2022年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法》知識(shí)競(jìng)賽試題庫(kù)與答案

2022年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法》知識(shí)競(jìng)賽

試題庫(kù)與答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.由國(guó)家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序?qū)?/p>

施辦法》屬于（）。

A、稅收法律B、稅收行政法規(guī)

C、稅收行政規(guī)章D、稅務(wù)行政命令

正確答案：C

2.從1999年11月1日起，對(duì)個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)

構(gòu)取得的人民幣、外幣存款利息，按20%稅率征收個(gè)人所得

稅，但是對(duì)1999年10月五日前草生的利息不征稅。這樣規(guī)

定，符合稅法適用原則中的（）。

A、程序優(yōu)于實(shí)體原則B、新法優(yōu)于舊法原則

C、法律優(yōu)位原則D、法律不溯及既往原則

正確答案：D

3.某納稅人7月份取得收入1600元，若規(guī)定免征額為

1000兀，米用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為。?1000兀，適

用稅率為5%,應(yīng)稅收入為1000-2000元，適用稅率為10%,

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則該納稅人應(yīng)納稅額為（）。

A、30元B、110元

C、160元D、60元

正確答案：A

4.下圖為應(yīng)用超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的圖示（數(shù)

軸代表應(yīng)稅收入），則級(jí)距為1500至2000,速算扣除數(shù)為（）。

稅率——5%10%15%20%

0500100015002000

A、250B、110

C、100D、150

正確答案：D

5.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（）。

A、納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記

B、納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)

C、納稅人應(yīng)稅行為的發(fā)生

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅行為的發(fā)生

正確答案：C

6.增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類(lèi)型，

其中收入型增值稅的征稅對(duì)象與理論上的增值額完全一致,

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然而在實(shí)踐中各國(guó)卻很少采用收入型增值稅，其原因在于()。

A、重復(fù)征稅無(wú)法消除

B、減少財(cái)政收入

C、不符合稅收中性原則

D、給憑發(fā)票扣稅的計(jì)稅方法帶來(lái)困難

正確答案：D

7.現(xiàn)行增值稅基本稅率為17%,其對(duì)應(yīng)的計(jì)稅價(jià)格為

不含稅價(jià)，若換算成價(jià)內(nèi)稅，17%的價(jià)外稅稅率相當(dāng)于()

的價(jià)內(nèi)稅稅率。

A、14.329%B、14.529%

C、20.48%D、14%

正確答案：B

8.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨

物，可以按簡(jiǎn)易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是

()o

A、用動(dòng)物毒素制成的生物制品

B、用購(gòu)買(mǎi)的石料生產(chǎn)石灰

C、縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

D、用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料

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正確答案：A

9.某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷(xiāo)

售”方式銷(xiāo)售鋼琴，開(kāi)了普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬(wàn)

元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬(wàn)元做銷(xiāo)售處理，則

增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）。

A、25萬(wàn)元B、23萬(wàn)元

C、21.37萬(wàn)元D、19.66萬(wàn)元

正確答案：C

10.某百貨商店1999年全年銷(xiāo)售額為120萬(wàn)元，2000

年3月銷(xiāo)售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為31200

元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為

26000元，則該納稅人增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）。

A、30000元B、31200元

C、29434元D、26666.67元

正確答案：A

11.對(duì)于增值稅一般納稅人，下列準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的

單據(jù)、發(fā)票有（）。

A、從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄?guó)有運(yùn)輸單位開(kāi)具的沒(méi)有套印全

國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票

B、購(gòu)進(jìn)貨物取得的郵政部門(mén)郵寄費(fèi)發(fā)票

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C、購(gòu)進(jìn)貨物取得套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)定額

發(fā)票

D、購(gòu)進(jìn)貨物（固定資產(chǎn)除外）取得的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)

票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票

正確答案：D

12.某制藥廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）3月份銷(xiāo)售抗生素

藥品H7萬(wàn)元（含稅，稅率為17%）,銷(xiāo)售免稅藥品50萬(wàn)元

（不含稅），當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用

發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分

耗料情況，則該制藥廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。

A、14.73萬(wàn)元B、12.74萬(wàn)元

C、10.20萬(wàn)元D、17.86萬(wàn)元

正確答案：B

13.某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車(chē)，到岸價(jià)格為

2000萬(wàn)元，關(guān)稅稅額為2000萬(wàn)元，小汽車(chē)適用增值稅稅率

為17%,消費(fèi)稅稅率為5%,則該公司應(yīng)納增值稅為（）。

A、680萬(wàn)元B、375.79萬(wàn)元

C、1395.79萬(wàn)元D、715.79萬(wàn)元

正確答案：D

14.出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨

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物后，特準(zhǔn)予以扣除或退還增值稅額的貨物是（）。

A、農(nóng)藥B、天然牛黃

C、松香D、天然樹(shù)脂

正確答案：C

15.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物以及外

貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，辦理退（免）稅應(yīng)在

（）o

A、委托方B、受托方

C、代理方D、購(gòu)買(mǎi)方

正確答案：A

16.為了保證出口退稅及時(shí)、足額、到位，有效防范和

打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為，我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅

出口貨物退稅進(jìn)行分類(lèi)管理，將出口企業(yè)分為A、B、C、D

四類(lèi)，其中，對(duì)C類(lèi)企業(yè)的管理辦法為（）。

A、先預(yù)退稅款后核銷(xiāo)

B、單證齊全方可申報(bào)辦理退稅

C、實(shí)行嚴(yán)格的退稅申報(bào)、審核、審批管理辦法

D、按簡(jiǎn)化憑證申報(bào)辦理退稅

正確答案：B

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17.按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)

誤的是（）。

A、采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式

的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B、采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

C、采取賒銷(xiāo)、分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款

日用當(dāng)天

D、將貨物交付給他人代銷(xiāo)，為收到受托人送交貨款的

當(dāng)天

正確答案：D

18.某增值稅一般納稅人以送貨上門(mén)方式銷(xiāo)售鋼材一批,

開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為50000元、稅額8500元，

另開(kāi)普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元，包裝費(fèi)H7元，則該

筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）元。

A、50351B、50300

C、50200D、51000

正確答案：B

19.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅人

報(bào)繳稅款期限敘述正確的是（）。

A、以一個(gè)月為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)

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申報(bào)納稅

B、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起5

H內(nèi)繳納稅款

C、出口貨物應(yīng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口貨物

退稅

D、以15日為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)

繳稅款

正確答案：D

20.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征

收消費(fèi)稅的是（）。

A、用于廣告宣傳用的樣品白酒

B、用于本企業(yè)招待所的卷煙

C、委托加工收回后直接銷(xiāo)售的人參酒

D、抵償債務(wù)的汽車(chē)輪胎

正確答案：C

21.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明

顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。其

中，卷煙計(jì)稅價(jià)格明顯偏低是指其計(jì)稅價(jià)格低于市場(chǎng)零售價(jià)

格的（）。

A、10%B、15%

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C、20%D、35%

正確答案：D

22.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅

消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的扣除時(shí)限是（）。

A、購(gòu)進(jìn)時(shí)全部扣除

B、購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)扣除

C、出庫(kù)實(shí)耗時(shí)扣除

D、銷(xiāo)售實(shí)耗時(shí)扣除

正確答案：C

23.某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車(chē)輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅

價(jià)格為600萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為60%,消費(fèi)稅稅率為10%。

該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅是（）萬(wàn)元。

A、60B、106.67

C、96D、1066.67

正確答案：B

24.某酒廠(chǎng)本月生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800

元。另外，該廠(chǎng)生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2

噸，已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000

元，成本利潤(rùn)率為10%,該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是（）元。

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A、90566.67B、86166.60

C、2566.67D、88000.00

正確答案：A

25.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消

費(fèi)品，由受托方代收代繳稅款，以下哪種情況可以由委托方

回原地納稅（）。

A、委托國(guó)有企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品

B、委托私營(yíng)企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品

C、委托外商投資企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品

D、委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品

正確答案：D

26.某汽車(chē)輪胎廠(chǎng)本月接受某汽車(chē)公司委托加工特制輪

胎一批，委托加工材料26萬(wàn)元，收取加工費(fèi)14萬(wàn)元（不含

稅）。查知無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。該廠(chǎng)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅

是（）。

A、4.44萬(wàn)元B、4萬(wàn)元

C、4.22萬(wàn)元D、2.89萬(wàn)元

正確答案：A

27.在我國(guó)境內(nèi)的某建筑安裝工程由境外的M財(cái)團(tuán)進(jìn)行

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總承包，為協(xié)調(diào)指揮該工程建筑，M公司在工程建筑所在地

設(shè)立了S工程建筑公司，則M財(cái)團(tuán)轉(zhuǎn)包該工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的

扣繳義務(wù)人為（）。

A、M公司B、S公司

C、監(jiān)理單位D、建設(shè)單位

正確答案：B

28.T建筑安裝公司為P企業(yè)下屬的非獨(dú)立核算單位，T

公司建設(shè)完成一棟樓房產(chǎn)由P企業(yè)使用，T公司與P企業(yè)不

結(jié)算工程價(jià)款，則對(duì)該建筑工程應(yīng)（）。

A、免征營(yíng)業(yè)稅

B、按建筑業(yè)稅征收營(yíng)業(yè)稅

C、按建筑業(yè)稅目和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目分別征收營(yíng)業(yè)稅

D、按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅

正確答案：A

29.某化工廠(chǎng)委托G公司購(gòu)入化工原材料，事先預(yù)付80

萬(wàn)元周轉(zhuǎn)金，G公司代購(gòu)化工原料后按實(shí)際購(gòu)進(jìn)價(jià)格向工廠(chǎng)

結(jié)算，并將銷(xiāo)貨方開(kāi)具給該化工廠(chǎng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票原票轉(zhuǎn)

交，共計(jì)支付價(jià)稅合計(jì)金額80萬(wàn)元，另按購(gòu)進(jìn)價(jià)稅合計(jì)金

額的3%收取手續(xù)費(fèi)2.4萬(wàn)元，并單獨(dú)開(kāi)具代理手續(xù)費(fèi)發(fā)票。

則對(duì)G公司應(yīng)（）。

第11頁(yè)共67頁(yè)

A、按80萬(wàn)元計(jì)算繳納增值稅

B、按68.37萬(wàn)元計(jì)算繳納增值稅

C、按82.4萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

D、按2.4萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

正確答案：D

30.T公司委托P公司代銷(xiāo)一種家用電器，T方規(guī)定單價(jià)

為500元，雙方約定P公司按規(guī)定銷(xiāo)售價(jià)格的5%提取手續(xù)費(fèi),

在銷(xiāo)售過(guò)程中，P公司自行決定將銷(xiāo)售價(jià)格提高到550元/

件，但與T企業(yè)仍按500元/件結(jié)算，當(dāng)月P公司實(shí)際為T(mén)

企業(yè)代銷(xiāo)該種家用電器400件，則P公司應(yīng)（）。

A、按3萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅

B、按1萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅

C、按1萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅，按2萬(wàn)元繳納增值稅

D、按2.56萬(wàn)元繳納增值稅

正確答案：A

31.甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權(quán)來(lái)?yè)Q取乙

方的房屋所有權(quán)，則甲方（）。

A、按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

B、按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

第12頁(yè)共67頁(yè)

C、按建筑業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

D、按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

正確答案：A

32.甲方以土地使用權(quán)，乙方以貨幣資金形式入股.成

為合營(yíng)企業(yè)合作建房。房屋建成后，雙方采取風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利

潤(rùn)共享的分配方式。則甲方應(yīng)（）。

A、按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

B、按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

C、按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

D、不繳納營(yíng)業(yè)稅

正確答案：D

33.某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項(xiàng)建筑

工程,該公司自報(bào)用于計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的工程公款為1358萬(wàn)元，

另外，建設(shè)單位提供建筑材料600萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)42萬(wàn)

元。則該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

A、2000萬(wàn)元B、1942萬(wàn)元

C、1400萬(wàn)元D、1358萬(wàn)元

正確答案：A

34.某商業(yè)銀行1999年第二季度吸收存款3000萬(wàn)元,

第13頁(yè)共67頁(yè)

共取得貸款利息收入200萬(wàn)元，利差補(bǔ)貼3.5萬(wàn)元，從事

再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬(wàn)元，銷(xiāo)售賬單憑證、支票取得收入3

萬(wàn)元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入4萬(wàn)元，金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)

業(yè)稅稅率8%,則該商業(yè)銀行1999年第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為

()萬(wàn)元。

A、258B、18

C、17.76D、16.56

正確答案：D

35.某典當(dāng)行1999年5月取得死當(dāng)物品銷(xiāo)售收入7萬(wàn)

元，抵押貸款利息保管費(fèi)收入23萬(wàn)元，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率

5%,金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8%,則該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)

稅為Oo

A、1.5萬(wàn)元B、2.4萬(wàn)元

C、1.84萬(wàn)元D、1.15萬(wàn)元

正確答案：C

36.F公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬(wàn)元，到

期后本息合計(jì)125萬(wàn)元；因F公司無(wú)力歸還貸款，銀行將所

抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，該房屋價(jià)值107萬(wàn)

元，F(xiàn)公司將其余的18萬(wàn)元支付給該銀行(金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅

率8%,銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%),則F公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)

第14頁(yè)共67頁(yè)

稅為Oo

A、10萬(wàn)元B、5.35萬(wàn)元

C>6.25萬(wàn)元D>8.56萬(wàn)元

正確答案：C

37.李先生個(gè)人1999年10月15日以20萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)一套

普通住宅，2000年4月以25萬(wàn)元將這套住宅賣(mài)掉，銷(xiāo)售不

動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,則李先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

A、1.25萬(wàn)元B、0.25萬(wàn)元

C、0.125萬(wàn)元D、0萬(wàn)元

正確答案：B

38.營(yíng)業(yè)稅納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依應(yīng)納稅額大小

分別核定為（）。

A、1日、3日、5日、10日、15日或1個(gè)月

B、1日、3日、5日、7日、15日或1個(gè)月

C、5日、10日、15日或1個(gè)月

D、5日、7日、10日、15日或1個(gè)月

正確答案：C

39.某油田1999年7月份生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，其中銷(xiāo)售

12萬(wàn)噸，用于自辦煉油廠(chǎng)加工7.5萬(wàn)噸，用于開(kāi)采原油過(guò)

第15頁(yè)共67頁(yè)

程中加熱、修井的0.5萬(wàn)噸，該油田適用的單位稅額為15

元/噸，則該油田當(dāng)月資源稅應(yīng)納稅額為（）。

A、300萬(wàn)元B、292.5萬(wàn)元

C、180萬(wàn)元D、187.5萬(wàn)元

正確答案：B

40.某鹽場(chǎng)某月生產(chǎn)銷(xiāo)售情況如下：（1）對(duì)外直接銷(xiāo)售

原鹽150噸;（2）用生產(chǎn)的原鹽加工成粉洗鹽80噸銷(xiāo)售；（3）

用生產(chǎn)的原鹽加工成粉精鹽30噸銷(xiāo)售；（4）用生產(chǎn)的原鹽

加工成精制鹽20噸銷(xiāo)售。該鹽場(chǎng)一噸原鹽可加工成0.8

噸的粉洗鹽、0.65噸的粉精鹽、0.5噸的精制鹽，已知

當(dāng)?shù)卦}的資源稅稅額為25元/噸，則該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資

源稅為（）。

A、6087.5元B、7000元

C、8403.75元D、3750元

正確答案：C

41.下列稅收文件屬于稅法行政解釋的有（）。

A、最高人民法院關(guān)于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應(yīng)

用法律的若干問(wèn)題的解釋。

B、國(guó)家稅務(wù)總局消費(fèi)稅問(wèn)題解答

C、全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于懲治虛開(kāi)、偽造和非法出售增

第16頁(yè)共67頁(yè)

值記專(zhuān)用發(fā)票犯罪的規(guī)定

D、國(guó)務(wù)院關(guān)于調(diào)整金融保險(xiǎn)業(yè)稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通

知

正確答案：B、D

42.關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)。有“權(quán)力關(guān)系說(shuō)”和“債

務(wù)關(guān)系說(shuō)”兩種不同的學(xué)說(shuō)，下列說(shuō)法屬于對(duì)“債務(wù)關(guān)系說(shuō)”

進(jìn)行解釋的有（）。

A、稅法是以國(guó)家為債權(quán)人而依法設(shè)定的債

B、國(guó)家在課稅過(guò)程中始終處于主導(dǎo)地位

C、稅收法律關(guān)系是國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程

中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

D、稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系

正確答案：A、D

43.下列單位具有納稅主體身份的有（）。

A、已代納稅人繳納稅款的某納稅擔(dān)保人

B、承擔(dān)香煙消費(fèi)稅的香煙消費(fèi)者

C、繳納個(gè)人所得稅的某稅務(wù)人員

D、依法代扣代繳稅款的某事業(yè)單位

正確答案：A、C、D

第17頁(yè)共67頁(yè)

44.我國(guó)現(xiàn)行稅法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。

A、在其授權(quán)范圍內(nèi)解釋稅法

B、經(jīng)法院批準(zhǔn)，搜查納稅人住宅

C、實(shí)施稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行

D、委托代征

正確答案：A、C、D

45.我國(guó)稅法明確規(guī)定的納稅人權(quán)利包括（）。

A、申請(qǐng)延期納稅

B、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任

C、只繳納合理稅金

D、請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行“事前裁定”

正確答案：A、B

46.我國(guó)現(xiàn)行增值稅并沒(méi)有完全消除重復(fù)課稅，其原因

在于（）。

A、采用生產(chǎn)型增值稅

B、減稅的存在

C、法定增值額大于理論增值額

D、出口退稅不徹底

正確答案：A、C

第18頁(yè)共67頁(yè)

47.增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類(lèi)型，

許多國(guó)家采用消費(fèi)型增值稅的目的是（）。

A、鼓勵(lì)擴(kuò)大投資，加速固定資產(chǎn)更新

B、增加財(cái)政收入

C、便于采用增值稅專(zhuān)用發(fā)票直接扣稅

D、減緩經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)

正確答案：A、C

48.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列單位或個(gè)人可以認(rèn)

定為增值稅一般納稅人的有（）。

A、某電子配件廠(chǎng)年銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全，其

總公司年銷(xiāo)售額為780萬(wàn)元

B、某人批發(fā)果品，年銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元

C、年銷(xiāo)售額為110萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全的鍋爐修配廠(chǎng)

D、只生產(chǎn)并銷(xiāo)售避孕藥品，年利潤(rùn)額120萬(wàn)元的藥廠(chǎng)

正確答案：A、C

49.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加

工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的'是（）。

A、商店服務(wù)部為顧客修理手表

B、企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝

第19頁(yè)共67頁(yè)

C、企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐

D、汽車(chē)修配廠(chǎng)為本廠(chǎng)修理汽車(chē)

正確答案：B、C

50.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)“視同銷(xiāo)售”

征收增值稅的有（）。

A、將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

B、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C、將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D、將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

正確答案：A、C、D

51.混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)是為了區(qū)分增值稅與營(yíng)業(yè)稅的界限

而作的規(guī)定，其區(qū)別在于（）。

A、混合銷(xiāo)售同時(shí)涉及貨物銷(xiāo)售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，

而兼營(yíng)是指同一納稅人既有工業(yè)生產(chǎn)又有商業(yè)批發(fā)、零售

B、混合銷(xiāo)售是貨物銷(xiāo)售、應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅

應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生，而兼營(yíng)則是貨物銷(xiāo)售和非

增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中發(fā)生

C、混合銷(xiāo)售是貨物銷(xiāo)售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項(xiàng)

銷(xiāo)售行為中發(fā)生，兼營(yíng)是貨物銷(xiāo)售應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值

稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生

第20頁(yè)共67頁(yè)

D、混合銷(xiāo)售中銷(xiāo)售貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)發(fā)生在同一

購(gòu)買(mǎi)者身上，而兼營(yíng)中銷(xiāo)售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞

務(wù)則不同時(shí)發(fā)生在同一購(gòu)買(mǎi)者身上

正確答案：C、D

52.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)納增值稅的

有（）。

A、銀行銷(xiāo)售金銀

B、開(kāi)采未經(jīng)加工的天然水

C、郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品

D、郵政部門(mén)調(diào)撥售郵商品

正確答案：A、D

53.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中，適用13%稅

率的有（）。

A、方便面B、鮮奶

C、衛(wèi)生殺蟲(chóng)劑D、煤炭

正確答案：B、D

54.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目可以免征增值

稅的有（）。

A、農(nóng)民銷(xiāo)售的自產(chǎn)淡水魚(yú)B、圖書(shū)

第21頁(yè)共67頁(yè)

C、來(lái)料加工進(jìn)口的設(shè)備D、進(jìn)口農(nóng)藥

正確答案：A、C

55.下列各項(xiàng)中屬于一般出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅

時(shí)必須提供的憑證有（）。

A、購(gòu)進(jìn)出口貨物的專(zhuān)用發(fā)票稅款抵扣聯(lián)或普通發(fā)票

B、出口貨物銷(xiāo)售明細(xì)賬

C、出口收匯單證

D、蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）

E.代理出口協(xié)議副本

正確答案：A、B、C、D

56.按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納

稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（）。

A、煙廠(chǎng)將香煙作為禮品無(wú)償贈(zèng)送某單位的有關(guān)人員

B、輪胎廠(chǎng)將輪胎銷(xiāo)售給汽車(chē)廠(chǎng)（一般納稅人）

C、酒廠(chǎng)直接向消費(fèi)者銷(xiāo)售白酒

D、國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售救災(zāi)救濟(jì)糧

正確答案：A、C、D

57.按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票等規(guī)定，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增

值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的結(jié)算方式包括（）。

第22頁(yè)共67頁(yè)

A、預(yù)收貨款

B、委托銀行收款

C、分期付款

D、將貨物交付他人代銷(xiāo)

正確答案：A、B

58.消費(fèi)稅條例規(guī)定，對(duì)白酒實(shí)行比例稅率，對(duì)啤酒實(shí)

行定額稅率，其主要依據(jù)是（）。

A、白酒價(jià)格差異大，啤酒價(jià)格差異小

B、白酒品種、規(guī)格較多，啤酒品種、規(guī)格單一

C、國(guó)家鼓勵(lì)啤酒生產(chǎn)，限制白酒生產(chǎn)

D、白酒利潤(rùn)大，啤酒利潤(rùn)小

正確答案：A、B

59.某酒廠(chǎng)生產(chǎn)的下列白酒，屬于按糧食白酒稅率征收

消費(fèi)稅的有（）。

A、以外購(gòu)的不同品種的白酒勾兌的白酒

B、用糧食、薯類(lèi)等多種原料混合生產(chǎn)的白酒

C、用薯類(lèi)為原料生產(chǎn)的白酒

D、用糠款為原料生產(chǎn)的白酒

正確答案：A、B

第23頁(yè)共67頁(yè)

60.某工藝品廠(chǎng)既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因

加工需要，外購(gòu)以下貨物用于加工，其中，允許從應(yīng)納消費(fèi)

稅額中扣除外購(gòu)已稅珠寶玉石已納稅的有（）。

A、外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純金戒指

B、外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈

C、外購(gòu)已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈

D、外購(gòu)已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒

正確答案：B、C、D

61.某金銀珠寶店，既經(jīng)營(yíng)金銀首飾，又經(jīng)營(yíng)珠寶玉石，

已分別核算銷(xiāo)售額，則下列經(jīng)營(yíng)品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消

費(fèi)稅的有（）。

A、純金項(xiàng)鏈、手鏈、戒指

B、白金鑲嵌鉆戒、項(xiàng)鏈

C、鍍金工藝項(xiàng)鏈

D、珍珠項(xiàng)鏈

正確答案：B、C、D

62.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的問(wèn)題，說(shuō)法正

確的有（）。

A、某化妝品廠(chǎng)銷(xiāo)售化妝品采用賒銷(xiāo)方式，合同規(guī)定收

第24頁(yè)共67頁(yè)

款日期為5月份，實(shí)際收到貨款為6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

間為6月份

B、某汽車(chē)廠(chǎng)采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生

時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天

C、某汽車(chē)廠(chǎng)采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售汽車(chē)，其納稅

義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車(chē)并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D、某金銀珠寶店銷(xiāo)售首飾10件，收取價(jià)款2.5萬(wàn)元，

其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為當(dāng)天

正確答案：C、D

63.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為應(yīng)

納營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A、日本國(guó)某公司在日本國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售其一處在中國(guó)境內(nèi)的

房產(chǎn)

B、某中外合資企業(yè)在北京銷(xiāo)售其一處在上海的廠(chǎng)房，

C、某外貿(mào)公司銷(xiāo)售其一處在美國(guó)的房產(chǎn)

D、某國(guó)有集團(tuán)公司在德國(guó)銷(xiāo)售其一處在德國(guó)的房產(chǎn)

正確答案：A、B

64.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅

目征稅的有（）。

A、搬家公司為居民提供搬家服務(wù)

第25頁(yè)共67頁(yè)

B、某雜志社利用雜志為客戶(hù)作廣告。

C、M廠(chǎng)在銷(xiāo)售貨物時(shí)向購(gòu)貨單位提供鐵路專(zhuān)用線(xiàn)使用權(quán)

D、某公路管理部門(mén)向過(guò)往車(chē)輛收取“過(guò)路費(fèi)”

正確答案：B、D

65.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接作為

營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A、保險(xiǎn)業(yè)儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的儲(chǔ)金平均余額

B、個(gè)人演出的全部票價(jià)收入

C、公路聯(lián)運(yùn)公司實(shí)際取得的收入

D、建筑房屋的工程造價(jià)和價(jià)外費(fèi)用

正確答案：C、D

66.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)按“文

化體育”業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A、電臺(tái)播音

B、電視臺(tái)播映廣告

C、時(shí)裝表演

D、舉辦藝術(shù)講座

正確答案：A、C、D

67.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入,

第26頁(yè)共67頁(yè)

可以免征管業(yè)稅的有（）。

A、科研單位轉(zhuǎn)讓非專(zhuān)利技術(shù)的所有權(quán)

B、銷(xiāo)售個(gè)人購(gòu)買(mǎi)并居住不足一年的普通住宅

C、健康保險(xiǎn)

D、錄像廳放映錄像

正確答案：A、C

68.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，關(guān)于

營(yíng)業(yè)納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（）。

A、納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅

B、納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在

工程所在地申報(bào)納稅

C、境外保險(xiǎn)公司在我國(guó)境內(nèi)承保保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的，一律在

境內(nèi)投保人所在地申報(bào)納稅

D、裝卸搬運(yùn)業(yè)納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地

正確答案：A、D

69.按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，下列資源產(chǎn)品應(yīng)納資源

稅的有（）。

A、井礦鹽B、進(jìn)口原油

C、錦礦石D、油母頁(yè)巖原油

第27頁(yè)共67頁(yè)

正確答案：A、C

70.按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)

生時(shí)間，下列說(shuō)法正確的有（）。

A、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

B、納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義

務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

C、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取貨款的當(dāng)天

D、扣繳義務(wù)人，代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

為支付貨款的當(dāng)天

正確答案：A、B、D

三、計(jì)算題

（一）1999年10月份經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）銷(xiāo)售自建商品住宅樓一棟，取得銷(xiāo)售收入1800萬(wàn)

元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、集資興建鍋爐增容

費(fèi)150萬(wàn)元，工程成本460萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%；

（2）施工隊(duì)為房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，施

工隊(duì)與房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司結(jié)算工程價(jià)款為3000萬(wàn)元；

（3）房地產(chǎn)公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款，到期

第28頁(yè)共67頁(yè)

本息合計(jì)4800萬(wàn)元，銀行將抵押的房屋收歸己有，經(jīng)房產(chǎn)

評(píng)估所評(píng)定該房產(chǎn)價(jià)值5000萬(wàn)元，銀行決定再向房地產(chǎn)開(kāi)

發(fā)公司支付200萬(wàn)元，該公司表示同意；

（4）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司所屬施工隊(duì)承包某安裝、裝飾工

程，工價(jià)結(jié)算價(jià)款為1200萬(wàn)元，其中包括安裝制冷設(shè)備價(jià)

款100萬(wàn)元，施工隊(duì)自帶的輔助性裝飾材料25萬(wàn)元；另外，

獲建設(shè)單位獎(jiǎng)勵(lì)50萬(wàn)元。

71.銷(xiāo)售自建商品住宅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

A、10518萬(wàn)元

B、10565萬(wàn)元

C、15.18萬(wàn)元

D、90萬(wàn)元

正確答案：B

72.向銀行轉(zhuǎn)移抵押房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

A、250萬(wàn)元B、144萬(wàn)元

C、240萬(wàn)元D、150萬(wàn)元

正確答案：A

73.施工隊(duì)完成的兩項(xiàng)工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

A、37.50萬(wàn)元B、33萬(wàn)元

第29頁(yè)共67頁(yè)

C、127.50萬(wàn)元D、123萬(wàn)元

正確答案：C

74.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司當(dāng)月共應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為（）。

A、467.5萬(wàn)元B、288.18萬(wàn)元

C、355.65萬(wàn)元D、483.15萬(wàn)元

正確答案：D

（二）某機(jī)械廠(chǎng)（增值稅一般納稅人），1999年7月至

8月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

（1）7月份外購(gòu)鋼材一批，價(jià)款20000元，取得增值

稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款3400元.貨款已支付，此批鋼材于8

月份驗(yàn)收入庫(kù)。

（2）7月份經(jīng)營(yíng)部外購(gòu)傳真機(jī)一部，價(jià)款2100元，使

用期限超過(guò)2年,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款357元,

傳真機(jī)已安裝使用。

（3）7月份從某國(guó)進(jìn)口特種鋼材一批，到岸價(jià)格折合人

民幣10000元，在海關(guān)繳納關(guān)稅1000元，并取得海關(guān)開(kāi)具

的增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。

（4）7月份銷(xiāo)售并發(fā)出已預(yù)收貨款1700元的礦山設(shè)備

一臺(tái)，銷(xiāo)售額為11700元（含稅），剩余10000元于8月底

結(jié)清，結(jié)清貨款同時(shí)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；銷(xiāo)售拖拉機(jī)配件

第30頁(yè)共67頁(yè)

一批，收到貨款34000元（含稅）。

（5）7月份購(gòu)進(jìn)煤炭10噸，每噸500無(wú)（不含稅），并

取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款650元，已驗(yàn)收入庫(kù)。

（6）8月份收購(gòu)廢鋼鐵一批，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額

3000元，已驗(yàn)收入庫(kù)。

（7）8月份支付7月份水費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明

稅款600元，支付8月份水費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明

稅款400兀。

（8）8月份銷(xiāo)售本廠(chǎng)使用過(guò)的小汽車(chē)一輛，原值160000

元，賣(mài)出時(shí)取得收入100000元，貨款已收到。銷(xiāo)售使用過(guò)

的機(jī)床一臺(tái)，原值30000元，賣(mài)出時(shí)不含稅金額20000元,

貨款已收到。

（9）8月份用本廠(chǎng)自產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值15000元（不含

稅），與某鋼廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）換取鋼材8噸，鋼材

未入庫(kù)。

（10）8月份生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用煤炭2噸，職工食堂及浴池

領(lǐng)用煤炭3噸，煤炭不含稅價(jià)每噸500元。

（11）8月份購(gòu)進(jìn)鋼材一批，價(jià)稅合計(jì)為H700元，并

取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅款1700元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。

由于采購(gòu)員外出時(shí)手提包被盜，發(fā)票抵扣聯(lián)及身份證丟失,

并經(jīng)公安機(jī)關(guān)證明。

第31頁(yè)共67頁(yè)

根據(jù)上述情況，請(qǐng)計(jì)算并回答下列問(wèn)題：

75.機(jī)械廠(chǎng)7月份應(yīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A、2520元B、2894.29元

C、2860元D、2903.01元

正確答案：A

76.機(jī)械廠(chǎng)7月份應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅為（）。

A、4120.17元B、1221.50元

C1008.49元D、3091.50元

正確答案：D

77.機(jī)械廠(chǎng)8月份增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）。

A、165943.39元

B、109339.62元

C、7065.38元

D、94339.62元

正確答案：B

78.機(jī)械廠(chǎng)8月份應(yīng)納增值稅為（）。

A、9754.72元

B、26870.38元

第32頁(yè)共67頁(yè)

C、4005.38元

D、4660.38元。

正確答案：C

四、綜合分析題

（一）嘉樂(lè)電器設(shè)備廠(chǎng)為增值稅一般納稅人生產(chǎn)某型

號(hào)電機(jī)，該廠(chǎng)1999年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）銷(xiāo)售電機(jī)30臺(tái)，每臺(tái)批發(fā)價(jià)0.7萬(wàn)元（不含稅），

開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，另外收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)3萬(wàn)元,

開(kāi)出普通發(fā)票一張；

（2）以出廠(chǎng)價(jià)銷(xiāo)售給某專(zhuān)業(yè)商店電機(jī)20臺(tái)，每臺(tái)0.65

萬(wàn)元（不含稅），因該商店提前付款，嘉樂(lè)廠(chǎng)決定給予其5%

的銷(xiāo)售折扣；

（3）用“以舊換新”方式銷(xiāo)售給某用戶(hù)電機(jī)4臺(tái)，開(kāi)

出普通發(fā)票注明價(jià)款2.52萬(wàn)元（已扣除收購(gòu)舊貨的成本0.28

萬(wàn)元）；

（4）以出廠(chǎng)價(jià)將電機(jī)50臺(tái)發(fā)給外省市的所屬機(jī)構(gòu)用于

銷(xiāo)售，所屬機(jī)構(gòu)已開(kāi)具發(fā)票；支付運(yùn)雜費(fèi)1.2萬(wàn)元.其中

包括建設(shè)基金0.05萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.02萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.18

萬(wàn)元，并取得鐵路運(yùn)輸發(fā)票；

（5）該廠(chǎng)用2臺(tái)電機(jī)與某水泥廠(chǎng)兌換250袋水泥，價(jià)

第33頁(yè)共67頁(yè)

款為L(zhǎng)3萬(wàn)元(不含稅)，并將水泥用于房屋維修，雙方都

沒(méi)有開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；

(6)當(dāng)月購(gòu)入鋼材一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款是6.4

萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)，在使用時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分鋼材規(guī)格不符合購(gòu)

貨合同要求，經(jīng)協(xié)商對(duì)方同意退貨，退貨鋼材的不含稅價(jià)為

3萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)出的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票；

(7)當(dāng)月委托某企業(yè)加工電機(jī)配件，撥付的原材料實(shí)

際成本為1.8萬(wàn)元，加工后配件已收回，受托方開(kāi)來(lái)的增

值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的加工費(fèi)為04萬(wàn)元，嘉樂(lè)廠(chǎng)以銀行存款

支付；

(8)為加工某型號(hào)電機(jī)，從國(guó)外進(jìn)口特種機(jī)床一臺(tái)，

到岸價(jià)格為10萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為ZI%,已從海關(guān)取得完稅

憑證，貨物已入庫(kù)；

(9)嘉樂(lè)廠(chǎng)為改善辦公條件，將廠(chǎng)區(qū)一塊土地劃出，

與一房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司合作建房，雙方約定嘉樂(lè)廠(chǎng)提供土地使用

權(quán)，房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司出資，房屋建成后按4：6的比例分成(嘉

樂(lè)廠(chǎng)40%,房屋開(kāi)發(fā)公司6036)。該辦公樓建成后總造價(jià)為

3000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的成本利潤(rùn)率為10%。嘉樂(lè)

廠(chǎng)為解決流動(dòng)資金困難，又將分用房屋的40%出售，售價(jià)

760萬(wàn)元，當(dāng)月工程結(jié)算與房屋銷(xiāo)售均已完成。

根據(jù)上述資料，請(qǐng)計(jì)算分析下列各題：

第34頁(yè)共67頁(yè)

79.嘉樂(lè)廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)鋼材抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額須具備的條件是（）。

A、貨物到達(dá)企業(yè)

B、收到銷(xiāo)貨方填開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)

C、貨物驗(yàn)收入庫(kù)

D、企業(yè)付清購(gòu)貨款

正確答案：B、C

80.嘉樂(lè)廠(chǎng)合作建房、售房的業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅適用的

稅目為（）。

A、建筑業(yè)B、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D、服務(wù)業(yè)

正確答案：B、C

81.當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A、6.03萬(wàn)元B、6.17萬(wàn)元

C、5.63萬(wàn)元D、3.54萬(wàn)元

正確答案：A

82.當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）。

A、12.43萬(wàn)元

B、12.38萬(wàn)元

C、12.24萬(wàn)元

第35頁(yè)共67頁(yè)

D>12.28萬(wàn)元

正確答案：B

83.嘉樂(lè)廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。

A、6.40萬(wàn)元B、6.72萬(wàn)元

C、6.35萬(wàn)元D、6.25萬(wàn)元

正確答案：C

84.嘉樂(lè)廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

A、104萬(wàn)元B、66萬(wàn)元

C、106.04萬(wàn)元D、107.47萬(wàn)元

正確答案：D

（二）某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷(xiāo)單

位）為增值稅一般納稅人，1999年12月份發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)

務(wù)：

（1）賒購(gòu)24K純金項(xiàng)鏈10條，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,

發(fā)票注明的銷(xiāo)售額為40000元，稅額6800元；直接用現(xiàn)金

采購(gòu)24K純金戒指兩枚，取得專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明的銷(xiāo)售額

為10000元,稅額1700元。

（2）采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售24K純金項(xiàng)鏈1條，

新項(xiàng)鏈對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格5000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)

者手中收取新舊差價(jià)款2000元；并以同一方式銷(xiāo)售某名牌

第36頁(yè)共67頁(yè)

金表20塊，此表對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)50元。

（3）贈(zèng)送業(yè)務(wù)關(guān)系戶(hù)24K純金戒指一枚（該戒指從未

銷(xiāo)售過(guò)），賬面購(gòu)進(jìn)原價(jià)為3000元；銷(xiāo)售包金項(xiàng)鏈10條，

向消費(fèi)者開(kāi)出的普通發(fā)票金額為50000元；銷(xiāo)售鍍金項(xiàng)鏈10

條，向消費(fèi)者開(kāi)出的普通發(fā)票金額為80000元。

（4）購(gòu)進(jìn)鍍金澳門(mén)回歸紀(jì)念幣一批，取得增值稅專(zhuān)用

發(fā)票注明稅額2000元，支付運(yùn)費(fèi)50元，取得運(yùn)輸部門(mén)定額

發(fā)票。

（5）支付電業(yè)部門(mén)電費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅

款100兀o

請(qǐng)根據(jù)上述材料分析、計(jì)算下列問(wèn)題：

85.該金店12月份可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A、3800元B、10603元

C、10600元D、8900元

正確答案：A

86.該金店12月份采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售貨物，

其增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）。

A、1743.59元

B、1598.30元

C、1162.40元

第37頁(yè)共67頁(yè)

D、1307.69元

正確答案：D

87.該金店12月份采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售貨物應(yīng)

征消費(fèi)稅為（）。

A、213.68元B、341.88元

C、85.47元D、512.82元

正確答案：C

88.該金店12月份增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）。

A、122150.79元

B、118803.42元

C、117948.72元

D、120512.82元

正確答案：B

89.該金店12月份應(yīng)納增值稅為（）。

A、16965.63元

B、10029.48元

C、16396.58元

D、11587.18元

正確答案：A

第38頁(yè)共67頁(yè)

90.該金店12月份應(yīng)納消費(fèi)稅為（）。

A、381.05元B、515.56元

C、252.84元D、686元

正確答案：C

91.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列屬于消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅

的有（）o

A、紅木筷子

B、鞭炮引線(xiàn)

C、翻新輪胎

D、合成金銀首飾

E、批發(fā)的卷煙

正確答案：DE

92.依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅適用稅率

的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）o

A、殘次品卷煙按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類(lèi)別低

一檔稅率征稅

B、自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅

C、白包卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照56%卷煙稅率征稅

D、進(jìn)口卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照56%卷煙稅率征稅

第39頁(yè)共67頁(yè)

E、卷煙由于改變包裝等原因提高銷(xiāo)售價(jià)格的，應(yīng)按照

新的銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率

正確答案：ABD

93.下列關(guān)于酒類(lèi)消費(fèi)稅稅率的表述不正確的有（）o

A、批發(fā)的白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)按5%的稅率征稅

B、外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒，按酒精適用稅率征稅

C、用薯類(lèi)和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一

律按薯類(lèi)白酒的稅率征稅

D、以外購(gòu)的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食

白酒的稅率征稅

E、娛樂(lè)業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒使用啤酒最高稅額

正確答案：AB

94.關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的確定，下列表述正確的有

C）o

A、卷煙和糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定

B、進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定

C、卷煙實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，按計(jì)稅價(jià)格征

稅

D、納稅人銷(xiāo)售卷煙，售價(jià)明顯偏低的，可自行組成計(jì)

第40頁(yè)共67頁(yè)

稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

E、既不進(jìn)入交易市場(chǎng)又沒(méi)有調(diào)撥價(jià)格的卷煙，計(jì)稅價(jià)

格=市場(chǎng)零售價(jià)+（1+35%）

正確答案：AE

95.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）0

A、一般情形下，凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值

稅

B、凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅

C、應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅

D、應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅

E、消費(fèi)稅與增值稅的計(jì)稅依據(jù)都相同

正確答案：ACD

96.按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形之一的應(yīng)

稅消費(fèi)品，以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)

稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。

A、用于抵債的'應(yīng)稅消費(fèi)品

B、用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C、用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

D、用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

第41頁(yè)共67頁(yè)

E、對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

正確答案：ACDE

97.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品

稅目的有（）。

A、香水、香精

B、高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品

C、指甲油、藍(lán)眼油

D、演員化妝用的上妝油、卸妝油

E、香皂、洗發(fā)水

正確答案：ABC

98.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的

有（）。

A、某企業(yè)外購(gòu)大包裝潤(rùn)滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)后銷(xiāo)售

的

B、某卷煙廠(chǎng)自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙的

C、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)化妝品大包裝加工成小包

裝后銷(xiāo)售的

D、某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷(xiāo)售的

E、某地板廠(chǎng)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售自產(chǎn)的實(shí)木地

第42頁(yè)共67頁(yè)

板

正確答案：ACE

99.根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）o

A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，

加工費(fèi)應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本

B、委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的

納稅人，由委托方在其機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅

C、對(duì)于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受

托方交貨的當(dāng)天

D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料的，委托

方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本

E、用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

都準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅

正確答案：AC

100.甲企業(yè)2009年委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一

批黃酒，甲企業(yè)提供原材料，實(shí)際成本分別為7000元和3000

元，支付加工費(fèi)（不含稅）分別為2000元和1000元，乙企業(yè)

開(kāi)具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，乙企業(yè)無(wú)同

類(lèi)消費(fèi)品價(jià)格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000

公斤，則下列陳述正確的有（）o

第43頁(yè)共67頁(yè)

A、甲企業(yè)收回糧食白酒后直接銷(xiāo)售的，不再繳納消費(fèi)

稅

B、甲企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅為3050元

C、乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3846.84元

D、乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3456.84元

E、黃酒適用的單位稅額為220元/噸

正確答案：AC

101.根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》的規(guī)

定，實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人有（）。

A、注冊(cè)資金在80萬(wàn)元以下，職工人數(shù)在10人以下的

批發(fā)企業(yè)

B、只從事出口貿(mào)易的企業(yè)

C、騙取出口退稅的企業(yè)

D、虛開(kāi)增值稅扣稅憑證的企業(yè)

E、增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上且偷稅數(shù)額在

10萬(wàn)元以下的企業(yè)

正確答案：ACD

102.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)

應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。

第44頁(yè)共67頁(yè)

A、汽車(chē)的修配

B、房屋的修理

C、房屋的裝修、裝飾

D、受托加工白酒

正確答案：A、D

103.下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為征收增值稅的是

()

A、將委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B、動(dòng)力設(shè)備的安裝

C、銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物

D、郵政局出售集郵商品

E、某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利

正確答案：AC

104.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)

征收增值稅的有()o

A、企業(yè)銷(xiāo)售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)

B、賓館提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售煙酒飲料

C、電信部門(mén)為客戶(hù)提供電信服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售電話(huà)機(jī)

D、批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物并實(shí)行送貨上門(mén)

第45頁(yè)共67頁(yè)

E、郵政部門(mén)提供郵寄服務(wù)并銷(xiāo)售郵票

正確答案：AD

105.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。

A、貨物期貨

B、銀行銷(xiāo)售金銀

C、郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品

D、印刷圖書(shū)、報(bào)紙、雜志

E、受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有

正確答案：ABD

106.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）

A、銀行銷(xiāo)售金銀

B、郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊

C、寄售商店代銷(xiāo)寄售物品

D、集郵公司銷(xiāo)售集郵商品

E、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過(guò)網(wǎng)費(fèi)

正確答案：ACE

107.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷(xiāo)售，適用13%

增值稅的稅率的有（）o

A、糧店加工切面銷(xiāo)售

第46頁(yè)共67頁(yè)

B、食品店加工方便面銷(xiāo)售

C、糧食加工廠(chǎng)加工玉米面銷(xiāo)售

D、食品廠(chǎng)加工速凍水餃銷(xiāo)售的

正確答案：AC

108.納稅人銷(xiāo)售下列特定貨物，按4%征收率計(jì)算繳納增

值稅的有0。

A、寄售商店代銷(xiāo)寄售物品

B、典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品

C、生產(chǎn)銷(xiāo)售商品混凝土

D、銷(xiāo)售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦

E、銷(xiāo)售生物制品

正確答案：AB

109.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，增值稅一般納稅人2009

年5月銷(xiāo)售下列貨物，一律按4%征收率減半征收增值稅的有

()o

A、銷(xiāo)售舊貨

B、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品

C、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的小轎車(chē)

D、銷(xiāo)售2009年2月購(gòu)入的機(jī)器設(shè)備

第47頁(yè)共67頁(yè)

E、銷(xiāo)售2007年購(gòu)入未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的機(jī)器

設(shè)備

正確答案：ACE

110.下列農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料中，免征增值稅的有（）。

A、有機(jī)肥

B、硝酸鏤

C、滴灌管

D、飼用魚(yú)油

E.寵物飼料

正確答案：ACD

ni.下列自產(chǎn)貨物中，實(shí)行增值稅即征即退的有（）。

A、以垃圾為燃料生產(chǎn)的熱力

B、以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥熟料

C、以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品

D、以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土

以以煤炭開(kāi)采過(guò)程中伴生的舍棄物油母頁(yè)巖為原料生

產(chǎn)的頁(yè)巖油

正確答案：ACDE

112.關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說(shuō)法，正確的

第48頁(yè)共67頁(yè)

有（）。

A、納稅人可選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)

B、納稅人應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提交放棄免稅權(quán)聲明

C、納稅人可根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)

放棄免稅權(quán)

D、納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起5

年內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

E、納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得

的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣

正確答案：BE

113.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有（）。

A、糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售救災(zāi)救濟(jì)糧

B、銷(xiāo)售寵物飼料

C、銷(xiāo)售農(nóng)膜

D、血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血

E、銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品

正確答案：ACD

114.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A、銷(xiāo)售水產(chǎn)品的個(gè)體工商戶(hù)，增值稅按月銷(xiāo)售的起征

第49頁(yè)共67頁(yè)

點(diǎn)一律定為5000元

B、銷(xiāo)售日用品的個(gè)體工商戶(hù)，增值稅按月銷(xiāo)售的起征

點(diǎn)可由各省稅務(wù)局在2000-5000元之間確定

C、銷(xiāo)售蔬菜的個(gè)體工商戶(hù)，增值稅按次納稅的起征點(diǎn)

為每次（日）銷(xiāo)售額2000元

D、動(dòng)漫軟件出口免征增值稅

E、三峽電站銷(xiāo)售的電力產(chǎn)品，增值稅稅收負(fù)擔(dān)超過(guò)3%

的部分實(shí)行即征即退

正確答案：ABD

115.納稅人銷(xiāo)售下列特定貨物，按4%征收率計(jì)算繳納增

值稅的有0。

A、寄售商店代銷(xiāo)寄售物品

B、典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品

C、生產(chǎn)銷(xiāo)售商品混凝土

D、銷(xiāo)售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦

E、銷(xiāo)售生物制品

正確答案：AB

116.下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷(xiāo)時(shí)稅務(wù)處理的表

述中，正確的有（）o

第50頁(yè)共67頁(yè)

A、尚未銷(xiāo)售或移送使用的存貨，對(duì)應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理

B、增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅

C、納稅人可自行保留防偽稅控專(zhuān)用設(shè)備

D、納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票送交主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)

E、被繳銷(xiāo)的紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票將退還給納稅人

正確答案：DE

117.按照成品油零售加油站的增值稅規(guī)定，下列表述正

確的有（）

A、從事成品油銷(xiāo)售個(gè)體加油站，也按增值稅一般納稅

人征稅

B、成品油零售加油站自用車(chē)輛自用油不計(jì)入成品油銷(xiāo)

售數(shù)量

C、銷(xiāo)售成品油的納稅人售賣(mài)加油卡、憑證的收入，應(yīng)

在售賣(mài)當(dāng)期征收增值稅

D、對(duì)統(tǒng)一核算，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)匯總繳納增值稅的

成品油銷(xiāo)售單位跨縣市調(diào)配成品油，應(yīng)視同銷(xiāo)售征收增值稅

正確答案：AB

118.關(guān)于電力企業(yè)電力產(chǎn)品的增值稅，下列表述正確的

第51頁(yè)共67頁(yè)

是（）

A、發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目可以不繳

納增值稅

B、供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，銷(xiāo)售電力產(chǎn)品

的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)行電量的當(dāng)天

C、獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，實(shí)行

預(yù)征增值稅辦法

D、供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳

納增值稅

E、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值

稅

正確答案：BCE

119.關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列表述正

確的有（）。

A、增值稅實(shí)行限額即征即退的辦法，按月辦理退還

B、實(shí)際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體

限額，按當(dāng)?shù)仄骄べY標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定

C、兼營(yíng)享受增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠業(yè)務(wù)的企業(yè)，可自行

選擇退還增值稅或減征營(yíng)業(yè)稅

D、對(duì)于不能分別核算可享受與不得享受優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)

第52頁(yè)共67頁(yè)

銷(xiāo)售收入的企業(yè)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其稅款退還限額

E、促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策可與下崗再就業(yè)的

優(yōu)惠政策同時(shí)享用。

正確答案：AC

120.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表

述正確的有（）。

A、納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

間為貨物移送的當(dāng)天

B、委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，未收到代銷(xiāo)清單不發(fā)生

納稅義務(wù)

C、固定業(yè)戶(hù)到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)

營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申

報(bào)納稅

D、固定業(yè)戶(hù)的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，

應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E、非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

申報(bào)納稅

正確答案：ADE

121.下列情形中，銷(xiāo)售方應(yīng)在開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備

第53頁(yè)共67頁(yè)

案的有（）。

A、銷(xiāo)售退回

B、銷(xiāo)售折讓

C、銷(xiāo)售折扣

D、開(kāi)票有誤

E.無(wú)法認(rèn)證

正確答案：AB

122.根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列企業(yè)可享受出口貨物退

（免）稅政策的有（）。

A、經(jīng)國(guó)家商務(wù)主管部門(mén)及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口

經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)

B、經(jīng)國(guó)家商務(wù)主管部門(mén)及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口

經(jīng)營(yíng)權(quán)的自營(yíng)生產(chǎn)企業(yè)

C、外商投資企業(yè)

D、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)

E、借出口經(jīng)營(yíng)權(quán)、掛靠出口貨物的企業(yè)

正確答案：ABCD

123.出口貨物退（免）稅的稅種包括（）

A、資源稅

第54頁(yè)共67頁(yè)

B、城市維護(hù)建設(shè)稅

C、增值稅

D、消費(fèi)稅

E、關(guān)稅

正確答案：CD

124.依據(jù)出口退（免）稅政策，一般情況下應(yīng)按“免、抵、

退”方法計(jì)算退稅的有（）

A、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物

B、生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物

C、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營(yíng)出口貨物

D、外貿(mào)企業(yè)出口收購(gòu)貨物

E、外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物

正確答案：ABC

125.從理論上說(shuō)，作為增值稅課稅對(duì)象的增值額是指（）

A、v+m

B、v

C、m

D、c+v+m

正確答案：A

第55頁(yè)共67頁(yè)

126.國(guó)家在設(shè)計(jì)增值稅稅收