ERP固定資產(chǎn)管理第十章

ERP固定資產(chǎn)管理第十章

第一節(jié)固定資產(chǎn)管理的基本概念2024/1/52一、固定資產(chǎn)管理的基本概念

1、固定資產(chǎn)的概念

固定資產(chǎn)是指一個(gè)企業(yè)在經(jīng)營中所使用的比較持久（一般1年以上）的各項(xiàng)資產(chǎn)。固定資產(chǎn)就其性質(zhì)和成本分配而言可分為兩種類型：有形固定資產(chǎn)（如房屋、機(jī)器、設(shè)備等）和無形固定資產(chǎn)（如專利權(quán)等）。2024/1/531）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有（用于銷售，則為流動(dòng)資產(chǎn)）2）使用年限超過一個(gè)會計(jì)年度3）單位價(jià)值較高

2、固定資產(chǎn)的特點(diǎn)2024/1/541）該項(xiàng)固定資產(chǎn)所包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量3、固定資產(chǎn)的認(rèn)定2024/1/55二、固定資產(chǎn)的分類1、按經(jīng)濟(jì)用途分類：1)生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)2)非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)2、按使用情況分類：1)使用中固定資產(chǎn)2)未使用固定資產(chǎn)3)不需使用固定資產(chǎn)2024/1/562024/1/573、按所有權(quán)分類：

1)自有固定資產(chǎn)2)融資租入的固定資產(chǎn)2024/1/581)生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)2)非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)3)出租的固定資產(chǎn)4)不需用固定資產(chǎn)5)未使用固定資產(chǎn)6)土地、指社會已估價(jià)單獨(dú)入帳的土地7)融資租入的固定資產(chǎn)4、按經(jīng)濟(jì)用途和其使用情況進(jìn)行綜合分類：2024/1/592024/1/510

1、原始價(jià)值：買價(jià)+相關(guān)費(fèi)用

2、重置價(jià)值：盤盈

3、折余價(jià)值（凈值）：原值-折舊三、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：2024/1/511四、賬戶設(shè)置：

1、固定資產(chǎn)：三級設(shè)置總賬、二級帳（登記簿）、明細(xì)帳（卡片）

2、累計(jì)折舊：只進(jìn)行總分類核算不進(jìn)行明細(xì)核算

3、工程物資

4、在建工程

5、待處理財(cái)產(chǎn)損溢

6、固定資產(chǎn)清理2024/1/512第二節(jié)固定資產(chǎn)的核算2024/1/513一、固定資產(chǎn)的初值計(jì)量原始價(jià)值：買價(jià)+相關(guān)費(fèi)用

2024/1/514二、固定資產(chǎn)的折舊一、概述（一）涵義1、定義：固定資產(chǎn)折舊，是指對應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)在其使用壽命期內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)偂?、應(yīng)計(jì)折舊額：原值-凈殘值-減值準(zhǔn)備3、目的：正確計(jì)算損益4、本質(zhì)：是一種費(fèi)用。2024/1/515（二）影響固定資產(chǎn)折舊的因素1、折舊基數(shù)；2、預(yù)計(jì)凈殘值；3、預(yù)計(jì)使用年限；4、折舊方法。以上1、2兩個(gè)因素影響的是折舊總額(totaldepreciation)；3、4兩個(gè)因素影響的是每年的折舊額。2024/1/516二、固定資產(chǎn)的折舊范圍（一）固定資產(chǎn)折舊的空間范圍1、剔除法則：剔除以下兩種情況外，其余的固定資產(chǎn)都需要計(jì)提折舊：（1）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（2）按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。2、注意事項(xiàng)：①已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的fixedassets；②處于更新改造過程的fixedassets；③以融資租賃方式租入的fixedassets；④未使用、不需用的fixedassets2024/1/517（二）固定資產(chǎn)折舊的時(shí)間范圍企業(yè)一般按月計(jì)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊；實(shí)際上，在按月計(jì)提折舊情況下，計(jì)提折舊的基數(shù)是：固定資產(chǎn)的月初余額。2024/1/518三、固定資產(chǎn)折舊方法折舊方法是企業(yè)的一項(xiàng)會計(jì)政策，一經(jīng)選定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)報(bào)表附注中予以說明變更的原因和理由以及由此產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響。折舊方法有很多，我國會計(jì)準(zhǔn)則與制度允許選用的折舊方法可分為兩類四種：第一類為平均法，包括年限平均法和工作量法；第二類為加速折舊法，包括雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。2024/1/519三、折舊計(jì)算方法

1、直線法：（1）平均年限法：定義、計(jì)算

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率2024/1/520(2)工作量法

2024/1/521

2、加速法（遞減費(fèi)用法）（1）雙倍余額遞減法：定義

年折舊額=固定資產(chǎn)期初凈值×雙倍直線折舊率月折舊額=年折舊額÷12

注意：該方法開始時(shí)不考慮固定資產(chǎn)的凈殘值，最后兩年改為直線法計(jì)提折舊時(shí)考慮。

例9：D公司某項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為60000元，預(yù)計(jì)凈殘值為2000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年。雙倍折舊率=2÷5=40%2024/1/522年份期初凈值年折舊率年折舊額累計(jì)折舊期末凈值

1

2

3

4

—

5

—

折舊計(jì)算表

（雙倍余額遞減法）

60000

40%24000

24000

3600036000

40%144003840021600216008640

47040129605480548052520

7480

748058000

2000

12960

40%2024/1/523（2）年數(shù)總和法：定義

年折舊額=（原值-預(yù)計(jì)凈殘值）×年折舊率

例10：E公司某項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為60000元，預(yù)計(jì)凈殘值為3000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年。年數(shù)總和=15年

2024/1/524

折舊計(jì)算表

（年數(shù)總和法）年份應(yīng)計(jì)提折舊總額年折舊率年折舊額累計(jì)折舊

1

2

3

4

5

57000

57000

57000

57000

570005/15

4/15

3/15

2/15

1/15

1900015200

11400

7600

3800

19000

34200

4560053200570002024/1/5252024/1/526五、核算

借：制造費(fèi)用

管理費(fèi)用等

貸：累計(jì)折舊2024/1/527第三節(jié)ERP系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理的主要功能

一、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的基本功能模塊結(jié)構(gòu)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)

增減變動(dòng)

憑證處理

系統(tǒng)

初始化計(jì)

算匯

總審

核賬

表輸

出月

末處

理卡

片管

理2024/1/528卡片管理是指對固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)卡片進(jìn)行的綜合管理。在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)主界面，單擊[卡片]菜單下的[卡片管理]選項(xiàng)即可進(jìn)入“卡片管理”界面；2024/1/5292024/1/5302024/1/5312024/1/5322024/1/5332024/1/534二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的基本操作過程

→

↓

↓

↓

↓

↓

開始下月工作

固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化設(shè)置固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理(卡片管理)

計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)變動(dòng)賬務(wù)處理

固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)查詢與報(bào)表打印

月末固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬處理2024/1/535二、月末處理

（一）制作記賬憑證在資產(chǎn)增加、卡片修改（當(dāng)涉及到原值或累計(jì)折舊時(shí)）、資產(chǎn)評估、原值變動(dòng)、累計(jì)折舊調(diào)整、折舊分配表、資產(chǎn)減少錄入完成后，如果在選項(xiàng)中的對賬設(shè)置了“立即制單”，則自動(dòng)調(diào)出有一部分缺省內(nèi)容的不完整憑證供我們填制完成。如果在選項(xiàng)部分設(shè)置的是“不立即制單”，則可單擊[處理]菜單選擇[憑證]，屏幕顯示有一部