稅務(wù)檢查有關(guān)情況說明

稅務(wù)檢查有關(guān)情況說明一、基本情況：縣供銷合作社聯(lián)合社是通過縣編委核定編制，視同公務(wù)員參照管理的事業(yè)單位，現(xiàn)有人員44人，其中在職人員19人，離退休人員25人，人員工資全部納入縣財政預(yù)算，由縣財政發(fā)放，辦公經(jīng)費分文未撥，供銷貿(mào)易集團(tuán)總公司與供銷合作社聯(lián)合社是一套人馬兩塊牌子，從2000年起到2008年止總公司主要負(fù)責(zé)全縣供銷社系統(tǒng)38個基層企業(yè)的改制工作，根據(jù)全國供銷合作總社文件精神，供銷社的資產(chǎn)屬于社有資產(chǎn)，不允許任何單位平調(diào)，必須要使現(xiàn)有資產(chǎn)保值增值。因此2008年企業(yè)改制任務(wù)完成以后總公司主要負(fù)責(zé)管理基層企業(yè)未處置完的社有資產(chǎn)，不屬于純經(jīng)營企業(yè)，總公司帳戶的收入主要是基層企業(yè)未處置完的社有資產(chǎn)的房屋租金收入，沒有其他任何經(jīng)營收入?？h聯(lián)社機關(guān)運轉(zhuǎn)的日常開支都在總公司開支。二、有關(guān)帳戶檢查情況說明：其他應(yīng)付款1、萬村千鄉(xiāng)資金28080元，是縣市供銷社向國家申請，由市供銷社下?lián)苡糜谵r(nóng)村現(xiàn)代流通網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的專項資金，必須用于網(wǎng)點建設(shè)開支，不應(yīng)做單位收入。2、企業(yè)發(fā)展資金15000元，是天順農(nóng)資公司向縣財政申請農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料冬儲利息補貼資金后收取15000元用于該公司及其網(wǎng)點建設(shè)的費用,尚未與公司結(jié)算，不應(yīng)做收入。3、煙爆公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓款10000元，屬煙爆公司經(jīng)營者向總公司上交入股資金，應(yīng)沖減往來不應(yīng)做單位收入。管理費用1、支付抗旱資金7000元；2、支付新農(nóng)村建設(shè)費8000元；3、支付扶貧資金5000元；4、支付修路資金3000元；以上3項屬于政府指令性捐款，第4項修路資金是煙爆公司倉庫地公路維修資金。本應(yīng)由縣社機關(guān)開支，但由于縣社機關(guān)縣財政只撥人員經(jīng)費，沒有工作經(jīng)費，因此在總公司開支。5、支付小車費68260元；由于供銷貿(mào)易集團(tuán)總公司與供銷合作社聯(lián)合社機關(guān)是一套人馬兩塊牌子，各項工作密不可分，縣社機關(guān)縣財政只管班干部職工工資及補貼，沒有安排分文工作經(jīng)費，因此縣社機關(guān)賬戶無錢開支，故在總公司開支。三、調(diào)整2009年度納稅所得年度會計報表利潤額-140885.41加:煙爆公司上繳承包款40000.00加：應(yīng)由上年列支的補交稅收10352.50應(yīng)納所得稅的利潤額為-90532.91由于應(yīng)納所得稅的利潤額出現(xiàn)負(fù)數(shù),不應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。四、應(yīng)補交稅款情況：煙爆公司上交承包款40000元應(yīng)調(diào)增收入補交稅款營業(yè)稅40000*5%=2000元城建稅2000*5%=100元附加費2000*4.5%=90元房產(chǎn)稅40000*12%=4800元印花稅40000