2024年度初會(huì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前押題卷及答案

2024年度初會(huì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前押題卷及答案學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(25題)1.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)條件的說(shuō)法中不正確的是（）。

A.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

B.銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C.銷(xiāo)售商品需要安裝檢驗(yàn)的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

D.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入

2.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列稅款中，由海關(guān)代征旳是（）。

A.在境內(nèi)未設(shè)置機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所旳非居民納稅企業(yè)來(lái)源于境內(nèi)旳股息所得應(yīng)繳納旳企業(yè)所得稅

B.提供研發(fā)服務(wù),但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)旳企業(yè)繳納旳增值稅

C.進(jìn)口貨品旳企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納旳增值稅

D.從境外獲得所得旳居民應(yīng)繳納旳個(gè)人所得稅

3.甲公司2021年取得銷(xiāo)售家具收入600萬(wàn)元、受托加工家具收入200萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出100萬(wàn)元，以前年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)金額30萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為（）

A.90萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.120萬(wàn)元D.130萬(wàn)元

4.部門(mén)規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，采取的解決方式是（）。

A.以部門(mén)規(guī)章為準(zhǔn)B.以地方政府規(guī)章為準(zhǔn)C.由國(guó)務(wù)院裁決D.由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的表述中，不正確的是（）

A.出票人可以在支票上記載自己為收款人

B.出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見(jiàn)票當(dāng)日足額付款

C.申請(qǐng)人開(kāi)立支票存款賬戶必須使用本名

D.現(xiàn)金支票可以采用委托收款方式提示付款

6.王某因稅務(wù)違法行為被M市N縣稅務(wù)局處以罰款，逾期未繳納罰款又被N縣稅務(wù)局加處罰款。王某對(duì)已處罰款和加處罰款都不服，欲申請(qǐng)行政復(fù)議。下列關(guān)于該爭(zhēng)議行政復(fù)議管轄的表述中，正確的是（）。

A.王某應(yīng)當(dāng)對(duì)已處罰款和加處罰款一并向M市稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議

B.王某應(yīng)當(dāng)對(duì)已處罰款向M市稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)加處罰款向N縣稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議

C.王某應(yīng)當(dāng)對(duì)已處罰款向N縣稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)加處罰款向M市稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議

D.王某應(yīng)當(dāng)對(duì)已處罰款和加處罰款一并向N縣稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議

7.按照規(guī)定甲公司最晚應(yīng)于2022年1月19日繳納應(yīng)納稅款，甲公司因自身原因一直未繳納。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年2月28日前繳納，并加收滯納金。甲公司直到2022年3月14日才交納稅款，主營(yíng)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)甲公司加收滯納金的起止時(shí)間為（）。

A.2022年1月20日至2022年3月14日

B.2022年3月1日至2022年3月14日

C.2022年1月19日至2022年3月14日

D.2022年2月28日至2022年3月14日

8.中國(guó)公民林某2019年6月取得從公開(kāi)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的W上市公司股票分配的股息10000元、Y上市公司股票分配的股息3000元，隨后林某將上述兩只股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓。林某持有W上市公司股票和Y上市公司股票的期限分別為20天和3個(gè)月。已知，股息所得個(gè)人所得稅稅率為2O%。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算林某取得上述股息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.10000×20%＋3000×50%×20%=2300（元）

B.（10000＋3000）×50%×20%=1300（元）

C.10000×50%×20%＋3000×20%=1600（元）

D.（10000＋3000）×20%=2600（元）

9.甲糧油公司為增值稅一般納稅人，2021年10月向農(nóng)民收購(gòu)一批大豆，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上往明買(mǎi)價(jià)99190元，從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)花生，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)273000元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的大豆和花生均用于生產(chǎn)食用植物油，已知購(gòu)進(jìn)衣產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算甲糧油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1(元)

B.273000+(1-9%)x*9%=27000(元)

C.99190+(1-9%)x*9%=9810(元)

D.99190+(1-9%)x*9%+273000+(1-9%)x*9%-36810(元)

10.2019年1月中國(guó)居民張某將一項(xiàng)專利的使用權(quán)提供給甲公司，取得收入50000元，已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅預(yù)扣稅率為20%；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，張某該筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為（）。

A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元

11.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)會(huì)同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失從勞動(dòng)者本人工資扣除的，在扣除后的剩余工資部分不低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的前提下，每月從其工資中扣除的比例不得超過(guò)（）。

A.10%B.20%C.25%D.40%

12.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）

A.采取預(yù)收貸款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收到預(yù)收貸款的當(dāng)天

B.采取托收承付方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.采取賒銷(xiāo)結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收訖銷(xiāo)售款的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天

13.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列文件資料中，屬于會(huì)計(jì)檔案歸檔范圍的是（）

A.年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)B.年度預(yù)算方案C.會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)D.單位財(cái)務(wù)規(guī)章制度

14.2018年甲公司職工趙某月平均工資為2800元，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元，職工月平均工資為5000元，已知2019年當(dāng)?shù)芈毠せ攫B(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)中個(gè)人繳費(fèi)比例為8%。2019年甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為（）。

A.240元B.160元C.224元D.400元

15.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中,應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.小區(qū)物業(yè)公司維修下水道產(chǎn)生的噪聲

B.熱電廠在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所儲(chǔ)存固體廢物

C.運(yùn)輸車(chē)輛排放不超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的尾氣

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)于扣除的是（）

A.罰金B(yǎng).合理的勞動(dòng)保護(hù)支出C.向投資者支付的股息D.稅收滯納金

17.居民個(gè)人從境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（）內(nèi)申報(bào)納稅

A.3月1日至6月30日

B.1月1日至2月28日

C.1月1日至5月31日

D.3月1日至5月31日

18.2019年甲公司購(gòu)入新辦公用房一處，不含增值稅價(jià)款500萬(wàn)元；將價(jià)值300萬(wàn)元的舊辦公大樓與乙公司價(jià)值270萬(wàn)元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，取得乙公司支付的不含增值稅差價(jià)30萬(wàn)元。已知，契稅適用稅率為4%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.500×4%=20（萬(wàn)元）

B.（500+300）×4%=32（萬(wàn)元）

C.30×4%=1.2（萬(wàn)元）

D.（500+270）×4%=30.8（萬(wàn)元）

19.根據(jù)教育費(fèi)附加法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中，應(yīng)計(jì)入教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅稅款B.房產(chǎn)稅稅款C.土地增值稅稅款D.增值稅稅款

20.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不可以抵扣已納稅款的是（）。

A.用外購(gòu)已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙

B.用自制的高檔化妝品繼續(xù)加工高檔化妝品

C.委托加工收回的已稅木制一次性筷子繼續(xù)加工木制一次性筷子

D.委托加工收回的已稅鞭炮繼續(xù)加工鞭炮

21.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年（）之前，向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動(dòng)情況。

A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日

22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡持卡人提取現(xiàn)金的下列表述中，不正確的是（）。

A.貸記卡持卡人與發(fā)卡機(jī)構(gòu)協(xié)議約定通過(guò)銀行柜面提取現(xiàn)金限額

B.借記卡持卡人不得通過(guò)銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)

C.貸記卡持卡人在ATM機(jī)等自助機(jī)具每卡每日累計(jì)提取現(xiàn)金不得超過(guò)1萬(wàn)元人民幣

D.借記卡持卡人在ATM機(jī)等自助機(jī)具每卡每日累計(jì)提取現(xiàn)金不得超過(guò)2萬(wàn)元人民幣

23.A公司與周某簽訂四年期固定期限勞動(dòng)合同，其試用期不得超過(guò)（）。

A.6個(gè)月B.2個(gè)月C.1個(gè)月D.4個(gè)月

24.劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工資待遇及2個(gè)月試用期等事項(xiàng)。2018年11月1日雙方簽訂了書(shū)面勞動(dòng)合同，約定了2年期限勞動(dòng)合同及劉某提前解除勞動(dòng)合同應(yīng)承擔(dān)的違約金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬。劉某解除了勞動(dòng)合同，要求公司支付拖欠的勞動(dòng)報(bào)酬及解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。甲公司則以勞動(dòng)合同未到期以及提前解除勞動(dòng)合同已給公司造成經(jīng)濟(jì)損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟(jì)損失。雙方因此發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議。已知，劉某在甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制.要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：未訂立書(shū)面勞動(dòng)合同期間，甲公司支付劉某勞動(dòng)報(bào)酬的下列表述中，正確的是（）

A.除支付約定工資外。甲公司應(yīng)支付自2018年6月1日至10月31日期間的另一倍工資補(bǔ)償

B.甲公司可依約按月支付劉某勞動(dòng)報(bào)酬而無(wú)須支付工資補(bǔ)償

C.除支付約定工資外，甲公司應(yīng)支付自2018年7月1日至10月31日期間的另一倍工資補(bǔ)償

D.除支付約定工資外，甲公司應(yīng)支付自2018年6月1日至10月31日期間的兩倍工資補(bǔ)償

25.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按”現(xiàn)代服務(wù)--租賃服務(wù)”繳納增值稅的是（）。

A.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)B.融資性售后回租C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D.車(chē)輛停放業(yè)務(wù)

二、多選題(20題)26.有關(guān)正確使用會(huì)計(jì)記錄文字，下列表述正確的有（）.

A.民族自治地區(qū)的企業(yè)可以只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫?.種民族文字進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄

B.在我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè),會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字

C.在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)，可以只使用其本國(guó)文字進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄

D.在我國(guó)境內(nèi)的各類(lèi)單位會(huì)計(jì)記錄均應(yīng)當(dāng)使用中文

27.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。

A.企業(yè)之間交換房產(chǎn)B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓C.將房屋贈(zèng)與直系親屬D.企業(yè)之間合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓

28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為沖,屬f視同銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的有（）。

A.單位向客戶無(wú)償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)

B.單位向客戶無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)

C.單位向本單位員工無(wú)償提供搬家服務(wù)

D.單位向本單位員工無(wú)償提供房屋裝飾服務(wù)

29.為保護(hù)單位資金安全、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，避免或減少風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率和效果，各單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制。下列各項(xiàng)中，屬于單位內(nèi)部控制辦法有（）。

A.授權(quán)審批控制B.預(yù)算控制C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D.不相容職務(wù)分離控制

30.依照增值稅法律制度規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨品，征收增值稅有（）。

A.將自產(chǎn)貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將外購(gòu)貨品用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨品免費(fèi)贈(zèng)送她人D.將外購(gòu)貨品分派給股東

31.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入白酒銷(xiāo)售額繳納消費(fèi)稅的有（）

A.包裝物租金B(yǎng).增值稅稅款C.品牌使用費(fèi)D.包裝物押金

32.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有（）。

A.工業(yè)噪聲B.圖體廢物C.大氣污染物D.水污染物

33.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（）。

A.購(gòu)入固定資產(chǎn)的支出B.固定資產(chǎn)的大修理支出C.租入固定資產(chǎn)的改建支出D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

34.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財(cái)務(wù)人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請(qǐng)開(kāi)立了基本存款賬戶。1月15日，甲公司在Q銀行申請(qǐng)開(kāi)立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬(wàn)元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請(qǐng)辦理了匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。P銀行承兌該匯票應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)是（）。

A.審查甲公司的資格與資信B.與甲公司簽訂承兌協(xié)議C.收取甲公司承兌手續(xù)費(fèi)D.對(duì)匯票真實(shí)交易關(guān)系在線審核

35.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財(cái)務(wù)人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請(qǐng)開(kāi)立了基本存款賬戶。1月15日，甲公司在Q銀行申請(qǐng)開(kāi)立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬(wàn)元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請(qǐng)辦理了匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于甲公司在P銀行開(kāi)立賬戶的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司應(yīng)填制開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)

B.P銀行應(yīng)報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)

C.該賬戶2020年1月10日不能辦理對(duì)外付款業(yè)務(wù)

D.甲公司與P銀行應(yīng)簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

36.按照增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列轉(zhuǎn)讓行為中，按照銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)征收增值稅的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券

37.下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.甲股份有限公司B.乙合伙企業(yè)C.國(guó)家D.小學(xué)生張某

38.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，用人單位需要承擔(dān)的義務(wù)有()。

A.告知?jiǎng)趧?dòng)者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動(dòng)報(bào)酬等情況

B.不得扣押勞動(dòng)者相關(guān)證件

C.不得要求勞動(dòng)者索取財(cái)務(wù)

D.不得向勞動(dòng)者提供擔(dān)保

39.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬(wàn)元，出票日期為2021年5月15日，出票后3個(gè)月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q銀行提示付款時(shí)，Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款，丙公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題：下列各項(xiàng)中，屬于甲公司簽發(fā)該匯票應(yīng)具備的條件是（）。

A.在P銀行開(kāi)立有存款賬戶B.具有支付匯款金額的可靠資金來(lái)源C.與P銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系D.資信狀況良好

40.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列情形中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有()。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷(xiāo)售的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

C.納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷(xiāo)售完畢的

41.依照會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)賬簿有（）。

A.鈔票日記賬B.銀行對(duì)賬單C.明細(xì)分類(lèi)帳D.總分類(lèi)帳

42.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。

A.股票B.支票C.匯票D.本票

43.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）

A.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

B.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

C.應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定

D.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

44.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時(shí)，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。

A.發(fā)票管理行為B.加收滯納金C.確認(rèn)適用稅率D.停止出口退稅權(quán)

45.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定撒銷(xiāo)、變更或者確認(rèn)被申請(qǐng)人行政行為違法的情形有（）。

A.被申請(qǐng)人的行政行為明顯不當(dāng)?shù)?/p>

B.被申請(qǐng)人的行政行為證據(jù)不足的

C.被申請(qǐng)人的行政行為超越職權(quán)的

D.被申請(qǐng)人的行政行為適用依據(jù)錯(cuò)誤的

三、判斷題(20題)46.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起180日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

47.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是直接實(shí)際耕地占用而積（）

A.正確B.錯(cuò)誤

48.某公立高校將一處原用于教學(xué)已免繳契稅的教學(xué)樓出租給某企業(yè)，要征收契稅，但不需要補(bǔ)繳已經(jīng)免繳的契稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

49.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，無(wú)須繳納罰款和加處罰款，可以直接申請(qǐng)行政復(fù)議。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

50.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的利息收入按照實(shí)際收到利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

51.外籍人員約翰于2021年7月1日來(lái)中國(guó)工作，當(dāng)年回家探親離開(kāi)中國(guó)15天，約翰2021年屬于我國(guó)個(gè)人所得稅居民個(gè)人。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

52.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)超過(guò)法律規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

53.管制是對(duì)犯罪分子實(shí)行關(guān)押的刑罰方法。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

54.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

55.甲公司法定代表人發(fā)生變更后，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知與開(kāi)戶銀行并提供證明，辦理賬戶變更手續(xù)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

56.甲鋼鐵廠依法不需要在車(chē)船登記部門(mén)登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛的機(jī)動(dòng)車(chē)輛，屬于車(chē)船稅的征稅范圍。()

A.正確B.錯(cuò)誤

57.民事案件不論是否公開(kāi)審理，一律公開(kāi)宣告判決。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

58.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)免征增值稅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

59.收款方開(kāi)具發(fā)票時(shí)，付款方不得要求交更品名和金額（）

A.正確B.錯(cuò)誤

60.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

61.享受免稅待遇的納稅人在免稅期間無(wú)須辦理納稅申報(bào)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

62.因故意銷(xiāo)毀應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證被追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員，不得再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

63.會(huì)計(jì)工作交接后．接替人員應(yīng)當(dāng)另立新賬，以明確責(zé)任。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

64.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

65.張某向李某支付二手房購(gòu)房款可以使用銀行匯票辦理。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

1.C銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入；如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

2.C我國(guó)旳征稅機(jī)關(guān)包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)及海關(guān)。其中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收旳稅款包括關(guān)稅以及海關(guān)代征旳進(jìn)口環(huán)節(jié)旳增值稅、消費(fèi)稅。故選Ｃ。

3.C企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題銷(xiāo)售收入600+200=800萬(wàn)元，扣除上限是800*15%=120萬(wàn)元，本年發(fā)生100萬(wàn)元，以前結(jié)轉(zhuǎn)30萬(wàn)元，所以可以抵扣的為120萬(wàn)元。

4.C本題考查法的效力沖突的特殊解決方式。部門(mén)規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決。故本題選擇選項(xiàng)C。

5.D現(xiàn)金支票不能采用委托收款方式提示付款。

6.A對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。但是對(duì)已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。.

7.A滯納金按日加收，日收取標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款的萬(wàn)分之五。加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。

8.A（1）林某取得的W上市公司股息，由于持股時(shí)間僅為20天（≤1個(gè)月），應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（2）林某取得的Y上市公司股息，由于持股時(shí)間超過(guò)1個(gè)月但未超過(guò)1年，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

9.A取得(開(kāi)具)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。因此本題答案是A。

10.D特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額x20%=50000x（1-20%）x20%=8000元。

11.B因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。

12.BA選項(xiàng)：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。C選項(xiàng)：采取除銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。D選項(xiàng)：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。

13.C會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)屬于會(huì)計(jì)檔案中的其他會(huì)計(jì)資料。

14.A甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額=5000x60%x8%=240（元）。

15.D選項(xiàng)A:我國(guó)環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物中的噪聲限于工業(yè)噪聲。選項(xiàng)B:企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)C:機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)D應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。

16.B罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，稅收滯納金和向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。

17.A

18.A（1）購(gòu)入新辦公用房時(shí)，甲公司為承受方，由甲公司繳納契稅；（2）甲公司將舊辦公大樓與乙公司的房產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)由多付貨幣的乙公司繳納契稅。

19.D教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和為計(jì)征依據(jù)。

20.B選項(xiàng)B：不涉及“外購(gòu)、委托加工”應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)，而是“自制”的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（移送時(shí)不繳納消費(fèi)稅，加工完成的高檔化妝品對(duì)外銷(xiāo)售時(shí)再考慮繳納消費(fèi)稅）。

21.B本題考查對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)的管理。代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年4月30日之前，向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動(dòng)情況。故本題選擇選項(xiàng)B。

22.B選項(xiàng)B，借記卡持卡人可以通過(guò)銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

23.A勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過(guò)1個(gè)月；勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月；3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月。

24.C用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同;勞動(dòng)者不與用人單位訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。用人單位向勞動(dòng)者每月支付2倍工資的起算時(shí)間為用工之日起滿1個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同的前一日。

25.D現(xiàn)代服務(wù)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。選項(xiàng)A:屬于"交通運(yùn)輸服務(wù)一水路運(yùn)輸服務(wù)”;選項(xiàng)B:屬于"金融服務(wù)一貸款服務(wù)”;選項(xiàng)C:屬于"交通運(yùn)輸服務(wù)一航空運(yùn)輸服務(wù)”

26.BC不論民族自治地區(qū)的單位還是在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)等,均應(yīng)當(dāng)使用中文作為會(huì)計(jì)記錄文字,不能只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖只蛲鈬?guó)文字進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄:但可以在使用中文作為會(huì)計(jì)記錄文字的同時(shí),選擇當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊?種民族文字或者一種外國(guó)文字進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄。

27.AD本題考查土地增值稅的征稅范圍。一般企業(yè)之間交換房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅，選項(xiàng)A正確。土地使用權(quán)出讓不征收土地增值稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人，不征收土地增值稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。企業(yè)之間合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的，征收土地增值稅，選項(xiàng)D正確。故本題選擇選項(xiàng)AD。

28.AB(1)“視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)”與“非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)"中的部分內(nèi)容都可以披上無(wú)償?shù)耐庖?需要注意區(qū)分“向其他單位或者個(gè)人”還是“向本單位員工”。(2)選項(xiàng)CD:屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng),不繳納增值稅。

29.ABCD題目中四個(gè)選項(xiàng)，均屬于單位內(nèi)部控制辦法。

30.ACD外購(gòu)貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷(xiāo)售行為，不征收增值稅。自產(chǎn)貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免費(fèi)贈(zèng)送她人和外購(gòu)貨品分派給股東，均屬于視同銷(xiāo)售行為，征收增值稅。

31.ACD白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取的"品牌使用費(fèi)"是隨著應(yīng)稅白酒的銷(xiāo)售而向購(gòu)貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷(xiāo)售價(jià)款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒的銷(xiāo)售額中繳納消費(fèi)稅，因此C正確，包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用應(yīng)并入銷(xiāo)售額征稅因此A正確，對(duì)于銷(xiāo)售白酒產(chǎn)生的包裝物押金一律在銷(xiāo)售時(shí)并入銷(xiāo)售額征稅，因此D正確；增值稅是價(jià)外稅不并入銷(xiāo)售額繳納消費(fèi)稅，因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤。

32.ABCD環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍:大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲(工業(yè))等應(yīng)稅污染物。

33.BCD在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)。（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo)。（3）固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)。

34.ABCD

35.AD

36.ABC選項(xiàng)D，屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，按照金融服務(wù)征收增值稅。

37.ABCD本題考查法律關(guān)系的主體。法律關(guān)系主體包括自然人（選項(xiàng)D正確）、法人（選項(xiàng)A正確）、非法人組織（選項(xiàng)B正確）、國(guó)家（選項(xiàng)C正確）。故本題選擇選項(xiàng)ABCD。

38.ABCD用人單位招用勞動(dòng)者時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知?jiǎng)趧?dòng)者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動(dòng)報(bào)酬，以及勞動(dòng)者要求了解的其他情況；用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)務(wù)。

39.ABCD本題考查銀行承兌匯票出票人的資格條件。銀行承兌匯票的出票人必須是在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織，并與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。本題應(yīng)選擇選項(xiàng)ABCD。

40.CD選項(xiàng)AB屬于納稅人需要主動(dòng)申請(qǐng)納稅的情況。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求清算:（1）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過(guò)85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;(2)取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷(xiāo)售完畢的;自納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的。

41.ACD會(huì)計(jì)賬簿種類(lèi)重要有總賬、明細(xì)賬、日記賬和其她輔助賬簿。銀行對(duì)賬單屬于原始憑證，不屬于會(huì)計(jì)賬簿。

42.BCD支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用“票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款”等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

43.ABCD應(yīng)稅污染物的計(jì)稅依據(jù)，按照下列方法確定：1.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污