2024年度初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考前沖刺卷（含答案）

2024年度初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考前沖刺卷（含答案）學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(25題)1.關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目的填列方法，下列表述正確的是（）。

A.根據(jù)“預(yù)收賬款”料目的期末余額填列

B.根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列

C.根據(jù)“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)填列

D.根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)t數(shù)填列

2.某電廠與某運(yùn)輸公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同。第一份合同載明的金額合計(jì)50萬元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載);第二份合同中注明運(yùn)費(fèi)為30萬元、保管費(fèi)10萬元。已知運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.3‰，保管合同印花稅稅率為1‰。分別計(jì)算該電廠第一份、第二份合同應(yīng)繳納的印花稅稅額為()。

A.500元、400元B.150元、190元C.500元、190元D.150元、400元

3.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)列入利潤表“營業(yè)成本”項(xiàng)目的是（）。

A.已銷商品的實(shí)際成本B.在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品的成本C.對(duì)外提供勞務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)的成本D.投資性房地產(chǎn)計(jì)提的折舊額

4.某企業(yè)將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)給車間的生產(chǎn)工人，該批產(chǎn)品不含稅售價(jià)為50000元，適用的增值稅稅率為13%，成本為35000元，下列各項(xiàng)中，發(fā)放該項(xiàng)非貨幣性福利應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的金額為()元。

A.41500B.35000C.56500D.50000

5.甲鹽礦為增值稅一般納稅人，其占用土地中，礦井用地450000平方米，生產(chǎn)廠房用地40000平方米，辦公用地5000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率為每平方米年稅額2元。甲鹽礦全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為()。

A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元

6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2020年12月1日批量銷售M商品600件，每件商品不含增值稅的標(biāo)價(jià)為1．5萬元，給予客戶10%的商業(yè)折扣，銷售業(yè)務(wù)符合收入確認(rèn)條件，不考慮其他因素，該企業(yè)銷售M商品應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬元。

A.915.3B.810C.1017D.900

7.某制造業(yè)企業(yè)生產(chǎn)M、N兩種產(chǎn)品，采用機(jī)器工時(shí)比例法分配制造費(fèi)用。2019年12月，共發(fā)生制造費(fèi)用100萬元，M產(chǎn)品實(shí)際耗用機(jī)器工時(shí)200小時(shí)，N產(chǎn)品實(shí)際耗用機(jī)器工時(shí)300小時(shí)。不考慮其他因素，該企業(yè)M產(chǎn)品當(dāng)月應(yīng)分配的制造費(fèi)用為（）萬元。

A.40B.60C.100D.50

8.企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的是()。

A.以融資租賃方式租入的廠房

B.未投入使用的廠房

C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的運(yùn)輸工具

D.以經(jīng)營租賃方式租出的運(yùn)輸工具

9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是()。

A.實(shí)木地板B.金銀首飾C.高檔手表D.木制一次性筷子

10.2021年年初，某企業(yè)“利潤分配——未分配利潤”科目的借方余額20萬元，2021年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤160萬元，按10%的比例提取盈余公積，向股東分配現(xiàn)金股利50萬元。則2021年年未該企業(yè)未分配利潤的余額為（）萬元。

A.140B.74C.76D.901

11.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于記賬憑證填制基本要求的表述中，不正確的是()。

A.一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)由原始憑證保存單位將原始憑證復(fù)印件提供給其他負(fù)擔(dān)單位

B.應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證

C.可以將若干張同類原始憑證匯總后填制記賬憑證

D.結(jié)賬的記賬憑證可以不附原始憑證

12.下列各項(xiàng)中，不屬于輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配方法的是（）。

A.相對(duì)銷售價(jià)格分配法B.交互分配法C.直接分配法D.計(jì)劃成本分配法

13.2019年8月1日，某股份有限公司委托證券公司發(fā)行股票5000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格6元，向證券公司支付傭金900萬元，從發(fā)行收入中扣除。不考慮其他因素，該公司發(fā)行股票計(jì)入“資本公積——股本溢價(jià)”科目的金額為（）萬元。

A.30000B.5000C.24100D.29100

14.下列屬于企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債項(xiàng)目的是（）。

A.遞延收益B.預(yù)付款項(xiàng)C.其他收益D.其他綜合收益

15.甲公司確認(rèn)本月辦公樓租金60萬元，用銀行存款支付10萬元，50萬元未付。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制分別確認(rèn)費(fèi)用（）。

A.10萬；60萬B.60萬；0萬C.60萬；50萬D.60萬；10萬

16.甲公司2019年度取得銷售收入5000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元。已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為()

A.30萬元B.25萬元C.18萬元D.24.85萬元

17.甲公司為增值稅一般納稅人，是由乙、丙公司于2019年1月1日共同投資設(shè)立的一家有限責(zé)任公司。甲公司注冊(cè)資本為800萬元，乙公司和丙公司的持股比例分別為60%和40%。2021年1至3月甲公司所有者權(quán)益相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下:(1)2021年年初所有者權(quán)益項(xiàng)目期初余額分別為:實(shí)收資本800萬元、資本公積70萬元、盈余公積100萬元、未分配利潤200萬元。(2)2月23日，經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，甲公司對(duì)2020年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤進(jìn)行分配，決定提取任意盈余公積10萬元，分派現(xiàn)金股利40萬元。(3)3月18日，甲公司按照相關(guān)法定程序經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，注冊(cè)資本增加至1000萬元。接受丁公司投資一項(xiàng)價(jià)值250萬元的專利技術(shù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為250萬元(與公允價(jià)值相符)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬元(由投資方支付稅款，并提供增值稅專用發(fā)票)，丁公司享有甲公司20%的股份。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)根據(jù)資料（1）至（3），2021年3月31日甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中“所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)”項(xiàng)目的“期末余額”欄填列正確的是（）萬元。

A.1395B.1435C.1170D.1385

18.甲社會(huì)團(tuán)體的章程規(guī)定，每位會(huì)員每年應(yīng)繳會(huì)費(fèi)1200元。2×18年12月30日，甲社會(huì)團(tuán)體收到W會(huì)員繳納的2×19年至2×21年會(huì)費(fèi)共計(jì)3600元。不考慮其他因素，2×19年甲社會(huì)團(tuán)體應(yīng)確認(rèn)的會(huì)費(fèi)收入為（）元。

A.1200B.3600C.2400D.0

19.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生生產(chǎn)車間設(shè)備維修費(fèi)50000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)管理用辦公設(shè)備維修費(fèi)30000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10400元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，該企業(yè)發(fā)生設(shè)備維修費(fèi)的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()

A.管理費(fèi)用增加30000元

B.管理費(fèi)用增加50000元

C.制造費(fèi)用增加50000元

D.管理費(fèi)用增加90400元

20.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月實(shí)際交納增值稅390萬元。消費(fèi)稅90萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅33.6萬元、教育費(fèi)附加14.4萬元。不考慮其他因素，上述稅費(fèi)應(yīng)記入”稅金及附加”科目的金額為（）萬元。

A.528B.438C.138D.48

21.下列各項(xiàng)中，企業(yè)接受新投資者出資額大于其所享有注冊(cè)資本份額的部分應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是（）

A.資本公積B.實(shí)收資本C.營業(yè)外收入D.盈余公積

22.下列各項(xiàng)中，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算的是（）。

A.銷售原材料收入B.出售固定資產(chǎn)凈收益C.出售無形資產(chǎn)凈收益D.接受現(xiàn)金捐贈(zèng)利得

23.下列各項(xiàng)中，將應(yīng)交資源稅的自產(chǎn)礦產(chǎn)品用于企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)，確認(rèn)應(yīng)交的資源稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()。

A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅B.稅金及附加C.管理費(fèi)用D.生產(chǎn)成本

24.某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年12月1日，“應(yīng)交稅費(fèi)”科目所屬各明細(xì)科目余額為0,當(dāng)月購入材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為78000元，銷售商品開具增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為72800元，計(jì)提房產(chǎn)稅8000元、車船稅2800元。不考慮其他因素，2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目期末余額為（）元。

A.72800B.10800C.5200D.5600

25.某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2020年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，其中國債利息收入20萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2020年利潤表“凈利潤”項(xiàng)目“本期金額”欄應(yīng)填列的金額為()萬元

A.370B.360C.375D.380

二、多選題(15題)26.下列各項(xiàng)中，導(dǎo)致企業(yè)留存收益變動(dòng)的有（）

A.用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利B.接受投資者設(shè)備投資C.盈余公積轉(zhuǎn)增資本D.資本公積轉(zhuǎn)增資本

27.下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中謹(jǐn)慎性要求的有（）。

A.對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

B.預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)

C.同一企業(yè)不同時(shí)期對(duì)發(fā)生的相同或相似的交易事項(xiàng)應(yīng)采用一致的會(huì)計(jì)政策

D.采用直線法對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷

28.企業(yè)購買產(chǎn)品，用轉(zhuǎn)賬支票支付，所涉及的會(huì)計(jì)憑證有（）。

A.增值稅發(fā)票B.轉(zhuǎn)賬支票存根C.轉(zhuǎn)賬憑證D.付款憑證

29.下列關(guān)于消耗性生物資產(chǎn)賬務(wù)處理正確的有

A.外購的消耗性生物資產(chǎn)，按照應(yīng)計(jì)入消耗性生物資產(chǎn)成本的金額，借記“消耗性生物資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等科目

B.自行栽培的大田作物和蔬菜，應(yīng)按照收獲后發(fā)生的必要支出，借記“消耗性生物資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目

C.林木類消耗性生物資產(chǎn)達(dá)到郁閉后發(fā)生的管護(hù)費(fèi)用等后續(xù)支出，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目

D.消耗性生物資產(chǎn)收獲為農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)按照其賬面余額，借記“農(nóng)產(chǎn)品”科目，貸記“消耗性生物資產(chǎn)”科目

30.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)引起應(yīng)收賬款賬面價(jià)值變動(dòng)的有（）。

A.銷售貨物收到銀行匯票B.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備C.代購貨方墊付的包裝費(fèi)D.租入包裝物支付的押金

31.下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”左右兩邊總額保持不變的交易或事項(xiàng)有（）。

A.股份有限公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利B.采用會(huì)員制經(jīng)營方式預(yù)收會(huì)員費(fèi)入賬C.上市公司回購本公司股票D.收回預(yù)付包裝物押金

32.下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)計(jì)提折舊的資產(chǎn)有（）

A.已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的辦公樓

B.日常維修停用的設(shè)備

C.單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地

D.已提足折舊仍繼續(xù)使用的廠房

33.下列各項(xiàng)中，關(guān)于庫存商品售價(jià)金額核算法的表述正確的有（）

A.庫存商品銷售時(shí)按進(jìn)價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

B.庫存商品入庫時(shí)按售價(jià)記賬

C.期末需根據(jù)已售商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)調(diào)整本期銷售成本

D.商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額通過“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目核算

34.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的有（）。

A.合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)B.資產(chǎn)安全完整C.提高經(jīng)營效率和效果D.成本效益

35.資產(chǎn)負(fù)債表中，根據(jù)總賬賬戶減去備抵賬戶差額填列的有（）。

A.交易性金融資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)C.固定資產(chǎn)D.長期股權(quán)投資

36.股份有限公司發(fā)行普通股進(jìn)行增資擴(kuò)股時(shí)，下列會(huì)計(jì)科目的余額可能發(fā)生變化的有（）。

A.資本公積——其他資本公積B.資本公積——股本溢價(jià)C.股本D.實(shí)收資本

37.下列各項(xiàng)中，會(huì)直接導(dǎo)致所有者權(quán)益總額減少的事項(xiàng)有（）。

A.宣告分派現(xiàn)金股利B.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降C.企業(yè)發(fā)生虧損D.投資者撤資

38.下列各項(xiàng)中，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的有（）。

A.銷售商品過程中承擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)

B.優(yōu)化產(chǎn)品銷售策略發(fā)生的咨詢費(fèi)

C.拓展產(chǎn)品銷售市場發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.銷售商品專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)

39.下列各項(xiàng)中，屬于記賬憑證填制要求的內(nèi)容有（）。

A.所有記賬憑證都必須附有原始憑證

B.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)

C.記賬憑證要內(nèi)容完整，書寫清楚和規(guī)范

D.填制記賬憑證時(shí)若發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)重新填制

40.下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過“營業(yè)外收入”科目核算的有（）。

A.盤盈周轉(zhuǎn)材料B.轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)付賬款C.轉(zhuǎn)讓商品使用權(quán)的使用費(fèi)收入D.無法查明原因的現(xiàn)金溢余

三、判斷題(15題)41.企業(yè)應(yīng)將已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計(jì)價(jià)值確定其成本并計(jì)提折舊。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

42.“利潤分配——未分配利潤”科目，如為貸方余額，表示累積未彌補(bǔ)的虧損金額；如為借方余額，則表示累積未分配的利潤金額。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

43.企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈固定資產(chǎn)的重置成本，應(yīng)通過“營業(yè)外收入”科目核算。

A.正確B.錯(cuò)誤

44.科學(xué)事業(yè)單位按照規(guī)定從科研項(xiàng)目預(yù)算收入中提取項(xiàng)目管理費(fèi)時(shí)，既要進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，又要進(jìn)行預(yù)算會(huì)計(jì)核算。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

45.企業(yè)年報(bào)中所有者權(quán)益變動(dòng)表中，“未分配利潤”項(xiàng)目本年年末余額應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目年末余額相一致。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

46.企業(yè)以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工，應(yīng)以賬面價(jià)值計(jì)量該項(xiàng)非貨幣性福利。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

47.企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，應(yīng)作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

48.政府財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

49.商品銷售涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照最可能發(fā)生金額預(yù)測其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額，從而確定銷售商品收入。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

50.企業(yè)發(fā)生存貨盤盈時(shí)記入“營業(yè)外收入”科目。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

51.企業(yè)和客戶簽訂的合同如果既有商品銷售又有提供勞務(wù)服務(wù)時(shí),如果商品銷售和提供勞務(wù)具有高度關(guān)聯(lián),則二者應(yīng)分別作為單項(xiàng)履約義務(wù)處理。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

52.企業(yè)因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失，扣除殘料價(jià)值和應(yīng)由保險(xiǎn)公司承擔(dān)和賠償后的凈損失計(jì)入營業(yè)外支出。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

53.成本效益原則體現(xiàn)管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本和預(yù)期效益，合理、有效地推進(jìn)管理會(huì)計(jì)應(yīng)用。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

54.在借貸記賬法下，企業(yè)為檢查賬戶記錄是否正確，可以使用發(fā)生額和余額試算平衡兩種平衡計(jì)算方法。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

55.結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有文字錯(cuò)誤，而記賬憑證正確無誤，應(yīng)采用劃線更正法予以更正。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

1.B預(yù)收款項(xiàng)期末根據(jù)根據(jù)"預(yù)收賬款"和“應(yīng)收賬款"科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。正確答案選B.

2.C同一應(yīng)稅憑證載有2個(gè)或者2個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)并分別列明價(jià)款或者報(bào)酬的，按照各自適用稅目稅率計(jì)算應(yīng)納稅額;未分別列明價(jià)款或者報(bào)酬的，按稅率高的計(jì)算應(yīng)納稅額。第一份合同未分別記載運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)，應(yīng)從高計(jì)征印花稅，即按1‰計(jì)算印花稅，第一份合同應(yīng)繳納印花稅=50×10000×1‰=500(元);第二份合同分別記載運(yùn)費(fèi)、保管費(fèi)，分別按運(yùn)輸合同、保管合同計(jì)算印花稅，即第二份合同應(yīng)繳納印花稅=30×10000×0.3‰+10×10000×1‰=190(元)。故選C

3.B在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品成本計(jì)入在建工程，期末反映在“在建工程”項(xiàng)目中。

4.C應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的金額=50000×(1+13%)=56500(元)。相關(guān)賬務(wù)處理為：計(jì)提時(shí)：借：生產(chǎn)成本56500貸：應(yīng)付職工薪酬56500實(shí)際發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬56500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)6500借：主營業(yè)務(wù)成本35000貸：庫存商品35000

5.C(1)鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(2)甲鹽礦全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(40000+5000)×2=90000(元)。

6.B該企業(yè)銷售M商品應(yīng)確認(rèn)的收入=600*1．5*（1-10%）=810萬元。

7.A制造費(fèi)用分配率＝制造費(fèi)用總額÷機(jī)器工時(shí)總數(shù)＝100÷（200＋300）＝0.2；M產(chǎn)品當(dāng)月應(yīng)分配的制造費(fèi)用＝M產(chǎn)品機(jī)器工時(shí)×制造費(fèi)用分配率＝200×0.2＝40（萬元）；N產(chǎn)品當(dāng)月應(yīng)分配的制造費(fèi)用＝300×0.2＝60（萬元）。

8.C下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)(選項(xiàng)B);(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)(選項(xiàng)D);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)(選項(xiàng)A);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)(選項(xiàng)C);(5)與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

9.B“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)“加征”一道消費(fèi)稅

10.C2021年年未該企業(yè)未分配利潤的余額=20+160-(160-20)*10%-50=76(萬元)，正確答案選C。本題期初未分配利潤為借方余額，為虧損，故計(jì)提盈余公積應(yīng)按扣除期初未分配利潤后的金額計(jì)提。

11.A一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。

12.A相對(duì)銷售價(jià)格分配法是聯(lián)產(chǎn)品成本的分配方法，其余是輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法。

13.C“資本公積—股本溢價(jià)”科目的金額=5000×6-900-5000=24100（萬元）。

14.AA屬于資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債項(xiàng)目，B屬于資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)目，選項(xiàng)D屬于資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益類科目，選項(xiàng)C屬于利潤表項(xiàng)目。

15.D權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)按60萬元確認(rèn)費(fèi)用，而收付實(shí)現(xiàn)制按實(shí)際支付的10萬元確認(rèn)費(fèi)用。

16.C限額1=實(shí)際發(fā)生額×60%=30×60%=18萬元<限額2=5000×5‰=25萬元，因此，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為18萬元

17.A資產(chǎn)負(fù)債表中“所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)”項(xiàng)目的“期末余額”等于800+70+100+200+265-40=1395萬元

18.A甲社會(huì)團(tuán)體應(yīng)確認(rèn)的會(huì)費(fèi)收入為當(dāng)期應(yīng)收取的會(huì)費(fèi)1200元。

19.B相關(guān)賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用50000銷售費(fèi)用30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)10400貸：銀行存款90400

20.C計(jì)入稅金及附加的金額=90+33.6+14.4=138。

21.A企業(yè)接受新投資者出資額大于其所享有注冊(cè)資本份額的部分應(yīng)記入資本公積。

22.A選項(xiàng)B，計(jì)入資產(chǎn)處置損益；選項(xiàng)C，計(jì)入資產(chǎn)處置損益；選項(xiàng)D，計(jì)入營業(yè)外收入。

23.D用于產(chǎn)品生產(chǎn)的自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅應(yīng)記入“生產(chǎn)成本”或“制造費(fèi)用”科目。

24.D2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目期末余額=-78000+72800+8000+2800=5600元。

25.D2020年利潤表“凈利潤”項(xiàng)目“本期金額”欄應(yīng)填列的金額=500-(500-20)×25%=380(萬元)

26.AC選項(xiàng)A，借盈余公積，貸應(yīng)付股利，留存收益減少；選項(xiàng)B，借固定資產(chǎn)等，貸實(shí)收資本或股本等，不影響留存收益；選項(xiàng)C：借盈余公積，貸實(shí)收資本或股本，留存收益減少；選項(xiàng)D，借資本公積，貸貸實(shí)收資本或股本，不影響留存收益；

27.AB謹(jǐn)慎性要求企業(yè)不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用，選項(xiàng)AB符合要求。選項(xiàng)C，體現(xiàn)可比性要求；選項(xiàng)D，不體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。

28.ABD會(huì)計(jì)憑證按其填制程序和用途不同分為原始憑證和記賬憑證兩類。選項(xiàng)AB，屬于“企業(yè)購買產(chǎn)品，用轉(zhuǎn)賬支票支付”這筆業(yè)務(wù)的原始憑證；發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，企業(yè)需要編制記賬憑證，記賬憑證按反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容可分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。本業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)增值稅發(fā)票與轉(zhuǎn)賬支票存根編制付款憑證，所以選項(xiàng)D也正確。

29.ACD自行栽培的大田作物和蔬菜，應(yīng)按照收獲前發(fā)生的必要支出，借記“消耗性生物資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

30.BC選項(xiàng)A，不確認(rèn)應(yīng)收賬款；選項(xiàng)D，屬于其他應(yīng)收款。

31.AD選項(xiàng)A正確,宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)負(fù)債增加，所有者權(quán)益減少，等式左右兩邊總額不變;選項(xiàng)B錯(cuò)誤，預(yù)收會(huì)員費(fèi)時(shí)資產(chǎn)增加負(fù)債增加，等式左右兩邊總額增加;選項(xiàng)C錯(cuò)誤，回購本公司股票時(shí)資產(chǎn)減少所有者權(quán)益減少，等式左右兩邊總額減少;選項(xiàng)D正確，收回預(yù)付包裝物押金，資產(chǎn)內(nèi)部一增一減，等式左右兩邊總額不變。

32.AB除以下情況外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊:①己提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。②單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地。

33.ABCD企業(yè)購入商品采用售價(jià)金額核算，按驗(yàn)收入庫商品的售價(jià)，借記"庫存商品"科目，按商品進(jìn)價(jià)，貸記"銀行存款”“在途物資”“委托加工物資"等科日，按商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額，貸記"商品進(jìn)銷差價(jià)"等科目，對(duì)外銷售發(fā)出商品時(shí)，按售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記"主營業(yè)務(wù)成本"科目，貸記"庫存商品"科目。期（月）末分?jǐn)傄唁N商品的進(jìn)銷差價(jià)，借記"商品進(jìn)銷差價(jià)"科目，貸記"主營業(yè)務(wù)成本"科目。

34.ABC本題考查的是企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等五個(gè)目標(biāo)，選項(xiàng)ABC正確，企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)，不包括成本效益目標(biāo)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

35.BCD選項(xiàng)A，交易性金融資產(chǎn)應(yīng)該根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列。

36.BC股份有限公司發(fā)行股票增資擴(kuò)股時(shí)一方面股本增加，另一方面出資者實(shí)際繳付的出資額如果超過占有注冊(cè)資本的份額可能會(huì)形成資本公積。發(fā)行股票相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金等交易費(fèi)用，如果是溢價(jià)發(fā)行股票的，應(yīng)從溢價(jià)中抵扣，沖減資本公積（股本溢價(jià)）；無溢價(jià)發(fā)行股票或溢價(jià)金額不足以抵扣的，應(yīng)將不足抵扣