單船成本管理細(xì)則

PAGE12青島揚(yáng)帆船舶制造有限公司青島造船廠有限公司制度編號：F3008制度頁數(shù)：共12頁單船成本管理細(xì)則編制人：審核人：批準(zhǔn)人：主辦單位：財務(wù)處發(fā)布日期：生效日期：總則第一條目的為加強(qiáng)單船成本管理，明確成本管理責(zé)任，使公司單船成本管理制度化、規(guī)范化，降低單船成本，提高經(jīng)營效益，增強(qiáng)市場競爭能力，特制定本細(xì)則。第二條單船成本管理的內(nèi)容本細(xì)則所提及的單船成本，是指項目管理體制下，與單船直接相關(guān)，納入項目組管控的成本、費用，具體包括：單船材料費、設(shè)備費、本廠直接人工費、外包工費、專項費等。第三條單船成本管理細(xì)則的適用范圍本細(xì)則適用于青島造船廠有限公司、青島揚(yáng)帆船舶制造有限公司的單船成本管理。部門與職責(zé)第四條市場營銷處（1）負(fù)責(zé)承接訂單報價工作，協(xié)助財務(wù)處編制單船目標(biāo)成本。（2）負(fù)責(zé)協(xié)助項目管理處完成單船加減帳金額，根據(jù)項目管理處談判結(jié)果，進(jìn)行最終結(jié)算。（3）負(fù)責(zé)承接項目管理處分解下發(fā)的單船專用費用（傭金及代理費、保修費等）責(zé)任指標(biāo)，進(jìn)行具體管控。第五條財務(wù)處（1）負(fù)責(zé)公司單船成本管理工作的總體組織、協(xié)調(diào)。（2）負(fù)責(zé)單船成本管理制度的制定與修訂。（3）負(fù)責(zé)配合市場營銷處新承接訂單的成本估算。（4）組織編制單船目標(biāo)成本并送審后受控下發(fā)。（5）負(fù)責(zé)對單船成本進(jìn)行過程跟蹤監(jiān)督，對單船成本狀況引起的重大事項進(jìn)行及時分析，并定期牽頭組織單船成本專題會，對差異進(jìn)行跟蹤與反饋，以及改進(jìn)事項的督辦。（6）負(fù)責(zé)單船成本預(yù)實報表(含材料費、設(shè)備費、本廠直接人工費、外包工費、專項費等)的數(shù)據(jù)審核。（7）負(fù)責(zé)組織單船目標(biāo)成本調(diào)整的審核。（8）負(fù)責(zé)組織單船完工成本分析。（9）負(fù)責(zé)提出單船成本月度考核意見。（10）負(fù)責(zé)承接項目管理處分解下發(fā)的單船專用費用（在建船舶險、保函費等）責(zé)任指標(biāo)，進(jìn)行具體管控。第六條項目管理處（1）負(fù)責(zé)對承接的公司下發(fā)的單船目標(biāo)成本進(jìn)行總體控制、平衡、協(xié)調(diào)。（2）負(fù)責(zé)協(xié)助財務(wù)處編報單船目標(biāo)成本。（3）負(fù)責(zé)組織各具體管控部門進(jìn)行單船目標(biāo)成本的分解落實，組織制訂并執(zhí)行降本增效措施，建立監(jiān)督反饋及考核機(jī)制。（4）負(fù)責(zé)組織實際物量、實際工時統(tǒng)計工作，并進(jìn)行監(jiān)督、審核。（5）負(fù)責(zé)單船成本預(yù)實報表的編制及預(yù)實分析，定期組織單船目標(biāo)成本執(zhí)行情況的檢討、改善。（6）負(fù)責(zé)完成產(chǎn)品加減賬談判。（7）負(fù)責(zé)具體控制單船專用費用（試航費、項目管理費等）責(zé)任指標(biāo)。第七條技術(shù)中心（1）負(fù)責(zé)單船在保證建造質(zhì)量、滿足客戶要求的前提下，進(jìn)行設(shè)計方案優(yōu)化，減少設(shè)計修改。（2）負(fù)責(zé)配合市場營銷處新承接訂單的成本估算，協(xié)助財務(wù)處編制單船目標(biāo)成本。（3）負(fù)責(zé)單船材料及設(shè)備設(shè)計物量指標(biāo)的統(tǒng)計及分析工作。（4）負(fù)責(zé)承接項目管理處分解下發(fā)的單船專用費用（設(shè)計費等）責(zé)任指標(biāo)，進(jìn)行具體管控。第八條物資處（1）負(fù)責(zé)物資采購信息的日常收集、整理，編制采購價格指導(dǎo)書。（2）負(fù)責(zé)協(xié)助財務(wù)處編制單船目標(biāo)成本。（3）負(fù)責(zé)承接項目管理處分解下發(fā)的單船物資采購成本指標(biāo)，進(jìn)行具體控制、統(tǒng)計及預(yù)實分析工作。（4）負(fù)責(zé)組織單船成本下，對申購材料、設(shè)備單價超目標(biāo)成本指標(biāo)或不在目標(biāo)成本指標(biāo)范圍內(nèi)的原因分析及修訂。（5）負(fù)責(zé)承接項目管理處分解下發(fā)的單船專用費用（報關(guān)費、滯港費等）責(zé)任指標(biāo)，進(jìn)行具體管控。第九條企劃處（1）負(fù)責(zé)整理單船外包勞務(wù)價格信息，定期反饋給財務(wù)處，協(xié)助財務(wù)處編制單船目標(biāo)成本。（2）負(fù)責(zé)配合項目管理處進(jìn)行單船直接人工費用控制，組織外包合同談判，對外包合同項目進(jìn)行臺賬登記、統(tǒng)計等。（3）負(fù)責(zé)配合項目管理處在單船成本下，對直接人工費用超目標(biāo)成本指標(biāo)或不在目標(biāo)成本指標(biāo)范圍內(nèi)的原因分析。（4）負(fù)責(zé)單船成本執(zhí)行情況考核結(jié)果的應(yīng)用。第十條生產(chǎn)保障處（1）負(fù)責(zé)整理單船能耗成本，定期反饋給財務(wù)處，協(xié)助財務(wù)處編制單船目標(biāo)成本。（2）負(fù)責(zé)單船能耗成本指標(biāo)的控制、統(tǒng)計及預(yù)實分析工作。（3）負(fù)責(zé)承接項目管理處分解下發(fā)的單船專用費用（拖輪費、吊運費、專用工裝費等）責(zé)任指標(biāo)，進(jìn)行具體管控。（4）具體負(fù)責(zé)所承擔(dān)的單船直接人工費（腳手架搭設(shè)、保障工程等）指標(biāo)的分解、落實、控制。第十一條質(zhì)量保證處（1）負(fù)責(zé)單船質(zhì)量損失的統(tǒng)計、分析。（2）負(fù)責(zé)承接項目管理處分解下發(fā)的單船專用費用（船檢費、檢測費等）責(zé)任指標(biāo)，進(jìn)行具體管控。第十二條人力資源處（1）負(fù)責(zé)關(guān)鍵工種勞動力配備，以及公司整體勞動力合理使用、調(diào)配、控制和管理。（2）負(fù)責(zé)制定公司勞務(wù)用工激勵政策。（3）負(fù)責(zé)研究勞動效率提升方案，并推動實施。第十三條綜合辦公室負(fù)責(zé)承接項目管理處分解下發(fā)的單船專用費用（船舶儀式費、船模費等）責(zé)任指標(biāo)，進(jìn)行具體管控。第十四條內(nèi)業(yè)處、外業(yè)處、涂裝處、集配處（1）具體負(fù)責(zé)造船的生產(chǎn)組織，通過控制建造周期，提高生產(chǎn)效率，為建造費用控制提供保證。（2）具體負(fù)責(zé)所承擔(dān)的材料消耗、遺失損壞件等指標(biāo)的落實、控制。（3）配合項目管理處進(jìn)行單船直接人工費控制。（4）負(fù)責(zé)按月向項目管理處提供在建產(chǎn)品統(tǒng)計物量、生產(chǎn)狀態(tài)，以便于目標(biāo)成本的動態(tài)跟蹤及成本預(yù)測。成本管理流程第十五條單船目標(biāo)成本制定單船目標(biāo)成本由財務(wù)處成本管理科組織相關(guān)部門進(jìn)行編制。（1）船舶產(chǎn)品合同生效后一周內(nèi)，市場營銷處應(yīng)將承接該產(chǎn)品時報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的產(chǎn)品報價表提交財務(wù)處。（2）財務(wù)處參照市場營銷處的產(chǎn)品報價表及根據(jù)產(chǎn)品特點、生產(chǎn)周期，公司同類產(chǎn)品成本實際狀況、降低費用的潛力空間等，組織各相關(guān)部門編制單船目標(biāo)成本。a.訂單生效后，市場營銷處根據(jù)技術(shù)協(xié)議書對設(shè)備詢價成本進(jìn)行最終確認(rèn)，并于10個工作日內(nèi)反饋給財務(wù)處。b.技術(shù)中心負(fù)責(zé)修訂報價階段提供的單船設(shè)計物量信息、預(yù)估工時等，訂單生效后10個工作日內(nèi)反饋給財務(wù)處。c.物資處重新梳理單船物資采購價格信息，訂單生效后10個工作日內(nèi)反饋給財務(wù)處。d.企劃處根據(jù)技術(shù)中心提供的設(shè)計物量信息，結(jié)合當(dāng)前勞務(wù)市場狀態(tài)，協(xié)助財務(wù)處完善勞務(wù)成本指標(biāo)。e.項目管理處：負(fù)責(zé)配合梳理專項費用，協(xié)助財務(wù)處完善專項費用成本指標(biāo)。（3）財務(wù)處負(fù)責(zé)將單船目標(biāo)成本上報公司總經(jīng)理審批后，受控下發(fā)至項目經(jīng)理。第十六條單船目標(biāo)成本分解單船目標(biāo)成本單船目標(biāo)成本（項目管理處）物量指標(biāo)（技術(shù)中心、生產(chǎn)作業(yè)部門）單價指標(biāo)（物資處）勞務(wù)成本指標(biāo)（各項目組）專項費用指標(biāo)（各管控部門）能耗指標(biāo)（生產(chǎn)保障處（1）項目經(jīng)理對單船目標(biāo)成本進(jìn)行拆解，并受控下發(fā)至指標(biāo)的各具體管控部門（詳見附件一：《單船目標(biāo)成本分解表》）。（2）對《單船目標(biāo)成本分解表》中規(guī)定必須分解的指標(biāo)應(yīng)按單船、或按管控部門、或按節(jié)點、或按時間要求進(jìn)行分解，且分解的指標(biāo)總計不得超出公司所下發(fā)的單船目標(biāo)成本。（3）指標(biāo)的分解必須是可核查、可單獨統(tǒng)計、可操作指標(biāo)。（4）各具體管控部門所承接的指標(biāo)原則上不得更改，若由于工藝改變或工作分工改變等原因，可在切塊總額不變的基礎(chǔ)上出具調(diào)整方案，上報項目經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行內(nèi)部調(diào)整，并報送財務(wù)處。第十七條單船目標(biāo)成本修訂（1）目標(biāo)成本指標(biāo)修訂條件：a.目標(biāo)成本指標(biāo)在計算或編寫中出現(xiàn)錯誤和遺漏的。b.產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)計的變更，導(dǎo)致原目標(biāo)成本指標(biāo)不足的。c.加工工藝方式的變更，致使原目標(biāo)成本指標(biāo)與實際偏離的。d.公司工藝標(biāo)準(zhǔn)或考核發(fā)生變化，必須調(diào)整目標(biāo)成本指標(biāo)的。e.公司年度預(yù)算調(diào)整而影響目標(biāo)成本指標(biāo)的。（2）目標(biāo)成本指標(biāo)修訂流程符合目標(biāo)成本指標(biāo)修訂條件的所有項目，由具體指標(biāo)管控部門將目標(biāo)成本指標(biāo)與實際執(zhí)行情況進(jìn)行對比，分析差異原因，財務(wù)處牽頭相關(guān)部門組織評審。a.在單船建造過程中，如果單船材料費、設(shè)備費、本廠直接人工費、外包工費、專項費中某一大類中的單個項目成本超出目標(biāo)成本指標(biāo)范圍，但未超出該大類總成本目標(biāo)，預(yù)期不影響單船利潤點的，調(diào)整流程如下：分析原因并提出調(diào)整申請分析原因并提出調(diào)整申請（各管控部門）調(diào)整處理意見（項目經(jīng)理）調(diào)整申請單（財務(wù)處）b.在單船建造過程中，如果對材料費、設(shè)備費、本廠直接人工費、外包工費、專項費五大類費用指標(biāo)進(jìn)行相互調(diào)整，但單船總成本未超，不影響單船利潤點的，調(diào)整流程如下：調(diào)整處理意見(項目經(jīng)理)調(diào)整處理意見(項目經(jīng)理)分析原因并提出調(diào)整申請（各管控部門）調(diào)整處理意見（財務(wù)處）項目總監(jiān)（審批）總經(jīng)理（備案）c.在單船建造過程中，如果單船總成本超出目標(biāo)成本指標(biāo)范圍，將影響到單船利潤點的，增補(bǔ)流程如下：增補(bǔ)處理意見增補(bǔ)處理意見(項目經(jīng)理)分析原因并提出增補(bǔ)申請（各管控部門）增補(bǔ)處理意見（財務(wù)處）項目總監(jiān)（審核）總經(jīng)理（審批）注：①目標(biāo)成本指標(biāo)修訂申請單審批生效后，各指標(biāo)具體管控部門負(fù)責(zé)兩個工作日內(nèi)報送至財務(wù)處；②因客戶原因產(chǎn)生的增補(bǔ)，市場營銷處必須在規(guī)定的時間內(nèi)提交財務(wù)處顧客同意結(jié)算增補(bǔ)的書面確認(rèn)函。第十八條單船成本統(tǒng)計、分析（1）各具體管控部門按單船、分月統(tǒng)計單船成本實際發(fā)生的數(shù)據(jù)，組織預(yù)實分析，并于次月7個工作日內(nèi)反饋給項目管理處。a.物量指標(biāo)：材料利用率（鋼材、管材）、焊材消耗系數(shù)、油漆損耗系數(shù)、電纜損耗系數(shù)及油耗、設(shè)備清單等指標(biāo)，由技術(shù)中心按單船、按月度組織設(shè)計物量指標(biāo)統(tǒng)計，并與單船目標(biāo)成本進(jìn)行對比、分析；由生產(chǎn)作業(yè)部門組織實際領(lǐng)用物量統(tǒng)計，并與設(shè)計物量進(jìn)行對比、分析。b.單價指標(biāo)：單船主要材料、設(shè)備單價指標(biāo)，由物資處按單船、按月度進(jìn)行采購成本預(yù)實對比分析。c.勞務(wù)費用指標(biāo)：由項目管理處組織企劃處、生產(chǎn)作業(yè)部門按單船、按月度進(jìn)行費用預(yù)實對比分析。d.專項費用：由相關(guān)具體管控部門按單船、按月度進(jìn)行費用預(yù)實對比分析。e.能耗：由生產(chǎn)保障處按月度進(jìn)行費用分析。f.質(zhì)量損失：由質(zhì)量保證處按月度進(jìn)行費用分析。（2）項目管理處每月將數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、計算，提交單船成本月度預(yù)實對比分析表，上報財務(wù)處。（3）財務(wù)處每月審核單船成本月度預(yù)實對比分析表，出具單船成本月度預(yù)實分析報告，上報總經(jīng)理、項目總監(jiān)、分管副總及項目經(jīng)理。第十九條單船成本考核（1）各月參照單船成本預(yù)實分析報告對項目組進(jìn)行考核，單船完工后根據(jù)成本分析報告進(jìn)行單船成本綜合評價。成本考核流程：財務(wù)處申請→總經(jīng)理審批→企劃處執(zhí)行。（2）項目管理處負(fù)責(zé)制定細(xì)化單船成本考核方案，按月對各具體管控部門進(jìn)行考核。附則第二十條本細(xì)則由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋、修訂。第二十一條本細(xì)則自下發(fā)之日起執(zhí)行。

附件一：單船目標(biāo)成本分解表成本項成本控制事項主體責(zé)任專業(yè)責(zé)任材料費鋼材成本采購價格物資處項目管理處設(shè)計利用率技術(shù)中心項目管理處綜合利用率內(nèi)業(yè)處、外業(yè)處/集配處項目管理處焊材成本采購價格物資處項目管理處設(shè)計指標(biāo)技術(shù)中心項目管理處生產(chǎn)消耗內(nèi)業(yè)處、外業(yè)處項目管理處油漆成本采購價格物資處項目管理處設(shè)計指標(biāo)技術(shù)中心項目管理處生產(chǎn)消耗涂裝處項目管理處管材成本采購價格物資處/集配處項目管理處設(shè)計指標(biāo)技術(shù)中心項目管理處生產(chǎn)消耗集配處項目管理處舾裝件及管系（含附件）采購價格物資處/集配處項目管理處設(shè)計指標(biāo)技術(shù)中心項目管理處生產(chǎn)消耗集配處項目管理處電纜成本采購價格物資處項目管理處設(shè)計指標(biāo)技術(shù)中心項目管理處生產(chǎn)消耗外業(yè)處項目管理處油類成本（柴油、燃油、潤滑油、液壓油）采購價格物資處項目管理處消耗定額項目管理處/外業(yè)處項目管理處其他外業(yè)處、內(nèi)業(yè)處、集配處、涂裝處項目管理處設(shè)備費設(shè)備成本采購價格物資處項目管理處設(shè)計指標(biāo)技術(shù)中心項目管理處生產(chǎn)消耗外業(yè)處項目管理處直接人工費本廠直接人工費本工費用各項目組/人力資源處、生產(chǎn)作業(yè)部門項目管理處外包勞務(wù)費外包勞務(wù)費用各項目組/企劃處、生產(chǎn)作業(yè)部門項目管理處動力費能耗水/電/氣生產(chǎn)保障處/生產(chǎn)作業(yè)部門項目管理處專項費用設(shè)計費指委外設(shè)計、顧問、模型測試、破艙穩(wěn)性計算等費用。技術(shù)中心項目管理處儀式費指產(chǎn)品簽約、開工、進(jìn)塢、出塢、交船等節(jié)點舉行禮儀活動所發(fā)生的費用，包括觀禮臺搭建費、宣傳費、新聞報道費、禮品費等。綜合辦公室項目管理處保函費指開具保函費用，包括預(yù)收款保函、退稅保函等。財務(wù)處項目管理處報關(guān)費指進(jìn)口設(shè)備報關(guān)、通關(guān)、代理等以及出口報關(guān)費用。物資處項目管理處傭金根據(jù)建造合同規(guī)定，在產(chǎn)品經(jīng)營活動中支付給中介機(jī)構(gòu)的傭金等。市場營銷處項目管理處會務(wù)費為單船發(fā)生的技術(shù)審查、設(shè)備訂貨等會務(wù)費。項目管理處項目管理處檢測費產(chǎn)品完工前的外協(xié)試樣制作、外協(xié)檢驗費用、無線電監(jiān)測、油污水化驗、飲用水化驗等特種要求檢驗費。產(chǎn)品完工前的各項調(diào)試費，包括噪聲、航速、拖力、拉力、傾斜試驗等。質(zhì)量保證處項目管理處咨詢費指公司就產(chǎn)品相關(guān)事項從咨詢?nèi)藛T或其他公司獲得意見或建議而支付的報酬。項目管理處項目管理處加工費委托外單位進(jìn)行外協(xié)加工所發(fā)生的費用，包括彎管、管子表面處理、鍍鋅除銹，以及材料等加工發(fā)生的差旅費（不包括價格中含加工費的入庫材料）。集配處項目管理處吊運費生產(chǎn)過程中使用外單位吊桿船、吊車、高空作業(yè)車及船艇的起重、運輸費。生產(chǎn)保障處項目管理處拖輪費指船舶進(jìn)出塢、?？看a頭、試航等發(fā)生的拖輪費。生產(chǎn)保障處項目管理處在建船舶險指產(chǎn)品建造期間支付給保險機(jī)構(gòu)的費用。財務(wù)處項目管理處保修費指產(chǎn)品在完工交船后至產(chǎn)品合同規(guī)定保修期限內(nèi)，對該產(chǎn)品進(jìn)行必要的維修、售后服務(wù)等所發(fā)生的費用，包括材料費、人工費、差旅費等費用。市場營銷處項目管理處船檢費支付給船檢機(jī)構(gòu)、法定檢驗機(jī)構(gòu)的船舶檢驗、審圖、入級等相關(guān)費用。質(zhì)量保證處項目管理處專用工裝費為生產(chǎn)某產(chǎn)品所專用的設(shè)施、模具、工夾具的制造費、購置費，如專用胎架、分段支架等。生產(chǎn)保障處項目管理處試航費試航發(fā)生的食品費、用品費、藥品費、護(hù)航費、港監(jiān)費、船長費、租用證書費、試航發(fā)證費等。項目管理處項目管理處項目管理費招待費（儀式餐費、招待船東/船檢/設(shè)計院、加班餐費、調(diào)試人員餐費、接船部隊餐費及接待費）、差旅費（設(shè)備驗收差旅費、為單船發(fā)生的出差費用、交船發(fā)生的差旅費、接船部隊住宿費、儀式發(fā)生的住宿費等）、駐廠監(jiān)造費（船東、船檢）。項目管理處項目管理處其他凡不屬于以上各單船的專用費用。項目管理處項目管理處質(zhì)量損失質(zhì)量損失質(zhì)量保證處項目管理處注：各主體管控部門包括：人力資源處、市場營銷處、財務(wù)處、內(nèi)業(yè)處、外業(yè)處、集配處、涂裝處、質(zhì)量保證處、技術(shù)中心、物資處、生產(chǎn)保障處、項目管理處、綜合辦公室、企劃處等。主體管控部門的職責(zé)是根據(jù)公司實際生產(chǎn)要求，將所負(fù)責(zé)的切塊指標(biāo)分解到基層責(zé)任單位，并積極落實本部門所承擔(dān)的指標(biāo)，同時加強(qiáng)內(nèi)部溝通和信息反饋。

附件二：單船目標(biāo)成本調(diào)整申請表□鋼材□管材□電纜□舾裝件□設(shè)備□焊材□油漆□人工□消耗性定額□其他申請部門：申請人：部門一級主管：項目號申請單號申請修改定額內(nèi)容及原因處理意見調(diào)出科目調(diào)出金額調(diào)整后定額調(diào)入科目調(diào)入金額調(diào)整后定額項目經(jīng)理意見財務(wù)處意見項目總監(jiān)審批注：申請單號編排規(guī)則：項目號+部門名稱首字母+數(shù)字（如，物資處QYZ001WZ01）

附件三：單船目標(biāo)成本增補(bǔ)申請表□鋼材□管材□電纜□舾裝件□設(shè)備□焊材□油漆□人工□消耗性定額□其他申請部門：申請人：部門一級主管：項目號申請單號申請增補(bǔ)定額內(nèi)容及原因原定額申請定額增補(bǔ)處理意見質(zhì)量保證處核實情況及意見（因質(zhì)量損失引致的增補(bǔ)，由質(zhì)量保證處核實增補(bǔ)意見）項目擔(dān)當(dāng)：部門一級主管：