社會(huì)公益項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理操作實(shí)務(wù)社會(huì)公益工程二〇一四年九月八日公司簡(jiǎn)介市場(chǎng)分析營(yíng)銷運(yùn)營(yíng)投資回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)控制目錄頁ContentsPage公益項(xiàng)目立項(xiàng)目的及資金來源1公益項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算制度2公益項(xiàng)目資金使用原則3公益項(xiàng)目資金使用范圍4建立資金使用審批制度5建立報(bào)表制度6規(guī)范資金使用7公益項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理具備條件8日常核算及控制9公益工程立工程的及資金來源正文第一章立工程的1助殘2育幼3救困4養(yǎng)老1益善益善5公益工程立工程的及資金來源正文第一章資金來源2公益組織發(fā)起人出資其他單位贊助其他公益組織資助個(gè)人贊助公益組織非公益業(yè)務(wù)收入撥付社會(huì)福利事業(yè)管理機(jī)構(gòu)公益工程撥付政府財(cái)政公益工程撥付其他來源公益工程財(cái)務(wù)核算制度正文第二章行政法規(guī)廣州市民政局、廣州市財(cái)政局

穗民〔2013〕357號(hào)《廣州市社會(huì)組織公益創(chuàng)投項(xiàng)目管理辦法》執(zhí)行財(cái)會(huì)【2004】7號(hào)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》第二條本制度適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的符合本制度規(guī)定特征的民間非營(yíng)利組織。民間非營(yíng)利組織包括依照國(guó)家法律、行政法規(guī)登記的社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位和寺院、宮觀、清真寺、教堂等。第七條（三）執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，具有獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算和資產(chǎn)管理制度，以及依法繳納稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的良好記錄。第七條（七）堅(jiān)持非營(yíng)利性，除合理工資、福利外，未以任何形式向舉辦者（出資人）、會(huì)員及工作人員分配各項(xiàng)收入。特征：該組織不以營(yíng)利為宗旨和

目的資源提供者向該組織投入

資源不得取得經(jīng)濟(jì)回報(bào)資源提供者不享有該組織

的所有權(quán)公益工程資金使用原那么正文第三章集中撥付02專賬核算04預(yù)算管理01?？顚Ｓ?3所有的公益效勞工程在申報(bào)時(shí)，都需申報(bào)公益效勞工程專項(xiàng)資金使用明細(xì)預(yù)算。工程資金審批下達(dá)后，工程資金使用內(nèi)容應(yīng)與工程申報(bào)預(yù)算一致。公益效勞工程專項(xiàng)資金按正常渠道集中撥付至實(shí)施工程的社會(huì)組織〔單位〕或?qū)嵤┕こ趟劳械纳鐣?huì)組織〔單位〕賬戶。廣州采取4：4：2的原那么按照時(shí)間進(jìn)度撥付。初期、中期評(píng)估合格后、結(jié)題驗(yàn)收后。公益效勞工程專項(xiàng)資金要?？顚Ｓ?，不得挪用。由工程負(fù)責(zé)人及工程團(tuán)隊(duì)根據(jù)工程進(jìn)展需要申請(qǐng)使用，不得用于與工程開展無關(guān)的支出，也不得由工程團(tuán)隊(duì)以外的人支配使用。公益效勞工程專項(xiàng)資金在財(cái)務(wù)核算上應(yīng)實(shí)行專帳核算。即按照資金來源、資金支出分別設(shè)立專項(xiàng)明細(xì)賬，準(zhǔn)確核算、明確記錄每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生。公益工程資金使用范圍01正文第四章學(xué)校課程輔導(dǎo)0203051業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)23工程活動(dòng)經(jīng)費(fèi)54工程管理費(fèi)為了實(shí)現(xiàn)工程目標(biāo)而開展工程活動(dòng)或提供工程效勞所發(fā)生的費(fèi)用。主要包括人員勞務(wù)本錢和工程活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等。人員勞務(wù)本錢邀請(qǐng)專家、督導(dǎo)、社工等進(jìn)行工程支持所支出的勞務(wù)費(fèi)用以及招募社會(huì)志愿者參與工程所支出的補(bǔ)貼。開展工程活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用，其中市級(jí)福彩公益金僅限列支場(chǎng)租費(fèi)、交通費(fèi)、宣傳費(fèi)、專家、志愿者簡(jiǎn)餐費(fèi)和工程活動(dòng)材料、物品費(fèi)。在實(shí)施工程過程中發(fā)生的管理費(fèi)用。包括管理人員工資及場(chǎng)租和辦公用品費(fèi)其他費(fèi)用無法歸屬到上述業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)和工程管理費(fèi)中的費(fèi)用。公益效勞工程專項(xiàng)資金原那么上不得用于購置固定資產(chǎn)；不可直接給效勞對(duì)象發(fā)放補(bǔ)貼。建立資金使用審批制度正文第五章原始票據(jù)的內(nèi)容包括：項(xiàng)目名稱、單位名稱、內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等要素。原始票據(jù)的列支應(yīng)當(dāng)有經(jīng)辦人、證明人、批準(zhǔn)人的簽名等審批手續(xù)。購買物品要附明細(xì)購物清單。物品購買列支時(shí)，要注明其在項(xiàng)目具體活動(dòng)中的用途，并有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、批準(zhǔn)人簽名列支的審批手續(xù)。人員勞務(wù)成本的發(fā)放要制表造冊(cè)，并有領(lǐng)取人、經(jīng)辦人和審核人的簽名手續(xù)，領(lǐng)取人必須進(jìn)行實(shí)名簽字。列支時(shí)要附費(fèi)用發(fā)放依據(jù)，包括專家或教師培訓(xùn)上課考勤登記表、志愿者服務(wù)記錄單、服務(wù)對(duì)象的回饋記錄單、主題活動(dòng)舉辦小結(jié)記錄等。舉辦活動(dòng)租用場(chǎng)地和購買演出服等重要或較大業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)支出，事先應(yīng)簽訂協(xié)議合同。列支要附協(xié)議合同。項(xiàng)目資金使用審批制度原始票據(jù)列支明細(xì)購物清單重要或較大項(xiàng)目列支人員勞務(wù)成本建立報(bào)表制度正文第六章編制項(xiàng)目收支決算表項(xiàng)目收支決算表應(yīng)在公益服務(wù)項(xiàng)目全部完成的當(dāng)月上報(bào)，上報(bào)至承辦活動(dòng)的第三方組織。編制項(xiàng)目收支報(bào)表項(xiàng)目收支報(bào)表可以在項(xiàng)目實(shí)施的每季度末上報(bào)，也可以在每月末上報(bào)至承辦活動(dòng)的第三方組織。標(biāo)準(zhǔn)資金使用正文第七章01項(xiàng)目預(yù)算02項(xiàng)目合同03項(xiàng)目結(jié)案在工程實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的工程申報(bào)書和工程預(yù)算執(zhí)行。一般不得隨意變更或者終止工程預(yù)算。

規(guī)范資金使用原則標(biāo)準(zhǔn)資金使用正文第七章1工程預(yù)算工程在實(shí)施過程中，因方案不周或物價(jià)波動(dòng)等原因，致使工程內(nèi)容發(fā)生變化，必須進(jìn)行工程預(yù)算調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)提出書面申請(qǐng)，并按照批復(fù)意見進(jìn)行調(diào)整。擅自調(diào)整工程預(yù)算內(nèi)容的，視情責(zé)令整改，直至停撥或收回資金。標(biāo)準(zhǔn)資金使用正文第七章2工程合同因不可抗力等原因，無法繼續(xù)履行合同約定的，應(yīng)及時(shí)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)核實(shí)后，未履行合同的工程資金按原出資渠道全額收回。未經(jīng)審批同意，不得擅自轉(zhuǎn)讓效勞工程。標(biāo)準(zhǔn)資金使用正文第七章3工程結(jié)案公益效勞工程專項(xiàng)資金原那么上收支平衡；工程結(jié)案后，配套的市級(jí)福彩公益金如有結(jié)余，資金撥付機(jī)關(guān)將按原出資渠道予以收回。公益工程財(cái)務(wù)管理具備條件正文第八章工程結(jié)案財(cái)務(wù)人員1核算體系2核算方法3項(xiàng)目費(fèi)用支出人員4項(xiàng)目費(fèi)用審批制度流程5項(xiàng)目評(píng)價(jià)分析體系6公益工程財(cái)務(wù)管理具備條件正文第八章1財(cái)務(wù)人員1專業(yè)知識(shí)技能1財(cái)務(wù)核算經(jīng)驗(yàn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)23公益工程財(cái)務(wù)管理具備條件正文第八章工程結(jié)案核算體系2執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的要求1核算科目設(shè)置的要求2報(bào)表制度的要求3公益工程財(cái)務(wù)管理具備條件正文第八章工程結(jié)案核算方法33425核算內(nèi)容具體核算辦法核算口徑核算結(jié)果的輸出方式核算數(shù)據(jù)分析公益工程財(cái)務(wù)管理具備條件正文第八章工程結(jié)案工程費(fèi)用支出人員41費(fèi)用支出內(nèi)容規(guī)定了解2費(fèi)用支出審批流程了解3費(fèi)用支出單據(jù)完整性合法性的了解公益工程財(cái)務(wù)管理具備條件正文第八章工程結(jié)案工程費(fèi)用審批制度流程512制定詳細(xì)合理的財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度制定詳細(xì)合理的財(cái)務(wù)報(bào)銷審批流程公益工程財(cái)務(wù)管理具備條件正文第八章工