財務(wù)報告管理制度-

.深圳市XX自動化股份有限公司.財務(wù)報告管理制度編號XJ-CX-49-2019版次A/0生效日期2019年01月25日1/3財務(wù)報告管理制度編制：審核：批準： 頒布日期：2019年01月10日實施日期：2019年01月25日財務(wù)報告管理制度總則目的為規(guī)范廣州通眾電氣實業(yè)有限公司（以下簡稱“通眾”或“公司”）財務(wù)報告編制、對外提供及分析利用，保證財務(wù)報告合法合規(guī)、真實完整、及時準確及有效利用，根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合公司經(jīng)營管理需要，特制定本制度。適用范圍本制度適用于通眾的財務(wù)報告管理工作。下屬分公司、全資子公司及控股子公司（以下簡稱“下屬分、子公司”）參照本制度執(zhí)行。定義財務(wù)報告，是指向公司管理層提交的或?qū)ν馓峁┑姆从彻灸骋惶囟ㄈ掌诘呢攧?wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。財務(wù)報告包括財務(wù)報表和其他應(yīng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。財務(wù)報表是對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。財務(wù)報表應(yīng)當至少包括下列組成部分：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、附注。財務(wù)系統(tǒng)，是指在公司會計核算工作中，運用通信技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計算機技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù)而建造和運行的能對財務(wù)、資產(chǎn)及有關(guān)數(shù)據(jù)進行搜集、傳送、加工、處理、存儲和管理的各種系統(tǒng)的總和。財務(wù)管理基礎(chǔ)工作財務(wù)部工作職責按照國家相關(guān)法規(guī)制定公司會計政策及各項制度，組織公司會計核算及財務(wù)管理工作，編制公司各期財務(wù)報表和報告，配合外部審計機構(gòu)完成年度審計工作。按照監(jiān)管機構(gòu)的要求完成財務(wù)信息對外提供工作，對財務(wù)報告及時、真實、準確、完整負責。制定公司運營績效分析體系，監(jiān)控運營財務(wù)指標，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。公司及分、子公司財務(wù)系統(tǒng)軟件由財務(wù)部統(tǒng)一購置、開發(fā)和升級。涉及硬件設(shè)備的購置、運行和維護工作，由IT管理人員負責。公司應(yīng)設(shè)置系統(tǒng)管理員崗位，由獨立于財務(wù)部的人員擔任。系統(tǒng)管理員的崗位職責包括：根據(jù)審批完整的《用戶權(quán)限變動申請表》，為申請人分配系統(tǒng)權(quán)限。管理財務(wù)數(shù)據(jù)，負責進行數(shù)據(jù)的備份、恢復(fù)，并對數(shù)據(jù)的安全保密負責。負責系統(tǒng)的日常維護工作。申請人因崗位變動、離職等原因，需新增、變更或刪除用戶權(quán)限的，應(yīng)填寫《用戶權(quán)限變動申請表》提出申請，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)審批后，由系統(tǒng)管理員進行權(quán)限配置。系統(tǒng)管理員應(yīng)確保：每個被授權(quán)的使用人員都有唯一的用戶名和密碼。所有用戶及密碼由系統(tǒng)超級管理員管理。系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置只能由經(jīng)授權(quán)的系統(tǒng)管理員使用其用戶名和密碼進入系統(tǒng)操作，其他非法進入將被系統(tǒng)拒絕。系統(tǒng)管理員應(yīng)每個月檢查一次系統(tǒng)日志，核實操作人員的上機時間、操作內(nèi)容，如發(fā)現(xiàn)操作異常，應(yīng)及時與相關(guān)操作人員核實具體情況，并記錄檢查結(jié)果。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季度對財務(wù)系統(tǒng)用戶權(quán)限清單進行核對確認，關(guān)注員工的系統(tǒng)用戶權(quán)限與其工作職責是否相符，如發(fā)現(xiàn)員工的系統(tǒng)權(quán)限不恰當，及時匯報財務(wù)總監(jiān)，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后通知系統(tǒng)管理員進行調(diào)整，確保員工的系統(tǒng)權(quán)限符合其崗位職責。公司及分、子公司應(yīng)按照《企業(yè)會計準則》，結(jié)合公司實際需要設(shè)置會計科目，并按準則的“會計科目使用說明”正確運用科目。會計人員按業(yè)務(wù)需要填寫《會計科目設(shè)置和維護申請表》，明確要增加、刪除和更改的會計科目，包括輔助核算內(nèi)容、申請原因、開始使用日期。提交給財務(wù)經(jīng)理審核；財務(wù)經(jīng)理審核關(guān)注增加、刪除和更改的會計科目是否符合公司的業(yè)務(wù)情況、會計政策及國家相關(guān)規(guī)定，在《會計科目設(shè)置和維護申請表》簽字確認，提交財務(wù)總監(jiān)審批。系統(tǒng)管理員根據(jù)經(jīng)審批的《會計科目設(shè)置和維護申請表》增加、刪除和更改的會計科目。會計憑證管理公司及分、子公司使用統(tǒng)一格式的通用記賬憑證。各種自制原始憑證由公司財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)計格式和印發(fā)。財務(wù)部會計應(yīng)按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定填制和審核會計憑證。賬套設(shè)置管理因新設(shè)子公司、分公司等原因，需新增賬套的，應(yīng)填寫《賬套開立申請表》提出申請，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)審批后，由系統(tǒng)管理員進行賬套新建。賬簿設(shè)置管理財務(wù)部應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等法規(guī)要求建立會計賬冊，進行會計核算，按一級科目設(shè)置總賬，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。財務(wù)部應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”，日記賬必須采用訂本式賬簿。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置分類明細賬、相關(guān)的輔助賬簿和備查賬簿及臺賬，以滿足會計信息歸集的需要。期末結(jié)賬管理期末結(jié)賬前，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)在財務(wù)系統(tǒng)中完成對所有憑證的審核，仔細核對以減少差錯，確保會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準確無誤。結(jié)賬時，財務(wù)部會計應(yīng)按結(jié)賬順序，依次完成銀行存款、存貨、應(yīng)收、應(yīng)付、收入、成本等各科目的結(jié)賬操作。對于已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)的會計期間，原則上不允許反結(jié)賬。但結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)有重大差錯，且必須在本期進行調(diào)整的，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理填寫《系統(tǒng)反結(jié)賬申請單》，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后，通知結(jié)賬人員進行反結(jié)賬，相關(guān)人員進行調(diào)賬處理。報表上報之前，財務(wù)部會計必須進行報表勾稽關(guān)系檢查，檢查通過后才能上報。財務(wù)報表的編制與報送每月，公司及分、子公司會計須根據(jù)公司財務(wù)部的具體要求及時、準確地上報各類資料和相關(guān)會計信息，并保證所提供的會計信息的真實和完整，由財務(wù)經(jīng)理組織編制合并報表，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核無誤后，報送總經(jīng)理。會計檔案管理打印輸出的憑證、報表、賬簿等各種會計資料應(yīng)按照財政部《會計檔案管理辦法》進行保存。財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的備份要永久保留。以磁、光等介質(zhì)保存的數(shù)據(jù)的檔案因干燥有關(guān)規(guī)定保存在溫濕度適宜、陽光不直射，并且不易被損害的場所。非財務(wù)部人員因工作需要需借閱會計檔案的，應(yīng)填寫《檔案借閱申請表》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后方可借閱相關(guān)檔案。公司任用財務(wù)人員實行回避制度。公司控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員等利益關(guān)聯(lián)方的親屬不得擔任該企業(yè)的財務(wù)負責人、主辦會計、出納或從事與貨幣資金相關(guān)的會計崗位工作。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)報告的編制財務(wù)部應(yīng)按照《企業(yè)會計準則》，并結(jié)合公司實際，編制公司《財務(wù)報告編制方案》，明確編制人員及分工、時間要求、重要會計政策及會計估計、財務(wù)報表編制方法、財務(wù)報表附注編制方法等，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準后執(zhí)行。公司在編制財務(wù)報告前，相關(guān)財務(wù)部會計必須與客戶、供應(yīng)商和內(nèi)外部往來單位核實債權(quán)、債務(wù)，資產(chǎn)管理部門對各項資產(chǎn)的盤點工作。主要清查和核實下列資產(chǎn)、債務(wù)：清查和核實結(jié)算款項，包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅費等是否存在，與債權(quán)、債務(wù)單位相應(yīng)的債權(quán)、債務(wù)金額是否一致，及時處理“應(yīng)收款項”和“應(yīng)付款項”科目下各戶臨時性資金往來，對超過合理期限尚未收回的款項，應(yīng)加緊催收，將余額降低到最低限度。在期末，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定計提應(yīng)收款項減值準備。核對原材料、低值易耗品、庫存商品等各項存貨的庫存數(shù)與賬面數(shù)是否一致，是否存在報廢損失和擠壓物資等情形。在期末，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定計提資產(chǎn)減值準備。房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量和賬面數(shù)量是否一致。在季末，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定計提資產(chǎn)減值準備。在建工程實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致。公司至少每年對各項實物資產(chǎn)進行一次盤點工作。盤點工作具體流程，按公司相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)部會計至少應(yīng)至少每季度進行一次外部往來的核對工作。在核對中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查明原因并調(diào)整賬務(wù)，保證雙方余額的準確性。對于個人往來款項，原則上要求結(jié)清前款后，方能重新借款。對于與所屬子公司之間的往來款項，相關(guān)財務(wù)部會計應(yīng)當月核對，以保證合并報表的準確性。重大會計事項處理。公司重大事項包括：重大會計差錯調(diào)整；以前年度重大審計調(diào)整事項；期末資產(chǎn)減值損失計算與計提；公允價值確定；收購兼并；會計政策及會計估計變更及對財務(wù)報告的影響；新增復(fù)雜業(yè)務(wù)和其他新發(fā)生的事項及對財務(wù)報告的影響；年度內(nèi)合并（匯總）報告范圍的變化及對財務(wù)報告的影響；公允價值計量、或有事項等涉及重大判斷和估計事項等。當公司發(fā)送重大事項業(yè)務(wù)時，由財務(wù)經(jīng)理編制《重大事項會計處理匯報》，包括：描述重大事項；會計準則相關(guān)規(guī)定；擬采用的會計處理方法；對當期相關(guān)報表的影響數(shù)等?！吨卮笫马棔嬏幚韰R報》，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，報董事長、董事會審批后，交付財務(wù)部會計進行相應(yīng)賬務(wù)處理。會計政策及會計估計變更因公司實際情況發(fā)生變動，需進行會計政策及會計估計變更時，由財務(wù)經(jīng)理編制《會計政策、會計估計變更申請報告》，提請會計政策、會計估計變更申請。內(nèi)容應(yīng)包括：擬變更會計政策、會計估計的原因；現(xiàn)有會計政策、會計估計；變更后的會計政策、會計估計；會計政策、會計估計變更對公司財務(wù)報表的影響（追溯調(diào)整的歷史影響金額、未來適用法下以后年度影響金額等）?！稌嬚吆蜁嫻烙嬜兏暾垐蟾妗方?jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，報董事長、董事會審批通過后執(zhí)行。根據(jù)權(quán)限指引，重要會計政策和會計估計變更還應(yīng)提交股東大會審議。報表編制人員應(yīng)當對財務(wù)報表進行校驗，重點對財務(wù)報表內(nèi)有關(guān)科目的對應(yīng)關(guān)系、本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系、報表之間的平衡及勾稽關(guān)系進行核對，以保證財務(wù)報表數(shù)據(jù)的準確性。報表編制人員必須嚴格按照規(guī)定日期完成個別財務(wù)報表的編制工作。公司及所屬分、子公司單體的月度、季度、年度財務(wù)報告應(yīng)在次月10日前、下季度初10日前、次年年初10日前完成編制并上報。公司財務(wù)部是合并財務(wù)報表的編制部門，負責審核合并范圍內(nèi)的個別財務(wù)報表。公司對其他單位投資如占該單位資本總額50%（不含）以上，或雖然不足50%但仍然具有實際控制權(quán)的，應(yīng)納入合并報表編制范圍。納入合并范圍內(nèi)所屬子公司應(yīng)在規(guī)定時間前完成單體財務(wù)報表的編制并上報公司財務(wù)部，合并報表編制人員應(yīng)對單體財務(wù)報表進行認真審核。重點對財務(wù)報表內(nèi)有關(guān)科目的對應(yīng)關(guān)系、本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系、報表之間的平衡和勾稽關(guān)系進行核對。對合并報表編制人員編制的合并抵消分錄實行交叉復(fù)核制度。具體編制人員完成調(diào)整分錄后提交相應(yīng)復(fù)核人進行審核，審核通過之后方可錄入試算平衡表，確保合并抵消分錄的真實性、準確性。合并報表編制人員必須嚴格按照規(guī)定日期完成合并報表的編制工作，經(jīng)財務(wù)部審核無誤后，報送總經(jīng)理。財務(wù)報告的對外提供公司年度財務(wù)報告，必須經(jīng)外部獨立會計師事務(wù)所的審計。公司由財務(wù)部作為提議人，提出會計師事務(wù)所選聘方案。財務(wù)部應(yīng)對擬選聘的會計師事務(wù)所進行調(diào)查。財務(wù)部通過審閱相關(guān)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量資料、查閱公開信息或者向證券監(jiān)管、財政、審計等部門及注冊會計師協(xié)會查詢等方式，調(diào)查有關(guān)會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠信情況，必要時應(yīng)要求擬聘請的會計師事務(wù)所現(xiàn)場陳述。財務(wù)部根據(jù)調(diào)查結(jié)果，編制《會計師事務(wù)所選聘報告》。財務(wù)部審核同意聘請相關(guān)會計師事務(wù)所的，應(yīng)將調(diào)查資料和審核報告作為提案附件，提交財務(wù)總監(jiān)、董事長審批。公司財務(wù)報告需經(jīng)總經(jīng)理審批、董事會報通過后方可對外報送。其中，年度財務(wù)報告還需經(jīng)會計師事務(wù)所審計后方可對外披露和報送。財務(wù)報告的分析利用財務(wù)部應(yīng)結(jié)合實際經(jīng)營情況編制月度、季度、年度財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：報告期內(nèi)生產(chǎn)和經(jīng)營情況、資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果的構(gòu)成分析及變化因素、主要財務(wù)指標與預(yù)算的差異分析等。財務(wù)分析報告應(yīng)運用財務(wù)分析的技術(shù)和方法，對經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和重要財務(wù)指標的構(gòu)成和趨勢分別進行定性和定量分析。月度、季度財務(wù)分析報告應(yīng)于財務(wù)報表告報出后15天內(nèi)提交，年度財務(wù)分析報告應(yīng)于年度財務(wù)報告報出后30天內(nèi)提交。財務(wù)部定期參加公司組織的經(jīng)營分析會議、周例會等，向集團總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)報告分析內(nèi)容，提出風險預(yù)警和需改善狀況，促進經(jīng)營目標的實現(xiàn)。附則本制度若與國家和當?shù)赜嘘P(guān)法律、法規(guī)相抵觸時，按有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。本制度由財務(wù)部制定，經(jīng)總經(jīng)理審議批準后生效實施。本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。附件1：深圳市XX自動化股份有限公司用戶權(quán)限變動申請表申請部門：申請人：申請日期申請（或變更）用戶及權(quán)限部門負責人意見年月日財務(wù)部經(jīng)理意見年月日財務(wù)總監(jiān)意見年月日系統(tǒng)管理員設(shè)置情況年月日附件2：深圳市XX自動化股份有限公司會計科目設(shè)置和維護申請表申請人申請類型新增（）修改（）刪除（）會計科目新增/刪除必填科目全稱核算幣別輔助賬名稱使用部門（公司）會計科目新增時必填業(yè)務(wù)說明業(yè)務(wù)舉例會計科目修改時必填原科目全稱新科目全稱修改部門（公司）修改內(nèi)容變更項目原內(nèi)容新內(nèi)容修改原因財務(wù)部經(jīng)理意見表格填寫說明1、“科目全稱”“原科目全稱”“新科目全稱”：一級科目到最明細科目（含會計科目的編碼），當申請會計科目修改時，如科目無變化不需填寫；2、“使用公司”：需要使用該科目的公司或需刪除該科目的公司；3、“業(yè)務(wù)說明”：新增時填寫：該科目核算的內(nèi)容；刪除時可不寫；4、“業(yè)務(wù)舉例”：新增時填寫：具體的業(yè)務(wù)，會計分錄；刪除時可不寫；5、“修改公司”：使用此科目