《門店管理實(shí)務(wù)》（第三版）課件 任務(wù)7 門店財務(wù)管理

2023.12任務(wù)七門店財務(wù)管理通過門店財務(wù)基礎(chǔ)知識的學(xué)習(xí)，正確進(jìn)行門店財務(wù)管理通過門店現(xiàn)金費(fèi)用管理的學(xué)習(xí)，正確進(jìn)行門店現(xiàn)金費(fèi)用管理

通過成本費(fèi)用控制管理的學(xué)習(xí)，正確進(jìn)行門店成本

費(fèi)用控制管理通過門店收銀作業(yè)流程的學(xué)習(xí)，正確進(jìn)行門店收銀作業(yè)能力目標(biāo)知識目標(biāo)掌握門店管理財務(wù)基礎(chǔ)知識收銀作業(yè)流程現(xiàn)金費(fèi)用管理的要求和方法成本費(fèi)用控制方法任務(wù)分解7.1門店財務(wù)基礎(chǔ)知識17.2門店現(xiàn)金費(fèi)用管理27.3門店成本費(fèi)用控制管理37.4門店收銀作業(yè)流程4

案例導(dǎo)入1月初，班提酒業(yè)有限公司某門店銷售一批紅酒給東方貿(mào)易有限公司，雙方協(xié)商貨款在2月份結(jié)算。1月份正值紅酒銷售旺季，當(dāng)月銷售業(yè)績較好。于是店長自作聰明把這筆已發(fā)貨但沒收款的收入確認(rèn)為2月份收入，受到公司的嚴(yán)懲。店員小李剛到門店上班，聽了這件事后說：“這筆業(yè)務(wù)沒收款就不是收入，在2月份收款時確認(rèn)收入，難道收款不等于收入嗎？”【問題】你認(rèn)為小李說的對嗎？該店長為什么受到公司嚴(yán)懲？收款不等于收入？7.1門店財務(wù)基礎(chǔ)知識

財務(wù)基礎(chǔ)知識支票增值稅

權(quán)責(zé)發(fā)生制

發(fā)票管理網(wǎng)上支付7.1.1權(quán)責(zé)發(fā)生制

權(quán)責(zé)發(fā)生制是指收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)以收入和費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生作為確認(rèn)計量的依據(jù)。權(quán)責(zé)發(fā)生制

凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入或費(fèi)用處理

收付實(shí)現(xiàn)制是與權(quán)責(zé)發(fā)生制相對應(yīng)的一種確認(rèn)基礎(chǔ)收付實(shí)現(xiàn)制它是以收到或支付現(xiàn)金作為確認(rèn)收入和費(fèi)用的依據(jù)。我國會計準(zhǔn)則規(guī)定各企業(yè)必須采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

案例7-1關(guān)于于權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制的比較佳禾便利店7月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）：（1）支付本月商品促銷費(fèi)3000元；（2）收回上月客戶所欠貨款20000元；（3）收到本月的營業(yè)收入款9000元；（4）支付本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的水電費(fèi)500元；（5）支付三季度財產(chǎn)保險費(fèi)1800元；（6）本月營業(yè)收入135000元，貨款尚未收回；（7）預(yù)收客戶貨款6000元；（8）支付本月職工薪酬10800元；（9）支付本月所銷售商品貨款85000元。【問題】佳禾便利店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制對本月收入、費(fèi)用和盈虧的計算各有什么影響？

7.1.2發(fā)票管理收據(jù)是證明往來結(jié)算的支持性憑證，付款的一方應(yīng)索取收款方開具的收據(jù)。收據(jù)收取的款項(xiàng)只能是往來款項(xiàng)，收據(jù)所收支款項(xiàng)不能作為成本、費(fèi)用或收入，只能作為收取往來款項(xiàng)的憑證正規(guī)的“收據(jù)”是國家財政部門印制的票據(jù)，收據(jù)主標(biāo)題處印有紅色“財政”字樣。發(fā)票是證明銷售貨物或提供勞務(wù)或進(jìn)出口業(yè)務(wù)的重要憑證,只要發(fā)生以上業(yè)務(wù),銷售方或提供勞務(wù)方都應(yīng)開具發(fā)票；而而發(fā)票不但是收支款項(xiàng)的憑證，而且憑發(fā)票所收支的款項(xiàng)可以做為成本、費(fèi)用或收入，也就是說發(fā)票是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證。正規(guī)的“發(fā)票”是國家稅務(wù)部門印制的票據(jù)。發(fā)票與收據(jù)發(fā)票與收據(jù)1發(fā)票可以分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次還應(yīng)包括抵扣聯(lián)。

2所用發(fā)票按規(guī)定統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買，由專門人員保管并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細(xì)登記各種發(fā)票購買、領(lǐng)用和結(jié)存情況。3發(fā)票填寫必須按照規(guī)定發(fā)票管理7.1.3支票支票票支票是出票人簽發(fā)以銀行為付款人的即期匯票。支票可分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。運(yùn)用支票進(jìn)行貨幣結(jié)算，可以減少現(xiàn)金的流通量，節(jié)約貨幣流通費(fèi)用。

1.簽發(fā)日期應(yīng)填寫實(shí)際出票日期，支票正聯(lián)出票日期必須使用中文大寫，支票存根部分出票日期可用阿拉伯?dāng)?shù)字書寫。在支票正聯(lián)用大寫填寫出票日期時，為防止變造支票的出票日期，在填寫月、日時應(yīng)注意：（1）月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳抬和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”。（2）日為拾壹至抬玖的，應(yīng)在其前加“壹”。2.收款單位名稱應(yīng)填寫全稱并與預(yù)留銀行印鑒中單位名稱保持一致。如是本單位自行提取現(xiàn)金可填為“本單位”。3.大寫金額應(yīng)緊接“人民幣”書寫，不得留有空白。以防加填；大小寫金額要對應(yīng)，要按規(guī)定書寫。4.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。5.如實(shí)寫明用途，存根聯(lián)與支票正聯(lián)填寫的用途應(yīng)一致。6.在簽發(fā)人簽章處按預(yù)留銀行印鑒分別簽章，簽章不能缺漏。7.支票簽發(fā)后，將支票從存根聯(lián)與正聯(lián)之間騎縫線剪開，正聯(lián)交給收款人辦理轉(zhuǎn)賬，存根聯(lián)留下作為記賬依據(jù)。

支票的填寫方式

接收支票前的檢查要審查支票內(nèi)容有無涂改是否在有效期內(nèi)（支票提示付款期為十天）大小寫數(shù)字是否相符、印鑒是否清晰建立收受支票登記本，記清簽發(fā)部門的電話號碼及聯(lián)系人，收款日期、金額，以便發(fā)生退票或者其他問題時進(jìn)行查找。對于已掛失支票不能收，同時應(yīng)追究其來源。

接收支票后處理接收支票后，門店相關(guān)人員填寫銀行進(jìn)賬單并連同相關(guān)票據(jù)一并交給銀行經(jīng)辦人員。銀行受理后，銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章并退給持票人，持票人憑以記賬。7.1.4網(wǎng)上支付

網(wǎng)銀支付

網(wǎng)銀支付是銀聯(lián)最為成熟的在線支付功能之一。銀行賬戶要申請網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，開通網(wǎng)銀支付功能。網(wǎng)銀支付必須要知道收款方的銀行賬戶信息且通過銀行網(wǎng)銀頁面進(jìn)行操作，具有穩(wěn)定易用，安全可靠，可以保證交易的實(shí)時性和記錄的真實(shí)性。7.1.4網(wǎng)上支付

第三方支付第三方支付是指具備一定實(shí)力和信譽(yù)保障的獨(dú)立機(jī)構(gòu)，通過與銀聯(lián)或網(wǎng)聯(lián)對接而促成交易雙方進(jìn)行交易的網(wǎng)絡(luò)支付模式。現(xiàn)在大部分商戶最常用的第三方支付不外乎支付寶、微信等。采用支付寶、微信結(jié)算最大的好處就是便捷，商戶提供支付寶、微信二維碼，就可以進(jìn)行收付，消費(fèi)者出門只帶一部有微信、支付寶的手機(jī)就可以購物了。

7.1.5增值稅增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。實(shí)行價外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。概述將納稅人按其經(jīng)營規(guī)模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。增值稅納稅人劃分應(yīng)納增值稅額計算

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額計算：

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×3%一般納稅人應(yīng)納增值稅額計算：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

案例7-2

該交多少稅？

天貓旗下的一家連鎖超市8月份購進(jìn)商品，取得的增值稅專用發(fā)票中注明金額為80萬元，增值稅額為10.40萬元，款項(xiàng)已付。銷售商品所開出的發(fā)票中注明商品貨款為113萬元（含稅）。資料來源：自編案例【問題】該連鎖超市若為小規(guī)模納稅人（適用1%征收率）,8月份應(yīng)交增值稅為多少？若為一般納稅人（適用13%增值稅稅率）,8月份應(yīng)交增值稅為多少？說明兩者的區(qū)別？

案例導(dǎo)入（1）不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。（2）不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。（3）不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金。（4）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。（5）不準(zhǔn)將單位收的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。（6）不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫）。（7）不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣。（8）不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。資料來源：中國人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則。

【問題】由于開戶銀行距離遠(yuǎn)，交通不便，收銀員李云把每天的現(xiàn)金收入存入自己的儲蓄卡，月末一次性轉(zhuǎn)入單位開戶行，這種做法符合現(xiàn)金管理規(guī)定嗎？現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”

7.2.1門店現(xiàn)金費(fèi)用管理要求財務(wù)部門要加強(qiáng)對門店現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)

7.2門店現(xiàn)金費(fèi)用管理因公出差、經(jīng)店長批準(zhǔn)借支公款嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票經(jīng)店長批準(zhǔn)后方可報銷付款嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)

7.2.2門店現(xiàn)金費(fèi)用管理內(nèi)容

日常備用金收銀員備用金備用金管理

營業(yè)期間現(xiàn)金管理營業(yè)款繳存營業(yè)長短款處理營業(yè)款管理

金庫應(yīng)設(shè)有金庫現(xiàn)金收支本任何消費(fèi)性支出，應(yīng)附有單據(jù)或發(fā)票金庫發(fā)現(xiàn)有任何短缺時，應(yīng)立刻請相關(guān)主管人員進(jìn)行調(diào)查的工作金庫管理

案例7-3“不小心收到的假幣，誰能幫我用出去？”【問題】如果你是面試官，會錄用哪一位面試者？為什么？

案例導(dǎo)入一家門店的成本費(fèi)用基本由以下10項(xiàng)費(fèi)用組成：人員工資。房租設(shè)備費(fèi)用水電費(fèi)用。庫存商品成本應(yīng)收賬款廣告宣傳促銷費(fèi)用雜費(fèi)\損耗以上費(fèi)用可以分為可控制的費(fèi)用和不可控制的費(fèi)用。門店在日常運(yùn)營過程中產(chǎn)生的費(fèi)用，除商品成本、店鋪?zhàn)饨?、員工工資等由公司總部等控制的費(fèi)用門店無法控制外，門店的辦公用品開支、水電費(fèi)用開支等許多費(fèi)用開支項(xiàng)目是門店可以控制的?！締栴}】舉例說明你身邊的門店哪些費(fèi)用是可控制的？哪些費(fèi)用費(fèi)用是不可控制的？門店成本費(fèi)用組成7.3門店成本費(fèi)用控制管理門店成本控制的基本原則責(zé)權(quán)利相結(jié)合

全面介入

例外管理

經(jīng)濟(jì)效益

人力資源的取得成本控制人力開發(fā)的成本控制人力資源使用成本控制制定安全的庫存量和再次訂購點(diǎn)時制定合理的商品庫存結(jié)構(gòu)和庫存數(shù)量基本要求照明、電腦設(shè)備、用水水電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額做好促銷成本的預(yù)算工作想方設(shè)法降低促銷的各項(xiàng)開支嚴(yán)格防止預(yù)算外的費(fèi)用發(fā)生業(yè)績和收入聯(lián)系起來，綜合計算所得所失人力成本控制管理門店庫存控制管理門店水電費(fèi)用的控制促銷費(fèi)用控制管理門店成本費(fèi)用控制管理方法根據(jù)商品的特質(zhì)來避免不合理的損耗要科學(xué)合理地陳列商品嚴(yán)格按照程序來驗(yàn)收貨物避免不合理損耗

案例7-4促銷成本的預(yù)算很重要小劉負(fù)責(zé)中秋節(jié)某月餅品牌促銷活動，促銷取得一定效果，但是她高興不起來：因?yàn)榇黉N費(fèi)用比促銷計劃中預(yù)算申請的費(fèi)用超支了很多。要求追加的費(fèi)用申請被退回，無法向客戶交代當(dāng)初自己已經(jīng)承諾的費(fèi)用。這種情況在現(xiàn)實(shí)中較為常見，事前預(yù)算申請與實(shí)際操作出現(xiàn)較大的偏差，盡管也達(dá)成了目標(biāo)但超支的費(fèi)用卻無法兌現(xiàn)，導(dǎo)致今后市場停滯，給企業(yè)帶來損失，得不償失。為了避免這種情況，市場負(fù)責(zé)人應(yīng)該對促銷方案做好充分的論證，充分考慮市場的變動因素，盡可能地與客戶溝通好促銷費(fèi)用?！締栴}】小劉苦惱的原因是什么？如何避免這種情況發(fā)生？

案例導(dǎo)入

張女士選購了一套1365元的化妝品，到收銀臺支付1400元現(xiàn)金，收銀員一邊接聽電話，一邊從自己的錢包里取出35元現(xiàn)金找回給張女士。張女士覺得有些不對，便隨口說了一句：“錯了，應(yīng)該找45元，少找了10元?！笔浙y員一聽，臉色頓時不好看了，頂了一句：“誰錯了？你自己算一算！”資料來源：/view/1763ae8c0b1c59eef9c7b438.html?！締栴}】請說明該收銀員違反了哪些收銀紀(jì)律？你自己算一算CompanyLogo7.4門店收銀作業(yè)流程收銀的準(zhǔn)備工作

為顧客提供結(jié)賬服務(wù)整理各種單據(jù),清點(diǎn)現(xiàn)金、購物券，在其他人員的監(jiān)督下將當(dāng)日存款后營業(yè)款收回存入保險柜中。收銀員填寫“收銀日報表”

收銀作業(yè)流程營業(yè)前營業(yè)中營業(yè)結(jié)束后收銀的準(zhǔn)備工作

了解當(dāng)班門店中商品價格有無要特別注意營業(yè)前收銀作業(yè)檢查服飾儀容；佩戴好工號牌準(zhǔn)備好一定數(shù)量的備用金開機(jī)檢查營業(yè)用的收銀機(jī)清潔、整理收銀臺和收銀作業(yè)區(qū)

營業(yè)中收銀作業(yè)歡迎光臨配合之工作：面帶笑容，與顧客的目光接觸。等待顧客將購物籃，或是購物車上的商品放置收銀臺上。將收銀機(jī)的顧客顯示牌面向顧客。發(fā)票是證明銷售貨物或提供勞務(wù)或進(jìn)出口業(yè)務(wù)的重要憑證,只要發(fā)生以上業(yè)務(wù),銷售方或提供勞務(wù)方都應(yīng)開具發(fā)票；而而發(fā)票不但是收支款項(xiàng)的憑證，而且憑發(fā)票所收支的款項(xiàng)可以做為成本、費(fèi)用或收入，也就是說發(fā)票是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證。正規(guī)的“發(fā)票”是國家稅務(wù)部門印制的票據(jù)。主動招呼顧客為顧客提供結(jié)賬服務(wù)

營業(yè)中收銀作業(yè)歡迎光臨配合之工作：面帶笑容，與顧客的目光接觸。等待顧客將購物籃，或是購物車上的商品放置收銀臺上。將收銀機(jī)的顧客顯示牌面向顧客。主動招呼顧客為顧客提供結(jié)賬服務(wù)1）當(dāng)顧客使用現(xiàn)金時2）當(dāng)顧客使用支票支付時3）當(dāng)顧客使用銀行卡支付時

營業(yè)中收銀作業(yè)商品袋必須選擇適合尺寸的購物袋；不同性質(zhì)的商品必須分開入袋子，將商品應(yīng)將生鮮商品、冷凍商品和其他商品分開裝入包裝袋，大且重的商品應(yīng)先放入袋中。

將結(jié)賬完畢的商品交給顧客時歡迎再次光臨,面帶笑容,目送顧客離開。為顧客提供商品入袋服務(wù)無顧客結(jié)賬時要做的工作等待顧客時，收銀員可進(jìn)行營業(yè)前各項(xiàng)工作的準(zhǔn)備

營業(yè)中收銀作業(yè)（1）離開收銀臺時，要將“暫停收款”牌放在收銀臺上；（2）關(guān)閉收銀通道；（3）將現(xiàn)金全部鎖入收銀機(jī)抽屜中，鎖好鎖，鑰匙隨身帶走；（4）將離開收銀臺的原因和回來的時間告知臨近的收銀員；（5）離開收銀機(jī)前，如還有顧客等侯結(jié)算，不可立即離開，應(yīng)以禮貌的態(tài)度請后面的顧客到其他的收銀臺結(jié)賬；并為等侯的顧客結(jié)賬后方可離開。收銀員離開收銀臺的作業(yè)管理

案例7-5收銀工作發(fā)生錯誤該怎么辦？

收銀員在工作過程中由于主觀和客觀上的原因會產(chǎn)生一定的失誤。比如重復(fù)掃描、條形碼不清晰、顧客攜帶現(xiàn)金不足等現(xiàn)象，都會影響收銀工作的順利進(jìn)行。當(dāng)錯誤發(fā)生時，收銀員如何應(yīng)對才能妥善解決，以保證收銀工作的有效進(jìn)行，保證消費(fèi)者最大程度上的滿意是一個關(guān)鍵問題。不管發(fā)生錯誤的原因是什么，收銀員都應(yīng)該向消費(fèi)者禮貌道歉?！皩Σ黄穑o您添麻煩了”“抱歉，耽誤您時間了”“請您多包涵”等禮貌用語可以化解消費(fèi)者心中的不滿情緒，然后著手解決問題。如果發(fā)生錯誤的原因是收銀員多打價格，應(yīng)該客氣地詢問顧客是否愿意