信息化時代下企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型思考

隨著科技的發(fā)展，人工智能、大數(shù)據(jù)等技術(shù)被企業(yè)普遍應(yīng)用，企業(yè)的財務(wù)管理體系也在不斷發(fā)展。傳統(tǒng)管理模式下采用人工管理的方法進行管理，信息化時代下財務(wù)管理要隨著時代發(fā)展的步伐實現(xiàn)轉(zhuǎn)型，應(yīng)用信息技術(shù)來幫助企業(yè)實現(xiàn)管理水平的提高，從而幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中獲得優(yōu)勢。因此本文針對當(dāng)前信息化下財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的主流方向以及財務(wù)工作重點進行論述，能夠為信息化時代下財務(wù)管理工作的開展提供支持。一、信息化時代對財務(wù)管理的影響第一，對會計分期假設(shè)產(chǎn)生了影響。會計分期假設(shè)是持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的補充，傳統(tǒng)財務(wù)管理模式下，會計分期是以年度進行的。在信息化時代下，財務(wù)信息以及財務(wù)分析報告能夠隨時出具，財務(wù)分期也被逐漸縮短，分期可能是一個月、一周、一天。第二，對財務(wù)職能產(chǎn)生影響。傳統(tǒng)管理模式下財務(wù)職能偏向于核算職能，財務(wù)作為反映和監(jiān)督的工作，應(yīng)用計量、確認(rèn)等方法對各項數(shù)據(jù)進行人工計算。在信息化時代下，財務(wù)通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)對各項工作的信息化管理，有效提高了財務(wù)管理的效率和質(zhì)量。二、信息化時代下企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的問題第一，內(nèi)部控制沒有實現(xiàn)信息化管理。在信息化時代下，內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)生了較大的改變，傳統(tǒng)管理模式下企業(yè)的各項工作是由制度實現(xiàn)的控制。在信息化時代下，通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)內(nèi)部控制信息化管理，由系統(tǒng)明確各層級人員權(quán)限。但是很多企業(yè)的信息技術(shù)應(yīng)用不足，內(nèi)部成員不了解信息技術(shù)管理的要求，企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)分配機制不完善，企業(yè)內(nèi)部各層級人員的工作機制無法得到及時的優(yōu)化，企業(yè)無法結(jié)合業(yè)務(wù)特點、經(jīng)營實際等構(gòu)建完善的管理體系，不利于明確企業(yè)內(nèi)部各崗位之間的權(quán)責(zé)分工機制。同時在信息化時代下，企業(yè)的各項數(shù)據(jù)都在網(wǎng)絡(luò)上實現(xiàn)傳輸，并以信息化的方式保存，但是很多企業(yè)沒有加強對數(shù)據(jù)的管控，部分企業(yè)甚至還存在數(shù)據(jù)被篡改或數(shù)據(jù)損毀等一系列問題，無法適應(yīng)信息化時代下內(nèi)部控制工作的要求。第二，預(yù)算管理不完善。在信息化時代下，企業(yè)內(nèi)部的信息需要順應(yīng)信息化時代的發(fā)展，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理背景下信息處理效率低的問題。但是很多企業(yè)的預(yù)算管理不完善，預(yù)算的信息化管控僅實現(xiàn)了預(yù)算由線下管理轉(zhuǎn)為線上管理，并沒有通過信息系統(tǒng)對企業(yè)預(yù)算開展自動編制，也沒有結(jié)合預(yù)算執(zhí)行過程中的各項信息進行自動分析，在預(yù)算執(zhí)行完成之后無法通過信息系統(tǒng)開展對預(yù)算的自動考評。由于信息化管理機制滯后，不利于滿足信息化下預(yù)算工作開展的需求。第三，未開展財務(wù)智能化決策。財務(wù)智能化決策作為新興概念，很多企業(yè)沒有實現(xiàn)財務(wù)智能化決策，即便應(yīng)用財務(wù)智能化決策也，人工智能系統(tǒng)也只是起到輔助性作用，決策工作還由人員開展，主要原因是很多企業(yè)沒有認(rèn)識到應(yīng)用人工智能處理大數(shù)據(jù)的重要性。三、信息化時代下企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的要點（一）信息化時代下企業(yè)的內(nèi)部控制第一，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)需要提高全體成員對內(nèi)部控制工作的重視，在信息化管理環(huán)境下，企業(yè)的各項管理工作有了較大的改變，企業(yè)內(nèi)部的全體成員需要對企業(yè)的工作流程形成正確的了解，認(rèn)識到內(nèi)部控制工作的要求，確保信息化環(huán)境下的管理體系有序開展。首先，企業(yè)要加強對信息化時代下全體人員的培訓(xùn)，要求全體成員認(rèn)識到內(nèi)部控制工作的重點。在信息化時代下內(nèi)部控制是否成功，既受到高層管理者的影響，又受到企業(yè)內(nèi)部全體基層員工的影響，高層管理者必須要提高對內(nèi)部控制工作的重視，對于財務(wù)、人力、信息等方面的管規(guī)劃進行統(tǒng)籌安排，在管理體系中明確內(nèi)部控制工作的要求，從而促使全員主動參與到內(nèi)部控制工作中，促使企業(yè)在建設(shè)信息化下的內(nèi)部控制體系時更具合理性，并帶動企業(yè)內(nèi)部的全體成員為內(nèi)部控制工作的開展提供支持[1]。其次，企業(yè)內(nèi)部的基層員工對內(nèi)部控制工作的理解對內(nèi)部控制產(chǎn)生重要的影響，企業(yè)的基層員工需要對財務(wù)信息化工作形成正確的認(rèn)識，提高自身專業(yè)能力，加強對相關(guān)人員知識和技能的普及和培訓(xùn)。第二，完善網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè)。首先，企業(yè)需要加強與供應(yīng)商、客戶等主體的溝通與交流，以促使財務(wù)部門能夠開展更為科學(xué)的決策。企業(yè)需要健全網(wǎng)絡(luò)體系，第一級是內(nèi)聯(lián)網(wǎng)，在企業(yè)內(nèi)部需要實現(xiàn)對供產(chǎn)銷數(shù)據(jù)的整合。第二級是互聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)需要加強與供應(yīng)商、客戶等的溝通與交流。其次，加強信息安全建設(shè)。信息化環(huán)境下，財務(wù)管理機制要得到完善，就需要加強對財務(wù)數(shù)據(jù)的保護，確保重要的數(shù)據(jù)實行雙備份的機制，保障財務(wù)信息系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性，避免財務(wù)數(shù)據(jù)被篡改或損毀等一系列問題給企業(yè)造成的威脅，通過定期升級企業(yè)的防火墻、安裝殺毒軟件等方式，確保財務(wù)數(shù)據(jù)得到有效管理。最后，加強對軟件的維護。企業(yè)需要提高安全意識，在財務(wù)信息化軟件實施的過程中，對于相關(guān)操作人員必須對操作記錄進行儲存形成操作日志，并且對不同財務(wù)信息訪問者的權(quán)限進行明確，只有優(yōu)化權(quán)限并明確操作規(guī)則，才能確保企業(yè)的財務(wù)信息得到有效管控，防范數(shù)據(jù)被篡改等一系列問題發(fā)生的可能性，并實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的有效共享，防范數(shù)據(jù)失誤給企業(yè)發(fā)展帶來的影響。第三，完善授權(quán)控制體系。在信息化下的財務(wù)管理要求由傳統(tǒng)的人工授權(quán)轉(zhuǎn)為信息系統(tǒng)自動授權(quán)，在這一過程中需要建立權(quán)責(zé)分明的管控機制。首先，加強對交易授權(quán)控制。企業(yè)需要加強對各類授權(quán)工作的控制，以確保錄入信息系統(tǒng)的各類數(shù)據(jù)得到安全管理，通過對信息系統(tǒng)的分析，確保各類數(shù)據(jù)得到有效管理，確保企業(yè)在開展各項管理時能夠結(jié)合企業(yè)的實際對于市場價格變動、市場行情變動等方面的信息進行全面管控，并對各類信息進行高效處理。例如，企業(yè)在信息化管理的基礎(chǔ)上，需要確保企業(yè)的信息系統(tǒng)能夠高效運作，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部各層級人員的操作要求，保障企業(yè)內(nèi)部各層級人員的工作得到有效管理，只有在授權(quán)范圍內(nèi)才能開展相應(yīng)的操作，防范傳統(tǒng)管理模式下財務(wù)審批出現(xiàn)越權(quán)審批或無權(quán)審批等問題。其次，需要明確對管理節(jié)點的控制。在信息化時代下，財務(wù)管理工作要結(jié)合重要節(jié)點明確分工設(shè)置，落實崗位管理要求，明確授權(quán)審批管理的要求，確保系統(tǒng)的有效性得到保障。最后，構(gòu)建財權(quán)管理體系。企業(yè)針對三重一大的開展需要執(zhí)行集體決策，通過明確各層級之間管理要求，結(jié)合企業(yè)的管理框架建立預(yù)算審批、資金支付、投資決策等重要財務(wù)事項的管控要求，確保各項工作得到有效的監(jiān)督。（二）信息化時代下企業(yè)的預(yù)算管理隨著企業(yè)的發(fā)展以及信息技術(shù)的應(yīng)用，傳統(tǒng)的預(yù)算管理體系無法實現(xiàn)信息化管控，企業(yè)需要應(yīng)用信息技術(shù)的優(yōu)勢，優(yōu)化企業(yè)的預(yù)算管理體系，確保預(yù)算能夠為企業(yè)經(jīng)營管理工作的開展提供有效支持。第一，明確預(yù)算目標(biāo)。企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)需要以企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，通過對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的合理分析，確保企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)有序執(zhí)行。企業(yè)需要站在企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的角度，制定能夠促使企業(yè)實現(xiàn)健康發(fā)展的規(guī)劃，通過設(shè)置合理的預(yù)算目標(biāo)體系，對企業(yè)管理工作的各環(huán)節(jié)建立細(xì)致的管理規(guī)劃，明確企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任主體的具體管理要求。第二，優(yōu)化信息化環(huán)境下的預(yù)算編制。在信息化環(huán)境下預(yù)算編制與傳統(tǒng)的預(yù)算編制存在較大的差異，信息化環(huán)境下的預(yù)算表格僅是預(yù)算的體現(xiàn)，預(yù)算構(gòu)成的元素才是預(yù)算的核心。信息化環(huán)境下的預(yù)算編制不再以年度為周期，而是包括季度、月度等期間的管理安排，預(yù)算責(zé)任主體不僅包括各部門，還包括內(nèi)部的員工。信息化下的預(yù)算管理體系需要盡可能細(xì)致與全面。企業(yè)在編制預(yù)算時，需要從信息系統(tǒng)中明確數(shù)據(jù)源，通過創(chuàng)立信息表的方式，由信息系統(tǒng)自動對數(shù)據(jù)源進行取數(shù)，實現(xiàn)對各項預(yù)算數(shù)據(jù)的自動匯總，預(yù)算編制工作能夠通過計算機系統(tǒng)自動完成。例如企業(yè)在編制銷售預(yù)算時，銷售預(yù)算包括應(yīng)收賬款預(yù)算、銷售收入預(yù)算等方面的預(yù)算，企業(yè)由信息系統(tǒng)自動分析上一年度的銷量情況，并結(jié)合企業(yè)人工智能系統(tǒng)分析的下一年度市場規(guī)劃、客戶需求等方面的信息，合理確定下一年度的銷量。又如企業(yè)在制定采購預(yù)算時，由信息系統(tǒng)分析庫存變動趨勢、下達訂單到貨物送達時間等方面的信息，在此基礎(chǔ)上分析下一年度的采購規(guī)劃，避免采購存貨過多導(dǎo)致企業(yè)營運資金被擠占，或采購的存貨過少影響企業(yè)正常經(jīng)營的問題。第三，優(yōu)化信息化下的預(yù)算執(zhí)行。首先，信息化下的預(yù)算執(zhí)行需要實現(xiàn)事前、事中、事后全過程的管理。預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)下達之后，各部門需要嚴(yán)格按照預(yù)算工作的要求執(zhí)行，企業(yè)通過在各部門、各崗位之間明確管理規(guī)劃，確保各級責(zé)任主體按照自身的工作要求開展工作，確保預(yù)算信息更加公開、透明。在事前控制方面，預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)下達，各部門在制定之前需要提出申請，預(yù)算發(fā)起人和審批人能夠通過信息系統(tǒng)了解預(yù)算數(shù)、預(yù)算余額，結(jié)合業(yè)務(wù)是否有必要開展明確是否通過支出申請。在事中管理環(huán)節(jié)，各部門在開展工作過程中，需要分析以當(dāng)前的方式繼續(xù)執(zhí)行工作是否會導(dǎo)致預(yù)算存在偏差。信息系統(tǒng)針對各部門的工作情況也需要進行動態(tài)監(jiān)督，當(dāng)可能產(chǎn)生偏差時需要制定完善的解決措施。在事后管理方面，需要建立事后分析流程，由信息系統(tǒng)定期對預(yù)算執(zhí)行的情況以及預(yù)算執(zhí)行進度進行分析，通過分析判斷預(yù)算執(zhí)行的效果，并輸出預(yù)算分析報告，幫助管理層了解預(yù)算執(zhí)行過程中存在的偏差，將偏差及時反饋給企業(yè)的管理層，以動態(tài)優(yōu)化預(yù)算管理工作[2]。其次，企業(yè)需要通過信息系統(tǒng)建立在財務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化管理體系。在預(yù)算執(zhí)行的各環(huán)節(jié)，企業(yè)需要通過對各環(huán)節(jié)工作有序規(guī)劃，健全預(yù)算多維度的分析體系，在信息系統(tǒng)分析的過程中，既需要分析財務(wù)信息，又需要分析業(yè)務(wù)信息。既需要判斷盈利能力、營運能力、償債能力等方面的財務(wù)指標(biāo)，又需要分析各區(qū)域產(chǎn)品銷售情況以及競爭對手在市場上表現(xiàn)等業(yè)務(wù)指標(biāo)，分析產(chǎn)品成長性、營利性、生命周期等方面的因素。例如通過分析企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，結(jié)合企業(yè)不同產(chǎn)品的銷售情況，能夠有效改進企業(yè)的營銷方案，避免企業(yè)產(chǎn)品滯銷的可能性。第四，優(yōu)化信息化下的預(yù)算考評。信息化下的預(yù)算考評工作需要實現(xiàn)自動化考評，預(yù)算考評不再以年度為周期，而是結(jié)合管理層的需求以及人員績效工資發(fā)放的周期，由信息系統(tǒng)自動考評。例如A企業(yè)在預(yù)算管理的過程中（見表1），在預(yù)算考評時設(shè)置了可量化的考評體系，既需要重視資金的產(chǎn)出情況，又需要注重資金的效果，并在此基礎(chǔ)上由企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)人員對不同的權(quán)重進行設(shè)置，結(jié)合各指標(biāo)的權(quán)重由信息系統(tǒng)自動收集指標(biāo)并進行打分，以確?？荚u工作更加合理。表1A企業(yè)預(yù)算考核評價表（三）信息化時代下企業(yè)的智能財務(wù)決策智能財務(wù)決策要求企業(yè)借助人工智能系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)決策的智能化管理，確保財務(wù)決策的各環(huán)節(jié)，通過信息系統(tǒng)自動完成，從而提高決策效率。第一，明確信息系統(tǒng)的功能和結(jié)構(gòu)。信息系統(tǒng)由數(shù)據(jù)層、分析層、交互層三個層面組成。首先，數(shù)據(jù)層負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)收集、清洗、挖掘等工作，借助數(shù)據(jù)傳輸技術(shù)獲取企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)信息、財務(wù)信息、審計信息等信息，并獲取企業(yè)外部的稅率信息、法律信息、利率信息等信息，通過對海量數(shù)據(jù)進行清洗、挖掘、分析，將對企業(yè)有價值的信息儲存到數(shù)據(jù)倉庫中，為各項數(shù)據(jù)的分析和匯總提供保障。其次，分析層主要負(fù)責(zé)財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策。分析層包括知識庫、方法庫、模型庫，采用相應(yīng)的知識、方法、模型，在收集到財務(wù)決策的指令之后，自動調(diào)取相關(guān)的程序開展分析。在這一過程中，還需要用到畫像，畫像指的是通過對數(shù)據(jù)的分析與推理形成對某一事物的全面描述，例如分析企業(yè)畫像時，通過判斷企業(yè)財務(wù)績效、風(fēng)險偏好、現(xiàn)金流量等信息形成企業(yè)畫像。在分析外部環(huán)境畫像時，通過分析外部投融資環(huán)境、市場環(huán)境、利率環(huán)境等得出外部環(huán)境畫像。各類畫像不僅包括高度概括的數(shù)據(jù)，還可以通過數(shù)據(jù)鉆取獲取所需要的原始數(shù)據(jù)，通過深度學(xué)習(xí)算法使企業(yè)畫像與外部畫像匹配，從而制定相應(yīng)的財務(wù)決策。再次，交互層是連接企業(yè)信息系統(tǒng)和企業(yè)決策者之間的紐帶，交互層通過使用語言識別和自然語言處理技術(shù)，實現(xiàn)自然語言與機器預(yù)算的轉(zhuǎn)換，并通過人工智能系統(tǒng)在內(nèi)部進行分析的基礎(chǔ)上輸出財務(wù)分析報告，為各類決策的開展提供支持。第二，明確信息系統(tǒng)應(yīng)用下智能化財務(wù)的驅(qū)動機理。在信息化時代下，需要借助互聯(lián)網(wǎng)及時獲取供應(yīng)鏈信息、行業(yè)信息等方面的信息，通過獲取海量的數(shù)據(jù)為企業(yè)的管理工作提供支持。海量的數(shù)據(jù)中存在數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜等問題，各類數(shù)據(jù)無法直接用于財務(wù)分析，需要經(jīng)過數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)挖掘形成對企業(yè)有