項目成本控制講義課件

IT工程本錢控制1、工程:是指有時間期限，有始有終，一次性完成的工作。即，用有限的資源、有限的時間為特定的客戶完成特定目標的階段性工作。2、作業(yè):周而復始的工作叫作業(yè)。典型的工程是建設工程，國外叫做投資工程。分為建筑工程、工業(yè)工程和效勞業(yè)工程等。工程管理重要性1、全球市場增長所導致的日益劇烈的競爭環(huán)境，致使產(chǎn)品周期普遍縮短，這就要求必須用工程管理的方法手段來管理。2、高效的團隊協(xié)作方式逐漸取代職能管理，表達在工程管理中，核心即跨專業(yè)跨領域地解決問題〔即工程〕。國際上主要有兩大工程認證體系：美國工程管理協(xié)會PMI：ProjectManagementInstitute認證的名稱為PMP：ProjectManagementProfessional國際工程管理協(xié)會IPMA：InternationalProjectManagementAssociation認證的名稱為IPMP：InternationalProjectManagementProfessional本錢管理的方法標準本錢法：根據(jù)行業(yè)的平均水平〔一般優(yōu)于平均水平〕制定消耗的標準，也叫順推法。定額管理實際上是這樣一種方法，一般用在工廠車間。目標本錢法根據(jù)市場物價水平先確認公司必須拿到多少利潤，然后根據(jù)“收入-利潤=本錢〞，確定目標本錢。是企業(yè)為了生存的目標需要制定的方法。也叫倒推法〔一般上級單位用〕。責任本錢法是把本錢的完成程度和責任相掛鉤，是一種鼓勵制度，一般多使用標準本錢法或目標本錢法作標準。本錢企畫法日本企業(yè)所創(chuàng)用的方法。強調(diào)在產(chǎn)品的研制規(guī)劃階段就確定本錢。作業(yè)本錢法(ABC)目前歐美最新本錢管理方法。劃分每一項作業(yè)和每一項工序的本錢，這個方法理論上應該是比較精確有效的。作業(yè)本錢管理(ABCM)工程的本錢控制概念：在整個工程的實施過程中，定期的、經(jīng)常性的收集工程的實際本錢數(shù)據(jù)，進行本錢的方案值〔目標值〕和實際值的動態(tài)比較分析，包括總目標和分目標等多層次的比較分析，并進行本錢預測，如果發(fā)現(xiàn)偏差，那么及時采取糾偏措施——包括經(jīng)濟、技術、合同、組織管理等綜合措施，以使工程的本錢目標盡可能好地實現(xiàn)。工程本錢控制分類工程本錢控制包括：各種能夠引起工程本錢變化因素的控制〔事前控制〕，工程實施過程的本錢控制〔事中控制〕和工程實際本錢變動的控制〔事后控制〕三方面。工程本錢控制過程成本控制成本基線績效報告（COM）變更請求成本管理計劃修訂的成本估算預算更新糾正措施完工估算EAC項目結束經(jīng)驗教訓成本變更控制系統(tǒng)成本績效測量方法掙值管理附加計劃計算機軟件工具依據(jù)工具和方法結果成本基準計劃成本管理計劃執(zhí)行情況報告變更申請偏差分析法費用變更控制法補充計劃編制法成本估算的修正成本預算的修改糾正措施完成項目所需成本估計本錢控制的主要工作：工程本錢管理主要目的：就是工程本錢的控制，將工程的運行本錢控制在預算范圍內(nèi)，或可接受的范圍內(nèi)，是工程成功完成的一個重要的指標。一般包括：監(jiān)視工程本錢執(zhí)行以尋找與方案的偏差確保所有有關變更都準確地記錄在工程本錢基準方案中；防止不正確、不適宜或未核準的變更納入本錢基準方案中；將核準的變更通知有關工程關系人。本錢控制內(nèi)容本錢控制主要關心的是影響改變費用線的各種因素、確定費用線是否改變以及管理和調(diào)整實際的改變。費用控制包括：——監(jiān)控費用執(zhí)行情況以確定與方案的偏差——確使所有發(fā)生的變化被準確記錄在費用線上——防止不正確的、不適宜的或者無效的變更反映在費用線上本錢控制還應包括尋找費用向正反兩方面變化的原因，同時還必須考慮與其它控制過程〔范圍控制、進度控制、質(zhì)量控制等〕相協(xié)調(diào)，比方不適宜的費用變更可能導致質(zhì)量、進度方面的問題或者導致不可接受的工程風險。本錢控制的依據(jù)1〕本錢基準方案：最根底的依據(jù)2〕本錢管理方案：指導性文件3〕執(zhí)行情況報告：報告各項活動是超預算還是在預算之內(nèi)4〕變更申請：要求增加預算或減少預算的請求工程本錢控制的方法工程本錢控制方法包括兩類：一類是分析和預測工程影響要素的變動與工程本錢開展變化趨勢的工程本錢控制方法，另一類是控制各種要素變動而實現(xiàn)工程本錢管理目標的方法。這方面的方法主要有： 1． 工程本錢變更控制體系 2． 工程本錢績效度量方法 3． 工程的掙值管理方法 4． 工程本錢的附加方案法 5． 工程本錢控制的軟件工具〔CSO〕掙值法“掙值〞〔EarnedValue，簡稱“EV〞〕：實際完成的工作量及其相應的預算本錢，也就是實際完成工作取得的預算本錢。第一步，確定每一個工作包完成的百分比；第二步，計算完成工作所代表的預算本錢，用工作包完工率乘以工作包預算；第三步，計算累計掙值曲線；1、偏差分析法：掙值法掙值法是通過分析工程目標實施與工程目標期望之間的差異，從而判斷工程實施的費用、進度績效的一種方法，又稱偏差分析法。它的獨特之處在于將費用和進度統(tǒng)一起來考慮，用預算和費用來衡量工程的進度，是工程費用/進度控制系統(tǒng)的重要組成局部。這種方法之所以叫掙值法是因為它使用到一個關鍵要素——掙值，也稱為已完成工作預算費用。本錢控制的方法與技術附加的方案：不可預見的各種情況要求在工程實施過程中重新對工程的費用作出新的估計和修改。計算工具：通常是借助相關的工程管理軟件和電子制表軟件來跟蹤方案費用、實際費用和預測費用改變的影響。掙得值方法是對工程進度和費用進行綜合控制的一種有效方法。應用掙值法的一般步驟是：〔1〕根據(jù)費用基線確定檢查點上的BCWS；〔2〕記錄到檢查點為止工程費用使用的實際情況，確定ACWP；〔3〕度量到檢查點為止工程任務完成情況，確定BCWP；〔4〕計算CV和SV〔或者是CPI和SPI〕，判斷工程執(zhí)行情況；〔5〕如果偏差超出允許范圍，那么需要找出原因，并提出改正措施。掙得值方法三個根本參數(shù)：1、方案工作量的預算費用(BCWS)，即(BudgetedCostforWorkScheduled)。方案本錢BCWS是指工程實施過程中某階段方案要求完成的工作量所需的預算工時(或費用)。公式：BCWS=方案工作量×預算定額。BCWS主要是反映進度方案應當完成的工作量而不是反映應消耗的工時(或費用)。例如：某工程打算安裝一臺WEB接入效勞器，預計硬件、軟件、安裝等方案用一周的時間，購置軟硬件及請別人安裝等的本錢預算，批準了3萬元。這一周的方案工作預算費用BCWS就是3萬元。2、已完成工作量的實際費用(ACWP)，即(ActualCostforWorkPerformed)。(實際本錢)ACWP是指工程實施過程中某階段實際完成的工作量所消耗的工時(或費用)。CWP主要是反映工程執(zhí)行的實際消耗指標。例如：上例中，最后實際用了二周時間，完成了效勞器的購置和安裝。在第一周花2.5萬元購置了效勞器，在第二周花0.5萬元完成了安裝工作。那么第一周的ACWP=2.5萬元，第二周的ACWP為0.5萬元。3、已完工作量的預算本錢(BCWP)，即(BudgetedCostforWorkPerformed)。BCWP是指工程實施過程中某階段按實際完成工作量及按預算定額計算出來的工時(或費用)，即掙得值(EarnedValue)?！矑曛怠矪CWP的計算公式為：ＢＣＷＰ=已完工作量×預算定額。例如：上例中，你認為第一周購置了效勞器和軟件，是完成總方案工作量的70%，你第一周的方案本錢是3萬元。那么你第一周的掙值就是：第一周的BCWP=70%*3萬=2.1萬元。即你在第一周時間點上的掙值是2.1萬元。4、BAC=BudgetedCostatCompletion〔完工預算〕[完成整個工程的預算本錢]CV=BCWP-ACWP〔費用偏差〕 [已經(jīng)完成的工作是超過預算還是低于預算]SV=BCWP-BCWS〔進度偏差〕 [得出當前進度是提前還是滯后]SPI=BCWP/BCWS(SPI=SchedulePerformanceIndex〔進度績效指數(shù)〕CPI=ACWP/BCWP(CPI=CostPerformanceIndex)〔本錢績效指數(shù)〕掙得值方法的四個評價指標1、費用偏差(CostVariance-CV)：CV=BCWP-ACWP〔費用偏差〕[已經(jīng)完成的工作是超過預算還是低于預算]當CV為負值時表示執(zhí)行效果不佳，即實際消費人工(或費用)超過預算值即超支。反之當CV為正值時表示實際消耗人工(或費用)低于預算值，表示有節(jié)余或效率高。包裝機項目預算曲線、實際成本曲線、掙值曲線報告期超出14000美元，不是4000美元實際成本掙值540006800064000包裝機項目每周累計完工比率（%）00000000安裝504025155000建造10010010010090802510設計87654321包裝機項目每周累計掙值（單位：千美元）5448393324.619.262.4100累計16安裝3024159360建造2424242421.619.262.424設計87654321BAC64%68%54%PVACEV截止第8周末的包裝機項目狀況2、進度偏差(ScheduleVariance-SV)：SV=BCWP-BCWS〔進度偏差〕[得出當前進度是提前還是滯后]當SV為正值時表示進度提前，SV為負值表示進度延誤。3、費用執(zhí)行指標(CostPerformedIndex)：CPI是指預算費用與實際費用值之比(或工時值之比)?！脖惧X績效指數(shù)〕CPI=BCWP／ACWP當CPI＞1表示低于預算CPI＜1表示超出預算CPI＝1表示實際費用與預算費用吻合4、進度執(zhí)行指標(SchedulePerformedIndex-SPI)：SPI是指工程掙得值與方案值之比即：進度績效指數(shù)：即SPI=BCWP/BCWS當SPI＞1表示進度提前SPI＜1表示進度延誤SPI＝1表示實際進度等于方案進度BCWS:方案工程預算費用或方案工程投資額BCWP:完成工程預算費用或實現(xiàn)工程投資額ACWP:完成工作實際費用或消耗工程投資額BCWP-ACWP=費用偏差CVBCWP-BCWS=進度偏差SVBCWP/ACWP=CPI費用業(yè)績指標BCWP/BCWS=SPI進度業(yè)績指標項目掙值曲線示意圖成本實際成本曲線

掙值曲線日歷工期預算（基線）實際工期PV2年4年EVAC本錢控制的結果修訂費用估計預算更新糾正活動估計EAC：按照完成情況估計在目前實施情況下完成工程所需的總費用EAC：經(jīng)驗教訓：以案例庫的形式保存下來，作為以后的參考20(0,0%)F25252525(50,40%)E15151515(50,75%)D202020(60,100%)C20(25,100%)B1010(20,100%)A01020304050607080910工作繪制費用負荷及累積曲線單位時間費用支出BCWS30303535404045452020本錢預算(BCWS)負荷圖BCWS=30+30+35+35+40+40+45+45+20+20=340BCWS費用累積曲線BCWS=30+30+35+35+40+40+45+45+20+20=340ACWP=20+25+60+50+50+0=205BCWP=20*100%+20*100%+60*100%+60*75%+100*40%+80*0%=20+20+60+45+40=185比較：BCWS>BCWP>ACWP費用偏差CV=BCWP-ACWP=185-205=-20進度偏差SV=BCWP-BCWS=185-340=-155費用業(yè)績指標CPI=BCWP/ACWP=185/205<1進度業(yè)績指標SPI=BCWP/BCWS=185/340<1改進措施：效率較低，進度慢，投入延后，增加高效人員投入掙值分析方法應用本卷須知1、應用掙值方法時，當整個工程的本錢和進度沒有出現(xiàn)偏差時，不等于沒有問題！〔由于是對整個工程使用了累計數(shù)據(jù)〕2、各個工作包之間的數(shù)據(jù)可能存在相互抵消的問題，導致難于發(fā)現(xiàn)問題的真正所在。3、因此，建議將掙值分析用于所有大的、關鍵的工作包以及整個工程！4、時刻抓住以下三種工作包：1〕偏差大的；2〕近期就要進行的；3〕預算本錢高的。案例分析某工程進展到11周時，對前10周的工作進行統(tǒng)計，情況見下表單位：萬元合計600401200J120100120I300100300H700601000G40050800F520100500E150100150D72080700C460100450B400100400A掙得值實際發(fā)生費用已完成工作量（%）計劃完成工作預算費用工作1、求出前10周每項工作的BCWP及10周末的BCWP2、計算10周末的合計ACWP、BCWS3、計算10周末的CV、SV，并進行分析4、計算10周末的CPI、SPI，并進行分析1、計算前10周每項工作的BCWP及10周末的BCWP工作計劃完成工作預算費用已完成工作量（%）實際發(fā)生費用掙得值A400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合計39602、計算10周末的合計ACWP、BCWS工作計劃完成工作預算費用已完成工作量（%）實際發(fā)生費用掙得值A400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合計5620437039603、計算10周末的CV、SV，并進行分析CV=BCWP-ACWP=3960-4370=-410超支；SV=BCWP-BCWS=3960-5620=-1660進度拖后BCWS>ACWP>BCWP效率低,增加高效人員的投入4、計算10周末的CPI、SPI，并進行分析CPI=3960/4370=0.906超支；SPI=3960/5620=0.704進度拖后實際發(fā)生費用比已完工預算多，但工作進度還是拖后了，因此工程狀況不好，須加快進度并控制費用運用掙值分析進行工程本錢預測預測工程完工本錢〔EAC，EstimateAtCompletion)，即最終本錢，有三種方法：1．假定工程未完工局部按目前實際效率預測方法EAC=AC+(BAC-EV)/CPI=BAC/CPI其中，BAC〔BudgetAtCompletion〕=總預算〔TotalBudget〕。2．假定工程未完工局部按方案效率的預測方法EAC=AC+BAC－EV3．全面重估剩余工作本錢的預測方法EAC=AC+ETC其中ETC(EstimateToCompletion)是全面重新估算工程剩余工作的本錢。EAC：按照完成情況估計在目前實施情況下完成工程所需的總費用EAC：EAC=實際支出＋按照實施情況對剩余預算所作的修改，這種方法通常用于當前的變化可以反映未來的變化時。EAC=實際支出＋對未來所有剩余工作的新估計，這種方法通常用于當過去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計假設條件根本失效的情況下或者由于條件的改變原有的假設不再適用。EAC=實際支出＋剩余的預算，適用于現(xiàn)在的變化僅是一種特殊的情況，工程經(jīng)理認為未來的實施不會發(fā)生類似的變化。BAC完工預算（BudgetatCompletion）原預算EAC完工估算（EstimateatCompletion）EAC:當前情況下完成項目總費用EAC=實際費用＋(總預算成本－BCWP)*(ACWP/BCWP)或者EAC=總預算成本*(ACWP/BCWP)ETC完工尚需估（EstimatetoComplete）BAC-EAC工程未完工用掙值分析，完工情況由完工估計答復。項目情況計

算注

釋我計劃用２天時間安裝打一個孔，預算：800元；

進展計劃：50％每天在第一天內(nèi)計劃完成50％工作。另外50％的工作在第二天內(nèi)完成。第一天工作價值BCWS是400元。BAC是800元。BCWS:計劃工作預算成本我工作了一天，現(xiàn)在是第一天結束的時候。第一天結束只完成了全部工作的40％，當天工作的80%今天的計劃量是50％，或完成預算400元。BCWS＝400元第一天的計劃成本BCWS=50%*800=400全部預算BAC=80050％工作量的預算成本是400元。40％工作量值是320元。不管實際的成本ACWP是多少，根據(jù)預算，今天的工作值BCWP是320元。我掙得了320元。第一天的掙得BCWP=40%*BCWS=40%*800=80%*400=320今天工作的實際成本是360元不管預算，今天發(fā)生的成本是360元。ACWP＝360元ACWP：完成工作實際發(fā)生的成本要完成全部工作，我需要多少成本？第一種選擇保持預算不變我可以遵守預算。即其余60％的工作用余下的55%的預算440元完成。我只能再花440元完成全部工作（ETC=440），保持BAC不變。ETC：完工尚需估算在工作完成時，全部成本EAC=800元。EAC：完工預算第二種選擇增加預算按照第一天工作的費用水平繼續(xù)，我可能要超過預算新的估算（改變基準線）：第一天的費用水平：360元／（40%工作量）＝（9元）／（1%工作量）第二天繼續(xù)：新EAC=100%*9元=900元實際ETC＝900－360＝540元如果你不改變基準計劃，完工預算（BAC）就不會改變項目成本掙值分析預測示意圖成本實際成本曲線

掙值曲線日歷工期預算（基線）實際工期PV2年4年EVACVarianceatCom:BAC–EACETC=EAC–ACWPEAC例：工程方案在7月份完成，總的工程預算是7070