第八章 稅收的代價

第八章

運用：稅收的代價1學(xué)習(xí)目的:稅收如何減少消費者和消費者剩余稅收無謂損失的意義和緣由為什么一些稅收的無謂損失大于另一些稅收稅收和無謂損失如何隨稅收的規(guī)模而變動2

各國稅收收入的組成（2002年）

美國加拿大法國德國意大利日本英國OECD國家平均中國占GDP的比例%26.433.944.036.042.625.835.836.317.1具體來源比例%

收入和利潤44.446.223.928.032.530.637.835.3社會保險和工資26.117.239.540.329.438.317.026.3不動產(chǎn)、遺產(chǎn)饋贈11.99.87.52.35.110.812.05.5商品與服務(wù)17.626.325.429.226.920.132.731.9其他0.00.53.60.06.00.30.00.93稅收的代價稅收如何影響市場參與者的經(jīng)濟福利？4稅收的代價前面我們闡明了一種物品的稅收影響物品的價錢和銷售量，以及供應(yīng)和需求的力量如何在買者和賣者之間如何分?jǐn)偠愂肇?fù)擔(dān)。5第六章中的一個結(jié)論：一種物品的稅收是向買者征收還是向賣者征收是不重要的。當(dāng)向買者納稅時，需求曲線向下挪動，挪動量為稅收的大??；當(dāng)向賣者納稅時，供應(yīng)曲線向下挪動，挪動量為稅收的大小。在這兩種情況下，當(dāng)征收稅收時，買者支付的價錢上升，而賣者得到的價錢下降。最后，無論如何收稅，買者與賣者分?jǐn)偠愂肇?fù)擔(dān)。6稅收效應(yīng)價錢0數(shù)量無稅收時的數(shù)量供應(yīng)需求有稅收時的數(shù)量稅收規(guī)模沒有稅收時的價錢買者支付的價錢賣者得到的價錢7稅收效應(yīng)對一種物品收稅是在買者支付的價錢和賣者得到的價錢之間打入一個楔子。由于這種稅收楔子，銷售量低于沒有稅收時應(yīng)該到達(dá)的程度。這種物品的市場規(guī)模收縮。8稅收收入T=稅收規(guī)模Q=物品銷售量TQ=政府得到的稅收收入為了分析稅收如何影響經(jīng)濟福利，我們可以用稅收收入來衡量政府從稅收中得到的收益。但是，應(yīng)該記住，這種收益實踐上并不歸政府，而是歸那些得到這種收入的人。9稅收收入價錢0數(shù)量無稅收的數(shù)量供應(yīng)需求有稅收的數(shù)量稅收規(guī)模(T)銷售量(Q)稅收收入(TxQ)賣者得到的價錢買者支付的價錢10稅收如何影響福利數(shù)量0價錢需求供應(yīng)Q1ABCFDEQ2納稅減少了消費者剩余(B+C)和消費者剩余(D+E)稅收收入=(B+D)無謂損失=(C+E)買者支付的價錢=PB

PS賣者得到的價錢=

P1沒有稅收時的價錢=11稅收引起的福利變動沒有稅收時有稅收時變動消費者剩余A+B+CA-(B+C)消費者剩余D+E+FF-(D+E)稅收收入無B+D+(B+D)總剩余A+B+C+D+E+FA+B+D+F-(C+E)C+E的面積表示總剩余減少，而且是稅收的無謂損失12稅收如何影響福利總福利的變動包括:消費者剩余的變動,消費者剩余的變動,稅收收入的變動.買者和賣者由稅收遭到的損失大于政府籌集得到的收入.總福利的減少就是無謂損失deadweightloss.13無謂損失與貿(mào)易的益處稅收引起無謂損失是由于它使買者和賣者不能實現(xiàn)某些貿(mào)易的益處。無謂損失就是由于稅收阻止了那些互利的貿(mào)易而引起的剩余損失。14無謂損失

數(shù)量0價錢

需求供應(yīng)Q1PBPSQ2稅收規(guī)模損失的貿(mào)易益處賣者的本錢買者的評價15無謂損失的決議要素什么要素決議稅收的無謂損失大還是?。繜o謂損失的大小取決于供應(yīng)數(shù)量和需求數(shù)量對價錢變動反響的大小，就是指彈性。因此，供應(yīng)和需求的彈性越大，稅收的無謂損失就越大。16稅收扭曲和彈性數(shù)量價錢需求供應(yīng)0當(dāng)供應(yīng)比較缺乏彈性時，稅收的無謂損失小稅收規(guī)模(a)缺乏彈性的供應(yīng)17(b)富有彈性的供應(yīng)數(shù)量價錢需求供應(yīng)0稅收規(guī)模當(dāng)供應(yīng)比較富有彈性時，稅收的無謂損失大。18(c)缺乏彈性的需求數(shù)量價錢需求供應(yīng)當(dāng)需求比較缺乏彈性時，稅收的無謂損失小稅收規(guī)模19(d)富有彈性的需求數(shù)量價錢需求供應(yīng)稅收規(guī)模當(dāng)需求比較富有彈性時，稅收的無謂損失大20無謂損失的決議要素稅收提高了買者支付的價錢，因此他們的消費少了。同時，稅收降低了賣者得到的價錢，因此他們的消費少了。由于行為的這些變動，市場規(guī)模減少到最優(yōu)程度之下。供應(yīng)和需求的彈性越大:平衡數(shù)量下降得越大,稅收的無謂損失也就越大。21無謂損失的爭論在美國，一切方式勞動稅加在一同，勞動收入的邊沿稅率——最后一美圓收入的稅——幾乎是許多工人的50%。經(jīng)濟學(xué)家關(guān)于勞動稅的無謂損失大還是小的看法并不一致，緣由在于關(guān)于勞動供應(yīng)彈性大小的不同觀念。 一些經(jīng)濟學(xué)家以為勞動稅嚴(yán)重扭曲，并且以為勞動供應(yīng)是富有彈性的。22無謂損失的爭論一些群體對鼓勵反響大:許多工人可以調(diào)整他們?nèi)蝿?wù)的時間。一些家庭有第二個可以賺錢的人。許多老年人可以選擇什么時候退休。從事地下經(jīng)濟的人(如：從事非法活動〕23討論：

對物品納稅引起的無謂損失大小分析某地方政府希望為公共教育籌集一筆資金而納稅，假設(shè)對于以下四種物品之一納稅，其稅收如何影響人們的行為？1、對食品征收銷售稅2、對有學(xué)齡期孩子的家庭納稅3、對高檔別墅征收銷售稅4、對珠寶征收銷售稅24關(guān)鍵點：1、需求缺乏彈性，稅收影響一切的消費者；供應(yīng)富有彈性。2、對于幾乎一切家庭，需求幾乎完全缺乏彈性；3、需求富有彈性，短期內(nèi)供應(yīng)缺乏彈性，長期開發(fā)商將提供更少的別墅。消費者能夠到臨近地域購買。4、需求和供應(yīng)富有彈性；消費者和消費者能夠在別的地域進(jìn)展買賣。25無謂損失從小到大排序：1、對有學(xué)齡期孩子的家庭納稅2、對食品征收銷售稅3、對高檔別墅征收銷售稅4、對珠寶征收銷售稅26無謂損失和稅收收入隨稅收變動而變動隨著稅率的添加，稅收無謂損失的添加要快于稅收規(guī)模。緣由是無謂損失是一個三角形的面積，而三角形面積取決于三角形底和高的平方。27無謂損失與稅收收入PB數(shù)量Q20Q1需求供應(yīng)稅收收入PS無謂損失(a)小額稅價錢28無謂損失與稅收收入需求供應(yīng)稅收收入PB數(shù)量Q20價錢Q1PS無謂損失(b)中額稅29無謂損失與稅收收入稅收收入PB數(shù)量Q20價錢Q1需求供應(yīng)PS無謂損失(c)大額稅30無謂損失與稅收收入對于小額稅，稅收收入小.當(dāng)稅收規(guī)模添加時，稅收收入添加.但稅收規(guī)模繼續(xù)添加，稅收收入將下降，由于較高的稅收減少市場規(guī)模。31無謂損失和稅收收入

如何隨稅收規(guī)模而變動(a)無謂損失無謂損失0稅收規(guī)模32無謂損失和稅收收入

如何隨稅收規(guī)模而變動(b)稅收收入(拉伐曲線)稅收收入0稅收規(guī)模33無謂損失和稅收收入隨稅收規(guī)模而變動當(dāng)稅收規(guī)模添加時，無謂損失添加得更快。相反，稅收收入首先隨稅收規(guī)模添加而添加，但隨后，隨著稅收規(guī)模添加，市場收縮導(dǎo)致稅收收入開場下降。34拉伐曲線和供應(yīng)派經(jīng)濟學(xué)拉伐曲線Laffercurve闡明了稅率和稅收收入之間的關(guān)系。供應(yīng)派經(jīng)濟學(xué)Supply-sideeconomics：由于降低稅率是要鼓勵人們添加他們供應(yīng)勞動數(shù)量，所以里根和拉伐的觀念就是供應(yīng)派經(jīng)濟學(xué)的觀念。35過高稅收的危害僅僅盯住稅率并不能計算出稅收變動會使政府收入添加或減少多少。它還取決于稅收變動如何影響人們的行為。過高稅收呵斥許多企業(yè)逃避控制和稅收，地下經(jīng)濟大量存在，國家稅基越來越小，許多公共效力和公共設(shè)備無法進(jìn)