東莞XXXX《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》考試答案

東莞XXXX《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》考試答案一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）1.企業(yè)應(yīng)當定期召開財務(wù)分析會議，全面分析企業(yè)的經(jīng)營治理狀況和存在的咨詢題，持續(xù)提升經(jīng)營治理水平。在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用的是（）。A．董事長B．總經(jīng)理C．財務(wù)部負責人D．總會計師或分管會計工作的負責人ABCD【正確答案】：D【解析】：2.企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當重點關(guān)注會計政策和（）。A．會計計量B．會計準則C．會計方法D．會計估量ABCD【正確答案】：D【解析】：《企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第14號——財務(wù)報告》第五條：企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當重點關(guān)注會計政策和會計估量，對財務(wù)報告產(chǎn)生重大阻礙的交易和事項的處理應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批。?3.為保證企業(yè)按照打算引進人力資源，企業(yè)每年應(yīng)當按照人力資源規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制定的打確實是（）。A．企業(yè)進展戰(zhàn)略B．年度生產(chǎn)經(jīng)營打算C．人力資源需求打算D．資金打算ABCD【正確答案】：C【解析】：4.下列選項中，對需求部門提出的采購需求進行審核的是（）。A．需求部門B．財務(wù)部門C．具有請購權(quán)的部門D．總經(jīng)理ABCD【正確答案】：C【解析】：5.對預(yù)算治理工作機構(gòu)在綜合平穩(wěn)基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當由（）進行研究論證，在此基礎(chǔ)上形成預(yù)算草案報董事會。A．戰(zhàn)略委員會B．總經(jīng)理辦公會C．股東會D．企業(yè)預(yù)算治理委員會ABCD【正確答案】：D【解析】：6.下列選項中，一樣起草合同文本的部門是（）。A．辦公室B．財務(wù)部C．業(yè)務(wù)承辦部門D．審計部門ABCD【正確答案】：C【解析】：7.通常所講的“三重一大”是指（）。A．重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業(yè)務(wù)B．重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)C．重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)D．重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)ABCD【正確答案】：D【解析】：《企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》第五條規(guī)定：企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。8.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當提交審批，審批人是（）。A．分管副總經(jīng)理B．總經(jīng)理C．董事長D．董事會或類似決策機構(gòu)ABCD【正確答案】：D【解析】：9.為促進企業(yè)長期穩(wěn)固進展,企業(yè)在打造品牌時,應(yīng)當作為核心的是（）。A．企業(yè)團隊B．企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈C．主業(yè)D．輔業(yè)ABCD【正確答案】：C【解析】：10.下列選項中，批準公司進展戰(zhàn)略的公司內(nèi)部機構(gòu)是（）。A．總經(jīng)理辦公會B．戰(zhàn)略委員會C．董事會D．股東（大）會ABCD【正確答案】：B11.企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應(yīng)當及時啟動（）。A．快速反應(yīng)機制B．危險警報C．應(yīng)急預(yù)案D．應(yīng)急演練ABCD【正確答案】：C【解析】：12.擔保企業(yè)應(yīng)當建立（），詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)益和其他有關(guān)事項。A．擔保事項明細賬B．擔保事項臺賬C．擔保事項登記簿D．擔保事項總賬ABCD【正確答案】：B【解析】：《企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第12號——擔保業(yè)務(wù)》第十二條：企業(yè)應(yīng)當加大對擔保業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)操縱，及時足額收取擔保費用，建立擔保事項臺賬，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品或權(quán)益以及其他有關(guān)事項。13.企業(yè)內(nèi)部操縱評判中的重大缺陷應(yīng)當由（）予以最終認定。A．股東（大）會B．董事會C．監(jiān)事會D．經(jīng)理層ABCD【正確答案】：B【解析】：《企業(yè)內(nèi)部操縱評判指引》第十九條：企業(yè)內(nèi)部操縱評判部門應(yīng)當編制內(nèi)部操縱缺陷認定匯總表，結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督發(fā)覺的內(nèi)部操縱缺陷及其連續(xù)改進情形，對內(nèi)部操縱缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和阻礙程度進行綜合分析和全面復(fù)核，提出認定意見，并以適當?shù)男问较蚨聲⒈O(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。重大缺陷應(yīng)當由董事會予以最終認定。?14.內(nèi)部報告指標體系的設(shè)計應(yīng)當與（）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化持續(xù)進行修訂和完善。A．全面預(yù)算治理B．進展戰(zhàn)略C．經(jīng)營治理D．財務(wù)治理ABCD【正確答案】：A【解析】：《企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第17號——內(nèi)部信息傳遞》第五條：企業(yè)應(yīng)當按照進展戰(zhàn)略、風險操縱和業(yè)績考核要求，科學規(guī)范不同級次內(nèi)部報告的指標體系，采納經(jīng)營快報等多種形式，全面反映與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營治理有關(guān)的各種內(nèi)外部信息。內(nèi)部報告指標體系的設(shè)計應(yīng)當與全面預(yù)算治理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化持續(xù)進行修訂和完善。設(shè)計內(nèi)部報告指標體系時，應(yīng)當關(guān)注企業(yè)成本費用預(yù)算的執(zhí)行情形。15.工程項目體會收合格后應(yīng)及時辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應(yīng)當編制（）。A．竣工決算B．竣工結(jié)算C．交付使用財產(chǎn)清單D．竣工決算審計報告ABCD【正確答案】：C【解析】：16.企業(yè)應(yīng)當建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當負責應(yīng)收賬款的催收。A．銷售部門B．會計部門C．倉庫部門D．信用治理部門ABCD【正確答案】：A【解析】：《企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第9號——銷售業(yè)務(wù)》第十條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當完善應(yīng)收款項治理制度，嚴格考核，實行獎懲。銷售部門負責應(yīng)收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善儲存；財會部門負責辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收。17.為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應(yīng)當在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（）。A．信息匯總功能B．信息共享功能C．信息分析功能D．操作日志功能ABCD【正確答案】：D【解析】：18.企業(yè)對籌資方案進行審批時，重點應(yīng)當關(guān)注的是（）。A．籌資的規(guī)模B．籌資的成本C．籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力D．股權(quán)籌資和債務(wù)籌資的結(jié)構(gòu)ABCD【正確答案】：C【解析】：19.下列機構(gòu)中，應(yīng)當對內(nèi)部操縱評判報告的真實性負責的是（）。A．股東會B．董事會C．監(jiān)事會D．總經(jīng)理辦公會ABCD【正確答案】：B【解析】：20.企業(yè)應(yīng)當加大對投資項目的會計系統(tǒng)操縱，按照對被投資方的阻礙程度，合理確定（）政策，建立投資治理臺賬。A．投資B．投資協(xié)議C．投資會計D．持股比例ABCD【正確答案】：C【解析】：《企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第6號——資金活動》第十六條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當加大對投資項目的會計系統(tǒng)操縱，按照對被投資方的阻礙程度，合理確定投資會計政策，建立投資治理臺賬，詳細記錄投資對象、金額、持股比例、期限、收益等事項，妥善保管投資合同或協(xié)議、出資證明等資料。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。）1.下列選項中，發(fā)出時需要通過專門授權(quán)的物資有（）。A．辦公用品B．個人消費品C．貴重商品D．設(shè)備E．大批存貨F．危險品ABCDEF【正確答案】：C,E,F【解析】：2.企業(yè)批準下達的預(yù)算應(yīng)當保持穩(wěn)固，不得隨意調(diào)整，下列選項中，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異才能調(diào)整預(yù)算的因素有（）。A．不可抗力B．企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整C．市場環(huán)境發(fā)生重大變化D．國家政策發(fā)生重大變化E．職職員資增加ABCDEF【正確答案】：A,C,D【解析】：3.內(nèi)部操縱評判應(yīng)當遵循重要性原則，應(yīng)當重點關(guān)注的內(nèi)容有（）。A．重要業(yè)務(wù)單位B．重要業(yè)務(wù)人員C．重大業(yè)務(wù)事項D．保密事項E．高風險領(lǐng)域ABCDEF【正確答案】：A,C,E【解析】：4.擔保申請人顯現(xiàn)下列情形之一的，不得提供擔保的有（）。A．擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的B．擔保申請人已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的C．擔保申請人差不多變更法定代表人的D．擔保申請人財務(wù)狀況惡化、資不抵債、治理紛亂、經(jīng)營風險較大的E．擔保申請人與其他企業(yè)顯現(xiàn)較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的F．擔保申請人與本企業(yè)差不多發(fā)生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的ABCDEF【正確答案】：A,B,D,E,F【解析】：5.企業(yè)應(yīng)當建立崗位輪換制度，下列崗位中應(yīng)當進行輪換的有（）。A．董事長B．總經(jīng)理C．部門經(jīng)理D．采購員E．出納員ABCDEF【正確答案】：C,D,E【解析】：6.企業(yè)應(yīng)當按照人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循（）的原則，通過公布聘請、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。A．以能為先B．以德為先C．德才兼?zhèn)銬．公布、公平、公平ABCDEF【正確答案】：B,C,D【解析】：《企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第3號——人力資源》第六條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當按照人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公布、公平、公平的原則，通過公布聘請、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點關(guān)注選聘對象的價值取向和責任意識。企業(yè)選拔高級治理人員和聘用中層及以下職員，應(yīng)當切實做到因事設(shè)崗、以崗選人，幸免因人設(shè)事或設(shè)崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求。7.企業(yè)應(yīng)當建立投資治理臺賬，用來記錄和反映的內(nèi)容有（）。A．投資對象B．投資金額C．投資收益D．持股比例E．投資的資金來源F．投資期限ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D,E,F【解析】：8.企業(yè)應(yīng)當主動培養(yǎng)具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內(nèi)容包括（）。A．以規(guī)模擴張為先導(dǎo)的成長路徑B．體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景C．主動向上的企業(yè)價值觀D．誠實守信的經(jīng)營理念E．履行社會責任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神F．團隊協(xié)作和風險防范意識ABCDEF【正確答案】：B,C,D,E9.注冊會計師測試企業(yè)層面操縱，應(yīng)當把握重要性原則，至少關(guān)注的內(nèi)容有（）。A．與操縱環(huán)境（內(nèi)部環(huán)境）有關(guān)的操縱B．針對董事會、經(jīng)理層凌駕于操縱之上的風險而設(shè)計的操縱C．對內(nèi)部信息傳遞和財務(wù)報告流程的操縱D．對操縱有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評判ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：10.企業(yè)在選擇業(yè)務(wù)外包的承包方時，屬于承包方應(yīng)當符合的最低條件有（）。A．依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織B．具有相應(yīng)的經(jīng)營范疇和固定的辦公場所C．具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格D．技術(shù)及體會水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：三、判定題（本類題共20小題，每小題2分，共40分，你認為正確的用"√"表示，錯誤的用"×"表示。)1.企業(yè)應(yīng)當按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)明細賬，詳細記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉(zhuǎn)、修理、改造、折舊、盤點等有關(guān)內(nèi)容。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：2.關(guān)于工程項目決策失誤應(yīng)當進行責任追究。（）對錯【正確答案】：對【解析】：3.企業(yè)應(yīng)當促進文化建設(shè)在內(nèi)部下層級的有效溝通，加大企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下層職員遵守。（）對錯【答案錯誤】×4.企業(yè)應(yīng)當加大對產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗，嚴禁未經(jīng)檢驗合格的產(chǎn)品流入市場，損害公眾的利益。（）對錯【正確答案】：對【解析】：5.不管是生產(chǎn)企業(yè)，依舊商品流通企業(yè)，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。（）對錯【正確答案】：對【解析】：6.關(guān)于審批人超越權(quán)限審批的擔保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當拒絕辦理。（）對錯【正確答案】：對【解析】：7.關(guān)于阻礙重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當組織法律、技術(shù)、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與有關(guān)工作。（）對錯【正確答案】：對【解析】：8.總會計師或分管會計工作的負責人應(yīng)當協(xié)助企業(yè)負責人負責企業(yè)全面預(yù)算治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。（）對錯【正確答案】：對【解析】：9.企業(yè)應(yīng)當按照業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情形等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度。（）對錯【正確答案】：對【解析】：10.企業(yè)在營運過程中顯現(xiàn)臨時性資金短缺的，能夠通過長期借款等方式獵取資金。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：11.企業(yè)應(yīng)當按照進展戰(zhàn)略，制定年度工作打算，編制進展標準，將年度目標分解、落實；同時完善進展戰(zhàn)略治理制度，確保進展戰(zhàn)略有效實施。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：《企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第2號——進展戰(zhàn)略》第八條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當按照進展戰(zhàn)略，制定年度工作打算，編制全面預(yù)算，將年度目標分解、落實；同時完善進展戰(zhàn)略治理制度，確保進展戰(zhàn)略有效實施。12.企業(yè)能夠與職員通過私下協(xié)商不與職員簽訂勞動合同。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：13.核心競爭力是指能為企業(yè)帶來有關(guān)于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的能力。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：核心競爭力是指能為企業(yè)帶來有關(guān)于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的資源和能力。14.企業(yè)應(yīng)當在工程項目立項、正式施工后，依法取得建設(shè)用地、都市規(guī)劃、環(huán)境愛護、安全、施工等方面的許可。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：《企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第11號——工程項目》第八條企業(yè)應(yīng)當在工程項目立項后、正式施工前，依法取得建設(shè)用地、都市規(guī)劃、環(huán)境愛護、安全、施工等方面的許可。15.企業(yè)發(fā)貨部門應(yīng)當對銷售合同進行審核，并組織發(fā)貨。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：16.人力資源退出機制不當，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損