內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范的暫行規(guī)定模版

第頁(yè)共頁(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范的暫行規(guī)定模版第一章總則第一條為規(guī)范和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于所有從事內(nèi)部審計(jì)工作的人員，包括內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的全部工作人員以及與內(nèi)部審計(jì)工作相關(guān)的其他職能部門(mén)的工作人員。第三條內(nèi)部審計(jì)工作的目標(biāo)是提供獨(dú)立、客觀的審計(jì)意見(jiàn)和建議，幫助公司提高管理水平和增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展。第四條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，堅(jiān)持獨(dú)立、公正、保密和謹(jǐn)慎的原則，嚴(yán)守職業(yè)道德準(zhǔn)則，維護(hù)內(nèi)部審計(jì)工作的專業(yè)地位和形象。第二章內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)置與職責(zé)第五條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。第六條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)直接向公司高級(jí)管理層匯報(bào)，并在公司內(nèi)部建立獨(dú)立議事機(jī)構(gòu)，以獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。第七條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)包括但不限于：（一）制定公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、方法和程序；（二）開(kāi)展公司內(nèi)部控制的審計(jì)，評(píng)估控制效果，并及時(shí)提出改進(jìn)意見(jiàn)；（三）開(kāi)展公司重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議；（四）審計(jì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制與披露情況，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整；（五）參與公司對(duì)外審計(jì)的組織與執(zhí)行，協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作；（六）接受公司高級(jí)管理層的指派，開(kāi)展特定審計(jì)項(xiàng)目；（七）監(jiān)督公司各部門(mén)執(zhí)行審計(jì)整改措施的落實(shí)情況。第三章內(nèi)部審計(jì)工作的程序與方法第八條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)、規(guī)范的方法進(jìn)行，程序應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作的全面性和有效性。第九條具體的內(nèi)部審計(jì)工作程序，包括但不限于：（一）了解被審計(jì)單位的情況，搜集相關(guān)資料和證據(jù)；（二）制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)和范圍；（三）進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，開(kāi)展審計(jì)調(diào)查和檢查；（四）分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并提出整改建議；（五）編制審計(jì)報(bào)告，正式向被審計(jì)單位提出審計(jì)意見(jiàn)；（六）監(jiān)督和評(píng)估被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)建議的整改情況。第十條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，在執(zhí)行過(guò)程中，可以采用數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、問(wèn)卷調(diào)查、抽樣測(cè)試等工具。第四章內(nèi)部審計(jì)工作的保密與披露第十一條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)保守秘密，對(duì)獲得的審計(jì)信息和資料嚴(yán)格保密，不得泄露給任何他人。第十二條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全的信息保護(hù)制度，制定保密措施，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行保密培訓(xùn)。第十三條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)和公司規(guī)定，向公司高級(jí)管理層和董事會(huì)報(bào)告審計(jì)工作的情況，定期向公司高級(jí)管理層報(bào)告審計(jì)工作的總結(jié)和建議。第五章內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)操守與培訓(xùn)第十四條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能，繼續(xù)學(xué)習(xí)和提高自己的綜合素質(zhì)。第十五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，保持獨(dú)立、公正的態(tài)度，不得接受任何形式的禮品、回扣或其他利益。第十六條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期組織內(nèi)部培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，增強(qiáng)他們的法律法規(guī)意識(shí)和職業(yè)操守。第六章內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督與評(píng)估第十七條公司高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，包括但不限于：（一）審核內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，評(píng)估審計(jì)建議的有效性和落實(shí)情況；（二）查看內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況和效果；（三）組織審計(jì)工作的質(zhì)量控制和自評(píng)；（四）對(duì)重大審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行核查和跟蹤，并提出整改要求；（五）定期召開(kāi)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)會(huì)議，研究審計(jì)工作的重大問(wèn)題和建議。第十八條公司高級(jí)管理層還應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計(jì)工作的評(píng)價(jià)制度，定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估和討論。第十九條對(duì)于嚴(yán)重違反審計(jì)規(guī)定和職業(yè)操守的內(nèi)部審計(jì)人員，公司高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的紀(jì)律措施，并報(bào)告有關(guān)部門(mén)。第七章附則第二十條本規(guī)定是暫行規(guī)定，自頒布之日起施行，有效期為三年，經(jīng)公司高級(jí)管理層決定可以繼續(xù)執(zhí)行。第二十一條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，制定具體的實(shí)施細(xì)則，并報(bào)公司高