第十四章保險經(jīng)營效益

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第十四章保險運營效益2本章教學目的在引見保險運營效益的概念及其提高途徑的根底上，協(xié)助學生了解保險運營效益技術目的，如保費收入目的、賠付率目的、費用率和本錢率目的、保險資金運用目的和保險企業(yè)利潤目的的概念和變動分析；了解保險企業(yè)財務報表，包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務情況變動表和現(xiàn)金流量表的含義及作用。

3第一節(jié)保險運營效益概述一、保險運營效益的概念所謂保險企業(yè)運營效益，是指以盡能夠少的保險運營本錢，為社會提供盡能夠多的符合社會需求的保險保證效力，獲得最大的有效成果。保險運營效益就是運營本錢與收益之間的比例關系。假設保險收益大于保險運營本錢就有保險運營效益，反之，那么無運營效益。反映保險企業(yè)運營效益的綜合性目的就是利潤。詳細而言，保險運營效益的主要內(nèi)容有：一是以盡能夠少的承保本錢，獲得盡能夠多的承保利潤。這是保險運營效益的最主要內(nèi)容。二是以盡能夠少的投資本錢，獲得盡能夠大的投資收益。這是保險運營效益的重要補充，有利于發(fā)揚保險的職能和作用。4第一節(jié)保險運營效益概述二、提高保險運營效益的途徑〔一〕添加保費收入，提高保險承保質(zhì)量〔二〕提高保險企業(yè)運營管理程度〔三〕提高保險企業(yè)的人員素質(zhì)〔四〕有效地進展保險投資〔五〕積極發(fā)揚組織要素的作用三、保險運營效益技術目的〔一〕保費收入目的保費收入是保險企業(yè)在一定時期內(nèi)收繳的保險費總額。5第一節(jié)保險運營效益概述三、保險運營效益技術目的〔一〕保費收入目的1.保費收入增長率。它是指保險企業(yè)在報告期保費收入增長額與基期保費收入的比率。報告期保費收入－基期保費收入保費收入＝×100％增長率基期保費收入

2.人均保費收入。它是指保險企業(yè)全員人均保費額，它從活勞動的耗費上考核保險企業(yè)經(jīng)濟效益，〔反映保險企業(yè)的運營管理程度和勞動消費率程度的高低〕。某年度保費收入人均保費收入＝該年度平均職工人數(shù)6第一節(jié)保險運營效益概述三、保險運營效益技術目的〔二〕賠付率目的賠付率是一定時期的賠款支出與保費收入的比率，普通用百分數(shù)表示。賠付率是一個重要的經(jīng)濟技術目的，也是評價保險業(yè)務的運營情況、衡量保險企業(yè)運營效益的重要目的。賠款支出賠付率＝×100％保費收入〔三〕保險企業(yè)本錢目的保險企業(yè)的本錢主要包括業(yè)務支出、手續(xù)費支出及人工費用。保險企業(yè)本錢目的主要有本錢率、綜合費用率、營業(yè)費用率等。7第一節(jié)保險運營效益概述三、保險運營效益技術目的〔四〕保險資金運用目的1.資金運用率。它是指保險企業(yè)在一定時期內(nèi)投資總額占企業(yè)全部資產(chǎn)總額的比例。投資總額資金運用率＝×100％全部資產(chǎn)

2.資金運用盈利率。它是指保險企業(yè)在一個方案期內(nèi)投資所獲得的收益占投資總額的比例。它是反映保險企業(yè)資金管理程度和資金運用效益的重要經(jīng)濟目的。投資收益資金運用盈利率＝×100％投資資金總額8第一節(jié)保險運營效益概述三、保險運營效益技術目的〔五〕利潤目的1.利潤率。它是指保險企業(yè)在某一年度利潤總額與該年度營業(yè)收入總額之間的比率。它綜合反映保險企業(yè)運營管理程度。利潤總額利潤率＝×100％保費收入總額+其它收入總額

2.人均利潤。它是指在某一年度內(nèi)保險企業(yè)平均每個職工所發(fā)明的利潤。它是衡量保險企業(yè)平均每個職工發(fā)明多少經(jīng)濟效益的綜合性目的。某年度實現(xiàn)的利潤人均利潤＝該年度平均職工人數(shù)9第二節(jié)保險運營效益分析一、保費收入目的分析〔一〕有關保費收入的幾個概念1.入帳保費。保費收入普通是指入帳保費。它是指保險企業(yè)在一定的時期內(nèi)簽發(fā)的保險單項下曾經(jīng)收到的和尚未收到的保費總額。〔1〕非壽險的入帳保費。非壽險的保費收入總額是指該時期簽發(fā)保單項下的全部應收的保費，包括已實踐收到的保費和尚未實踐收到的保費?！?〕壽險業(yè)務的入帳保費。壽險的保費按實收數(shù)額入帳，即壽險的入帳保費量按時期內(nèi)實踐收到的保費。應交而逾期未交的保費不入帳?！?〕儲金性非壽險的入帳保費。儲金性非壽險的入帳保費，就是儲金在本年度內(nèi)所生的利息。10第二節(jié)保險運營效益分析一、保費收入目的分析〔一〕有關保費收入的幾個概念2.應收保費。應收保費是權責發(fā)生制條件下的概念。它是指曾經(jīng)入帳即曾經(jīng)記錄為本期保費收入，但尚未實踐收到的保費。壽險、儲金性非壽險不存在應收保費，只需非壽險存在應收保費。3.實收保費。即保險企業(yè)在一定時期內(nèi)實踐收到的保費，它包括已記錄為上期保費收入但實踐是在本期收到的保費。不包括記為本期保費收入，但尚未實踐收到的保費。本期實收保費＝本期入帳保費＋本期初應收保費-本期末應收保費其中，本期初應收保費，就是上期末的應收保費。11第二節(jié)保險運營效益分析一、保費收入目的分析〔一〕有關保費收入的幾個概念4.未賺保費。亦稱未到期保費，指非壽險業(yè)務中，某一年度的入帳保費中應該用于支付下一年度發(fā)生的賠款的費用。因此，未賺保費就是入帳保費中與保險責任尚未終止的那部分業(yè)務相對應的保險費。壽險、儲金性非壽險普通不運用未賺保費的概念。5.已賺保費。亦稱已到期保費，指非壽險業(yè)務中，某一年度中可以用于當年賠款支出的保費收入。已賺保費＝入帳保費＋上年轉回未賺保費－本年提取未賺保費

12第二節(jié)保險運營效益分析一、保費收入目的分析〔一〕有關保費收入的幾個概念5.已賺保費在壽險業(yè)務中，用于支付賠款的不僅有保費收入，還有利息和投資收入，所以普通不運用已賺保費的概念。儲金性非壽險業(yè)務中，每一年度的賠款支出只用當年的保費收入支付，所以由儲金在每一年度所生利息轉入的當年保費收入，全部是已賺保費?！捕潮ＹM收入的增長分析1.保費收入增長的比較分析保費收入的比較分析，是把某一時期(報告期)的保費收入與以前時期(基期)的保費收入進展比較分析的方法。

13第二節(jié)保險運營效益分析一、保費收入目的分析〔二〕保費收入的增長分析1.保費收入增長的比較分析〔1〕保費收入增長額分析。保費收入增長額是報告期保費收入與基期保費收入的差額。保費收入增長額＝報告期保費收入－基期保費收入〔2〕保費收入增長率分析。保費收入增長率是報告期保費收入增長額與基期保費收入的比率。報告期保費收入－基期保費收入保費收入＝×100％增長率基期保費收入

14第二節(jié)保險運營效益分析一、保費收入目的分析〔二〕保費收入的增長分析1.保費收入增長的比較分析〔3〕保費收入的長期動態(tài)分析。保費收入的長期動態(tài)分析是根據(jù)延續(xù)假設干年度的保費收入數(shù)據(jù)，計算其定基增長率和環(huán)比增長率，以察看保費收入在一個較長時期內(nèi)的變動趨勢。2.保費收入增長的要素分析〔1〕首先建立保費收入與各要素之間的數(shù)學模型，即建立保費收入的計算公式：Ｐ＝Ａ×Ｓ×Ｒ其中：P為某一險種在一定時期內(nèi)的保費收入；A為該險種的總承保數(shù)量；S為該險種的平均保險金額〔簡稱年均保額〕，Ｓ＝總保險金額/總承保數(shù)量；R為該險種的平均保險費率〔簡稱年均費率〕，Ｒ＝保費收入/總保險金額。15第二節(jié)保險運營效益分析一、保費收入目的分析〔二〕保費收入的增長分析2.保費收入增長的要素分析〔2〕分別搜集報告期和基期的保費收入、承保數(shù)量、保險金額，計算報告期和基期的年均保額和平均費率。表15－1表15－216第二節(jié)保險運營效益分析一、保費收入目的分析〔二〕保費收入的增長分析2.保費收入增長的要素分析〔3〕分別依次用報告期的各要素替代基期的相應要素將計算結果與未用該要素替代的計算結果相減，其差額即為該要素對保費收入的影響。①承保數(shù)量變化對保費收入的影響是：

②平均保額變化對保費收入的影響為：③平均保險費率的變化對保險費收入的影響為：17第二節(jié)保險運營效益分析二、賠付率的分析〔一〕有關賠款支出的幾個根本概念1.已付賠款。它是指保險人已向被保險人支付的賠款。2.未決賠款。它是指在保險有效期間內(nèi)曾經(jīng)發(fā)生的損失，但尚未處置或已處置但尚未確立最后賠款金額、也未辦理給付手續(xù)的賠款。為承當未決賠款的保險責任，保險企業(yè)應該采取相應的未決賠款預備金。3.接受的賠款，它是指保險企業(yè)在一定時期內(nèi)應付的賠款，既包括已付賠款和未決賠款。接受的賠款＝已付賠款＋今年提取的賠款預備金－上年賠款預備金18第二節(jié)保險運營效益分析二、賠付率的分析〔二〕賠付率的變動要素分析1.入帳保費賠付率是一定時期內(nèi)賠款支出與該時期入帳保費的比率。本期賠款支出入帳保費賠付率＝×100％本期入帳保費

2.已賺保費賠付率是某一年度內(nèi)的賠款支出與該年度已賺保費的比率。已賺保費普通按年度進展計算，不能逐月計算。某年度賠款支出已賺保費賠付率＝×100％該年度已賺保費公式中的“本期賠款支出〞，從實際說應是接受的賠款，即本期已付賠款加上本期未決賠款(未決賠款預備金)，減期初未決賠款(未決賠款預備金)。但是，有時為了簡化計算，也以本年的已付賠款作為賠款支出。19第二節(jié)保險運營效益分析二、賠付率的分析〔二〕賠付率的變動要素分析3.已賺保費賠付率變動的要素分析本年賠款支出已賺保費＝×100％賠付率1/2〔本年入帳保費+上年入帳保費〕

將等式左右的分子、分母同除以非壽險業(yè)務的年平均有效保額。年平均有效保額＝1/2〔本年承保全額+上年承保金額〕。那么可得：保額損失率已賺保費賠付率＝有效保單平均

上式闡明，已賺保費賠付率取決于保額損失率和有效保單平均費率兩個要素。20第二節(jié)保險運營效益分析二、賠付率的分析〔二〕賠付率的變動要素分析3.已賺保費賠付率變動的要素分析利用上面的公式，可以對已賺保費賠付率的變動進展要素分析。保額損失率的變動對已賺保費賠付率的影響為：本年保額損失率－上年保額損失率上年有效保單平均費率

有效保單平均費率的變動對已賺保費賠付率的影響：本年保額損失率上年保額損失率－本年有效保單平均費率上年有效保單平均費率21第二節(jié)保險運營效益分析二、賠付率的分析〔二〕賠付率的變動要素分析4.入帳保費賠付率的變動要素分析。入帳保費賠付率適用于儲金性壽險和短期非壽險。以下，僅對短期非壽險的入帳保費賠付率進展變動要素分析。賠款支出入帳保費賠付率＝×100％保費收入

將等式右邊的分子、分母同時除以承保金額，得：保額損失率入帳保費賠付率＝平均費率

上式闡明，入帳保費賠付率的變動取決于保額損失率和平均費率兩個要素。22第二節(jié)保險運營效益分析二、賠付率的分析〔二〕賠付率的變動要素分析利用上面的公式，可以對入帳保費賠付率的變動進展要素分析，即測定保額損失率、平均費率的變動對入帳保費賠付率的影響程度。保額損失率的變動對入帳保費賠付率的影響為：本年保額損失率－上年保額損失率上年平均費率

平均費率的變動對入帳保費賠付率的影響為：本年保額損失率上年保額損失率－本年平均費率上年平均費率23第二節(jié)保險運營效益分析三、費用率和本錢率分析〔一〕手續(xù)費比例分析手續(xù)費支出是保險企業(yè)獲得保費收入的費用或本錢。因此，從實際上講，為了保費收入而發(fā)生的手續(xù)費支出也應隨著保費收入的提取而將一部分手續(xù)費支出轉作為下一年支出。假設手續(xù)費支出比重不大，可以把當年發(fā)生的手續(xù)費支出全部算作本錢，而并不作當期本錢和下期本錢的劃分。入帳保費入帳保費手續(xù)費比例＝

手續(xù)費支出

已賺保費已賺保費手續(xù)費比例＝手續(xù)費支出24第二節(jié)保險運營效益分析三、費用率和本錢率分析〔二〕費用率的分析1.費用率目的。“綜合費用率〞中綜合費用的含義，是企業(yè)全部營業(yè)性支出減賠款支出、營業(yè)稅及附加和各種預備金的提取額。“營業(yè)費用率〞中的營業(yè)費用的含義，是保險企業(yè)主要運營本錢，包括在業(yè)務運營及管理任務中發(fā)生的各項費用。綜合費用率和營業(yè)費用率普通根據(jù)“損益表〞上的工程進展計算。2.費用降低率的分析。經(jīng)過費用降低率的分析，能反映保險公司運營管理程度的變化。25第二節(jié)保險運營效益分析三、費用率和本錢率分析〔二〕費用率的分析2.費用降低率的分析綜合費用降低率＝報告期綜合費用率－基期綜合費用率營業(yè)費用降低率＝報告期營業(yè)費用率－基期營業(yè)費用率在上述目的中，假設費用降低率越低，那么闡明保險運營效益越好。綜合費用降低額＝(報告期綜合費用率－基期綜合費用率)×報告期保險費收入營業(yè)費用降低額＝(報告期營業(yè)費用率－基期營業(yè)費用率)×報告期保費收入3.費用構造分析。費用構培育是在費用支出中，各種費用所占的比重。26第二節(jié)保險運營效益分析三、費用率和本錢率分析〔三〕本錢率的分析1.入帳保費本錢率。入帳保費本錢率是保險企業(yè)在某一年度發(fā)生的本錢與當年保費收入(入帳保費)的比率。賠款支出＋費用支出＋其他支出入帳保費＝×100%本錢率入帳保費

式中“其他支出〞，是指本錢工程中除“賠款支出〞和“費用支出〞以外的支出。由于上述分子中“賠款支出〞(已付賠款)總額中既有當年簽發(fā)保單發(fā)生的賠款，又有以前年度簽發(fā)的保單在今年發(fā)生的賠款。而上年提取的未決賠款預備金并沒有沖減“賠款支出〞，也沒有作為收入，與入帳保費相加。所以，該目的在這一點上具有一定的缺陷。27第二節(jié)保險運營效益分析三、費用率和本錢率分析〔三〕本錢率的分析2.已賺保費本錢率的分析。已賺保費本錢率是某一年度的本錢與該年度的已賺保費的比率。賠款支出+費用支出+其他支出已賺保費本錢率＝×100％已賺保費

式中“已賺保費〞是當年的實踐收入，而“賠款支出〞〔已付賠款〕加上“提取未決賠款預備金〞那么不能代表當年的實踐的賠款支出〔接受的賠款〕。此外，“費用支出〞也沒有按照配比原那么劃分當年支出和下年支出。因此，有必要對上述目的改良。28第二節(jié)保險運營效益分析三、費用率和本錢率分析〔三〕本錢率的分析2.已賺保費本錢率的分析接受的賠款+費用支出+其他支出實踐本錢率＝×100％已賺保費

這一計算公式可以寫成：接受的賠款費用支出+其他支出實踐本錢率＝＋已賺保費已賺保費

即：實踐本錢率＝已賺保費賠付率＋已賺保費綜合費用率實踐本錢率能反映某年度本錢占收入的比重，也能表達保險企業(yè)的利潤所占的比重。但是，實踐本錢率并沒有包括保險企業(yè)一切的收入和支出。

29第二節(jié)保險運營效益分析三、費用率和本錢率分析〔三〕本錢率的分析3.本錢降低率的分析實踐本錢降低率＝報告期實踐本錢率－基期實踐本錢率報告期比根底的實踐本錢降低率為：

公式中的，即報告期和基期已賺保費賠付率的差額及對實踐本錢率的影響，公式中的，即報告期和基期已賺保費綜合費用率的差額及對實踐本錢率的影響。

30第二節(jié)保險運營效益分析四、保險資金運用目的分析〔一〕資金運用率資金運用率是保險企業(yè)投資總額占企業(yè)全部資產(chǎn)總額的比例。它表達了保險企業(yè)的投資規(guī)模。各方式的投資額保險資金運用構造＝×100％總資產(chǎn)

各方式的投資額保險資金運用構造＝×100％投資總額

最正確的保險資金運用構造，不但能控制資金運用的總體風險，而且能保證資金運用的收益。31第二節(jié)保險運營效益分析四、保險資金運用目的分析〔二〕保險資金運用盈利率保險企業(yè)資金運用盈利率是指保險企業(yè)一個方案期內(nèi)投資收益與投資總額的比例。從經(jīng)濟效益角度看，資金運用盈利率還不能完全反映投資效益。由于資金運用盈利率目的中的資金運用總額雖然是獲得投資收益的代價，但并沒有包括資金運用過程中所發(fā)生的全部本錢。從保險投資效益看，保險資金運用的資金來源是有限的，而保險資金運用方式那么是多樣化的。因此，運用時機本錢概念來進展保險資金運用效益分析同樣是很重要的。32第二節(jié)保險運營效益分析五、保險企業(yè)利潤分析〔一〕保險企業(yè)利潤的計算按照我國<金融保險企業(yè)財務制度規(guī)定>(1993年)：利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅及附加－本錢－提存責任預備金差額〔二〕非壽險業(yè)務的利潤分析1.非壽險利潤來源。非壽險業(yè)務的利潤來源于兩部分：一部分是業(yè)務成果(也稱承保成果、承保利潤、業(yè)務成果等)，另一部分是投資收入。這兩部分成果占利潤總額的比重稱為利潤構成。某年度業(yè)務成果業(yè)務成果所占比重＝×100%該年度利潤額

某年度投資收入投資收入所占比重＝×100%該年度利潤額33第二節(jié)保險運營效益分析五、保險企業(yè)利潤分析〔二〕非壽險業(yè)務的利潤分析2.入帳保費利潤率分析。

某年度實現(xiàn)的利潤入帳保費利潤率＝×100%該年度入帳保費

由于某一年度的利潤一部分來自上年度的保費收入，另一部分來當年的保費收入。所以，入帳保費利潤率并不能準確地反映保險企業(yè)的經(jīng)濟效益。34第二節(jié)保險運營效益分析五、保險企業(yè)利潤分析〔二〕非壽險業(yè)務的利潤分析3.已賺保費利潤率分析。某年度實現(xiàn)的利潤已賺保費利潤率＝×100%該年度已賺保費

由于已賺保費中已思索了未到期責任預備金轉回和提存的要素，所以某一年度實現(xiàn)的利潤與該年度的已賺保費是完全對應可比的，并可以作為反映保險企業(yè)經(jīng)濟效益的客觀尺度。在保費收入比上年增長幅度較大的情況下，雖然入帳保費利潤率能夠有所下降，但已賺保費利潤率卻能夠上升。35第二節(jié)保險運營效益分析五、保險企業(yè)利潤分析〔二〕非壽險業(yè)務的利潤分析4.非壽險業(yè)務利潤增長要素分析利潤＝保費收入＋轉回責任預備金－提存責任預備金－賠款支出－費用支出＋投資及利息收益