中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)模擬真題五

中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)模擬真題五檢查管理費(fèi)用時(shí)，首先要檢查()。A.管理費(fèi)用明細(xì)賬的貸方發(fā)生額B.管理費(fèi)用明細(xì)賬的借方發(fā)生額C.管理費(fèi)用總賬的貸方發(fā)生額D.管理費(fèi)用總賬的借方發(fā)生額正確答案：D本題考查企業(yè)所得稅的檢查。檢查時(shí)（江南博哥），首先檢查“管理費(fèi)用”總賬的借方發(fā)生額，對(duì)發(fā)生額異常的月份進(jìn)行重點(diǎn)分析，找出存在問題；然后檢查“管理費(fèi)用”明細(xì)賬的借方發(fā)生額和摘要欄，逐項(xiàng)檢查。

解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法有()。A.低稅法B.扣除法C.免稅法D.抵消法E.抵免法正確答案：ABCE本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的免除。解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法有低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。

經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“充分就業(yè)”是指()。A.全體社會(huì)成員都有工作B.全體社會(huì)成員都有固定的工作C.有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作D.在國(guó)家興辦的企事業(yè)單位中就業(yè)的比例達(dá)到較高水平正確答案：C本題考查財(cái)政的職能。充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作。

可以作為測(cè)定納稅人納稅能力大小的指標(biāo)有()。A.收入B.財(cái)產(chǎn)C.家庭人口D.年齡E.消費(fèi)支出正確答案：ABE本題考查現(xiàn)代稅收原則。測(cè)定納稅人納稅能力的強(qiáng)弱的標(biāo)準(zhǔn)：收入、財(cái)產(chǎn)、消費(fèi)支出。

納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A.同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格B.同類新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格C.實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款D.實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款正確答案：C本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。金銀首飾以舊換新，應(yīng)以銷售方實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款為依據(jù)征收增值稅、消費(fèi)稅。

納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)的，其消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)為()。A.機(jī)構(gòu)所在地B.居住地C.銷售地D.生產(chǎn)地E.納稅人自行選擇納稅地點(diǎn)正確答案：AB本題考查消費(fèi)稅的征收管理。納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。

納稅人因被國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照需要注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起()內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記。A.5日B.10日C.15日D.30日正確答案：C本題考查注銷稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人因被國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照需要注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記。

皮考克和魏斯曼將導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的因素歸結(jié)為內(nèi)在因素和外在因素，其內(nèi)在因素是()。A.洪澇災(zāi)害B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展C.戰(zhàn)爭(zhēng)D.地震正確答案：B本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)。皮考克和魏斯曼的“公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論”：在正常條件下，在稅收政策不變的條件下，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國(guó)民收入的增加，政府所征得的稅收收入必然呈現(xiàn)不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國(guó)民收入增加是公共支出增長(zhǎng)的內(nèi)在因素。

企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為()。A.折扣發(fā)生時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目B.折扣發(fā)生時(shí)借記“銷售費(fèi)用”科目C.貨物發(fā)出時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目D.簽訂合同時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目正確答案：A本題考查企業(yè)所得稅銷售貨物收入的檢查。對(duì)于折扣，首先要區(qū)分商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額，而現(xiàn)金折扣應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

企業(yè)因法人資格被依法終止，在辦理注銷稅務(wù)登記之前，應(yīng)履行的手續(xù)有()。A.繳銷發(fā)票B.結(jié)清應(yīng)納稅款C.結(jié)清稅收滯納金D.繳納稅收罰款E.繳銷企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表正確答案：ABCD本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

企業(yè)重組區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。其中，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的()。A.15％B.25％C.75％D.85％正確答案：D本題考查企業(yè)所得稅企業(yè)重組的稅務(wù)處理。適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，要求重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85％。

如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，確定應(yīng)納稅收入的金額為()。A.合同價(jià)款的公允價(jià)值B.合同約定的收款金額C.合同約定價(jià)款的價(jià)值D.商品現(xiàn)銷價(jià)格正確答案：A本題考查一般銷售方式的增值稅檢查。如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，其實(shí)質(zhì)是企業(yè)向購貨方提供免息的信貸時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定收入金額。

世界各國(guó)普遍使用的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的做法是()。A.增收減支B.動(dòng)用結(jié)余C.發(fā)行公債D.向中央銀行透支或借款正確答案：C本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。發(fā)行公債來彌補(bǔ)赤字通常只是購買力的轉(zhuǎn)移，不會(huì)憑空增加購買力，所以一般認(rèn)為是最為理想的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法，是世界各國(guó)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法。

適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購方式是()。A.單一來源采購B.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購C.公開招標(biāo)采購D.國(guó)內(nèi)國(guó)外詢價(jià)采購正確答案：B本題考查政府采購的基本方式。競(jìng)爭(zhēng)性談判采購是指采購主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法。適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購。

提出“四端九項(xiàng)”稅收原則的是()。A.威廉·配第B.亞當(dāng)·斯密C.阿道夫·瓦格納D.大衛(wèi)·李嘉圖正確答案：C本題考查稅收原則。德國(guó)的阿道夫·瓦格納提出了稅收原則應(yīng)分為財(cái)政政策原則、國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則、社會(huì)公平原則和稅務(wù)行政原則四個(gè)方面的九條原則，即“四端九項(xiàng)”的稅收原則。

天津市民趙某在本市有兩套精裝修住房，其中一套用于自住，另一套出租給錢某居住，關(guān)于趙某繳納房產(chǎn)稅的說法，正確的是()。A.出租的住房應(yīng)按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅B.出租的住房應(yīng)按規(guī)定免征房產(chǎn)稅C.自住的住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅D.自住的住房應(yīng)減半繳納房產(chǎn)稅正確答案：A本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。個(gè)人自有自用的非營(yíng)業(yè)性房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。但是，對(duì)個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

通過財(cái)政分配活動(dòng)減少和抑制社會(huì)總需求的財(cái)政政策，屬于()。A.擴(kuò)張性財(cái)政政策B.緊縮性財(cái)政政策C.平衡財(cái)政政策D.綜合財(cái)政政策正確答案：B本題考查財(cái)政政策的類型。緊縮性財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動(dòng)來減少和抑制總需求。

王某以下行為中，需要交納印花稅的是()。A.與房地產(chǎn)管理部門訂立的租房合同B.將個(gè)人財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給私人醫(yī)院所立書據(jù)C.購買封閉式基金D.銷售個(gè)人住房正確答案：B本題考查印花稅。免征印花稅的情況有：財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)；房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的房租合同；投資者買賣封閉式證券基金。從2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人銷售或購買住房暫免征收印花稅。

我國(guó)的分稅制管理體制將維護(hù)國(guó)家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為()。A.中央稅B.中央與地方共享稅C.地方稅D.中央與地方共管稅正確答案：A本題考查中央與地方政府的收入劃分。我國(guó)的分稅制管理體制將維護(hù)國(guó)家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為中央稅。

我國(guó)改革和完善中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付制度的措施有()。A.優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)B.完善一般性轉(zhuǎn)移支付制度C.從嚴(yán)控制專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配和使用D.強(qiáng)化轉(zhuǎn)移支付預(yù)算管理E.增加轉(zhuǎn)移支付金額正確答案：ABCD本題考查我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付制度。改革和完善中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付制度的措施：（1）優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)；（2）完善一般性轉(zhuǎn)移支付制度；（3）從嚴(yán)控制專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配和使用；（4）強(qiáng)化轉(zhuǎn)移支付預(yù)算管理。

西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法稱為()。A.債務(wù)平衡化B.赤字債務(wù)化C.債務(wù)軟化D.債務(wù)硬化正確答案：B本題考查財(cái)政赤字的計(jì)算口徑。彌補(bǔ)軟赤字的經(jīng)濟(jì)來源是舉債，就是通過發(fā)行公債來彌補(bǔ)軟赤字，也稱為“赤字債務(wù)化”。

下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是()。A.企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公用房正確答案：A本題考查房產(chǎn)稅的減免。企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由企業(yè)代為繳納房產(chǎn)稅。

下列個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象中，不適用比例稅率的是()。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.偶然所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得正確答案：B本題考查個(gè)人所得稅的稅率。個(gè)人所得稅按所得項(xiàng)目不同分別適用超額累進(jìn)稅率和比例稅率。其中，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率。

下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是()。A.某市稅務(wù)稽查局對(duì)《稅務(wù)稽查工作規(guī)范》所作的解釋B.某省地方稅務(wù)局對(duì)《稅務(wù)登記管理辦法》所作的解釋C.全國(guó)人大對(duì)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》所作的解釋D.某市國(guó)家稅務(wù)局對(duì)《發(fā)票管理辦法》所作的解釋正確答案：C本題考查稅法的解釋。立法解釋是稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立的稅法的正式解釋。稅收的立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。只有全國(guó)人大才具有立法權(quán)，選項(xiàng)C正確。

下列選項(xiàng)中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是()。A.納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)C.納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.納稅人因地點(diǎn)變更而離開原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)正確答案：A本題考查注銷稅務(wù)登記。選項(xiàng)A屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化，需要辦理變更稅務(wù)登記。選項(xiàng)B、C、D需要辦理注銷稅務(wù)登記。

香港某財(cái)務(wù)公司2019年4月通過深港通投資深圳證券交易所上市A股，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)股票買賣所得2000萬元，則該股票所得應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。A.0B.200C.400D.750正確答案：A本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。從2016年12月5日起，對(duì)香港企業(yè)投資者通過深港通投資深圳證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收企業(yè)所得稅。

以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入，體現(xiàn)了政府間稅收收入劃分的()原則。A.效率B.適應(yīng)C.恰當(dāng)D.經(jīng)濟(jì)利益正確答案：B本題考查政府間收入的劃分。政府間收入劃分的適應(yīng)原則要求以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。

以下不屬于財(cái)政政策發(fā)揮作用的最重要的傳導(dǎo)媒介體的是()。A.收入分配B.貨幣供應(yīng)C.價(jià)格D.財(cái)政支出正確答案：D本題考查財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制。財(cái)政政策發(fā)揮作用的最重要傳導(dǎo)媒介體是收入分配、貨幣供應(yīng)與價(jià)格。

以下不屬于發(fā)票檢查方法的是()。A.盤存法B.對(duì)照檢查法C.票面邏輯推理法D.發(fā)票真?zhèn)舞b別法正確答案：A本題考查發(fā)票檢查。選項(xiàng)A盤存法是納稅檢查的基本方法。

以下事權(quán)及支出責(zé)任適合地方政府管理的是()。A.外交B.跨境高速公路C.邊境安全D.義務(wù)教育正確答案：D本題考查我國(guó)分稅制管理體制的主要內(nèi)容。對(duì)于義務(wù)教育支出來講，由于中小學(xué)教育信息極度復(fù)雜，根據(jù)信息復(fù)雜性原則，應(yīng)該由地方政府管理。

以下屬于構(gòu)成生產(chǎn)成本內(nèi)容的有()。A.直接材料B.直接人工C.制造費(fèi)用D.管理費(fèi)用E.銷售費(fèi)用正確答案：ABC本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。生產(chǎn)成本是指為制造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本，主要由直接材料、直接人工和制造費(fèi)用三個(gè)項(xiàng)目構(gòu)成。

以下屬于稅法非正式淵源的是()。A.稅收法律B.稅收協(xié)定C.稅收規(guī)章D.稅收判例正確答案：D本題考查稅法的淵源。在我國(guó)，稅法的非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。

允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)，這種方式是()。A.稅收豁免B.稅收抵免C.納稅扣除D.盈虧相抵正確答案：B本題考查稅收支出的形式。稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。

運(yùn)用綜合賬務(wù)調(diào)整法，對(duì)于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時(shí)可記入的會(huì)計(jì)科目為()。A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B.本年利潤(rùn)C(jī).利潤(rùn)分配D.以前年度損益調(diào)整正確答案：D本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。綜合賬務(wù)調(diào)整法主要用于所得稅納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，如果涉及會(huì)計(jì)所得，對(duì)于影響本年度的所得可以直接調(diào)整“本年利潤(rùn)”賬戶，而對(duì)于影響上年度的所得可以直接調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”賬戶。

在財(cái)政支出效益分析中，使用“最低費(fèi)用選擇法”的財(cái)政支出項(xiàng)目有()。A.軍事B.電力C.行政D.文化E.鐵路正確答案：ACD本題考查財(cái)政支出效益分析的方法。最低費(fèi)用選擇法適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目。

在政府間稅收收入劃分中，適于劃歸地方政府的稅種是()。A.稅基流動(dòng)性大、稅源分布窄的稅種B.稅基流動(dòng)性較小的、稅源分布較廣的稅種C.地區(qū)間分布不均勻、與自然資源有關(guān)的稅種D.進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)正確答案：B本題考查政府間的收入劃分。在政府間稅收收入劃分中，將那些稅基流動(dòng)性較小的、稅源分布較廣的稅種，如房產(chǎn)稅、土地稅、土地增值稅等劃歸地方政府。

增值稅一般納稅人銷售的下列自產(chǎn)貨物中，不可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3％征收率計(jì)繳增值稅的有()。A.市級(jí)小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B.以自己采掘的沙、土、石料連續(xù)生產(chǎn)的黏土實(shí)心磚、瓦C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的沙、土、石料D.自來水E.用微生物制成的生物制品正確答案：AB本題考查增值稅的稅率。選項(xiàng)A，屬于增值稅一般納稅人的縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3％征收率計(jì)繳增值稅。選項(xiàng)B，增值稅一般納稅人以自己采掘的沙、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦），可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3％征收率計(jì)繳增值稅。

征收社會(huì)保障稅、財(cái)產(chǎn)稅所執(zhí)行的財(cái)政職能是()。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能正確答案：B本題考查財(cái)政職能。財(cái)政調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平的手段：（1）稅收，如個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅；（2）轉(zhuǎn)移支付，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等。

政策性銀行的資金來源中，能夠形成其負(fù)債的有()。A.長(zhǎng)期性建設(shè)公債B.財(cái)政撥款C.集中郵政儲(chǔ)蓄D.對(duì)商業(yè)銀行發(fā)行金融債券E.對(duì)非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券正確答案：ACDE本題考查財(cái)政投融資制度。在政策性銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)中，發(fā)行長(zhǎng)期性建設(shè)公債、集中郵政儲(chǔ)蓄和部分保險(xiǎn)性質(zhì)的基金應(yīng)占有重要份額。此外，直接對(duì)商業(yè)銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券，也是重要的投資資金來源渠道。

最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國(guó)家有()。A.中國(guó)B.英國(guó)C.丹麥D.瑞典E.印度正確答案：CD本題考查政府預(yù)算編制模式。最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國(guó)家是丹麥和瑞典。

2019年12月，中國(guó)居民趙某三年前購買的國(guó)債產(chǎn)生利息收入10000元人民幣，那么趙某本月應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅()元。A.0B.150C.1120D.1600正確答案：A本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅。

L公司是甲國(guó)居民納稅人，2019年度的所得為150萬元，其中來自甲國(guó)所得90萬元，來自乙國(guó)所得60萬元。甲國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為25％，對(duì)境外所得實(shí)行扣除法；乙國(guó)實(shí)行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20％。L公司2019年度在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額為()萬元。A.12.0B.22.5C.26.0D.34.5正確答案：D本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除?？鄢ㄊ蔷幼?guó)政府對(duì)其居民取得的國(guó)內(nèi)外所得匯總征稅時(shí)，允許其居民將其在國(guó)外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得額中予以扣除，就扣除后的部分征稅。L公司在乙國(guó)已納所得稅＝60×20％＝12（萬元）。L公司在甲國(guó)的應(yīng)納稅所得額＝150－12＝138（萬元）。L公司在甲國(guó)應(yīng)納所得稅＝138×25％＝34.5（萬元）。

按國(guó)有資產(chǎn)性質(zhì)劃分，國(guó)有資產(chǎn)可分為()。A.中央國(guó)有資產(chǎn)、地方國(guó)有資產(chǎn)B.固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)C.經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)及資源性國(guó)有資產(chǎn)D.境內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)和境外國(guó)有資產(chǎn)正確答案：C本題考查國(guó)有資產(chǎn)的分類。選項(xiàng)A是按管理體制劃分的。選項(xiàng)B是按國(guó)有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分的。選項(xiàng)D按存在于境內(nèi)境外分類的。

按照不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同價(jià)格的公共定價(jià)方法是()。A.平均成本定價(jià)法B.二部定價(jià)法C.時(shí)限定價(jià)法D.負(fù)荷定價(jià)法正確答案：D本題考查財(cái)政支出效益分析的方法。負(fù)荷定價(jià)法是按不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同的價(jià)格，如電力、燃?xì)?、電信等行業(yè)。

按照納稅人的國(guó)籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則稱為()。A.屬地主義原則B.屬人主義原則C.屬地兼屬人主義原則D.屬人兼屬地主義原則正確答案：B本題考查稅收管轄權(quán)。屬人主義原則是以納稅人的國(guó)籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則。

按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于中央事權(quán)，中央委托地方實(shí)施而相應(yīng)設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付指的是()。A.委托類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付B.共擔(dān)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C.引導(dǎo)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付D.救濟(jì)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付正確答案：A本題考查我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付制度。委托類專項(xiàng)是指按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于中央事權(quán)，中央委托地方實(shí)施而相應(yīng)設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。

按照我國(guó)現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報(bào)的實(shí)踐，延期申報(bào)的期限最長(zhǎng)不得超過()。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年正確答案：B本題考查納稅申報(bào)期限。延期申報(bào)的具體期限一般是一個(gè)申報(bào)期限內(nèi)，最長(zhǎng)不超過3個(gè)月。

比較分析法是將企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中的賬面數(shù)據(jù)，同()進(jìn)行動(dòng)態(tài)和靜態(tài)對(duì)比的一種分析方式。A.企業(yè)的有關(guān)計(jì)劃指標(biāo)B.企業(yè)的歷史資料C.同類企業(yè)的歷史資料D.同類企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)E.行業(yè)內(nèi)企業(yè)的平均數(shù)據(jù)正確答案：ABD本題考查納稅檢查的基本方法。比較分析法是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中的賬面數(shù)據(jù)，同企業(yè)的有關(guān)計(jì)劃指標(biāo)、歷史資料或同類企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)和靜態(tài)對(duì)比的一種分析方式。通過比較，觀察其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的增減變化是否合理，從不合理中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，為納稅檢查提供線索。

部門預(yù)算的()原則要求編制時(shí)首先要保證基本支出需要。A.合法性B.科學(xué)性C.穩(wěn)妥性D.重點(diǎn)性正確答案：D本題考查部門預(yù)算的原則。部門預(yù)算的重點(diǎn)性原則要求先保證基本支出，后安排項(xiàng)目支出；先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目，后一般項(xiàng)目。

財(cái)政政策對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行調(diào)節(jié)的特點(diǎn)有()。A.間接性B.直接性C.自愿性D.強(qiáng)制性E.擠出性正確答案：BD本題考查財(cái)政政策的含義。財(cái)政政策對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)具有兩個(gè)明顯特點(diǎn)：（1）直接性；（2）強(qiáng)制性。

財(cái)政資源配置采用的程序是()。A.政治程序B.審計(jì)程序C.經(jīng)濟(jì)程序D.社會(huì)程序正確答案：A本題考查財(cái)政的職能。財(cái)政資源配置的方式實(shí)際上是一種政治程序。

采取從量定額征收方式征收資源稅的，納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，可以作為課稅數(shù)量確定依據(jù)的有()。A.應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量B.應(yīng)稅產(chǎn)品產(chǎn)量的50％C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量D.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額E.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以折算率正確答案：AC本題考查資源稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。

出口退稅涉及的稅種有()。A.進(jìn)口稅B.消費(fèi)稅C.增值稅D.所得稅E.契稅正確答案：ABC本題考查稅收支出的形式。出口退稅是指為鼓勵(lì)出口而給予納稅人的稅款退還，包括：退還進(jìn)口稅；退還已納的國(guó)內(nèi)銷售稅、消費(fèi)稅、增值稅等。

帶有強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄功能的社會(huì)保障制度類型是()。A.社會(huì)保險(xiǎn)型B.社會(huì)救濟(jì)型C.普遍津貼型D.節(jié)儉基金型正確答案：D本題考查社會(huì)保障制度的類型。節(jié)儉基金型的保障計(jì)劃雖然沒有任何收入再分配功能，但卻具有強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的功能，它實(shí)際上是政府舉辦的一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄計(jì)劃。

對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按()的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的70％以上。A.10％B.15％C.20％D.25％正確答案：B本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額的70％以上的企業(yè)。

對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同，印花稅處理為()。A.免征印花稅B.減半征收印花稅C.緩征印花稅D.照章征收印花稅正確答案：A本題考查印花稅的減免。對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同免征印花稅。

發(fā)行公債不應(yīng)導(dǎo)致證券市場(chǎng)的巨大波動(dòng)，特別是要維持債券市場(chǎng)價(jià)格的穩(wěn)定，指的是公債發(fā)行的()原則。A.景氣發(fā)行B.穩(wěn)定市場(chǎng)秩序C.發(fā)行成本最小D.發(fā)行有度正確答案：B本題考查公債的發(fā)行原則。公債發(fā)行的穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則是指發(fā)行公債不應(yīng)導(dǎo)致證券市場(chǎng)的巨大波動(dòng)，特別是要維持債券市場(chǎng)價(jià)格的穩(wěn)定。

發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展，指的是公債發(fā)行的()原則。A.景氣發(fā)行B.穩(wěn)定市場(chǎng)秩序C.發(fā)行成本最小D.發(fā)行有度正確答案：A本題考查公債的發(fā)行原則。公債的景氣發(fā)行原則是指發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。

根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”，對(duì)公園收費(fèi)應(yīng)該采取的政策是()。A.免費(fèi)政策B.低價(jià)政策C.平價(jià)政策D.高價(jià)政策正確答案：C本題考查財(cái)政支出效益分析的方法。平價(jià)政策可以用收取的費(fèi)用彌補(bǔ)該項(xiàng)“公共勞務(wù)”的人力、物力耗費(fèi)。平價(jià)政策一般適用于從全社會(huì)的利益來看，無須特別鼓勵(lì)使用，又無必要特別加以限制使用的“公共勞務(wù)”如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。

根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有()。A.企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的B.企業(yè)重組不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的C.企業(yè)重組后的連續(xù)6個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.企業(yè)重組交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付額不低于交易支付總額的80％E.企業(yè)重組取得的股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)正確答案：ABE本題考查企業(yè)重組的企業(yè)所得稅處理。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，應(yīng)該是企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，應(yīng)該是企業(yè)重組交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付額不低于交易支付總額的85％。

關(guān)于財(cái)政政策與貨幣政策配合運(yùn)用的說法，錯(cuò)誤的是()。A.當(dāng)總需求嚴(yán)重不足，生產(chǎn)能力未得到充分利用的情況下，應(yīng)采用“雙松”政策B.當(dāng)出現(xiàn)嚴(yán)重通貨膨脹時(shí)，應(yīng)采用力度較大的“雙緊”政策，控制力度越猛效果越好C.當(dāng)總供求大體平衡，而投資過旺、消費(fèi)不足時(shí)，應(yīng)采用松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策D.當(dāng)總供求大體平衡，而消費(fèi)偏旺、投資不足時(shí)，應(yīng)采用緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策正確答案：B本題考查財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，“雙緊”政策適用于嚴(yán)重通貨膨脹時(shí)期，但如果控制力度過猛，容易導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)衰退、失業(yè)增加。

關(guān)于復(fù)式預(yù)算，下列說法正確的有()。A.復(fù)式預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)在于能反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性B.政府以資產(chǎn)所有者身份取得的收入列為經(jīng)常預(yù)算C.政府保障國(guó)家安全與穩(wěn)定的支出列為經(jīng)常預(yù)算D.國(guó)家特定用于投資方面的某些收入和直接用于國(guó)家投資方面的支出，列為資本預(yù)算E.經(jīng)常預(yù)算應(yīng)保持收支平衡并略有結(jié)余，結(jié)余額轉(zhuǎn)入資本預(yù)算的收入項(xiàng)目正確答案：CDE本題考查政府預(yù)算的編制模式。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，單式預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)在于有利于反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，政府以管理者身份取得的一般收入和用于維護(hù)政府活動(dòng)的經(jīng)常費(fèi)用，保障國(guó)家安全與穩(wěn)定、發(fā)展教育科學(xué)衛(wèi)生等各項(xiàng)事業(yè)的支出，列為經(jīng)常預(yù)算。

關(guān)于經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來源不固定的納稅人，應(yīng)采取的稅款征收方式是()。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收正確答案：C本題考查稅款征收的方式。查驗(yàn)征收是對(duì)經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來源不固定的納稅人實(shí)施的一種征收方法。

關(guān)于納稅檢查的說法，錯(cuò)誤的是()。A.納稅檢查的對(duì)象是納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種應(yīng)稅行為、履行納稅義務(wù)的情況等B.納稅檢查的范圍包括納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對(duì)納稅擔(dān)保人進(jìn)行納稅檢查D.納稅檢查的依據(jù)是國(guó)家的各種稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度正確答案：C本題考查納稅檢查的概念。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅檢查的客體是納稅人，同時(shí)包括代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等。

關(guān)于社會(huì)保障的說法，錯(cuò)誤的是()。A.社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障的核心內(nèi)容B.社會(huì)保障存在的前提條件是良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境C.社會(huì)保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用D.社會(huì)保障制度由德國(guó)的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)正確答案：B本題考查社會(huì)保障支出。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，經(jīng)濟(jì)社會(huì)要正常運(yùn)行，必須有一個(gè)安定的社會(huì)環(huán)境，這是社會(huì)保障存在的前提條件。

關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊處理，下列說法中正確的有()。A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除B.新投入使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自投入使用月份當(dāng)月起計(jì)算折舊C.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更E.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊年限一律為五年正確答案：ACD本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：（1）林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為10年；（2）畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為3年。

關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，正確的是()。A.實(shí)行居民管轄權(quán)的國(guó)家有權(quán)對(duì)非本國(guó)居民來自于本國(guó)境內(nèi)的所得征稅B.實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家有權(quán)對(duì)本國(guó)居民取得的境外所得征稅C.稅收管轄權(quán)的交叉會(huì)產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅D.一國(guó)政府不能同時(shí)行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)正確答案：C本題考查稅收管轄權(quán)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，實(shí)行居民管轄權(quán)的國(guó)家只對(duì)本國(guó)居民的全部所得擁有征稅權(quán)力。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家只對(duì)來自或被認(rèn)為是來自本國(guó)境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，在實(shí)行收入來源地管轄權(quán)的同時(shí)也可以實(shí)行居民管轄權(quán)。

關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是()。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅B.納稅人建造別墅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅C.因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅D.居民個(gè)人銷售住房的免征土地增值稅正確答案：B本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅（高級(jí)公寓、別墅、度假村等不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅）出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項(xiàng)目金額20％的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。

關(guān)于文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)支出的說法，正確的有()。A.科學(xué)支出屬于生產(chǎn)性支出B.教育支出是消費(fèi)性支出C.義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)由政府提供和保證D.高等教育的經(jīng)費(fèi)不能全部由政府財(cái)政承擔(dān)E.基礎(chǔ)科學(xué)的研究經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)由政府承擔(dān)正確答案：BCDE本題考查文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)支出。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，科學(xué)支出屬于社會(huì)消費(fèi)性支出。

關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有()。A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不包括在增值稅銷售額中B.延期付款利息、包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用C.納稅人采用折扣方式銷售貨物，以折扣后的銷售額為計(jì)稅依據(jù)D.采取以舊換新方式銷售除金銀首飾以外的貨物，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額E.納稅人銷售貨物時(shí)出租出借包裝物而收取的單獨(dú)核算的押金，逾期不退還的，并入銷售額征收增值稅正確答案：ABDE本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅人采用折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。

關(guān)于政府預(yù)算資金供給方行為特征的說法，正確的是()。A.有追求預(yù)算規(guī)模最大化的沖動(dòng)B.在預(yù)算管理活動(dòng)中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能C.有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)D.面臨不同偏好加總的困難正確答案：B本題考查消費(fèi)稅一般銷售方式的檢查。消費(fèi)稅應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目為稅金及附加。

國(guó)際收支平衡是指()。A.經(jīng)常項(xiàng)目收支合計(jì)大體平衡B.經(jīng)常項(xiàng)目和外匯儲(chǔ)備收支合計(jì)大體平衡C.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目收支合計(jì)大體平衡D.經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目和外匯儲(chǔ)備收支合計(jì)大體平衡正確答案：C本題考查財(cái)政的職能。國(guó)際收支平衡是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡。

宏觀稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)包括()。A.國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率B.國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率C.企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率D.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅收負(fù)擔(dān)率E.純收入直接稅收負(fù)擔(dān)率正確答案：AB本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。宏觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)包括：（1）國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率。（2）國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率。

檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是()。A.征稅成本最小化B.稅收額外負(fù)擔(dān)最小化C.稅收額外收益最小化D.稅收收入最大化正確答案：B本題考查現(xiàn)代稅收原則。檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。

居民甲將一套價(jià)值100萬元的住房與居民乙的住房進(jìn)行交換，并支付給乙差價(jià)款10萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。關(guān)于契稅繳納的說法，正確的是()。A.乙需要繳納契稅0.3萬元B.甲需要繳納契稅0.3萬元C.乙需要繳納契稅3萬元D.甲、乙均不需要繳納契稅正確答案：B本題考查契稅的征稅范圍。房屋所有權(quán)交換，房屋交換價(jià)值不相等的，按照超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅＝10×3％＝0.3（萬元）。

李某因未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)其采取稅收保全措施時(shí)，不在保全措施范圍之內(nèi)的財(cái)產(chǎn)和用品是()。A.李某收藏的古玩字畫B.李某接送小孩上學(xué)必需的小汽車C.李某送給愛人的紀(jì)念結(jié)婚十周年的鉆戒D.李某的叔叔年輕時(shí)因車禍致殘，無工作能力，一直與李某共同生活，李某為其購買的電動(dòng)輪椅正確答案：D本題考查稅收保全措施。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。

某公司6月進(jìn)口10箱卷煙（5萬支/箱），經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50％，消費(fèi)稅稅率56％，定額稅率150元/箱。6月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。A.1183.64B.420.34C.288.88D.100.80正確答案：B本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。進(jìn)口卷煙組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）÷（1－進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅比例稅率）＝（220＋220×50％＋0.15）÷（1－56％）＝750.34（萬元），應(yīng)納消費(fèi)稅＝750.34×56％＋0.15＝420.34（萬元）。

某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年7月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票注明金額90000元，同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物租金5000元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅稅額是()元。A.10413.79B.10929.20C.15011.32D.15301.92正確答案：B本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。銷售貨物收取的包裝物租金為價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。應(yīng)繳納增值稅＝（90000＋5000）÷（1＋13％）×13％＝10929.20（元）。

某酒廠銷售白酒繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目為()。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B.稅金及附加C.管理費(fèi)用D.銷售費(fèi)用正確答案：B本題考查消費(fèi)稅一般銷售方式的檢查。消費(fèi)稅應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目為稅金及附加。

某商業(yè)銀行從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例()而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.5∶1B.2∶1C.3∶1D.6∶1正確答案：A本題考查企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整。企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（1）金融企業(yè)，為5∶1。（2）其他企業(yè)，為2∶1。

某市一大型水電站的下列用地免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.生產(chǎn)用地B.水庫庫區(qū)用地C.生活用地D.壩內(nèi)廠房用地正確答案：B本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)水電站的發(fā)電廠房用地（包括壩內(nèi)、壩外式廠房），生產(chǎn)、辦公、生活用地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其他用地給予免稅照顧。水庫庫區(qū)用地屬于“其他用地”的范圍，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

納稅人采取直接收款方式銷售貨物，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.每一期收取貨款的當(dāng)天D.銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天正確答案：B本題考查消費(fèi)稅的征收管理。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

納稅人在購買房屋時(shí)，下列與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施屬于契稅征收范圍的有()。A.自行車庫B.儲(chǔ)藏室C.停車位D.頂層閣樓E.制冷設(shè)備正確答案：ABCD本題考查契稅的征稅范圍。對(duì)于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施（包括停車位、汽車庫、自行車庫、頂層閣樓以及儲(chǔ)藏室）所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅。

事業(yè)單位可不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情況是()。A.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資B.單位分立或合并C.經(jīng)批準(zhǔn)整體或部分無償劃轉(zhuǎn)D.整體或部分改制為企業(yè)正確答案：C本題考查事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理。事業(yè)單位有下列情形之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：（1）經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)。（2）行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓。（3）國(guó)家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校將其持有的成果轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資給國(guó)有全資企業(yè)的。（4）發(fā)生其他不影響國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益的特殊產(chǎn)權(quán)變動(dòng)行為，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門確認(rèn)可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的。

適合地方政府管理的事權(quán)及支出責(zé)任的是()。A.外交B.邊境安全C.跨境高速公路D.義務(wù)教育正確答案：D本題考查我國(guó)分稅制管理體制。對(duì)于義務(wù)教育支出來講，由于中小學(xué)教育信息極度復(fù)雜，根據(jù)信息復(fù)雜性原則，應(yīng)該由地方政府管理。

稅法的正式淵源包括()。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.國(guó)際稅收條約D.稅收判例E.稅收習(xí)慣正確答案：ABC本題考查稅法的淵源。稅法的正式淵源：憲法、稅收法律、稅收法規(guī)、部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件、地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件、自治條例和單行條例、國(guó)際稅收條約或協(xié)定。

稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款時(shí)，需要履行的程序是()。A.經(jīng)稅務(wù)所所長(zhǎng)批準(zhǔn)B.經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)C.經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)D.經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)正確答案：D本題考查納稅檢查的范圍。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)用的材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為()。A.紅字借記“原材料”5000元B.紅字借記“原材料”45000元C.紅字貸記“原材料”5000元D.紅字貸記“原材料”45000元正確答案：D本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。紅字沖銷法適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況。

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)上年度企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出為20萬元，按照金融機(jī)構(gòu)的同期、同類貸款利率計(jì)算的利息應(yīng)為17萬元，則在計(jì)算上年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除利息()萬元。A.0B.6C.17D.20正確答案：C本題考查企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款發(fā)生的利息扣除最高限額為向金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的利息。

孫經(jīng)理本月發(fā)生的下列收入中，直接按20％稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。A.工資收入1.5萬元B.體育彩票中獎(jiǎng)收入5萬元C.勞務(wù)報(bào)酬收入30萬元D.兼職做財(cái)務(wù)培訓(xùn)講師收入3萬元正確答案：B本題考查個(gè)人所得稅的稅率。綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得適用超額累進(jìn)稅率，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20％。

調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的財(cái)政手段有()。A.遺產(chǎn)稅B.贈(zèng)與稅C.財(cái)政補(bǔ)貼支出D.企業(yè)所得稅E.個(gè)人所得稅正確答案：ABCE本題考查財(cái)政收入分配職能。財(cái)政調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平的主要手段：（1）通過稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅而縮小個(gè)人收入之間的差距，通過征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅而調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布等；（2）通過轉(zhuǎn)移支付，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。

通過“交易性金融資產(chǎn)”“可供出售金融資產(chǎn)”等賬戶，可以對(duì)()進(jìn)行檢查。A.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)C.利息收入D.租金收入E.勞務(wù)收入正確答案：AB本題考查企業(yè)所得稅的檢查。通過“交易性金融資產(chǎn)”“可供出售金融資產(chǎn)”等賬戶，可以對(duì)轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)及其他財(cái)產(chǎn)收入進(jìn)行檢查。

土地購買者將購買的土地未來應(yīng)納稅款，通過從購入價(jià)格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給土地出售者，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式被稱為()。A.預(yù)提稅收B.預(yù)扣稅收C.稅收資本化D.稅收抵扣正確答案：C本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。稅收資本化亦稱“資本還原”，即生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款通過從購入價(jià)格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素出售者的方式。

下列不屬于政府的直接顯性債務(wù)的是()。A.政府公債B.糧食收購和流通中的虧損掛賬C.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)D.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金缺口正確答案：D本題考查我國(guó)政府直接債務(wù)和或有債務(wù)。選項(xiàng)D屬于直接隱性債務(wù)。

下列措施能起到財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器作用的是()。A.對(duì)利息、股息、紅利征收個(gè)人所得稅B.對(duì)國(guó)有企業(yè)征收企業(yè)所得稅C.對(duì)私營(yíng)企業(yè)征收增值稅D.對(duì)弱勢(shì)群體發(fā)放困難補(bǔ)助正確答案：D本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。財(cái)政的內(nèi)在穩(wěn)定器作用主要表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出兩方面的制度。在財(cái)政收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制；在支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、稅收支出）的安排上。

下列關(guān)于短期不可轉(zhuǎn)讓公債的說法，正確的有()。A.主要形式是預(yù)付稅款券B.以工商企業(yè)為發(fā)行對(duì)象C.期限不超過六個(gè)月D.按票面額平價(jià)發(fā)行E.到期日通常為企業(yè)各種重要稅收的繳款日期正確答案：ABE本題考查公債流通。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，短期不可轉(zhuǎn)讓公債的期限不超過一年。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，短期不可轉(zhuǎn)讓公債按票面額打折扣發(fā)行。

下列會(huì)計(jì)憑證中，屬于外來原始憑證的有()。A.購貨發(fā)票B.進(jìn)賬單C.領(lǐng)料單D.差旅費(fèi)報(bào)銷單E.匯款單正確答案：ABE本題考查原始憑證的檢查。領(lǐng)料單和差旅費(fèi)報(bào)銷單屬于自制原始憑證。

下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除的是()。A.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅柴油生產(chǎn)的燃料油B.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油C.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅汽油為原料生產(chǎn)的溶劑油D.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿正確答案：D本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。以外購的已稅汽油、柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油，可以在銷售額中扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅，選項(xiàng)A、B、C均不符合規(guī)定。

下列選項(xiàng)中，免征關(guān)稅的是()。A.有商業(yè)價(jià)值的廣告貨樣B.關(guān)稅稅額99元的一票貨物C.在海關(guān)放行后損失的貨物D.進(jìn)出境工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品正確答案：D本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。下列進(jìn)出口貨物免征關(guān)稅：（1）關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物。（2）無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣。（3）外國(guó)政府、國(guó)際組織無償贈(zèng)送的物資。（4）在海關(guān)放行前損失的貨物。（5）進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。

下列選項(xiàng)中，屬于反映財(cái)政支出規(guī)模變化的指標(biāo)的是()。A.財(cái)政支出增長(zhǎng)量B.財(cái)政支出增長(zhǎng)決定系數(shù)C.財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際效用D.財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)正確答案：D本題考查財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)。反映財(cái)政支出規(guī)模變化的指標(biāo)包括：財(cái)政支出增長(zhǎng)率、財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)、財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向。

下列增值稅應(yīng)稅行為中，不適用9％稅率的是()。A.保險(xiǎn)服務(wù)B.轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)C.兼營(yíng)銷售不動(dòng)產(chǎn)和工業(yè)設(shè)計(jì)服務(wù)，未分別核算銷售額的D.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用正確答案：A本題考查增值稅的稅率。保險(xiǎn)服務(wù)屬于金融服務(wù)，增值稅稅率為6％。

一切財(cái)政收支都要在政府預(yù)算中反映，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的()原則。A.真實(shí)性B.完整性C.統(tǒng)一性D.公開性正確答案：B本題考查政府預(yù)算的原則。政府預(yù)算的完整性原則要求一切財(cái)政收支都要在政府預(yù)算中反映。

以下不屬于各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)權(quán)力的是()。A.預(yù)算審查權(quán)B.預(yù)算批準(zhǔn)權(quán)C.預(yù)算編制權(quán)D.決算審批權(quán)正確答案：C本題考查政府間的預(yù)算管理權(quán)的劃分。各級(jí)人大常委會(huì)監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行；審查和批準(zhǔn)預(yù)算的調(diào)整方案；審查和批準(zhǔn)決算。

以下不屬于我國(guó)的或有隱性債務(wù)的是()。A.金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)B.國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損C.公共部門的債務(wù)D.對(duì)供銷社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助正確答案：C本題考查我國(guó)政府或有債務(wù)。我國(guó)政府的或有隱性債務(wù)包括：（1）金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)；（2）國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損；（3）對(duì)供銷社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助。

以下屬于投入預(yù)算模式典型特征的是()。A.全部預(yù)算收支匯集編入一個(gè)總預(yù)算中B.以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)C.限制資金在不同預(yù)算項(xiàng)目間的轉(zhuǎn)移D.在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算正確答案：C本題考查政府預(yù)算編制模式。投入預(yù)算是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線性預(yù)算時(shí)主要強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格遵守預(yù)算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在不同預(yù)算項(xiàng)目之間轉(zhuǎn)移，只能反映投入項(xiàng)目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經(jīng)濟(jì)效果的預(yù)算。

以下屬于政府間轉(zhuǎn)移支付特點(diǎn)的有()。A.范圍只限于政府之間B.范圍僅限于中央與地方之間C.是無償?shù)闹С鯠.范圍僅限于地方之間E.并非政府的終極支出正確答案：ACE本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)。政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)有：范圍只限于政府之間、是無償?shù)闹С?、并非政府的終極支出。

在國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司改革試點(diǎn)中，國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司的組建方式可采取()方式設(shè)立。A.入股和合營(yíng)B.改組和新設(shè)C.兼并和收購D.合資和合作正確答案：B本題考查國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司改革試點(diǎn)。在國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司改革試點(diǎn)中，國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司可采取改組和新設(shè)兩種方式設(shè)立。

在經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下仍然存在的財(cái)政赤字，稱為()。A.結(jié)構(gòu)性赤字B.周