.部門經(jīng)理的復(fù)核D.會計師事務(wù)所主任會計師的復(fù)核E.證券監(jiān)管部門的復(fù)核9.下列有關(guān)審計準則的表述中，正確的有：BDEA.審計準則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩B.審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范C.審計準則是作出審計決定的依據(jù)D.審計準則是評價審計質(zhì)量的依據(jù)E.審計準則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)10.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容包括：ABCDA.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置C.員工的素質(zhì)D.人事政策E.審計風(fēng)險的評估11.注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（ABC）A.刑事責(zé)任B.民事責(zé)任C.行政責(zé)任D.吊銷執(zhí)照E.警告12.（AC）一般采用突擊性盤點。A.現(xiàn)金B(yǎng).固定資產(chǎn)C.黃金D.產(chǎn)成品E.在產(chǎn)品13.下列哪些是審計依據(jù)的特征（BCD）A.獨立性B.中立性C.時效性D.相關(guān)性E.權(quán)威性14.綜合類驗資工作底稿通常包括（ABC）A.驗資報告B.驗資計劃C.被審驗單位基本情況表D.貨幣出資審驗程序表E.驗資事項聲明書15.下列各項中，屬于控制環(huán)境要素的有：ABEA.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格B.人事政策和員工素質(zhì)C.不相容職責(zé)的分離D.對財產(chǎn)實物的防護措施E.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置16.收集審計證據(jù)的程序有(ABCD)。A.檢查法B.函證法C.計算法D.監(jiān)盤法E.調(diào)節(jié)法17.為了避免法律訴訟，在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)（ABCDE）A.審慎選擇客戶B.簽定合理有效的審計約定書C.強化審計質(zhì)量控制D.遵循審計準則E.保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎18.編制預(yù)測性財務(wù)信息所依據(jù)的假設(shè)包括（BC）A.最佳預(yù)期假設(shè)B.最佳估計假設(shè)C.推測性假設(shè)D.推斷性假設(shè)E.會計期間假設(shè)19.為規(guī)避法律責(zé)任訴訟，審計人員應(yīng)采取以下措施（ABDE）A.投保職業(yè)責(zé)任險B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度C.對財務(wù)報表進行詳細審計D.遵守職業(yè)準則E.審慎選擇審計客戶20.社會審計實施階段的主要工作有：BEA.編制審計方案B.對內(nèi)部控制進行測試C.對內(nèi)部控制進行初步調(diào)查D.復(fù)核審計工作底稿E.重新確定重要性水平21.下列審計質(zhì)量控制措施中，屬于對審計人員素質(zhì)控制的有：BCA.助理審計人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核B.建立嚴格的晉升制度，以保證被提升的審計人員都能勝任其新職務(wù)C.建立嚴格的聘用制度，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作D.審計人員實施審計之前進行充分的計劃E.專職復(fù)核人員在審計報告審定前，應(yīng)對審計報告進行復(fù)核，并提出復(fù)核意見22.下列有關(guān)審計獨立性的說法中，體現(xiàn)審計工作上的獨立性的有：CDA.審計機關(guān)必須是獨立的專職機構(gòu)B.審計人員不參與被審計單位的經(jīng)營管理活動C.審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)D.審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關(guān)、社會團體或個人不得干涉E.審計人員如與被審計單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避23.與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（ABCD）A.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個管理控制的有機環(huán)節(jié)B.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離C.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督D.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的E.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督24.關(guān)于國家審計規(guī)范，下列說法正確的有：BCA.國家審計準則是審計署制定的專業(yè)規(guī)范.沒有法律效力B.國家審計準則是審計署依照《審計法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力C.國家審計機關(guān)和審計人員開展審計工作時.必須遵照國家審計基本準則進行D.審計指南具有同國家審計基本準則一樣的法律效力E.審計指南是辦理審計事項的操作規(guī)程和方法.全國審計機關(guān)和審計人員必須遵照執(zhí)行25.下列各項中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容有：BCDEA.員工素質(zhì)控制B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制C.職責(zé)分工控制C.這種做法有利于審計人員規(guī)避風(fēng)險D.這種做法加大了審計的風(fēng)險48.下列關(guān)于合理保證鑒證業(yè)務(wù)和有限保證鑒證業(yè)務(wù)的區(qū)別正確的表述是（BE）A.合理保證鑒證業(yè)務(wù)是指財務(wù)報表審閱B.有限保證鑒證業(yè)務(wù)的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險較高C.合理保證鑒證業(yè)務(wù)所需的證據(jù)數(shù)量較少D.合理保證鑒證業(yè)務(wù)主要采用詢問和分析程序獲取證據(jù)E.有限保證鑒證業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論49.審計目標的確定取決的因素主要有：ADA.社會的需求B.審計授權(quán)人C.審計委托人D.審計界自身的能力和水平E.審計發(fā)展的需求50.下列屬于國家審計終結(jié)階段應(yīng)做的工作有：CDEA.編制審計工作底稿B.對會計報表各項目實施實質(zhì)性側(cè)試C.撰寫審計報告D.對審計報告進行復(fù)核與審定E.做出審計決定51.審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有（AB）。A.審計范圍B.審計目的C.審計計劃D.審計事項E.審計方法52.如果審計項目組成員的其他近親屬是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，將對獨立性產(chǎn)生影響。其他近親屬包括（CDE）A.配偶B.子女C.哥哥D.妹妹E.祖父母53.期初余額審計的目標是（ABC）A.證實期初余額不存在對本期財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報B.證實上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期,或在適當(dāng)?shù)那闆r下已作出重新表述C.證實被審計單位一貫運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?，或?qū)嬚叩淖兏鞒稣_的會計處理和恰當(dāng)?shù)牧袌驞.確認前任注冊會計師審計意見是否恰當(dāng)E.確認被審計單位是否依照前任注冊會計師的審計意見進行了恰當(dāng)?shù)臅嬚{(diào)整54.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范要求注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)保持（DE）的獨立。A.時間上B.地點上C.經(jīng)濟上D.形式上E.實質(zhì)上55.下列審計證據(jù)類型中，屬于按來源分類的有：ADEA.外部證據(jù)B.環(huán)境證據(jù)C.實物證據(jù)D.內(nèi)部證據(jù)E.親歷證據(jù)56.國家審計的審計程序中，屬于審計準備階段的工作有：BCA.審計項目計劃的編制B.成立審計組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查C.編制審計方案D.對內(nèi)部控制進行符合性測試E.對存貨進行盤點57.審計的總目標是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的（BC）發(fā)表審計意見A.真實性B.合法性C.公允性D.一致性E.完整性58.審計人員應(yīng)匯總的錯報包括（ACD）。A.涉及主觀決策的錯報B.已調(diào)整錯報C.對事實的錯報D.推斷誤差59.下列有關(guān)順查法的提法中，正確的有：ABCDA.審計取證的順序與反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計資料形成過程相一致B.審計人員沿著原始憑證一記賬憑證一會計賬簿一財務(wù)報表的順序進行審查C.方法簡單、易于掌握D.審計過程全面細致，不容易遺漏錯弊事項E.適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計單位60.合伙制包括(ABC)A.普通合伙制B.有限合伙制C.有限責(zé)任合伙制D.特殊合伙制E.公司制61.遇有下列情形之一時，審計人員應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務(wù)約定（ABCDE）A.出資者投入的實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等資產(chǎn)的價值難以確定B.首次出資額和出資比例不符合國家有關(guān)規(guī)定C.全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定D.外匯管理部門在外方出資情況詢證函回函中注明附送文件存在虛假、違規(guī)等情況E.被審驗單位減少注冊資本或合并、分立時，不按國家有關(guān)規(guī)定進行公告、債務(wù)清償或提供債務(wù)擔(dān)保62.下列各項中屬于業(yè)務(wù)類審計工作底稿的有：ACDA.應(yīng)收賬款賬齡分析表B.審計通知書C.內(nèi)部控制調(diào)查表D.銀行存款函證回函E.審計工作方案63.審計報告的意見類型包括（ABCD）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見E.拒絕表示意見64.審計人員需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風(fēng)險的影響，下列表述中錯誤的是（BCD）。A.評估的錯報風(fēng)險越高，則可接受的檢查風(fēng)險越低，需要的審計證據(jù)可能越多B.評估的錯報風(fēng)險越高，則可接受的檢查風(fēng)險越高，需要的審計證據(jù)可能越少C.評估的錯報風(fēng)險越低，則可接受的檢查風(fēng)險越低，需要的審計證據(jù)可能越少D.評估的錯報風(fēng)險越低，則可接受的檢查風(fēng)險越高，需要的審計證據(jù)可能越多65.中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則對以下內(nèi)容進行了規(guī)定（ABCDE）A.誠信B.獨立性C.保密D.客觀和公正E.專業(yè)勝任能力66.（BD）一般采用抽查性盤點。A.現(xiàn)金B(yǎng).固定資產(chǎn)C.黃金D.產(chǎn)成品E.在途商品67.我國國家審計的總目標可以概括為：ABEA.真實性B.合法性C.公平性D.客觀性E.效益性68.在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，審計人員可