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稅務(wù)檢查有關(guān)情況說(shuō)明一、基本情況:縣供銷合作社聯(lián)合社是通過(guò)縣編委核定編制,視同公務(wù)員參照管理的事業(yè)單位,現(xiàn)有人員44人,其中在職人員19人,離退休人員25人,人員工資全部納入縣財(cái)政預(yù)算,由縣財(cái)政發(fā)放,辦公經(jīng)費(fèi)分文未撥,供銷貿(mào)易集團(tuán)總公司與供銷合作社聯(lián)合社是一套人馬兩塊牌子,從2000年起到2008年止總公司主要負(fù)責(zé)全縣供銷社系統(tǒng)38個(gè)基層企業(yè)的改制工作,根據(jù)全國(guó)供銷合作總社文件精神,供銷社的資產(chǎn)屬于社有資產(chǎn),不允許任何單位平調(diào),必須要使現(xiàn)有資產(chǎn)保值增值。因此2008年企業(yè)改制任務(wù)完成以后總公司主要負(fù)責(zé)管理基層企業(yè)未處置完的社有資產(chǎn),不屬于純經(jīng)營(yíng)企業(yè),總公司帳戶的收入主要是基層企業(yè)未處置完的社有資產(chǎn)的房屋租金收入,沒(méi)有其他任何經(jīng)營(yíng)收入??h聯(lián)社機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)的日常開支都在總公司開支。二、有關(guān)帳戶檢查情況說(shuō)明:其他應(yīng)付款1、萬(wàn)村千鄉(xiāng)資金28080元,是縣市供銷社向國(guó)家申請(qǐng),由市供銷社下?lián)苡糜谵r(nóng)村現(xiàn)代流通網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的專項(xiàng)資金,必須用于網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)開支,不應(yīng)做單位收入。2、企業(yè)發(fā)展資金15000元,是天順農(nóng)資公司向縣財(cái)政申請(qǐng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料冬儲(chǔ)利息補(bǔ)貼資金后收取15000元用于該公司及其網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)的費(fèi)用,尚未與公司結(jié)算,不應(yīng)做收入。3、煙爆公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓款10000元,屬煙爆公司經(jīng)營(yíng)者向總公司上交入股資金,應(yīng)沖減往來(lái)不應(yīng)做單位收入。管理費(fèi)用1、支付抗旱資金7000元;2、支付新農(nóng)村建設(shè)費(fèi)8000元;3、支付扶貧資金5000元;4、支付修路資金3000元;以上3項(xiàng)屬于政府指令性捐款,第4項(xiàng)修路資金是煙爆公司倉(cāng)庫(kù)地公路維修資金。本應(yīng)由縣社機(jī)關(guān)開支,但由于縣社機(jī)關(guān)縣財(cái)政只撥人員經(jīng)費(fèi),沒(méi)有工作經(jīng)費(fèi),因此在總公司開支。5、支付小車費(fèi)68260元;由于供銷貿(mào)易集團(tuán)總公司與供銷合作社聯(lián)合社機(jī)關(guān)是一套人馬兩塊牌子,各項(xiàng)工作密不可分,縣社機(jī)關(guān)縣財(cái)政只管班干部職工工資及補(bǔ)貼,沒(méi)有安排分文工作經(jīng)費(fèi),因此縣社機(jī)關(guān)賬戶無(wú)錢開支,故在總公司開支。三、調(diào)整2009年度納稅所得年度會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)額-140885.41加:煙爆公司上繳承包款40000.00加:應(yīng)由上年列支的補(bǔ)交稅收10352.50應(yīng)納所得稅的利潤(rùn)額為-90532.91由于應(yīng)納所得稅的利潤(rùn)額出現(xiàn)負(fù)數(shù),不應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。四、應(yīng)補(bǔ)交稅款情況:煙爆公司上交承包款40000元應(yīng)調(diào)增收入補(bǔ)交稅款營(yíng)業(yè)稅40000*5%=2000元城建稅2000*5%=100元附加費(fèi)2000*4.5%=90元房產(chǎn)稅40000*12%=4800元印花稅40000
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