2024初會《經濟法基礎》典型題匯編

2024初會《經濟法基礎》典型題匯編學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A.委托加工應稅消費品的，為納稅人銷售應稅消費品的當天

B.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天

C.采取托收承付方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天

D.采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天

2.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于勞動合同試用期的表述中，不正確的是（）。

A.勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期

B.以完成一定工作任務為期限的勞動合同，可以約定試用期

C.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期

D.試用期包含在勞動合同期限內

3.根據支付結算法律制度的規(guī)定，票據的持票人行使追索權，應當將被拒絕事由書面通知其前手，通知的期限是（）。

A.自收到有關證明之日起5日內

B.自收到有關證明之日起7日內

C.自收到有關證明之日起3日內

D.自收到有關證明之日起10日內

4.根據土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.房地產的出租B.企業(yè)間房地產的交換C.房地產的代建D.房地產的抵押

5.按照規(guī)定甲公司最晚應于2022年1月19日繳納應納稅款，甲公司因自身原因一直未繳納。主管稅務機關責令其于當年2月28日前繳納，并加收滯納金。甲公司直到2022年3月14日才交納稅款，主營稅務機關應對甲公司加收滯納金的起止時間為（）。

A.2022年1月20日至2022年3月14日

B.2022年3月1日至2022年3月14日

C.2022年1月19日至2022年3月14日

D.2022年2月28日至2022年3月14日

6.甲公司和乙公司簽訂購買20臺辦公電腦的買賣合同，總價款為20萬元。該法律關系的主體是（）。

A.甲公司和乙公司B.20臺辦公電腦C.20萬元價款D.買賣合同

7.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“銷售無形資產”繳納增值稅的是（）。

A.轉讓在建的建筑物所有權B.轉讓海域使用權C.轉讓建筑物有限產權D.轉讓建筑物永久使用權

8.根據資源稅法律制度的規(guī)定，關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，不正確的是（）。

A.自產自用應稅資源品目的，為移送使用應稅產品的當天

B.銷售應稅資源品目采取預收貨款結算方式的，為收訖銷售款的當天

C.扣繳義務人代扣代繳資源稅稅款的，為支付首筆貨款或開具應支付貨款憑據的當天

D.銷售應稅資源品目采取分期收款結算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天

9.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅款征收措施的是（）。

A.查賬征收B.稅務行政復議C.稅收保全D.自行申報

10.甲汽車經銷商為增值稅一般納稅人。2019年10月零售超豪華小汽車10輛，取得含增值稅銷售額2034萬元。已知增值稅稅率為13%.消費稅稅率為10%。計算甲經銷商當月零售超豪華小汽車應繳納消費稅稅額的下列算式中。正確的是（）

A.2034/（1+13%）x10%=180萬元

B.2034/（1-10%）x10%=226萬元

C.2034x10%=203.4萬元

D.2034/（1+13%）/（1-10%）x10%=200萬元

11.2019年9月甲公司進口生產設備一臺，海關審定的貨價45萬元，運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費4萬元、保險費2萬元。已知，關稅稅率為10%。根據關稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司當月該筆業(yè)務應當繳納關稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（45+4+2）×10%=5.1（萬元）

B.45÷（1-10%）×10%=5（萬元）

C.（45-2）×10%=4.3（萬元）

D.（45-4）×10%=4.1（萬元）

12.依照消費稅法律制度規(guī)定，下列消費品中，不屬于消費稅征稅范疇是（）。

A.汽車輪胎B.網球及球具C.煙絲D.實木地板

13.甲旅游公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅游服務,2021年10月提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元,替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元;并支付本單位導游工資2.12萬元。已知;旅游服務增值稅稅率為6%,甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。甲旅游公司當月提供旅游服務增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是（）。

A.(720.8-25.44-22.26)X6%=40.386(萬元)

B.(720.8-53-25.4-22.26)+(1+6%)X6%=35.1(萬元)

C.(720.8-53-2.12)X6%=39.9408(萬元)

D.(720.8-5325.44-22.26-2.12)+(1+6%)X69%=34.98(萬元)

14.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關于稅務機關在保證期間內要求納稅保證人承擔保證責任的下列表述中，正確的是（）

A.稅務機關可以直接要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

B.稅務機關可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

C.稅務機關應先對納稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

D.稅務機關應先對納稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

15.2019年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標準條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額30000元。已知，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率11%，定額稅率為0.005元/支，每標準條200支卷煙。根據消費稅法律制度的規(guī)定，計算甲煙草批發(fā)企業(yè)當月上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.20000×11%+30000×11%=5500（元）

B.20000×11%+200×200×0.005=2400（元）

C.30000×11%+300×200×0.005=3600（元）

D.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000（元）

16.2018年12月甲公司與乙銀行之間發(fā)生借款合同糾紛，乙銀行請求保護其民事權利的訴訟時效期間不得超過一定期限，該期限為（）。

A.3年B.5年C.10年D.20年

17.根據支付結算法律制度的規(guī)定。下列關于單位人民幣卡的表述中，正確的是（）

A.可支付貸款B.可存取現(xiàn)金C.可透支D.可收取貸款

18.下列稅款征收方式中，適用于納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大的稅源的是（）。

A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收

19.根據民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時效中斷的是（）。

A.權利人被義務人控制的

B.繼承開始后未確定遺產管理人的

C.義務人同意履行義務的

D.限制民事行為能力人沒有法定代理人的

20.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的貨物

B.加收滯納金

C.責令納稅人提供擔保

D.書面通知納稅人開戶銀行從納稅人存款中扣繳稅款

21.甲家具廠的下列業(yè)務中，應視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A.將自產的家具用于辦公B.委托乙商店代銷家具C.外購鋼材用于擴建廠房D.外購大米用于集體福利

22.甲煙廠為增值稅一般納稅人，2021年12月初庫存的外購煙絲不含增值稅買價5萬元，當月外購煙絲不含增值稅買價40萬元，月末庫存的外購煙絲不含增值稅買價10萬元，領用的煙絲當月全部用于連續(xù)生產卷煙。已知煙絲消費稅稅率為30%。計算甲煙廠當月準予扣除的外購煙絲已繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.40x30%=12（萬元）

B.（40-10）x30%=9（萬元）

C.（5+40-10）×30%=10.5（萬元）

D.（5+40）x30%=135（萬元）

23.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于兼營行為的是（）。

A.購物中心既銷售商品又提供餐飲服務

B.家用空調專賣店在銷售家用空調的同時提供安裝服務

C.裝修公司在提供裝修服務的同時銷售裝修材料

D.門窗商店在銷售門窗的同時提供送貨服務

24.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）

A.消費稅B.車船稅C.增值稅D.資源稅

25.2021年1月甲公司轉讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該辦公樓2017年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價格為400萬，購房時繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公間轉讓辦公樓不能取得評估價格，在計算土地增值稅時允許扣除的相關稅費為5萬元。計算甲公司轉讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是（）

A.550-(400+16)x(1+4x5%)=50.8(萬元)

B.550-400-16-5=129(萬元)

C.550-400-5=145(萬元)

D.550-400x(1+4x5%)-16-5=49(萬元)

二、多選題(20題)26.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（）.

A.企業(yè)所得稅B.印花稅C.土地增值稅D.增值稅

27.甲酒廠為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售白酒一批。在銷售價款之外同時收取包裝物租金、包裝物押金、品牌使用費以及優(yōu)質費等款項。甲酒廠收取的上述款項中，應計入白酒銷售額計算繳納消費稅的有（）。

A.品牌使用費B.優(yōu)質費C.包裝物租金D.包裝物押金

28.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據的有（）。

A.出票時未記載收款人的支票

B.中文大寫金額與阿拉伯數碼不一致的本票

C.企業(yè)自行印制并簽發(fā)的商業(yè)匯票

D.出票后更改收款人名稱的銀行匯票

29.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關的下列行為不服的，可以提出行政復議申請的有（）

A.加收滯納金B(yǎng).評定納稅信用等級C.代開發(fā)票D.罰款

30.根據支付結算法律制度的規(guī)定，關于單位存款人申請表變更預留銀行的單位財務專用章的下列表述中，正確的有()。

A.需提供原預留的單位財務專用章

B.需提供單位書面申請

C.需重新開立單位存款賬戶

D.可由法定代表人直接辦理，也可授權他人辦理

31.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單位應向勞動者支付經濟補償的有（）。

A.勞動提出并與用人單位協(xié)商一致而解除的勞動合同的

B.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位的的勞動合同的

C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

D.以完成一定工作任務而解除勞動合同的

32.根據《稅收征管法》的規(guī)定，在下列各項中屬于稅務管理內容的是()。

A.稅款征收管B.稅務登記管理C.發(fā)票管D.納稅申報管理

33.根據契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的有（）。

A.房屋買賣的出售方B.房屋贈與的受贈方C.房屋互換支付差價方D.房屋租賃的承租方

34.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據當事人，可以作為被追索人的有（）。

A.出票人B.承兌人C.保證人D.背書人

35.甲公司是一家化妝品生產企業(yè)，2022年2月發(fā)生的下列業(yè)務中，應繳納消費稅的有（）。

A.以自產高檔化妝品用于獎勵職工

B.以自產高檔化妝品用于饋贈客戶

C.以自產高檔化妝品用于連續(xù)加工高檔化妝品

D.以自產高檔化妝品用于市場推廣

36.甲公司職工王某因病住院，醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事公司為其另行安排的工作，甲公司欲解除與王某的勞動合同，下列關于甲公司解讀勞動合同采用的方式的表述中，正確的是（）。

A.甲公司與王某協(xié)商一致可以解除

B.甲公司可提前30日以書面形式通知王某解除

C.甲公司不需要額外支付1個月工資可直接解除

D.甲公司可額外支付王某1個月工資解除

37.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者單方面解除勞動合同的下列情形中，不能獲得經濟補償的有()。

A.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的

B.勞動者因用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護而解除勞動合同的

C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

D.勞動者在試用期內提前3日通知用人單位解除勞動合同的

38.下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的有（）。

A.周某，15周歲，系體操隊專業(yè)運動員

B.孫某，7周歲，系小學二年級學生

C.楊某，13周歲，系大學少年班在校大學生

D.范某，20周歲，有精神障礙，不能辨認自己的行為

39.根拋勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單位應向勞動者支付經濟補償的有（）。

A.勞動提出并與用人單位協(xié)商一孜而解除的勞動合同的

B.勞動者提前30日以|5面i形式通知用人單位解除勞動合同的

C.勞動者四川人單位術及時足額支付勞動報酬而解除勞動合網的

D.以完成一定工作任務而解除勞動合同的

40.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于固定資產計稅基礎確定的表述中，正確的有（）。

A.自行建造的固定資產，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎

B.外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

C.通過捐贈方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

D.盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎

41.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于來源于中國境內、境外所得確定原則的表述中，正確的有（）。

A.轉讓不動產所得，按照不動產所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

D.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

42.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項說法中，正確的有（）。

A.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，股息紅利所得全額計入應納稅所得額

B.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額

C.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，免征收個人所得稅

D.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，暫減按50%計入應納稅所得額

43.乙公司明知王某系甲公司技術人員，仍與其協(xié)商后加以聘用，后因王某忙于乙公司的技術研發(fā)對完成甲公司的工作任務造成嚴重影響，并給甲公司造成經濟損失。關于王某與甲、乙公司同時建立勞動關系后果的下列表述中，正確的有（）。

A.甲公司解除勞動合同應向王某支付經濟補償

B.甲公司有權要求王某賠償經濟損失

C.甲公司可隨時通知王某解除勞動合同

D.甲公司的經濟損失應當由乙公司與王某承擔連帶賠償責任

44.依照會計法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于會計賬簿有（）。

A.鈔票日記賬B.銀行對賬單C.明細分類帳D.總分類帳

45.根據契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的有（）。

A.購買房屋的乙公司B.受贈房屋的丙公司C.出租房屋的丁公司D.出售房屋的甲公司

三、判斷題(20題)46.法人的分支機構以自己的名義從事民事活動，產生的民事責任由分支機構自行承擔。（）

A.正確B.錯誤

47.房屋出租不屬于契稅的征稅范圍。（）

A.正確B.錯誤

48.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費，準予在計算企業(yè)所得稅時扣除。（）

A.正確B.錯誤

49.某卷煙廠通過自設獨立核算門市部銷售自產卷煙，應當按照門市部對外銷售額或銷售數量計算征收消費稅。（）

A.正確B.錯誤

50.啟用訂本式賬簿，應當從第一頁到最后一頁順序編號，不得跳頁。缺號。

A.正確B.錯誤

51.法人權利成立時生效，到法人終止時消滅。（）

A.正確B.錯誤

52.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)的利息收入按照實際收到利息的日期確認收入的實現(xiàn)。（）

A.正確B.錯誤

53.企業(yè)發(fā)生的支出應當區(qū)分收益性支出和資本性支出，資本性支出在發(fā)生當期直接扣除。（）

A.正確B.錯誤

54.合伙企業(yè)具有法人資格。()

A.正確B.錯誤

55.對限制人身自由的行政強制措施不服提起的行政訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。（）

A.正確B.錯誤

56.現(xiàn)金支票持票人為個人的，提示付款時應向銀行交驗本人有效身份證件。（）

A.正確B.錯誤

57.房屋贈與直系親屬,不征收土地增值稅()

A.正確B.錯誤

58.增值稅一般納稅人將租入的大樓兼用于辦公和職工宿舍的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）

A.正確B.錯誤

59.某公立高校將一處原用于教學已免繳契稅的教學樓出租給某企業(yè)，要征收契稅，但不需要補繳已經免繳的契稅。（）

A.正確B.錯誤

60.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸后的保險費，應當計入關稅完稅價格。（）

A.正確B.錯誤

61.會計職業(yè)道德與會計法律制度的作用范圍不同，會計法律制度側重于調整會計人員的外在行為和結果的合法化，具有較強的客觀性。會計職業(yè)道德不僅調整會計人員的外在行為，還調整會計人員內在的精神世界（）

A.正確B.錯誤

62.辦理支付結算時，單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱。()

A.正確B.錯誤

63.耕地占用稅的計稅依據是直接實際耕地占用而積（）

A.正確B.錯誤

64.我國法律，新法具有溯及力。（）

A.正確B.錯誤

65.企業(yè)將開采的資源稅應稅產品自用于連續(xù)生產應稅產品的，不繳納資源稅。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.A本題考查消費稅納稅義務發(fā)生時間。納稅人委托加工應稅消費品的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天，選項A錯誤，當選。選項BCD所述正確，不當選。

2.B

3.C持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起3日內，將被拒絕事由書面通知其前手。

4.B房地產的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍。

5.A滯納金按日加收，日收取標準為滯納稅款的萬分之五。加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。

6.A法律關系的主體是指參加法律關系，依法享有權利和承擔義務的當事人

7.B銷售無形資產，是指轉讓無形資產所有權或者使用權的業(yè)務活動。無形資產，是指不具有實物形態(tài)，但能帶來經濟利益的資產，包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。技術，包括專利技術和非專利技術。自然資源使用權，包括土地使用權、海域使用權、探礦權、采礦權、取水權和其他自然資源使用權。其他權益性無形資產，包括基礎設施資產經營權、公共事業(yè)特許權、配額、經營權（包括特許經營權、連鎖經營權、其他經營權）、經銷權、分銷權、代理權、會員權、席位權、網絡游戲虛擬道具、域名、名稱權、肖像權、冠名權、轉會費等。選項ACD:應按“銷售不動產”繳納增值稅。

8.B

9.C選項A：屬于稅款征收的方式；選項B：屬于稅務爭議糾紛的解決途徑；選項D：屬于納稅申報的方式

10.A自2016年12月1日起，對每輛零售價格130萬元（不含增值稅）及以上的超豪華小汽車，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%。銷售額2034萬元為含稅價格，需要換算成不含稅價格。

11.A貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費（4萬元）、保險費（2萬元）和其他勞務費等費用應當計入關稅完稅價格。

12.B列入消費稅范疇稅目共11種，其中有高爾夫球及球具，而網校及球具不屬于消費稅征收范疇。

13.B(1)納稅人提供旅游服務,選擇差額計稅的，不能扣除支付給本單位的導游工資,排除選項CD;(2)題目明確交代“720.8萬元”是含稅金額,扣除向其他單位支付的費用后,余額也是含稅金額,要價稅分離,排除選項A。

14.B保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。（A錯誤，包含滯納金）納稅保證人未按照規(guī)定的履行保證責任的期限繳納稅款及滯納金的，由稅務機關發(fā)出責令限期繳納通知書，責令納稅保證人限期繳納;逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，對納稅保證人采取強制執(zhí)行措施。（CD錯誤，不得先強制執(zhí)行）

15.B（1）甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙，應繳納消費稅；（2）甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，不繳納消費稅。

16.A向人民法院請求保護民事權利的訴訟時效期間為3年。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

17.A單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。

18.C查驗征收，是指稅務機關對納稅人的應稅商品、產品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據以計算其應繳納稅款的稅款征收方式。這種征收方式適用于納稅人財務制度不健全、生產經營不固定、零星分散、流動性大的稅源。

19.C勞動仲裁時效，因當事人一方向對方當事人主張權利（即一方當事人通過協(xié)商、申請調解等方式向對方當事人主張權利的）;或者向有關部門請求權利救濟（即一方當事人通過向有關部門投訴，向仲裁委員會申請仲裁，向人民法院起訴或者申請支付令等方式請求權利救濟的）;或者對方當事人同意履行義務而中斷。

20.A稅務機關責令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施:①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。其他財產包括納稅人的房地產、現(xiàn)金、有價證券等不動產和動產。

21.B將貨物交付其他單位或個人代銷視同銷售，征收增值稅。（B正確）將自產貨物用于生產經營等增值稅應稅項目不視同銷售。（AC錯誤）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費視同銷售，這里不包括外購的情況（C錯誤項）

22.C外購己稅煙絲生產的卷煙可以按照領用數量進行抵扣;月初煙絲5萬元，當月外購40萬元，月末庫存10萬元，說明當月領用5+40-10，可抵扣消費稅：（5+40-10）×30%=10.5（萬元）

23.A兼營，是指納稅人的經營中包括銷售貨物、勞務以及銷售服務、無形資產和不動產的行為。

24.C增值稅和企業(yè)所得稅屬于在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的稅金。

25.D增值額=收入總額扣除項目金額。其中收入額是550萬元，扣除項目金額;存量房銷告,按發(fā)票價計稅的，可以扣除的有;(1)購房發(fā)票價每年加計5%;(2)轉讓有關稅金包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅和契稅，因此可以扣除的金額=400x(1+4x5%)+16+5=501(萬元)。

26.BC計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

27.ABCD價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。白酒生產企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的"品牌使用費"是隨著應稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款，均應并入白酒的銷售額中繳納消費稅。

28.BCD選項A，支票的收款人名稱可以由出票人授權補記，未記載不會導致票據無效；選項B，票據的出票日期必須使用中文大寫，使用小寫填寫的，票據無效；選項C，未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據，票據無效；選項D，票據的“收款人”名稱不得更改，更改的票據無效。

29.ABCD申請人對稅務機關下列行政行為不服的，可以提出行政復議申請:1.征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。2.行政許可、行政審批行為。3.發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等。4.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施。5.行政處罰行為:（1）罰款（2）沒收非法財物和違法所得;（3）停止出口退稅權。6.不依法履行下列職責的行為（1）開具、出具完稅憑證（2）行政賠償;（3）行政獎勵（4）其他不依法履行職責的行為。7.資格認定行為。8.不依法確認納稅擔保行為。9.政府公開信息工作中的行政行為。10.納稅信用等級評定行為。11.通知出入境管理機關阻止出境行為。12.其他行政行為。因此以上選項皆為答案。

30.ABD選項AB，更換預留公章或財務專用章時，應向開戶銀行出具書面申請、原預留公章或財務專用章等相關證明文件。選項C，允許依法申請變更，即無需重新開戶。選項D，單位存款人申請變更預留公章或財務專用公章，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理。

31.CD

32.BCD根據《稅收征收管理法》，稅務管理是稅款征收的基礎性、前提性工作，包括稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、發(fā)票管理、涉稅專業(yè)服務。

33.BC契稅以在我國境內轉移土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權屬未發(fā)生轉移的，不征收契稅。契稅由權屬的承受人繳納，選項A不正確。房屋的租賃，權屬未發(fā)生轉移，不需要繳納契稅。

34.ABCD本題考查票據追索。票據的出票人、承兌人、保證人、背書人均屬于票據債務人，無特殊情形的，均應當承擔票據責任，均可以作為被追索人。故本題選擇選項ABCD。

35.ABD本題考查消費稅的征稅范圍。高檔化妝品屬于應稅消費稅，納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不繳納消費稅；凡用于其他方面的，于移送使用時，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅，選項ABD正確，選項C錯誤。故本題選擇選項ABD。

36.BD勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位可以在提前通知勞動者或者額外支付勞動者1個月工資后，單方解除勞動合同。

37.ADAD選項，勞動者提前說明(試用期內提前3日，試用期滿后提前30日)解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經濟補償金；BC選項，屬于勞動者可以“隨時通知”解除勞動合同的情形，因用人單位犯錯在先，勞動者據此解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經濟補償。

38.AC

39.CD屬于勞動者土動辭職，用人單位不需支付經濟補償金。故正確答案為選項CD.

40.ABCD

41.ABCD根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定:1.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定;2.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定;3.轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;4.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;5.利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;6.其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

42.ABC選項D：個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，暫免征收個人所得稅。

43.CD勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響，或者經用人單位提出，拒不改正的;用人單位可以解除勞動關系，并有權要求其支付違約金。

44.ACD會計賬簿種類重要有總賬、明細賬、日記賬和其她輔助賬簿。銀行對賬單屬于原始憑證，不屬于會計賬簿。

45.AB（1）選項C：房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍；（2）選項D：甲公司為出售方，不屬于契稅的納稅人。

46.B本題考查法人的責任承擔。法人的分支機構以自己的名義從事民事活動，產生的民事責任由法人承擔；也可以先以該分支機構管理的財產