現(xiàn)代的全面預(yù)算管理

現(xiàn)代的全面預(yù)算管理SeniorFinancialStaff’sQualificationsinRTB(Real-TimeBudgeting)&FinancialBI—OneoftheKeyPrinciplesofGettingThingsWell-doneforTOPMANAGEMENT&FINANCIALPEOPLE高層管理和財(cái)務(wù)人員執(zhí)行力素質(zhì)提升課程:現(xiàn)代的全面預(yù)算管理-圍繞方案變化的實(shí)時(shí)預(yù)算注重管理提升的財(cái)務(wù)智能-愛(ài)立信(中國(guó))*(工程)管理會(huì)計(jì)+預(yù)算管理-華為(香港/美國(guó))*信息化建設(shè)+財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)+內(nèi)部控制*采購(gòu)審計(jì)+預(yù)算管理+海外資金+境外稅務(wù)-聯(lián)想(歐洲)*海外客戶資信控制-范梅勒(中國(guó))*信息化建設(shè)+財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)+內(nèi)部控制〔北美〕加拿大會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)學(xué)員會(huì)員-〔歐洲〕質(zhì)量和管理科學(xué)國(guó)際中心〔荷蘭〕專家成員-〔亞太〕亞太財(cái)務(wù)聯(lián)盟理事成員-〔中國(guó)〕暨南大學(xué)國(guó)際學(xué)院管理會(huì)計(jì)〔全英文〕客座講師回憶全面預(yù)算常見(jiàn)的難題〔執(zhí)行力提升的核心障礙之一〕從內(nèi)部控制到企業(yè)績(jī)效管理〔管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素〕從滾動(dòng)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算〔單純跟隨方案變動(dòng)〕從實(shí)時(shí)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算管理〔戰(zhàn)略本錢、業(yè)務(wù)管理本錢、支持管理本錢、現(xiàn)金流管理和企業(yè)績(jī)效管理〕1234回憶全面預(yù)算常見(jiàn)的難題〔執(zhí)行力提升的核心障礙之一〕>單純看預(yù)算工作本身的問(wèn)題>實(shí)際深層次是方案本身的問(wèn)題>脫離“以人為本〞原那么績(jī)效鼓勵(lì)制度失效財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)之間的消極對(duì)立>更不說(shuō)未來(lái)如何管理出效益1回憶全面預(yù)算常見(jiàn)的難題〔執(zhí)行力提升的核心障礙之一〕>單純看預(yù)算工作本身的問(wèn)題>實(shí)際深層次是方案本身的問(wèn)題>脫離“以人為本〞原那么績(jī)效鼓勵(lì)制度失效財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)之間的消極對(duì)立>更不說(shuō)未來(lái)如何管理出效益1閱讀資料-1：預(yù)算過(guò)程中的常見(jiàn)問(wèn)題回憶全面預(yù)算常見(jiàn)的難題〔執(zhí)行力提升的核心障礙之一〕>單純看預(yù)算工作本身的問(wèn)題>實(shí)際深層次是方案本身的問(wèn)題>脫離“以人為本〞原那么績(jī)效鼓勵(lì)制度失效財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)之間的消極對(duì)立>更不說(shuō)未來(lái)如何管理出效益方案和認(rèn)知滯后*方案系統(tǒng)*預(yù)算流程預(yù)算不切實(shí)際!是預(yù)算內(nèi)容和比例低下所直接導(dǎo)致的1回憶全面預(yù)算常見(jiàn)的難題〔執(zhí)行力提升的核心障礙之一〕>單純看預(yù)算工作本身的問(wèn)題>實(shí)際深層次是方案本身的問(wèn)題>脫離“以人為本〞原那么績(jī)效鼓勵(lì)制度失效財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)之間的消極對(duì)立>更不說(shuō)未來(lái)如何管理出效益閱讀資料-2：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在參與方案和預(yù)算中的必須質(zhì)疑和澄清的重大問(wèn)題.1原本數(shù)月的工作，變成數(shù)日的匆忙預(yù)估！而即使年度一次性花長(zhǎng)時(shí)間預(yù)測(cè)，也未必保證業(yè)務(wù)年度最后六個(gè)月不變樣！回憶全面預(yù)算常見(jiàn)的難題〔執(zhí)行力提升的核心障礙之一〕>單純看預(yù)算工作本身的問(wèn)題>實(shí)際深層次是方案本身的問(wèn)題>脫離“以人為本〞原那么績(jī)效鼓勵(lì)制度失效財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)之間的消極對(duì)立>更不說(shuō)未來(lái)如何管理出效益1回憶全面預(yù)算常見(jiàn)的難題〔執(zhí)行力提升的核心障礙之一〕>單純看預(yù)算工作本身的問(wèn)題>實(shí)際深層次是方案本身的問(wèn)題>脫離“以人為本〞原那么績(jī)效鼓勵(lì)制度失效財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)之間的消極對(duì)立>更不說(shuō)未來(lái)如何管理出效益閱讀資料-3：預(yù)算文化1回憶全面預(yù)算常見(jiàn)的難題〔執(zhí)行力提升的核心障礙之一〕>單純看預(yù)算工作本身的問(wèn)題>實(shí)際深層次是方案本身的問(wèn)題>脫離“以人為本〞原那么績(jī)效鼓勵(lì)制度失效財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)之間的消極對(duì)立>更不說(shuō)未來(lái)如何管理出效益1回憶全面預(yù)算常見(jiàn)的難題〔執(zhí)行力提升的核心障礙之一〕>單純看預(yù)算工作本身的問(wèn)題>實(shí)際深層次是方案本身的問(wèn)題>脫離“以人為本〞原那么績(jī)效鼓勵(lì)制度失效財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)之間的消極對(duì)立>更不說(shuō)未來(lái)如何管理出效益1特別是銷售預(yù)測(cè)年度越不可確定的情形下，傳統(tǒng)的針對(duì)利潤(rùn)中心和費(fèi)用中心，相對(duì)簡(jiǎn)單的預(yù)算做法，將不再適宜！1回憶全面預(yù)算常見(jiàn)的難題〔執(zhí)行力提升的核心障礙〕2從內(nèi)部控制到企業(yè)績(jī)效管理〔管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素〕3從滾動(dòng)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算〔單純跟隨方案變動(dòng)〕4從實(shí)時(shí)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算管理〔戰(zhàn)略本錢、業(yè)務(wù)管理本錢、支持管理本錢、現(xiàn)金流管理和企業(yè)績(jī)效管理〕2從內(nèi)部控制到企業(yè)績(jī)效管理〔管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素〕管理控制系統(tǒng)〔MCS〕的概念*股東最關(guān)心管理控制系統(tǒng)股東最關(guān)心的回報(bào)，來(lái)自投資企業(yè)的長(zhǎng)期而不是短期的，穩(wěn)定的而不是高風(fēng)險(xiǎn)的贏利能力；而贏利能力，來(lái)自于市場(chǎng)時(shí)機(jī)和〞管理層是否有持續(xù)和有效的管理努力在內(nèi)“的管理控制系統(tǒng)〔MCS〕管理層的組織行為心理和價(jià)值觀，不管跨國(guó)文化如何差異，只要和商業(yè)實(shí)踐相關(guān)，都是一致的：理性的自私和成效最大化為傾向的2管理控制系統(tǒng)〔MCS〕的概念*管理控制系統(tǒng)=/=內(nèi)部控制系統(tǒng)管理控制系統(tǒng)〔MCS〕是管理會(huì)計(jì)邏輯整體〔從管理會(huì)計(jì)學(xué)的角度〕，而管理會(huì)計(jì)的基石，是來(lái)自非財(cái)務(wù)的管理臺(tái)帳實(shí)際和未來(lái)預(yù)測(cè)，和財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的實(shí)際和預(yù)測(cè)，更是這兩者的有機(jī)組合的綜合體。所以，廣義上，管理控制系統(tǒng)包括了內(nèi)部控制系統(tǒng)和企業(yè)績(jī)效管理機(jī)制。從內(nèi)部控制到企業(yè)績(jī)效管理〔管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素〕2管理控制系統(tǒng)〔MCS〕的概念*管理控制系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)<=全面資源方案和預(yù)算的執(zhí)行能力的風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)〔MCS〕既然以組織行為和目標(biāo)體系之間的平衡為核心，以戰(zhàn)略管理為中心，以資源方案執(zhí)行為關(guān)鍵，那么，全面方案和預(yù)測(cè)系統(tǒng)就必須基于，不斷變化的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和以這些變化為根底的財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)，及考慮對(duì)應(yīng)的績(jī)效鼓勵(lì)制度變動(dòng)在費(fèi)用方面的影響，和對(duì)綜合財(cái)務(wù)成果和財(cái)務(wù)狀況影響的風(fēng)險(xiǎn)，這就是……現(xiàn)代全面預(yù)算管理的概念從內(nèi)部控制到企業(yè)績(jī)效管理〔管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素〕2從內(nèi)部控制到企業(yè)績(jī)效管理〔管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素〕以〞實(shí)時(shí)全面預(yù)算“為根底，成功實(shí)施企業(yè)績(jī)效管理而獲特榮！2從內(nèi)部控制到企業(yè)績(jī)效管理〔管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素〕以實(shí)時(shí)全面預(yù)算為根底，成功實(shí)施企業(yè)績(jī)效管理的方案解決提供商及其產(chǎn)品和效勞的大致介紹：HYPERION〔全球領(lǐng)先地位〕STRATEGY〔中國(guó)一級(jí)代理商〕分別專題介紹(根據(jù)需求)CD(CrossDiscussion)weighted30%互相討論〔記分30分〕：小組分別“經(jīng)過(guò)去偽存真〞的方式，列出各自存在的共同管理難題！事先要求按行業(yè)分小組討論發(fā)言中，小組重新調(diào)整以發(fā)言小組以代表發(fā)言的方式進(jìn)行。后續(xù)那么自由發(fā)言。1回憶全面預(yù)算常見(jiàn)的難題〔執(zhí)行力提升的核心障礙〕2從內(nèi)部控制到企業(yè)績(jī)效管理〔管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素〕3從滾動(dòng)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算〔單純跟隨方案變動(dòng)〕4從實(shí)時(shí)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算管理〔戰(zhàn)略本錢、業(yè)務(wù)管理本錢、支持管理本錢、現(xiàn)金流管理和企業(yè)績(jī)效管理〕3從滾動(dòng)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算〔單純跟隨方案變動(dòng)〕從行業(yè)的角度看從企業(yè)或工程的生命周期看從方案和預(yù)算系統(tǒng)的角度看從信息系統(tǒng)的角度看

3從滾動(dòng)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算〔單純跟隨方案變動(dòng)〕從行業(yè)的角度看從企業(yè)或工程的生命周期看從方案和預(yù)算系統(tǒng)的角度看從信息系統(tǒng)的角度看3從滾動(dòng)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算〔單純跟隨方案變動(dòng)〕從行業(yè)的角度看從企業(yè)或工程的生命周期看從方案和預(yù)算系統(tǒng)的角度看從信息系統(tǒng)的角度看

ERP至URP，跨商業(yè)組織之間的協(xié)同方案，是未來(lái)趨勢(shì)之一！從全球外包業(yè)務(wù)以每年14%〔以美元計(jì)算〕速度在擴(kuò)大！-參考:一個(gè)典型的制造業(yè)企業(yè)的預(yù)算步驟圖銷售預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo)分解應(yīng)收帳款預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算庫(kù)存預(yù)算材料采購(gòu)預(yù)算人力資源預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算新增固定資產(chǎn)投資預(yù)算及折舊管理費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投資收益預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表運(yùn)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算總表和營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算銷售預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo)分解應(yīng)收帳款預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算庫(kù)存預(yù)算材料采購(gòu)預(yù)算人力資源預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算新增固定資產(chǎn)投資預(yù)算及折舊管理費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投資收益預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表運(yùn)營(yíng)計(jì)劃營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算預(yù)算分析方案活動(dòng)分析：將方案和預(yù)算，方案和業(yè)務(wù)單元的方案緊密結(jié)合起來(lái)！在結(jié)合的過(guò)程中，包括情景分析，來(lái)修正戰(zhàn)略規(guī)劃！*通信設(shè)備硬件制造〔其它行業(yè)〕方案流程系統(tǒng)方案指標(biāo)及其統(tǒng)籌體系預(yù)算指標(biāo)及其統(tǒng)籌體系*通信設(shè)備硬件制造〔其它行業(yè)〕*通信設(shè)備硬件制造〔其它行業(yè)〕*通信設(shè)備硬件制造〔其它行業(yè)〕*通信設(shè)備硬件制造〔其它行業(yè)〕方案指標(biāo)建模：將方案活動(dòng)主要數(shù)量指標(biāo)及指標(biāo)之間的統(tǒng)籌排序和統(tǒng)籌規(guī)劃起來(lái)，形成有別于又類似于MRP或ERP實(shí)時(shí)預(yù)測(cè)系統(tǒng)！*通信設(shè)備硬件制造〔其它行業(yè)〕方案流程系統(tǒng)方案指標(biāo)及其統(tǒng)籌體系預(yù)算指標(biāo)及其統(tǒng)籌體系*通信設(shè)備硬件制造〔其它行業(yè)〕根底工作銷售*通信設(shè)備硬件制造〔其它行業(yè)〕根底工作銷售*通信設(shè)備硬件制造〔其它行業(yè)〕根底工作生產(chǎn)*通信設(shè)備硬件制造〔其它行業(yè)〕深入為了淺出直接輸入預(yù)測(cè)的生產(chǎn)任務(wù)量!*通信設(shè)備硬件制造〔其它行業(yè)〕小組成員代表分別“親自上臺(tái)操作和體驗(yàn)方案指標(biāo)系統(tǒng)〞-感覺(jué)電子表格自動(dòng)編排方案預(yù)算指標(biāo)建模：基于創(chuàng)新做法即方案指標(biāo)而不是傳統(tǒng)直接依據(jù)預(yù)算的一般表格，結(jié)果預(yù)算的編制更顯得水到渠成！*通信硬軟件解決方案〔其它行業(yè)〕方案流程系統(tǒng)方案指標(biāo)及其統(tǒng)籌體系預(yù)算指標(biāo)及其統(tǒng)籌體系實(shí)時(shí)預(yù)算=1〕實(shí)時(shí)方案*〔乘〕價(jià)值或費(fèi)用比率(V)+其它收入本錢(F)2〕簡(jiǎn)單或大體的ERP或MRP〔必須限度的業(yè)務(wù)模型〕但注意由于預(yù)測(cè)的模糊性，不是實(shí)際上的ERP或MRP〔一般處理已經(jīng)確定的銷售合同所引發(fā)的資源協(xié)同配置和協(xié)同作業(yè)，包括協(xié)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)處理的關(guān)系〕，而是按業(yè)務(wù)規(guī)律〔每個(gè)月結(jié)束一般比較清楚未來(lái)三個(gè)月的方案變動(dòng)預(yù)測(cè)〕，及時(shí)滾動(dòng)〔即實(shí)時(shí)〕未來(lái)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和將已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)結(jié)果和狀況〔包括現(xiàn)金流〕，合并起來(lái)成為一個(gè)〞累計(jì)制〞的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)。-2.1-從業(yè)務(wù)年度滾動(dòng)計(jì)到一般業(yè)務(wù)周期的方案有規(guī)律地更新，最終至財(cái)務(wù)年度〔特別是日歷年度〕實(shí)時(shí)預(yù)算特別中國(guó)，日歷年度的預(yù)算必須基于業(yè)務(wù)年度的方案和預(yù)算；-2.2-根據(jù)方案變化，直接在財(cái)務(wù)預(yù)算上區(qū)分權(quán)責(zé)發(fā)生制和現(xiàn)金收付制。而現(xiàn)金收付制的現(xiàn)金預(yù)算，本身反過(guò)來(lái)也是業(yè)務(wù)方案！*通信硬軟件解決方案〔其它行業(yè)〕*通信硬軟件解決方案〔其它行業(yè)〕*通信硬軟件解決方案〔其它行業(yè)〕小組成員代表分別“親自上臺(tái)操作和體驗(yàn)預(yù)算指標(biāo)系統(tǒng)〞-感覺(jué)電子表格編排的實(shí)時(shí)預(yù)算3從滾動(dòng)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算〔單純跟隨方案變動(dòng)〕從行業(yè)的角度看從企業(yè)或工程的生命周期看從方案和預(yù)算系統(tǒng)的角度看從信息系統(tǒng)的角度看在財(cái)務(wù)方案、預(yù)算業(yè)務(wù)中，電子表格類軟件表現(xiàn)出一些,不能滿足企業(yè)需求的突出弱點(diǎn)：1，系統(tǒng)缺乏集中控制；2，數(shù)據(jù)整合性欠佳；3，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行彈性調(diào)整的功能欠缺；4，反映變化的功能較為欠缺；5，與其他系統(tǒng)進(jìn)行整合的功能欠缺6，缺乏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)反映能力7，缺乏不同用戶的權(quán)限控制及權(quán)限管理8，不同用戶的工作模板缺乏相應(yīng)靈活的變化9，不同用戶的工作模板缺乏相應(yīng)靈活的變化10，數(shù)據(jù)錄入工作量大11，缺乏多維度反映數(shù)據(jù)的功能企業(yè)呼喚切實(shí)滿足預(yù)算需求的現(xiàn)代化預(yù)算工具“電子表格〞類軟件#1 Hyperion

24.0%#2 SAP 6.6%#3 Oracle 6.4%#4 Comshare 4.8%#5 SAS 3.2%#6 Peoplesoft 3.1%#7 Cartesis 2.6%#8 Adaytum 2.6%#9 MIS 2.5%#10 Lawson 1.8%#11 ABCTech 1.8%#12 SRC 1.4%#13 Elevon

1.3%#14 Cognos 1.2%#15 ALG 1.0%#16 Frango

1.0%#17 Longview 0.9%#18 Epicor 0.8%#19 Microsoft 0.7%#20 CODA

0.6%Source:IDC,publishedJuly20042004年全面財(cái)務(wù)管理軟件全球排行榜〔全球市場(chǎng)份額排序〕重要的問(wèn)題是:為數(shù)眾多的中小型企業(yè),特別是營(yíng)業(yè)額小于10個(gè)億的企業(yè),是否沒(méi)有這些投資重大的預(yù)算軟件,就不可能進(jìn)行實(shí)時(shí)的全面預(yù)算?!-關(guān)鍵的方案是:如何直視“電子表格〞的問(wèn)題,通過(guò)“電子表格〞的自身功能和成功的實(shí)踐來(lái)尋求出路?。?！如果僅僅認(rèn)為:電子表格僅僅能畫表或做簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算!這就差之千里了!!!1，系統(tǒng)缺乏集中控制；2，數(shù)據(jù)整合性欠佳；3，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行彈性調(diào)整的功能欠缺；4，反映變化的功能較為欠缺；5，與其他系統(tǒng)進(jìn)行整合的功能欠缺6，缺乏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)反映能力7，缺乏不同用戶的權(quán)限控制及權(quán)限管理8，不同用戶的工作模板缺乏相應(yīng)靈活的變化10，數(shù)據(jù)錄入工作量大11，缺乏多維度反映數(shù)據(jù)的功能系統(tǒng)缺乏集中控制=-=-=-=-=-=-=-=-原那么性解決方案--------------1、系統(tǒng)系統(tǒng)管理員進(jìn)行管理，每日固定時(shí)間翻開(kāi)和關(guān)系所有相關(guān)的文件2、將各個(gè)分散文件集中存放在固定效勞器的單一文件夾3、建立系統(tǒng)監(jiān)控文件,提醒來(lái)自“非財(cái)務(wù)方案文件〞的更新;5、建立不同級(jí)別的翻開(kāi)"索引"性質(zhì)文件,不同等級(jí)和職能憑密碼翻開(kāi)文件數(shù)據(jù)整合性欠佳=-=-=-=-=-=-=-原那么性解決方案--------------1、建立"中間處理"后臺(tái)計(jì)算和整合的電子文件;2、隨后在展示文件中展示-根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況彈性調(diào)整的功能欠缺-反映變化的功能較為欠缺-和其他系統(tǒng)進(jìn)行整合的功能欠缺-缺乏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)反映=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-原那么性解決方案--------------1、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)自“非財(cái)務(wù)〞數(shù)據(jù)資源的原那么;2、非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),需要財(cái)務(wù)監(jiān)控其變化和質(zhì)疑其變化的愿意,形成財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)之間的溝通;3、非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),就是各種各樣的非財(cái)務(wù)職能部門的預(yù)測(cè)文件或加工后的預(yù)測(cè)管理臺(tái)帳-根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況彈性調(diào)整的功能欠缺-缺乏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)反映=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-原那么性解決方案:4、財(cái)務(wù)實(shí)際和業(yè)務(wù)實(shí)際,注意每月將反映實(shí)際歷史報(bào)表變?yōu)檎w系統(tǒng)的組成局部;包括每月實(shí)際既成事實(shí)的損益表和現(xiàn)金流量表!不同用戶工作模板缺乏相應(yīng)靈活的變化=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-原那么性解決方案--------------建立相關(guān)的不同用戶之間可查看但不可修改電子文件,即可解決!數(shù)據(jù)錄入工作量大=-=-=-=-=-=-=-=-原那么性解決方案--------------目前企業(yè)內(nèi)部多個(gè)信息系統(tǒng),即信息孤島的輸出功能均能產(chǎn)生對(duì)應(yīng)的電子表格格式的文件,通過(guò)人為流程固定工作的方式,將之定期粘貼在固定文件中的一個(gè)表(SHEET),在自動(dòng)轉(zhuǎn)化為另一個(gè)表(SHEET)的需求格式文件,是非常簡(jiǎn)單的事情!!!既然實(shí)現(xiàn)不同信息孤島信息的自動(dòng)信息轉(zhuǎn)化(輸出/粘貼兩個(gè)動(dòng)作),本身就是將"輸出"自動(dòng)變?yōu)?輸入"!!!缺乏多維度反映數(shù)據(jù)的功能=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-原那么性解決方案--------------通過(guò)上述"后臺(tái)處理"的方式,任何多緯的數(shù)據(jù)處理,根本不是問(wèn)題!!!回憶全面預(yù)算常見(jiàn)的難題〔執(zhí)行力提升的核心障礙之一〕從內(nèi)部控制到企業(yè)績(jī)效管理〔管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素〕從滾動(dòng)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算〔單純跟隨方案變動(dòng)〕從實(shí)時(shí)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算管理〔戰(zhàn)略本錢、業(yè)務(wù)管理本錢、支持管理本錢、現(xiàn)金流管理和企業(yè)績(jī)效管理〕1234全面預(yù)算管理在風(fēng)險(xiǎn)控制方面的功能,有三個(gè)深入的層次來(lái)作“智能化〞地挖掘:[第一層次:比較簡(jiǎn)單]:*前后方案結(jié)果和原來(lái)上年或上期的兩種結(jié)果,包括前后不同可比較的財(cái)務(wù)三表,而得出的財(cái)務(wù)比率分析,和分析的提示!尤其是那些周轉(zhuǎn)比率的分析!!!原理:周轉(zhuǎn)比率提升,企業(yè)自身的資金和庫(kù)存周轉(zhuǎn)能力的提升,是利潤(rùn)比率改善的根底!季度=>年=>戰(zhàn)略執(zhí)行的中長(zhǎng)期:財(cái)務(wù)比率預(yù)測(cè),就是最根本的風(fēng)險(xiǎn)控制!=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-全面預(yù)算管理在風(fēng)險(xiǎn)控制方面的功能,有三個(gè)深入的層次來(lái)作“智能化〞地挖掘:[第二層次:比較難]:*質(zhì)量本錢和〞工程/產(chǎn)品〞本錢預(yù)算的比較,并得出分析結(jié)論和新產(chǎn)品本錢標(biāo)準(zhǔn)的均值,以不段累積和指導(dǎo)下一期間的本錢預(yù)算.=>提出應(yīng)改進(jìn)質(zhì)量管理的重點(diǎn)=>提出“產(chǎn)品或工程〞本錢控制的重點(diǎn)全面預(yù)算管理在風(fēng)險(xiǎn)控制方面的功能,有三個(gè)深入的層次來(lái)作“智能化〞地挖掘:[第三層次:最為艱難是控制運(yùn)營(yíng)和戰(zhàn)略執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)]:*協(xié)助分析方案如果執(zhí)行下去的提醒行動(dòng)建議:A.最低經(jīng)濟(jì)采購(gòu)的批次;B.平安庫(kù)存的水平;C.定價(jià)分析;D.提出產(chǎn)品應(yīng)該進(jìn)行深加工/外包的相關(guān)決策;E.提出產(chǎn)品/工程本錢注意控制的重點(diǎn);F.戰(zhàn)略本錢預(yù)期和實(shí)際可能的偏差可控銷售預(yù)測(cè)->最低庫(kù)存監(jiān)控->最大流動(dòng)資金擴(kuò)充->時(shí)機(jī)收入和投資的資金投入->更多利潤(rùn)贏得=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-以上本錢持續(xù)核算和管理,又恰恰是被廣闊管理者所忽略的,在〞集成研發(fā)管理〞或“集成供給鏈管理〞中從目標(biāo)利潤(rùn)至目標(biāo)本錢管理的根底!因?yàn)?上述管理工具中所有目標(biāo)的東西,均蘊(yùn)涵一個(gè)陷阱式的假設(shè):原有歷史記錄中的驅(qū)動(dòng)式本錢,是不可改進(jìn)或降低或可以最優(yōu)化的!這是,本錢管理中,包括當(dāng)前西方管理會(huì)計(jì)學(xué)中“相關(guān)本錢〞決策運(yùn)用中的缺陷所在!=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=--參考:針對(duì)中大型企業(yè)的方案預(yù)算軟件工具介紹—HYPERION產(chǎn)品的介紹-通過(guò)產(chǎn)品的介紹,最重要的是,了解方案和預(yù)算的真締,這才是價(jià)值所在!Hyperion概述HyperionPillar〔全面財(cái)務(wù)管理解決方案〕HyperionPlanning〔營(yíng)運(yùn)規(guī)劃方案〕Hyperion概述成立于1981年總部位于美國(guó)加州Sunnyvale保持平穩(wěn)、持續(xù)的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)，2003年?duì)I業(yè)額6.2億美元全球7,000多個(gè)客戶，超過(guò)2百萬(wàn)個(gè)用戶;400多家合作伙伴;96%的全球財(cái)富100強(qiáng)企業(yè)是Hyperion的用戶;40%的老客戶每個(gè)季度持續(xù)購(gòu)置Hyperion的產(chǎn)品和效勞;BPM(企業(yè)績(jī)效管理)/BI

(商業(yè)智能)市場(chǎng)占有率資料來(lái)源：IDC2003--以財(cái)務(wù)報(bào)表合并和預(yù)算為基石,全面支持企業(yè)績(jī)效管理--反過(guò)來(lái)又通過(guò)績(jī)效管理促進(jìn)方案和預(yù)算的執(zhí)行!商業(yè)建模分析規(guī)劃、預(yù)算、預(yù)測(cè)合并、報(bào)表客戶化定制計(jì)分卡和儀表盤績(jī)效統(tǒng)計(jì)查詢和報(bào)告企業(yè)報(bào)表開(kāi)發(fā)工具內(nèi)核和數(shù)據(jù)集成Hyperion應(yīng)用系統(tǒng)Hyperion平臺(tái)戰(zhàn)略和目標(biāo)設(shè)定業(yè)務(wù)建模計(jì)劃和預(yù)算績(jī)效監(jiān)控分析企業(yè)層面事業(yè)部或業(yè)務(wù)單元層面運(yùn)營(yíng)層面業(yè)務(wù)建模績(jī)效計(jì)分卡計(jì)劃財(cái)務(wù)管理績(jī)效計(jì)分卡分析工具報(bào)表編制財(cái)務(wù)報(bào)表合并法律和管理報(bào)表采用海布龍的Essbase產(chǎn)品,進(jìn)行運(yùn)用的擴(kuò)展交叉運(yùn)用運(yùn)用擴(kuò)展分析工具--其中方案和預(yù)算產(chǎn)品的介紹:HYPERIONPILLAR而HYPERION的PILLAR產(chǎn)品卻是系統(tǒng)整合的產(chǎn)品：整個(gè)企業(yè)參與

提高生產(chǎn)力

全面分析通常的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)試算表本身是無(wú)法提供預(yù)算、測(cè)算和分析功能。

HYPERIONPILLAR作為“企業(yè)預(yù)算和市場(chǎng)規(guī)劃〞全球領(lǐng)先產(chǎn)品

*致力于整個(gè)企業(yè)的規(guī)劃和預(yù)算*綜合采用自下而上和自上而下的預(yù)算*全球1500多家大型企業(yè)使用此預(yù)算產(chǎn)品

整個(gè)企業(yè)參與

整個(gè)企業(yè)參與:不同規(guī)劃周期的集成HyperionPillarHyperionPillar集成了不同的規(guī)劃周期

戰(zhàn)略目標(biāo)目標(biāo)設(shè)定長(zhǎng)期規(guī)劃情景分析運(yùn)營(yíng)方案費(fèi)用預(yù)算收入預(yù)測(cè)自上而下自下而上HYPERIONPILLAR作為“企業(yè)預(yù)算和市場(chǎng)規(guī)劃〞全球領(lǐng)先產(chǎn)品

*無(wú)須宏編程*無(wú)須重新輸入數(shù)據(jù)*自動(dòng)化和準(zhǔn)確無(wú)誤的預(yù)算數(shù)據(jù)的分發(fā)傳送和整合

提高生產(chǎn)力Hyperion

PillarRevenuesExpensesCapitalB/SBUDGETINGHyperion

PillarFICATaxesLifeInsuranceFringeBenefitsCOMPENSATIONPLANNINGCommissionsDiscountsBonusesSALESFORECASTINGHyperion

Pillar財(cái)務(wù)規(guī)劃利潤(rùn)分配生產(chǎn)能力預(yù)提稅金余股收益Hyperion

Pillar收入費(fèi)用資本B/S預(yù)算Hyperion

Pillar

FICA稅人壽保險(xiǎn)補(bǔ)貼福利傭金折扣獎(jiǎng)金銷售預(yù)測(cè)

HYPERIONPILLAR

提高生產(chǎn)力:適合多種預(yù)算需求HYPERIONPILLAR作為“企業(yè)預(yù)算和市場(chǎng)規(guī)劃〞全球領(lǐng)先產(chǎn)品

*多維預(yù)算;*整合財(cái)務(wù)報(bào)表;*能執(zhí)行自上而下的調(diào)整;*從摘要深入到細(xì)節(jié);*變化分析;*強(qiáng)大的情景分析;*多版本控制*多年份的不同規(guī)劃;*和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)試算表的集成

全面分析:靈活多變的分析

全面分析:靈活多變的分析->多維預(yù)算分析

全面分析:靈活多變的分析->整合財(cái)務(wù)報(bào)表

全面分析:靈活多變的分析->能執(zhí)行自上而下的調(diào)整

全面分析:靈活多變的分析->從摘要到細(xì)節(jié)實(shí)際原始預(yù)算預(yù)算版本2預(yù)算版本3…….從不同的維度實(shí)際VS預(yù)算/預(yù)算版本2/版本3/...不用重新輸入數(shù)據(jù)可以深入到生產(chǎn)線工程比照分析

全面分析:靈活多變的分析->變化分析

全面分析:靈活多變的分析->情景分析

全面分析:靈活多變的分析->多版本控制

全面分析:靈活多變的分析->和試算表的集成Hyperion概述HyperionPillar〔全面財(cái)務(wù)管理解決方案〕Hype