2024年度初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試提分卷及答案

2024年度初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試提分卷及答案學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(25題)1.某上市公司總經(jīng)理韓某2019年每月應(yīng)發(fā)工資30000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元，假設(shè)韓某享受子女教育、賠養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元，沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況。則韓某2020年1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。

A.580B.850C.555D.700

2.甲公司職工李某非因工負(fù)傷入院治療時(shí)，在甲公司工作年限為4年，其實(shí)際工作年限為12年.李某應(yīng)享受的醫(yī)療期期間為（）

A.9個(gè)月B.6個(gè)月C.3個(gè)月D.12個(gè)月

3.甲公司購(gòu)買(mǎi)一幢舊辦公樓，2021年5月12日簽訂合同并付訖全部款項(xiàng)，2021年6月3日入駐辦公樓，2021年7月2日辦理完權(quán)屬變更登記。甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年05月

4.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁制度的表述中，正確的是（）。

A.仲裁機(jī)構(gòu)對(duì)身份關(guān)系糾紛案件有管轄權(quán)

B.仲裁機(jī)構(gòu)是司法機(jī)關(guān)

C.當(dāng)事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議，一方申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)予以受理

D.仲裁裁決對(duì)雙方當(dāng)事人都具有約束力

5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個(gè)人的下列各項(xiàng)所得中，按次計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.稿酬所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得

6.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月銷(xiāo)售白酒取得含增值稅價(jià)款565萬(wàn)元，另收取包裝物押金113萬(wàn)元，逾期不予退還包裝物押金339萬(wàn)元。已知，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（565+339）÷（1+13%）×13%=104（萬(wàn)元）

B.（565+113）÷（1+13%）×13%=78（萬(wàn)元）

C.565÷（1+13%）×13%=65（萬(wàn)元）

D.（565+113+339）÷（1+13%）×13%=117（萬(wàn)元）

7.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷(xiāo)售白酒50噸，取得含增值稅銷(xiāo)售額3390000元。已知增值稅稅率為13％，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元／500克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.3390000×20％=678000(元)

B.3390000÷(1+13％)×20％=600000(元)

C.3390000÷(1+13％)×20％+50×2000×0.5=650000(元)

D.3390000×20％+50×2000×0.5=728000(元)

8.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動(dòng)者可立即解除勞動(dòng)合同，不需事先告知用人單位的是（）。

A.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)的

B.用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全的

C.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的

D.用人單位在勞動(dòng)合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于混合銷(xiāo)售行為的是（）。

A.汽車(chē)廠銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)銷(xiāo)售汽車(chē)內(nèi)飾

B.商場(chǎng)銷(xiāo)售空調(diào)的同時(shí)提供安裝服務(wù)

C.商場(chǎng)銷(xiāo)售商品的同時(shí)經(jīng)營(yíng)溜冰場(chǎng)

D.酒店提供住宿的同時(shí)提供機(jī)場(chǎng)接送服務(wù)

10.納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬(wàn)元，逾期未繳納。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納，則需要繳納的稅收滯納金的下列算式中正確的是（）。

A.30×0.5%×15=0.225萬(wàn)元

B.30×0.5%×16=0.24萬(wàn)元

C.30×0.5%×24=0.36萬(wàn)元

D.30×0.5%×40=0.6萬(wàn)元

11.甲公司購(gòu)入一處辦公用房,購(gòu)房合同載明的不含增值稅成交價(jià)格為150萬(wàn)元、不含增值稅裝修費(fèi)300萬(wàn)元、增值稅稅額為40.5萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率4%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定甲公司應(yīng)繳納的契稅稅額下列計(jì)算列式中,正確的是（）。

A.150x4%B.(150+40.5)x4%C.(150+300)*4%D.(150+300+40.5)x4%

12.2019年4月甲公司購(gòu)進(jìn)凈噸位900噸的拖船1艘，已知機(jī)動(dòng)船舶車(chē)船稅適用年基準(zhǔn)稅額為每噸4元。計(jì)算公司2019年度該艘拖船應(yīng)繳納車(chē)船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.900×4×50%÷12×9=1350元

B.900×4×50%=1800元

C.900×4÷12×9=2700元

D.900×4=3600元

13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在保證期間內(nèi)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任的下列表述中，正確的是（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

14.甲公司2021年發(fā)生合理的工資薪金支出500萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出80萬(wàn)元，拔繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出45萬(wàn)元，計(jì)章甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出的下列計(jì)算中正確的是（）。

A.80+8+45=133萬(wàn)元

B.500X14%+8+45

C.500X(14%+8%+2%)

D.500X14%+8+500X8%

15.2020年10月12日，申請(qǐng)人甲公司發(fā)現(xiàn)一張出票日期為2020年10月9日的銀行匯票的解訖通知丟失，立即向簽發(fā)銀行出具單位證明請(qǐng)求退回匯票款項(xiàng)。甲公司提出的下列請(qǐng)求符合法律規(guī)定的是（）

A.請(qǐng)求退款至甲公司銀行結(jié)算賬戶B.請(qǐng)求退回現(xiàn)金C.請(qǐng)求銀行在3日內(nèi)辦結(jié)退款事宜D.請(qǐng)求退款至法定代表人個(gè)人賬戶

16.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中，應(yīng)為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.房產(chǎn)稅稅款B.消費(fèi)稅稅款C.土地增值稅稅款D.車(chē)船稅稅款

17.會(huì)計(jì)資料移交后如果發(fā)現(xiàn)移交人員經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間所發(fā)生的問(wèn)題，由（）負(fù)責(zé)。

A.原移交人員B.當(dāng)時(shí)的監(jiān)交人員C.單位負(fù)責(zé)人D.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

18.甲公司因生產(chǎn)的奶制品所含食品添加劑嚴(yán)重超標(biāo)，被市場(chǎng)監(jiān)督管理局責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)。甲公司承擔(dān)的該項(xiàng)法律責(zé)任屬于（）。

A.刑事責(zé)任B.行政處分C.民事責(zé)任D.行政處罰

19.各單位必須根據(jù)（）進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

A.實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)B.連續(xù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)C.累計(jì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)D.主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)

20.2019年6月10日，王某開(kāi)始到甲公司任職。2021年10月25日，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動(dòng)合同。已知?jiǎng)趧?dòng)合同解除前12個(gè)月王某的月平均工資為4000元。計(jì)算勞動(dòng)合同解除時(shí)甲公司應(yīng)向王某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝兴闶街?，正確的是（）

A.4000x2=8000（元）

B.4000x3.5=14000（元）

C.4000x3=12000（元）

D.4000x2.5=10000（元）

21.2016年5月甲公司安排李某于5月1日（國(guó)際勞動(dòng)節(jié)）、5月7日（周六）分別加班1天，事后未安排補(bǔ)休。已知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，李某的日工資為200元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)支付李某5月最低加班工資的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.200×300%+200×200%=1000（元）

B.200×200%+200×150%=700（元）

C.200×100%+200×200%=600（元）

D.200×300%+200×300%=1200（元）

22.甲企業(yè)2021年合理工資薪金支出100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元。已知，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過(guò)14%、2%和8%。甲企業(yè)計(jì)算2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.100×（14%+2%+8%）=24

B.100×14%+100×2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100×2%+100×8%=28

23.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列勞動(dòng)合同中，雙方當(dāng)事人可約定試用期的是（）。

A.無(wú)固定期限勞動(dòng)合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同D.期限不滿3個(gè)月的勞動(dòng)合同

24.下列主體中，屬于非法人組織的是（）。

A.合伙企業(yè)B.有限責(zé)任公司C.基金會(huì)D.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織

25.下列選項(xiàng)中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的中介商D.進(jìn)出境物品的所有人

二、多選題(20題)26.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財(cái)務(wù)人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請(qǐng)開(kāi)立了基本存款賬戶。1月15日，甲公司在Q銀行申請(qǐng)開(kāi)立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬(wàn)元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請(qǐng)辦理了匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。P銀行承兌該匯票應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)是（）。

A.審查甲公司的資格與資信B.與甲公司簽訂承兌協(xié)議C.收取甲公司承兌手續(xù)費(fèi)D.對(duì)匯票真實(shí)交易關(guān)系在線審核

27.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）.

A.企業(yè)所得稅B.印花稅C.土地增值稅D.增值稅

28.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，行政復(fù)議期間，下列情形中，可以停止執(zhí)行行政行為的有（）。

A.被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B.復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C.申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的

29.下列會(huì)計(jì)檔案中保管期限為永久的有（）。

A.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)B.會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)C.現(xiàn)金和銀行存款日記賬D.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

30.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無(wú)效票據(jù)的有（）。

A.出票時(shí)未記載收款人的支票

B.中文大寫(xiě)金額與阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的本票

C.企業(yè)自行印制并簽發(fā)的商業(yè)匯票

D.出票后更改收款人名稱的銀行匯票

31.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有（）。

A.工業(yè)噪聲B.圖體廢物C.大氣污染物D.水污染物

32.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（）。

A.購(gòu)入固定資產(chǎn)的支出B.固定資產(chǎn)的大修理支出C.租入固定資產(chǎn)的改建支出D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

33.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度旳規(guī)定，下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)獲得收入旳貨幣形式旳有(）。

A.應(yīng)收票據(jù)B.應(yīng)收賬款C.股權(quán)投資D.銀行存款

34.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）

A.納稅人進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷(xiāo)售款的當(dāng)天

C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租賃物的當(dāng)天

D.納稅人采取委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

35.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的有（）。

A.鄭某與王某的股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛B.趙某與錢(qián)某的租賃合同糾紛C.周某與吳某的遺產(chǎn)繼承糾紛D.D孫某與李某的監(jiān)護(hù)權(quán)糾紛

36.甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其取得的下列發(fā)票，可以作為合法的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。

A.購(gòu)進(jìn)在建工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)進(jìn)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票

C.購(gòu)進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)取得增值稅普通發(fā)票

D.取得注明旅客身份信息的電子客票行程單

37.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)政部]對(duì)各單位實(shí)施監(jiān)督的內(nèi)容有（）

A.會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整

B.會(huì)計(jì)核算是否符合《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)-的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

C.從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德

D.是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿

38.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列情形中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有()。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷(xiāo)售的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

C.納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷(xiāo)售完畢的

39.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶

B.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給聯(lián)營(yíng)單位

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于本單位集體福利

D.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東

40.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。

A.農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.注明旅客身份信息的國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

41.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有（）。

A.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的

B.因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶籍的

C.取得境外所得的

D.取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的

42.甲公司職工王某因病住院，醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事公司為其另行安排的工作，甲公司欲解除與王某的勞動(dòng)合同，下列關(guān)于甲公司解讀勞動(dòng)合同采用的方式的表述中，正確的是（）。

A.甲公司與王某協(xié)商一致可以解除

B.甲公司可提前30日以書(shū)面形式通知王某解除

C.甲公司不需要額外支付1個(gè)月工資可直接解除

D.甲公司可額外支付王某1個(gè)月工資解除

43.甲公司持有一-張付款行為P銀行的轉(zhuǎn)賬支票，財(cái)務(wù)人員到P銀行提示付款時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)有（）。

A.向P銀行出示甲公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。B.填制進(jìn)賬單C.在支票背面背書(shū)人簽章欄加蓋甲公司印章D.將支票交付P銀行

44.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定撒銷(xiāo)、變更或者確認(rèn)被申請(qǐng)人行政行為違法的情形有（）。

A.被申請(qǐng)人的行政行為明顯不當(dāng)?shù)?/p>

B.被申請(qǐng)人的行政行為證據(jù)不足的

C.被申請(qǐng)人的行政行為超越職權(quán)的

D.被申請(qǐng)人的行政行為適用依據(jù)錯(cuò)誤的

45.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,個(gè)體工商戶的下列支出中，在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。

A.按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)

B.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出

C.代從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款

D.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資

三、判斷題(20題)46.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)超過(guò)法律規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

47.因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶，自開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

48.純電動(dòng)乘用車(chē)屬于車(chē)船稅征稅范圍?！保ǎ?/p>

A.正確B.錯(cuò)誤

49.無(wú)雇工的個(gè)體工商戶參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的。繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)全部記入個(gè)人賬戶（）

A.正確B.錯(cuò)誤

50.原始憑證錯(cuò)誤的,應(yīng)由出具單位更正，并在更正處加蓋出具單位印章。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

51.以外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

52.單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

53.林某欠繳稅款4000元,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納,為防止國(guó)家稅款流失,稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了其一批價(jià)值4600元的商品,準(zhǔn)備依法進(jìn)行變賣(mài),以變賣(mài)所得抵繳稍款,稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法正確。()

A.正確B.錯(cuò)誤

54.銀行辦理支付結(jié)算，有合理理由可以壓票。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

55.甲鋼鐵廠依法不需要在車(chē)船登記部門(mén)登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛的機(jī)動(dòng)車(chē)輛，屬于車(chē)船稅的征稅范圍。()

A.正確B.錯(cuò)誤

56.對(duì)地面的抽采煤層氣暫不收資源稅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

57.被派遣勞動(dòng)者在無(wú)工作期間，勞務(wù)派遣單位無(wú)需向其支付報(bào)酬。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

58.對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的行政訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

59.民事案件不論是否公開(kāi)審理，一律公開(kāi)宣告判決。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

60.會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的作用范圍不同，會(huì)計(jì)法律制度側(cè)重于調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為和結(jié)果的合法化，具有較強(qiáng)的客觀性。會(huì)計(jì)職業(yè)道德不僅調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為，還調(diào)整會(huì)計(jì)人員內(nèi)在的精神世界（）

A.正確B.錯(cuò)誤

61.出票人不得在支票上記載自己為收款人。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

62.非營(yíng)利性老年社會(huì)福利院自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅（）

A.正確B.錯(cuò)誤

63.總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作重要負(fù)責(zé)人。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

64.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起180日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

65.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格。為納稅入支付給銷(xiāo)售者的含增值稅價(jià)款（）

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

1.C1月韓某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=(30000-5000-4500-2000)X3%=555(元)

2.B實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限不足5年的為6個(gè)月。

3.A納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

4.D仲裁雙方必須達(dá)成仲裁協(xié)議，否則仲委會(huì)不予受理。

5.B選項(xiàng)ACD：屬于居民個(gè)人的綜合所得，按年計(jì)征。

6.B（1）銷(xiāo)售白酒時(shí)收取的包裝物押金（113萬(wàn)元），在收取時(shí)就應(yīng)價(jià)稅分離并入當(dāng)期銷(xiāo)售額中征稅；（2）當(dāng)月沒(méi)收的押金（339萬(wàn)元），在收取時(shí)已經(jīng)納稅了，不能再重復(fù)征稅。

7.C銷(xiāo)售白酒復(fù)合征收消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=不含增值稅的銷(xiāo)隹額×比例稅率+銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率=3390000÷（1+13%）x20%+50x2000x0.5=650000（元）。故選項(xiàng)C正確。

8.B選項(xiàng)ACD：屬于勞動(dòng)者可“隨時(shí)通知”解除勞動(dòng)合同的情形。

9.B本題考查混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)。混合銷(xiāo)售行為中同時(shí)存在銷(xiāo)售貨物和服務(wù)，汽車(chē)廠銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)，銷(xiāo)售汽車(chē)內(nèi)飾，兩項(xiàng)都是銷(xiāo)售貨物，不屬于混合銷(xiāo)售，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。商場(chǎng)銷(xiāo)售空調(diào)并提供安裝服務(wù)，屬于混合銷(xiāo)售，選項(xiàng)B正確。商場(chǎng)銷(xiāo)售商品的同時(shí)經(jīng)營(yíng)溜冰場(chǎng)并非同一銷(xiāo)售行為，不屬于混合銷(xiāo)售，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。酒店提供住宿的同時(shí)提供機(jī)場(chǎng)接送服務(wù)，兩項(xiàng)行為都是服務(wù)，不屬于混合銷(xiāo)售，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。故本題選擇選項(xiàng)B。

10.D企業(yè)應(yīng)從規(guī)定交納時(shí)間的次日起到實(shí)際交納當(dāng)天期間交納滯納金(3月16日--4月24日共40天)。

11.C(1)房屋買(mǎi)賣(mài),契稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為不含增值稅的成交價(jià)格，選項(xiàng)BD排除:(2)承受已裝修房屋的,應(yīng)將包括裝修費(fèi)在內(nèi)的費(fèi)用計(jì)入承受方應(yīng)交付的總價(jià)款。

12.A拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅。車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。2019年度該艘拖船應(yīng)繳納車(chē)船稅稅額=900×4×50%÷12×9=1350元。

13.B保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。（A錯(cuò)誤，包含滯納金）納稅保證人未按照規(guī)定的履行保證責(zé)任的期限繳納稅款及滯納金的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出責(zé)令限期繳納通知書(shū)，責(zé)令納稅保證人限期繳納;逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，對(duì)納稅保證人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（CD錯(cuò)誤，不得先強(qiáng)制執(zhí)行）

14.D職工福利費(fèi)擴(kuò)初限額為工資薪金的14%(500*14%=70萬(wàn)，超過(guò)限額就按70萬(wàn)限額扣)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)為工資薪金的2%(500*2%=10,8萬(wàn)為超過(guò)限額，所以可全額扣除)，職工教育經(jīng)費(fèi)為工資薪金的8%(500*8%=40,超過(guò)限額按限額40萬(wàn)扣)，總可扣=500X14%+8-500X8%

15.A出票銀行對(duì)于轉(zhuǎn)賬銀行匯票的退款，只能轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)人賬戶;對(duì)于符合規(guī)定填明“現(xiàn)金”字樣銀行匯票的退款，才能退付現(xiàn)金。申請(qǐng)人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿1個(gè)月后辦理。

16.B

17.A交接工作所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是在移交人員經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間內(nèi)發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)由原移交人員對(duì)這些會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任。故選A。

18.D行政處罰是指行政主體對(duì)行政相對(duì)人違反行政法律規(guī)范尚未構(gòu)成犯罪的行為所給予的法律制裁。包括：限制開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、責(zé)令關(guān)閉、限制從業(yè)等。

19.A各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

20.D經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算;不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2019年6月10日到2021年10月25日，有兩年四個(gè)多月，按照2.5個(gè)月工資計(jì)算。

21.A（1）5月1日加班，不論是否安排補(bǔ)休，均應(yīng)按不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動(dòng)者工資；（2）5月7日加班，由于甲公司未安排補(bǔ)休，應(yīng)按不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動(dòng)者工資。

22.B本題考查企業(yè)所得稅三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除。（1）職工福利費(fèi)：實(shí)際發(fā)生18萬(wàn)元，上限為100萬(wàn)元×14%=14萬(wàn)元，故可扣除14萬(wàn)元；（2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，上限為100萬(wàn)元×2%=2萬(wàn)元，故可扣除2萬(wàn)元；（3）職工教育經(jīng)費(fèi)：實(shí)際發(fā)生1.5萬(wàn)元，上限為100萬(wàn)元×8%=8萬(wàn)元，故可扣除1.5萬(wàn)元；綜上，合計(jì)可扣除金額=100×14％+100×2%+1.5=17.5（萬(wàn)元）。故本題選擇選項(xiàng)B。

23.A選項(xiàng)A，無(wú)固定期限勞動(dòng)合同可以約定試用期，但約定的試用期不得超過(guò)6個(gè)月；選項(xiàng)BCD，不得約定試用期。

24.A非法人組織是指不具有法人資格，但是能夠依法以自己的名義從事民事活動(dòng)的組織。包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等。

25.C進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。

26.ABCD

27.BC計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

28.ABD本題考查稅務(wù)行政復(fù)議。行政復(fù)議期間行政行為不停止執(zhí)行。但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的（選項(xiàng)A正確）；（2）復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的（選項(xiàng)B正確）；（3）申請(qǐng)人“申請(qǐng)”停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的（并非申請(qǐng)人“認(rèn)為”需要停止執(zhí)行，選項(xiàng)C錯(cuò)誤）；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的（選項(xiàng)D正確）。

29.BDAC保管期限為30年，BD保管期限為水久。

30.BCD選項(xiàng)A，支票的收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未記載不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效；選項(xiàng)B，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)，使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，票據(jù)無(wú)效；選項(xiàng)C，未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；選項(xiàng)D，票據(jù)的“收款人”名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。

31.ABCD環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍:大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲(工業(yè))等應(yīng)稅污染物。

32.BCD在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)。（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo)。（3）固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)。

33.ABD企業(yè)獲得收入旳貨幣形式,包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期旳債券以及債務(wù)旳豁免等。故選ＡBD。

34.AD選項(xiàng)B:納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天;選項(xiàng)C:納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

35.AB選項(xiàng)CD，婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能提請(qǐng)仲裁。

36.ABD本題考查增值稅扣稅憑證?？梢缘挚圻M(jìn)項(xiàng)的憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票、完稅憑證和符合規(guī)定的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸發(fā)票；增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票、電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車(chē)票和公路、水路等其他客票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣依據(jù)。故本題選擇選項(xiàng)ABD。

37.ABCD財(cái)政部門(mén)]對(duì)各單位的下列情況實(shí)施監(jiān)督:是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿;（2）計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整;（3）會(huì)計(jì)核算是否符合《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定;（4）從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德。

38.CD選項(xiàng)AB屬于納稅人需要主動(dòng)申請(qǐng)納稅的情況。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求清算:（1）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過(guò)85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;(2)取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷(xiāo)售完畢的;自納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的。

39.ABD（1）選項(xiàng)ABD：一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于“投資、分配、贈(zèng)送”，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。（2）選項(xiàng)C：購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不屬于視同銷(xiāo)售貨物的情形，同時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

40.ABCD可以用于抵扣的憑證包括：增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票、完稅憑證、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票。

41.ABCD有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人；（3）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶籍；（6）非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

42.BD勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位可以在提前通知?jiǎng)趧?dòng)者或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，單方解除勞動(dòng)合同。

43.BCD持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面背書(shū)人簽章欄簽章,并將支票和填制的進(jìn)賬單送交出票人開(kāi)戶銀行

44.ABCD行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)決定子以撤銷(xiāo)、變更或者確認(rèn)其違法:(1)主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的(選項(xiàng)B);(2)適用依據(jù)錯(cuò)誤的(選項(xiàng)D);(3)違反法定程序的:(4)超越或者濫用職權(quán)的(選項(xiàng)C);(5)行政行為明顯不當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)A);

45.AB選項(xiàng)C:個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣