中級會計職稱財務(wù)管理課件

中級會計職稱財務(wù)管理課件目錄CONTENTS財務(wù)管理概述籌資管理投資管理營運資金管理利潤分配管理財務(wù)分析01財務(wù)管理概述財務(wù)管理是對企業(yè)的財務(wù)活動進行計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和控制的一系列管理活動的總稱。財務(wù)管理的定義財務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)價值最大化，具體表現(xiàn)為提高企業(yè)的盈利能力、償債能力、營運能力和成長能力等。財務(wù)管理的目標(biāo)財務(wù)管理的定義與目標(biāo)財務(wù)管理的職能財務(wù)管理的原則財務(wù)管理的職能與原則財務(wù)管理的原則包括系統(tǒng)原則、現(xiàn)金收支平衡原則、收益風(fēng)險均衡原則、利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則和企業(yè)可持續(xù)發(fā)展原則等。財務(wù)管理的職能包括財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制和財務(wù)分析等，這些職能相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)管理的基本框架。財務(wù)管理環(huán)境是指對企業(yè)財務(wù)管理活動產(chǎn)生影響的各種外部條件的總和，包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、金融市場環(huán)境和社會環(huán)境等。財務(wù)管理環(huán)境的概念財務(wù)管理環(huán)境的變化會對企業(yè)的財務(wù)管理產(chǎn)生深遠的影響，如經(jīng)濟周期、國家宏觀經(jīng)濟政策、金融市場狀況等都會影響企業(yè)的籌資、投資和資金運營等活動。企業(yè)需要時刻關(guān)注財務(wù)管理環(huán)境的變化，并根據(jù)環(huán)境的變化及時調(diào)整財務(wù)管理策略，以實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。財務(wù)管理環(huán)境對企業(yè)財務(wù)管理的影響財務(wù)管理的環(huán)境02籌資管理滿足企業(yè)資金需求，擴大生產(chǎn)規(guī)模，開拓新市場，償還債務(wù)等。低成本、穩(wěn)定性、可得性、風(fēng)險可控制?；I資的動機與原則籌資原則籌資動機增加所有者權(quán)益，提高企業(yè)信譽。發(fā)行普通股優(yōu)先于普通股獲得股息，但權(quán)利較小。發(fā)行優(yōu)先股企業(yè)將利潤留存，用于再投資或擴大經(jīng)營。留存收益權(quán)益籌資

債務(wù)籌資銀行借款向銀行申請貸款，需按期還本付息。發(fā)行債券向投資者發(fā)行債券，按期支付利息和本金。租賃融資通過租賃方式獲得資產(chǎn)使用權(quán)，支付租金。債券持有者有權(quán)在一定時期內(nèi)將其轉(zhuǎn)換為股票。可轉(zhuǎn)換債券認股權(quán)證優(yōu)先股與債券結(jié)合持有者有權(quán)在一定時期內(nèi)以特定價格購買公司股票。既具有權(quán)益籌資性質(zhì)又具有債務(wù)籌資性質(zhì)。030201混合籌資03投資管理投資決策的程序確定投資目標(biāo)搜集投資項目資料投資決策的程序與原則03實施投資計劃01評估投資項目的可行性02制定投資計劃投資決策的程序與原則監(jiān)督與控制風(fēng)險與收益均衡原則投資決策的原則投資決策的程序與原則123貨幣時間價值原則資源有效利用原則利益最大化原則投資決策的程序與原則對內(nèi)投資的概念對內(nèi)投資是指企業(yè)將資金投放于生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)，以取得生產(chǎn)經(jīng)營收益的活動。對內(nèi)投資的決策分析方法凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法、內(nèi)含報酬率法等。對內(nèi)投資的主要形式固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資、流動資產(chǎn)投資等。對內(nèi)投資管理對外投資的概念對外投資是指企業(yè)為購買證券、參與其他企業(yè)利潤分配或為取得其他資產(chǎn)而進行的投資活動。對外投資的種類股票投資、債券投資、基金投資等。對外投資的決策分析方法現(xiàn)值指數(shù)法、凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報酬率法等。對外投資管理03020104營運資金管理總結(jié)詞詳細描述總結(jié)詞詳細描述現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理主要關(guān)注現(xiàn)金流的流入和流出，確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金來滿足日常經(jīng)營和投資需求。這包括預(yù)測現(xiàn)金流、制定現(xiàn)金預(yù)算、控制現(xiàn)金流量等?，F(xiàn)金管理是營運資金管理的核心，涉及現(xiàn)金流的預(yù)測、規(guī)劃和控制。通過合理的現(xiàn)金管理，企業(yè)可以確保有足夠的現(xiàn)金來支付工資、稅款和其他應(yīng)付款項，從而避免流動性風(fēng)險。此外，良好的現(xiàn)金管理還有助于企業(yè)抓住有利的投資機會。有效的現(xiàn)金管理可以提高企業(yè)的流動性，降低財務(wù)風(fēng)險。01020304總結(jié)詞詳細描述總結(jié)詞詳細描述應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理涉及從客戶收取款項的過程，包括信用政策制定、應(yīng)收賬款記錄和收款策略等。企業(yè)需要制定合理的信用政策，評估客戶的信用風(fēng)險，并定期檢查應(yīng)收賬款的賬齡和回收情況。同時，采取有效的收款策略，確保及時收回款項，降低壞賬風(fēng)險。應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)是確保及時回款，降低壞賬風(fēng)險，同時保持良好的客戶關(guān)系。有效的應(yīng)收賬款管理可以降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，同時也有助于維護與客戶的關(guān)系。對于長期未收回的應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)采取措施進行催收，避免損失?？偨Y(jié)詞存貨管理涉及企業(yè)庫存商品、原材料等的管理和控制?？偨Y(jié)詞高效的存貨管理可以提高企業(yè)的運營效率，降低庫存成本和財務(wù)風(fēng)險。詳細描述通過合理的存貨管理，企業(yè)可以降低庫存成本，避免過多的庫存積壓和浪費。同時，良好的存貨管理還有助于提高企業(yè)的運營效率，確保生產(chǎn)和銷售的順利進行。詳細描述存貨管理旨在確保企業(yè)庫存的合理水平，滿足生產(chǎn)和銷售需求，同時避免過多的庫存積壓。企業(yè)需要定期檢查庫存情況，制定合理的采購計劃，以及采取有效的庫存控制措施。存貨管理05利潤分配管理依法分配原則、彌補虧損原則、先苦后甜原則、投資與收益對等原則。利潤分配原則彌補虧損、提取法定公積金、提取任意公積金、支付股利。利潤分配程序利潤分配的原則與程序股利政策的種類固定股利政策、固定股利支付率政策、剩余股利政策、穩(wěn)定增長股利政策。股利政策的影響因素法律因素、股東因素、公司因素。股利政策的理論MM理論、一鳥在手理論、稅差理論。股利政策股票分割股票分割是指將一股股票拆分成多股股票的行為，股票分割一般在1:2或1:3之間。股票回購股票回購是指上市公司從股票市場上購回本公司發(fā)行在外的一定數(shù)額的股票的行為，公司在股票回購?fù)瓿珊罂梢詫⑺刭彽墓善弊N。股票分割與股票回購06財務(wù)分析01020304財務(wù)報表分析法比率分析法趨勢分析法因素分析法財務(wù)分析的方法通過分析資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，評估企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。通過計算各種財務(wù)比率，如流動比率、速動比率、存貨周轉(zhuǎn)率等，來評估企業(yè)的償債能力、營運能力和盈利能力。通過分析影響財務(wù)指標(biāo)的各種因素，找出主要因素和次要因素，為進一步改善企業(yè)的財務(wù)狀況提供依據(jù)。將企業(yè)連續(xù)幾年的財務(wù)報表進行比較分析，觀察各項財務(wù)指標(biāo)的變化趨勢，預(yù)測未來的發(fā)展趨勢。償債能力指標(biāo)營運能力指標(biāo)盈利能力指標(biāo)現(xiàn)金流量指標(biāo)財務(wù)指標(biāo)分析包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等，用于評估企業(yè)償付債務(wù)的能力。包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，用于評估企業(yè)資產(chǎn)的管理效率和盈利能力。包括銷售利潤率、資產(chǎn)收益率、權(quán)益凈利率等，用于評估企業(yè)通過經(jīng)營獲取利潤的能力。包括現(xiàn)金流量比率、現(xiàn)金流量滿足率等，用于評估企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力以及現(xiàn)金流入和流出的結(jié)構(gòu)、質(zhì)量和風(fēng)險。1234杜邦分析法經(jīng)濟增加值（EVA）法沃爾評分法財務(wù)預(yù)警分析財務(wù)綜合分析