崗位成本核算與成本管控規(guī)范

崗位成本核算與成本管控規(guī)范匯報人：XX2023-12-25崗位成本核算概述崗位成本構(gòu)成分析崗位成本預(yù)算編制與審批崗位成本執(zhí)行監(jiān)控與報告崗位成本績效考核與獎懲措施崗位成本管控規(guī)范總結(jié)與展望contents目錄崗位成本核算概述01

核算目的與意義提升企業(yè)經(jīng)濟效益通過對崗位成本的核算，企業(yè)可以更加精確地掌握各項成本支出，從而優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效益。實現(xiàn)精細化成本管理崗位成本核算有助于企業(yè)實現(xiàn)精細化成本管理，將成本管理責(zé)任落實到具體崗位，提高成本管理的針對性和有效性。為決策提供數(shù)據(jù)支持崗位成本核算提供的數(shù)據(jù)可以為企業(yè)的管理決策提供有力支持，幫助企業(yè)做出更加科學(xué)、合理的決策。崗位成本核算的對象是企業(yè)中各個崗位的成本支出，包括直接成本和間接成本。崗位成本核算的范圍涵蓋了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中與崗位相關(guān)的所有成本支出，如人工成本、材料成本、設(shè)備折舊、能源消耗等。核算對象及范圍核算范圍核算對象崗位成本核算可以采用作業(yè)成本法、標(biāo)準(zhǔn)成本法等方法進行核算。具體方法的選擇應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況和核算需求來確定。核算方法崗位成本核算的流程包括確定核算對象、收集成本數(shù)據(jù)、分配成本、計算崗位成本和編制成本報表等步驟。在核算過程中，應(yīng)確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，以保證核算結(jié)果的可靠性。核算流程核算方法與流程崗位成本構(gòu)成分析02指在生產(chǎn)過程中直接消耗的原材料、輔助材料、燃料和動力等費用。原材料消耗材料價格變動材料庫存管理由于市場供求關(guān)系變化導(dǎo)致的材料價格變動，直接影響產(chǎn)品成本。包括庫存材料的資金占用、倉儲費用、保險費用等。030201直接材料成本直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎金、津貼和補貼等。工資及福利包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等。社會保險費用企業(yè)為職工繳納的住房公積金。住房公積金直接人工成本包括生產(chǎn)車間管理人員的工資、折舊費、修理費、機物料消耗等。制造費用企業(yè)管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。管理費用企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。銷售費用間接費用分?jǐn)偲髽I(yè)進行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出。研發(fā)成本企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的籌資費用。財務(wù)費用企業(yè)因納稅而發(fā)生的各項支出，如企業(yè)所得稅、增值稅等。稅收成本其他相關(guān)成本崗位成本預(yù)算編制與審批03歷史數(shù)據(jù)參考原則預(yù)算編制可參考歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢進行調(diào)整。全面性原則預(yù)算編制應(yīng)涵蓋企業(yè)所有崗位，確保各項成本不漏項。合理性原則預(yù)算編制應(yīng)基于實際業(yè)務(wù)需求，合理預(yù)測各項成本支出。零基預(yù)算法以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，對每項支出進行重新評估。增量預(yù)算法在歷史數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進行增減調(diào)整，編制新一年度預(yù)算。預(yù)算編制原則及方法預(yù)算編制完成后，需提交至上級主管部門審批。提交審批主管部門需對預(yù)算的合理性、完整性進行審核。審核內(nèi)容根據(jù)企業(yè)管理制度，不同層級領(lǐng)導(dǎo)具有不同審批權(quán)限。審批權(quán)限經(jīng)審批通過的預(yù)算方可執(zhí)行，未通過則需進行調(diào)整后重新提交。批復(fù)與執(zhí)行預(yù)算審批流程及權(quán)限當(dāng)實際業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化或預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大改變時，可進行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整條件提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因及影響，經(jīng)審批同意后方可進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整流程因特殊原因需追加預(yù)算時，需提交追加申請并說明追加理由及金額，經(jīng)審批同意后方可追加。預(yù)算追加管理定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并采取相應(yīng)措施。監(jiān)控與報告預(yù)算調(diào)整與追加管理崗位成本執(zhí)行監(jiān)控與報告04監(jiān)控流程設(shè)計制定詳細的監(jiān)控流程，包括數(shù)據(jù)采集、處理、分析和報告等環(huán)節(jié)。監(jiān)控指標(biāo)體系構(gòu)建根據(jù)崗位特點和企業(yè)需求，建立科學(xué)合理的成本監(jiān)控指標(biāo)體系。監(jiān)控目標(biāo)設(shè)定明確崗位成本監(jiān)控的主要目標(biāo)，如成本降低、效率提升等。執(zhí)行監(jiān)控機制建立123及時、準(zhǔn)確地采集各崗位的實際成本數(shù)據(jù)。成本數(shù)據(jù)采集將實際成本與預(yù)算進行對比，計算差異并分析原因。預(yù)算與實際對比針對差異情況，制定相應(yīng)的處理措施，如調(diào)整預(yù)算、優(yōu)化流程等。差異處理措施實際成本與預(yù)算差異分析03報告提交與審核規(guī)定報告的提交時間和審核流程，確保報告的準(zhǔn)確性和及時性。01報告周期設(shè)定根據(jù)企業(yè)實際情況，設(shè)定合理的報告周期，如月度、季度或年度等。02報告內(nèi)容要求明確報告的內(nèi)容要求，包括成本執(zhí)行情況、差異分析、改進措施等。定期報告制度及內(nèi)容要求崗位成本績效考核與獎懲措施05成本預(yù)算達成率衡量崗位在預(yù)算內(nèi)的成本控制能力，以實際成本與預(yù)算成本的差異率作為考核指標(biāo)。成本降低率反映崗位在降低成本方面的努力和成效，通過對比歷史成本數(shù)據(jù)來計算降低率。資源利用效率評估崗位所使用資源的合理配置和高效利用情況，如人力、物力、財力等。績效考核指標(biāo)體系設(shè)計對于在成本控制方面表現(xiàn)優(yōu)秀的崗位，可給予相應(yīng)的獎金、晉升機會、榮譽稱號等獎勵，以激勵員工繼續(xù)努力。獎勵措施對于成本超出預(yù)算或存在嚴(yán)重浪費的崗位，可采取扣發(fā)獎金、降職降薪、通報批評等懲罰措施，以警示員工加強成本管理。懲罰措施在實施獎懲措施時，應(yīng)注重獎懲結(jié)合，既要獎勵優(yōu)秀表現(xiàn)，也要對不良行為進行懲罰，以形成良好的成本管控氛圍。獎懲結(jié)合獎懲措施制定及實施定期對崗位成本進行差異分析，找出實際成本與預(yù)算成本之間的差異原因，為持續(xù)改進提供依據(jù)。分析成本差異原因針對分析出的成本差異原因，制定相應(yīng)的改進措施，如優(yōu)化工作流程、提高資源利用效率等。制定改進措施根據(jù)改進措施的實施情況和企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)，設(shè)定合理的改進目標(biāo)，如降低成本率、提高資源利用效率等。設(shè)定改進目標(biāo)對改進措施的實施效果進行跟蹤評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)措施進行調(diào)整和改進，確保持續(xù)改進目標(biāo)的實現(xiàn)。跟蹤改進效果持續(xù)改進方向和目標(biāo)設(shè)定崗位成本管控規(guī)范總結(jié)與展望06成本核算體系建立成功構(gòu)建了針對各崗位的成本核算體系，實現(xiàn)了成本的精確計量和有效控制。成本管控流程優(yōu)化通過對成本管控流程的全面梳理和優(yōu)化，提高了成本管控的效率和準(zhǔn)確性。成本數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用建立了成本數(shù)據(jù)分析模型，為企業(yè)的決策提供了有力支持，推動了成本管控水平的提升。本次項目成果回顧隨著人工智能、大數(shù)據(jù)等技術(shù)的發(fā)展，未來成本管控將更加智能化，實現(xiàn)自動化、實時化的成本監(jiān)控和預(yù)警。智能化成本管控企業(yè)將更加注重精細化成本管理，深入挖掘成本節(jié)約潛力，提高成本使用效率。精細化成本管理成本管理將更多地與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合，從戰(zhàn)略高度進行成本管理決策，提升企業(yè)整體競爭力。戰(zhàn)略性成本管理未來發(fā)展趨勢預(yù)測企業(yè)應(yīng)加強對員工的成本意識培養(yǎng)，形成全員參與成本管理的良好氛圍。加強成本意識培養(yǎng)