固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制矩陣及無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制矩陣

7.5固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣 業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容崗位控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度索引會計(jì)報(bào)表認(rèn)定會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性1234561.建立、登記固定資產(chǎn)賬、卡（表）及權(quán)屬證明臺賬1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：同一部門或個人辦理新增固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程，造成內(nèi)部舞弊；未按規(guī)定驗(yàn)收，造成損失。1.1分（子）公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門依據(jù)《固定資產(chǎn)交付清單（在建工程完工轉(zhuǎn)資清單）》及外購有關(guān)單據(jù)，會同財(cái)務(wù)部門和固定資產(chǎn)使用單位對新增固定資產(chǎn)共同驗(yàn)收并簽字。分（子）公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門固定資產(chǎn)使用單位財(cái)務(wù)部門5外購申請及審批文件固定資產(chǎn)交付清單

在建工程完工轉(zhuǎn)資清單采購合同和招投標(biāo)記錄外購票據(jù)資產(chǎn)權(quán)屬臺賬1.12.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定建立固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)或卡片、臺賬，財(cái)務(wù)報(bào)告與管理信息失真。1.2分（子）公司財(cái)務(wù)部門按照《固定資產(chǎn)交付清單》建立固定資產(chǎn)卡片，實(shí)物管理部門和使用單位按照財(cái)務(wù)部門數(shù)據(jù)建立相應(yīng)固定資產(chǎn)卡片或電子臺賬?！綞RP】財(cái)務(wù)部門根據(jù)《ERP固定資產(chǎn)模塊與財(cái)務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)對應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)》及《固定資產(chǎn)交付清單》，在ERP系統(tǒng)中建立固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)。分（子）公司5資產(chǎn)主數(shù)據(jù)信息單項(xiàng)固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)交付清單2.10.1√√√√固定資產(chǎn)1.12.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定建立固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)或卡片、臺賬,造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。1.3對于投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、無償劃撥轉(zhuǎn)入、抵債償還以及其他方式取得的固定資產(chǎn)，經(jīng)分（子）公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門鑒定后比照本流程控制點(diǎn)1.1和1.2執(zhí)行。分（子）公司3實(shí)物資產(chǎn)鑒定報(bào)告抵債協(xié)議（法院判決文件等）√√√√固定資產(chǎn)1.12.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：權(quán)屬資產(chǎn)賬目記錄錯誤或權(quán)屬不清，影響財(cái)務(wù)報(bào)告，造成糾紛或給股份公司帶來損失。1.4對需要辦理權(quán)屬登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，分（子）公司相關(guān)部門應(yīng)及時辦理權(quán)屬關(guān)系的手續(xù)及相關(guān)證明材料，對于具有權(quán)屬證明的資產(chǎn)，取得時必須有合法的權(quán)屬證書。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查。分（子）公司5房屋（土地）產(chǎn)權(quán)證明資料√固定資產(chǎn)2.保管與維護(hù)1.13.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：安全管理違反規(guī)定或因保管不善、使用不當(dāng)，造成損失。2.1分（子）公司設(shè)備管理部門制定固定資產(chǎn)保管安全防范措施，防止丟失、損害等現(xiàn)象發(fā)生；生產(chǎn)、安全部門制定安全操作規(guī)程，要求操作人員正確使用，防止事故發(fā)生，造成資產(chǎn)損失。生產(chǎn)、安全和設(shè)備管理等部門負(fù)責(zé)組織每月至少一次檢查，及時消除安全隱患。分（子）公司5固定資產(chǎn)管理制度、特種設(shè)備安全管理制度、設(shè)備操作保養(yǎng)規(guī)程裝置操作流程

相關(guān)部門檢查分析記錄1.12.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定審批，造成舞弊或損失。資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未及時完整辦理保險(xiǎn)，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。2.2 分（子）公司財(cái)務(wù)、安全、設(shè)備管理等部門按照股份公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)總會計(jì)師或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理保險(xiǎn)手續(xù)。發(fā)生事故，按照保險(xiǎn)條款及時索賠。分（子）公司業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門5保險(xiǎn)單（保險(xiǎn)協(xié)議）投保申請審批文件1.8.21.12.1√營業(yè)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用其他應(yīng)收款1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未及時維修固定資產(chǎn)，影響生產(chǎn)經(jīng)營。2.3分（子）公司固定資產(chǎn)使用單位根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提出維護(hù)修理計(jì)劃，由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門進(jìn)行審核，按照規(guī)定權(quán)限審批后實(shí)施。參見《3.1修理費(fèi)用管理業(yè)務(wù)流程》步驟2、3、4，油品銷售分（子）公司參見《2.3商品流通費(fèi)用管理業(yè)務(wù)流程》2.2.5控制點(diǎn)。分（子）公司經(jīng)辦審批103.固定資產(chǎn)清查2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定組織資產(chǎn)清查，造成賬實(shí)不符，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。3.1分（子）公司財(cái)務(wù)部門會同固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門、使用單位每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查工作，并共同負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物清點(diǎn)，填寫清查表，并與實(shí)物賬卡、財(cái)務(wù)賬表核對。包括清查土地、房屋的權(quán)屬證明，確定資產(chǎn)歸屬。固定資產(chǎn)使用單位、實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核清查結(jié)果。分（子）公司固定資產(chǎn)使用單位固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門財(cái)務(wù)部門5固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)明細(xì)表

固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)匯總表年度固定資產(chǎn)清查分析報(bào)告√√√固定資產(chǎn)2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定組織資產(chǎn)清查，盤盈（虧）事項(xiàng)處理與報(bào)批不及時，造成賬實(shí)不符。3.2分(子)公司財(cái)務(wù)部門對清查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈（盤虧），應(yīng)當(dāng)分析原因，提出處理意見，取得合法證據(jù)和按照規(guī)定權(quán)限經(jīng)審批后，及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符。調(diào)整賬面價(jià)值后，應(yīng)上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。分（子）公司固定資產(chǎn)使用單位固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門財(cái)務(wù)部門5√√√固定資產(chǎn)4.固定資產(chǎn)處置2.13.13.2資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未經(jīng)審批擅自處置或超權(quán)限審批，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：違反國家資產(chǎn)處置規(guī)定。4.1分（子）公司對于經(jīng)過固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門、技術(shù)部門及使用單位鑒定需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按規(guī)定權(quán)限審批后及時處置。超過分（子）公司權(quán)限的須報(bào)事業(yè)部審核，由事業(yè)部報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部按規(guī)定權(quán)限逐級報(bào)批后處置。在分（子）公司權(quán)限范圍內(nèi)處置的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門須在處置完畢后專項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部事業(yè)部分（子）公司12資產(chǎn)申請報(bào)廢技術(shù)鑒定表(報(bào)告)資產(chǎn)處置審批(備案)表1.6.12√固定資產(chǎn)

營業(yè)外收入

營業(yè)外支出

累計(jì)折舊1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)配未按規(guī)定處理，造成管理信息失真。4.2 在股份公司各分公司、全資子公司內(nèi)部調(diào)配的，經(jīng)供需雙方協(xié)商后，由需方報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部會同事業(yè)部審核并按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后，以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)部分公司全資子公司5資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配批準(zhǔn)文件1.12.13.2資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：擅自確定評估機(jī)構(gòu)或超越授權(quán)范圍審批評估結(jié)果，導(dǎo)致資產(chǎn)損失,影響財(cái)務(wù)報(bào)告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：閑置資產(chǎn)處置違反國家法律、法規(guī)。閑置資產(chǎn)擬向股份公司外出租、轉(zhuǎn)讓、對外投資、非貨幣交換的，由分公司、全資子公司與需求方協(xié)商或采用招投標(biāo)方式擬定交易價(jià)格，提出處置意見，按規(guī)定權(quán)限逐級審批后處置。處置前需履行資產(chǎn)評估程序（出租除外），評估機(jī)構(gòu)由企業(yè)在財(cái)務(wù)部確定的中介機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)選聘，由財(cái)務(wù)部書面批復(fù)，評估報(bào)告須經(jīng)資產(chǎn)所屬單位蓋章，分公司、全資子公司財(cái)務(wù)部門提出初審意見，報(bào)財(cái)務(wù)部審定，財(cái)務(wù)部辦理評估備案手續(xù)。財(cái)務(wù)部分公司全資子公司8資產(chǎn)評估報(bào)告相關(guān)批復(fù)文件1.6.12√長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)營業(yè)收入

營業(yè)外收入

營業(yè)外支出

累計(jì)折舊1.13.13.2資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定程序處置，造成損失。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：處置違反國家法律、法規(guī)。4.4控股子公司的資產(chǎn)處置，應(yīng)先征求股份公司意見，按控股子公司章程規(guī)定的程序辦理?？毓勺庸?股份公司批復(fù)文件5.固定資產(chǎn)核算2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：會計(jì)核算錯誤，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。5.1分（子）公司財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員審核固定資產(chǎn)增減變動的有關(guān)手續(xù)（包括權(quán)屬變更手續(xù)），并根據(jù)審核無誤的有關(guān)單據(jù)，及時對固定資產(chǎn)增減變動情況進(jìn)行賬務(wù)處理。記賬憑證及賬表由稽核人員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核并簽字或蓋章。新增生產(chǎn)裝置入賬前，必須按《股份公司生產(chǎn)裝置名稱及編碼標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的模板申報(bào)、核定、授碼。分（子）公司記賬稽核7固定資產(chǎn)交付清單新增生產(chǎn)裝置申請審批文件1.6.11√√√固定資產(chǎn)2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定計(jì)提折舊，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。5.2【非ERP】分（子）公司財(cái)務(wù)部門按照股份公司確定的固定資產(chǎn)分類、使用年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核本級分公司的折舊提取是否正確?！綞RP】財(cái)務(wù)部門按月在ERP系統(tǒng)內(nèi)運(yùn)行計(jì)提折舊，折舊匯總表交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字。財(cái)務(wù)部監(jiān)督分（子）公司固定資產(chǎn)折舊的提取情況。財(cái)務(wù)部分（子）公司記賬審核8資產(chǎn)折舊計(jì)提匯總表1.6.112.10.1√√√營業(yè)成本累計(jì)折舊2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：減值準(zhǔn)備未按規(guī)定計(jì)提或未經(jīng)審批，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。5.3分（子）公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)使用單位、技術(shù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的有關(guān)資料，至少每半年對資產(chǎn)狀況進(jìn)行減值分析，需計(jì)提減值準(zhǔn)備的及時進(jìn)行賬務(wù)處理。減值準(zhǔn)備數(shù)額上報(bào)財(cái)務(wù)部會同事業(yè)部審核，按規(guī)定權(quán)限審批后，分(子)公司按批復(fù)數(shù)進(jìn)行調(diào)整?！綞RP】財(cái)務(wù)部門須使用ERP系統(tǒng)的資產(chǎn)模塊功能進(jìn)行固定資產(chǎn)減值賬務(wù)處理，復(fù)核相應(yīng)的資產(chǎn)模塊金額與總賬賬戶金額是否一致。財(cái)務(wù)部分（子）公司記賬稽核審批7資產(chǎn)狀況減值分析資產(chǎn)減值批復(fù)文件1.6.11√√√√固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)減值損失7.6無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容崗位控制點(diǎn)分值相關(guān)控制點(diǎn)資料相關(guān)制度索引會計(jì)報(bào)表認(rèn)定會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性1234561.無形資產(chǎn)基礎(chǔ)管理1.12.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：賬表記錄不實(shí)，資料保管不當(dāng)，未按規(guī)定維護(hù)主數(shù)據(jù)，造成管理信息失真，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。1.1各級無形資產(chǎn)管理部門按照國際、國內(nèi)、行業(yè)及股份公司有關(guān)規(guī)定，合法取得無形資產(chǎn)，按其性質(zhì)分別進(jìn)行管理，登記臺賬（或備查簿），保管有關(guān)資料，部門負(fù)責(zé)人審核有關(guān)資料及臺賬（或備查簿）?！綞RP】財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后的無形資產(chǎn)主數(shù)據(jù)維護(hù)申請單,及時維護(hù)ERP系統(tǒng)資產(chǎn)主數(shù)據(jù)。股份公司相關(guān)部門分（子）公司記賬審核7無形資產(chǎn)主數(shù)據(jù)申請表無形資產(chǎn)臺賬（或備查簿）√√√√無形資產(chǎn)1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：無形資產(chǎn)低效使用，使用價(jià)值降低。1.2各級無形資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照無形資產(chǎn)類別制定專門管理辦法或制定應(yīng)用計(jì)劃，加以實(shí)施，有效利用。股份公司相關(guān)部門分（子）公司7無形資產(chǎn)管理辦法（制度）1.12.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：無形資產(chǎn)權(quán)屬不清，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。1.3各級無形資產(chǎn)管理部門對有權(quán)證的無形資產(chǎn)，要明確管理責(zé)任，安全保管證明資料，防止遺失。在無形資產(chǎn)權(quán)屬變動時，按照規(guī)定辦理權(quán)證轉(zhuǎn)移手續(xù)，部門負(fù)責(zé)人審核變動事項(xiàng)的有關(guān)資料。股份公司相關(guān)部門分（子）公司經(jīng)辦審核7臺賬權(quán)屬證明資料

權(quán)證轉(zhuǎn)移手續(xù)√√無形資產(chǎn)2.無形資產(chǎn)安全防范1.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：未及時維權(quán)，造成損失。2.1分（子）公司按照股份公司有關(guān)規(guī)定制定無形資產(chǎn)安全防范措施，加強(qiáng)品牌、專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的管理。對侵害我方無形資產(chǎn)的，分（子）公司無形資產(chǎn)管理部門要積極取證，形成書面調(diào)查記錄，會同法律事務(wù)部門提出維權(quán)對策，報(bào)分管副經(jīng)理審核后按照股份公司有關(guān)規(guī)定上報(bào)財(cái)務(wù)部、法律事務(wù)部和科技開發(fā)部。分（子）公司9無形資產(chǎn)安全防范制度書面調(diào)查記錄維權(quán)對策及報(bào)告1.7.21.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：保密管理違反規(guī)定，造成損失。2.2各級無形資產(chǎn)管理部門對保密性質(zhì)的無形資產(chǎn)，要按股份公司安全保密的有關(guān)規(guī)定，采取保密措施，嚴(yán)禁泄露商業(yè)秘密。對泄露商業(yè)秘密的，涉及分（子）公司處罰事項(xiàng)，由無形資產(chǎn)管理部門按規(guī)定提出處理意見，報(bào)經(jīng)理審批后處理；涉及股份公司處罰事項(xiàng)，由相關(guān)職能部門提出處理意見，報(bào)總裁班子成員審批后處理。股份公司相關(guān)部門分（子）公司經(jīng)辦審批9保密措施(制度)泄密事項(xiàng)處理意見及批復(fù)1.7.23.無形資產(chǎn)清查2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定組織資產(chǎn)清查，失效資產(chǎn)處理不當(dāng)，造成賬實(shí)不符。3.1分（子）公司財(cái)務(wù)部門會同無形資產(chǎn)管理、使用部門，每年組織一次無形資產(chǎn)資料、使用狀況的全面清查，逐項(xiàng)與財(cái)務(wù)賬表核對，分別造冊登記有效期與失效期的無形資產(chǎn)，出具無形資產(chǎn)清查報(bào)告，并對已經(jīng)失效但未攤銷完畢的無形資產(chǎn)查明原因，提出處置意見，經(jīng)總會計(jì)師審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部會同法律事務(wù)部、科技開發(fā)部等部門審核，按規(guī)定權(quán)限逐級報(bào)批后處理。股份公司相關(guān)部門分（子）公司經(jīng)辦審批10資產(chǎn)清查報(bào)告總部有關(guān)審批文件√√√無形資產(chǎn)管理費(fèi)用4.無形資產(chǎn)處置1.12.13.13.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定辦理知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：合同不符合國家法律、法規(guī)。4.1專利、專有技術(shù)等知識產(chǎn)權(quán)許可，相關(guān)部門按照《中國石油化工股份公司內(nèi)部技術(shù)市場管理辦法》及實(shí)施細(xì)則和《中國石油化工股份公司保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)工作規(guī)定》辦理。申報(bào)單位按要求上報(bào)科技開發(fā)部，由科技開發(fā)部對許可事宜、許可價(jià)格等審查，并按規(guī)定權(quán)限審批方可進(jìn)行對外技術(shù)許可。技術(shù)許可單位與使用方須采用經(jīng)法律事務(wù)部和科技開發(fā)部共同審定的范本簽訂合同。分（子）公司內(nèi)部技術(shù)許可項(xiàng)目須經(jīng)分管副經(jīng)理審核，許可合同由分（子）公司科技開發(fā)部門、財(cái)務(wù)部門、法律事務(wù)部門審查。股份公司相關(guān)部門分（子）公司科技開發(fā)部法律事務(wù)部財(cái)務(wù)部審批9總部審批文件轉(zhuǎn)讓合同1.7.11.7.21.7.42.7.1√無形資產(chǎn)營業(yè)收入營業(yè)外收入營業(yè)外支出1.12.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定評估及報(bào)批處置，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.2其他無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、投資須報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部會同法律事務(wù)部等相關(guān)部門審核，由財(cái)務(wù)部按照規(guī)定權(quán)限逐級報(bào)批處置。無形資產(chǎn)評估，由財(cái)務(wù)部確定中介機(jī)構(gòu)，評估報(bào)告須經(jīng)資產(chǎn)所屬單位蓋章。評估結(jié)果由分（子）公司財(cái)務(wù)部門提出初審意見，報(bào)財(cái)務(wù)部審定，財(cái)務(wù)部辦理評估備案手續(xù)。財(cái)務(wù)部分(子)公司財(cái)務(wù)部法律事務(wù)部審批9股份公司審批文件轉(zhuǎn)讓協(xié)議評估報(bào)告審核意見√無形資產(chǎn)營業(yè)外收入營業(yè)外支出1.12.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定報(bào)批處置，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.3控股子公司處置資產(chǎn)，應(yīng)先征求股份公司意見，并相應(yīng)履行控股子公司的審議、批準(zhǔn)程序后處置?？毓勺庸?股份公司審批文件董事會決議√無形資產(chǎn)5.無形資產(chǎn)的核算與攤銷2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：會計(jì)核算錯誤，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。5.1引進(jìn)、外購、采用中國石