全面預(yù)算培訓(xùn)課件124

全面預(yù)算培訓(xùn)課件124匯報(bào)人：日期:全面預(yù)算概述全面預(yù)算編制流程全面預(yù)算的執(zhí)行與控制全面預(yù)算的分析與評(píng)價(jià)全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹全面預(yù)算實(shí)踐案例分析contents目錄01全面預(yù)算概述定義全面預(yù)算是企業(yè)為未來(lái)一定時(shí)期（通常為一年）制定的詳細(xì)、全面的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，反映了企業(yè)在該時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)模和方向。意義全面預(yù)算是企業(yè)內(nèi)部管理的重要工具，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)內(nèi)部控制。全面預(yù)算的定義與意義目的：通過(guò)全面預(yù)算，企業(yè)可以明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，協(xié)調(diào)各部門(mén)工作，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，評(píng)估經(jīng)營(yíng)績(jī)效。功能規(guī)劃功能：為企業(yè)制定明確的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，指導(dǎo)企業(yè)未來(lái)發(fā)展。協(xié)調(diào)功能：協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各環(huán)節(jié)的工作，確保企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)順暢?？刂乒δ埽和ㄟ^(guò)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正偏差，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。評(píng)估功能：作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、客觀(guān)的評(píng)估。全面預(yù)算的目的和功能全面預(yù)算的組成部分反映企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收支預(yù)算，包括銷(xiāo)售收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)營(yíng)預(yù)算資本預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算其他專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算反映企業(yè)長(zhǎng)期投資決策的預(yù)算，如固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算等。綜合反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，包括利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算等。根據(jù)企業(yè)特定需求編制的預(yù)算，如研發(fā)預(yù)算、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算、人力資源預(yù)算等。02全面預(yù)算編制流程預(yù)算編制的基本原則預(yù)算編制應(yīng)涵蓋企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保不留死角，全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則預(yù)算編制應(yīng)采用一致的會(huì)計(jì)政策、方法和估計(jì)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的可比性和可靠性。一致性原則預(yù)算編制應(yīng)基于合理的假設(shè)和預(yù)測(cè)，既要考慮歷史趨勢(shì)，也要結(jié)合未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)環(huán)境。合理性原則預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和時(shí)間段，便于執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)控和調(diào)整?？刹僮餍栽瓌t1.目標(biāo)設(shè)定明確預(yù)算編制的目標(biāo)和重點(diǎn)，與企業(yè)戰(zhàn)略和年度計(jì)劃相銜接。2.數(shù)據(jù)收集收集歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)信息、行業(yè)趨勢(shì)等相關(guān)資料，為預(yù)算編制提供充分依據(jù)。3.需求分析對(duì)各部門(mén)、項(xiàng)目的需求進(jìn)行深入分析，確保預(yù)算編制符合實(shí)際需求。4.初步編制按照預(yù)算科目和時(shí)間段，進(jìn)行初步預(yù)算編制，形成預(yù)算草案。5.審查調(diào)整對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行內(nèi)部審查和外部咨詢(xún)，根據(jù)反饋意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整和完善。6.審批定稿經(jīng)過(guò)管理層審批后，形成正式預(yù)算，并下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算編制的步驟與方法預(yù)算啟動(dòng)：通常在前一年的第四季度開(kāi)始，進(jìn)行預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作。預(yù)算編制：在第一季度完成初步預(yù)算編制，并進(jìn)行內(nèi)部審查和調(diào)整。預(yù)算審批：在第一季度末或第二季度初，完成管理層的審批程序。預(yù)算執(zhí)行：從第二季度開(kāi)始，按照批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行和監(jiān)控。預(yù)算調(diào)整：在年度中，根據(jù)市場(chǎng)變化和企業(yè)需求，適時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。通過(guò)遵循以上原則、步驟和時(shí)間安排，企業(yè)可以建立起全面、有效、可操作的預(yù)算體系，為企業(yè)的健康發(fā)展和持續(xù)增長(zhǎng)提供有力支持。預(yù)算編制的時(shí)間安排03全面預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行流程制定科學(xué)合理的預(yù)算執(zhí)行流程，對(duì)預(yù)算資金的申請(qǐng)、審批、撥付、使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行明確規(guī)定，確保預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范和有序。預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系建立明確的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，包括各部門(mén)、崗位和人員的具體責(zé)任，確保預(yù)算執(zhí)行的順利進(jìn)行。預(yù)算執(zhí)行時(shí)間表根據(jù)預(yù)算計(jì)劃和實(shí)際情況，制定預(yù)算執(zhí)行的詳細(xì)時(shí)間表，明確各階段的任務(wù)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和完成標(biāo)準(zhǔn)，確保預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)和高效。預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程管理明確預(yù)算調(diào)整的原則，如合理性、必要性、公平性等，確保預(yù)算調(diào)整符合公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展需要。預(yù)算調(diào)整原則預(yù)算調(diào)整與變更管理建立規(guī)范的預(yù)算調(diào)整流程，包括申請(qǐng)、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，確保預(yù)算調(diào)整的科學(xué)性和可操作性。預(yù)算調(diào)整流程針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的變更事項(xiàng)，制定相應(yīng)的管理措施，包括變更申請(qǐng)、審批、執(zhí)行、記錄等，確保預(yù)算變更的合規(guī)性和可追溯性。預(yù)算變更管理建立有效的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，通過(guò)定期或不定期的檢查、審計(jì)等手段，對(duì)各部門(mén)、崗位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制制定預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度，明確報(bào)告的內(nèi)容、格式、頻率等，及時(shí)向管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，為決策提供支持。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入分析和評(píng)估，找出執(zhí)行中的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)預(yù)算管理水平的提升。預(yù)算執(zhí)行分析與評(píng)估預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控與報(bào)告04全面預(yù)算的分析與評(píng)價(jià)通過(guò)對(duì)比預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)差異、分析原因，為改進(jìn)管理提供依據(jù)。對(duì)比目的對(duì)比內(nèi)容對(duì)比方法包括收入、成本、利潤(rùn)等關(guān)鍵指標(biāo)，以及各項(xiàng)費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債等細(xì)節(jié)項(xiàng)目?？刹捎脠D表、數(shù)據(jù)表格等方式展示差異，更直觀(guān)地呈現(xiàn)執(zhí)行情況。03預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行對(duì)比分析0201市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)等因素可能導(dǎo)致實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算產(chǎn)生差異。市場(chǎng)變化管理水平、員工素質(zhì)等原因可能影響預(yù)算執(zhí)行效果。內(nèi)部管理政策調(diào)整、自然災(zāi)害等不可抗力因素可能對(duì)預(yù)算造成實(shí)際影響。外部環(huán)境預(yù)算差異原因分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：制定合理的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，如預(yù)算完成率、費(fèi)用控制效果等，以便客觀(guān)評(píng)估執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)價(jià)與反饋反饋機(jī)制：建立有效的反饋機(jī)制，將評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)和人員，引導(dǎo)其改進(jìn)工作。獎(jiǎng)懲措施：根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，采取相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，激勵(lì)員工積極參與預(yù)算管理，提高執(zhí)行效果。通過(guò)以上分析與評(píng)價(jià)，企業(yè)可以更好地了解自身經(jīng)營(yíng)狀況，找出預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，并采取改進(jìn)措施，提高全面預(yù)算管理水平，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。05全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹靈活的權(quán)限管理系統(tǒng)支持靈活的權(quán)限管理，可以根據(jù)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和用戶(hù)角色進(jìn)行權(quán)限設(shè)置，確保各級(jí)管理人員只能訪(fǎng)問(wèn)其權(quán)限范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)，保障數(shù)據(jù)的安全性。系統(tǒng)功能與特點(diǎn)全面的預(yù)算管理功能系統(tǒng)提供了全面的預(yù)算管理功能，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，確保企業(yè)在預(yù)算管理過(guò)程中的全面性和精細(xì)化。多維度預(yù)算管理系統(tǒng)支持多維度的預(yù)算管理，可以根據(jù)企業(yè)需求靈活設(shè)置不同的維度，如部門(mén)、項(xiàng)目、時(shí)間等，實(shí)現(xiàn)多維度預(yù)算的編制和分析。強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析功能系統(tǒng)配備了強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析功能，可以對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行多角度、多層次的分析，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。登錄系統(tǒng)首先，用戶(hù)需要登錄全面預(yù)算管理系統(tǒng)，輸入用戶(hù)名和密碼即可進(jìn)入系統(tǒng)主界面。在主界面中，用戶(hù)可以選擇預(yù)算編制功能，進(jìn)入預(yù)算編制頁(yè)面。在頁(yè)面中，用戶(hù)可以選擇相應(yīng)的維度和科目，錄入預(yù)算數(shù)據(jù)，并保存提交。預(yù)算審批人員可以在系統(tǒng)中看到待審批的預(yù)算申請(qǐng)，選擇相應(yīng)的申請(qǐng)進(jìn)行審批操作，可以同意或拒絕申請(qǐng)，并填寫(xiě)審批意見(jiàn)。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，用戶(hù)可以在系統(tǒng)中進(jìn)行預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行錄入，系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)的預(yù)算控制。如需調(diào)整預(yù)算，用戶(hù)可發(fā)起預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后進(jìn)行調(diào)整。系統(tǒng)操作演示預(yù)算編制預(yù)算審批預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整強(qiáng)化預(yù)算控制力系統(tǒng)提供了實(shí)時(shí)的預(yù)算控制功能，可以確保企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中不超支、不浪費(fèi)，有效強(qiáng)化預(yù)算控制力。系統(tǒng)在全面預(yù)算管理中的應(yīng)用價(jià)值促進(jìn)企業(yè)決策科學(xué)化系統(tǒng)配備強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析功能，可以對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行全面、深入的分析，為企業(yè)決策提供科學(xué)依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)決策的科學(xué)化。提高預(yù)算管理效率通過(guò)全面預(yù)算管理系統(tǒng)，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的全流程自動(dòng)化，大大提高預(yù)算管理效率，減少人工操作和人為錯(cuò)誤。06全面預(yù)算實(shí)踐案例分析預(yù)算編制方法01A公司采用基于業(yè)務(wù)計(jì)劃的預(yù)算編制方法，通過(guò)深入分析市場(chǎng)需求、銷(xiāo)售狀況、生產(chǎn)成本等因素，制定合理的業(yè)務(wù)計(jì)劃，并據(jù)此編制全面預(yù)算。案例一：A公司全面預(yù)算的編制與執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行與控制02A公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)得到有效執(zhí)行。同時(shí)，建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，根據(jù)市場(chǎng)變化等不可控因素，對(duì)預(yù)算進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。預(yù)算考核與激勵(lì)03A公司將預(yù)算執(zhí)行情況納入績(jī)效考核體系，作為評(píng)價(jià)各部門(mén)、各崗位工作成果的重要依據(jù)。同時(shí)，建立與預(yù)算執(zhí)行情況相掛鉤的激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)員工參與預(yù)算管理的積極性。預(yù)算調(diào)整的背景與原因B公司在實(shí)施全面預(yù)算管理過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)原有預(yù)算方案存在不合理之處，無(wú)法滿(mǎn)足公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，因此決定進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。案例二：B公司全面預(yù)算的調(diào)整與優(yōu)化預(yù)算調(diào)整的原則與方法B公司遵循合理性、可操作性和時(shí)效性等原則，采用滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算等調(diào)整方法，對(duì)原有預(yù)算方案進(jìn)行優(yōu)化。預(yù)算調(diào)整的效果評(píng)價(jià)經(jīng)過(guò)調(diào)整后的預(yù)算方案更好地適應(yīng)了B公司的業(yè)務(wù)發(fā)展需求