食用菌可行性研究報(bào)告

食用菌可行性研究報(bào)告⑵稅金及附加根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，從營(yíng)業(yè)收入中直接扣除的稅金及附加的有營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。各種稅金及附加按現(xiàn)行稅法規(guī)定的稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行計(jì)算。但本項(xiàng)目因?qū)俅筠r(nóng)業(yè)項(xiàng)目，無(wú)農(nóng)業(yè)稅，應(yīng)稅稅種相應(yīng)減少。營(yíng)業(yè)稅稅率5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加稅率3%。各項(xiàng)指標(biāo)詳見(jiàn)表11－2。序號(hào)項(xiàng)目單位銷售單價(jià)建設(shè)期/運(yùn)營(yíng)期（1）50%（2）70%（3）90%100%100%1銷售收入袋（萬(wàn)）元/袋萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元1.1原種銷售30026008401080120012001.2菌袋銷售1005500700900100010001.3常規(guī)種植20015300042005400600060001.4特色種植10020200028003600400040001.5產(chǎn)品回收300kg1元/kg300420540600600合計(jì)640089601152012800128002收入稅金附加2.1營(yíng)業(yè)稅5%3204485766406402.2資源稅2.3城市建設(shè)維護(hù)稅7%2.5教育費(fèi)附加3%收入及稅金預(yù)測(cè)表表11－211.2.3總成本費(fèi)用運(yùn)營(yíng)期間的總成本費(fèi)用由經(jīng)營(yíng)成本、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷以及財(cái)務(wù)費(fèi)用組成。工資及福利：本項(xiàng)目建成后擬招收員300人，人均年工資24000元。維修費(fèi)及動(dòng)力：按折舊費(fèi)的30%計(jì)算。其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用：按銷售收入的10%估算。其他制造費(fèi)用：按修理費(fèi)的45%估算。財(cái)務(wù)費(fèi)用：貸款利息（利率為5.76%）?？偝杀绢A(yù)測(cè)詳見(jiàn)表11－3?？偝杀绢A(yù)測(cè)表表11-3單位：萬(wàn)元序年份建設(shè)生產(chǎn)期運(yùn)營(yíng)期號(hào)項(xiàng)目1234-10生產(chǎn)負(fù)荷50%70%90%100%1可變成本347416.4499.7599.62工資及福利費(fèi)720864812.8975.43修理費(fèi)84.684.684.684.64維檢費(fèi)費(fèi)646464644.1其他生產(chǎn)費(fèi)828282824.2其他管理費(fèi)6721008134416804.3其他營(yíng)業(yè)費(fèi)640768921.61105.95經(jīng)營(yíng)成本2180.82616.93140.33768.46固定資產(chǎn)折舊2822822822827財(cái)務(wù)費(fèi)用136.6136.6136.6136.67.1長(zhǎng)期借款利息136.6136.6136.6136.67.2流動(dòng)借款利息8總成本費(fèi)用2388.22865.83438.94126.711.2.4利潤(rùn)及分配本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年當(dāng)年生產(chǎn)利潤(rùn)總額具體如下：利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額=當(dāng)年運(yùn)營(yíng)收入－總成本=6400－2388.2=4011.8萬(wàn)元。（2）稅后利潤(rùn)當(dāng)年利潤(rùn)總額=運(yùn)營(yíng)收入－銷售稅金－總成本=6400－320－2388.2=3691.8萬(wàn)元。（3）稅后利潤(rùn)率運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)率=3691.8÷2388.2×100%=154.6%。詳見(jiàn)表11-5“損益表”?？煞峙淅麧?rùn)可分配利潤(rùn)=稅后利潤(rùn)－公益金—公積金。11.2.5借貸償還測(cè)算本項(xiàng)目固定和流動(dòng)資金投資借貸2470萬(wàn)元，計(jì)劃用本項(xiàng)目的未分配利潤(rùn)償還，貸款利息計(jì)入成本費(fèi)用。經(jīng)測(cè)算，當(dāng)年即可償還全部貸款。詳見(jiàn)相關(guān)附表“借款還本付息計(jì)算表”。11.2.6現(xiàn)金流量分析通過(guò)“財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表”及所列本項(xiàng)目10年計(jì)算期內(nèi)各年的現(xiàn)金流量，投資回收期年，以項(xiàng)目設(shè)定的貼現(xiàn)率%進(jìn)行貼現(xiàn)，得出財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為萬(wàn)元，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益%，詳見(jiàn)相關(guān)附表“財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表”。。11.2.7財(cái)務(wù)狀況分析“資金來(lái)源與運(yùn)用表”是本項(xiàng)目的綜合性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)計(jì)劃，預(yù)測(cè)項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)各年的利潤(rùn)水平、資金盈利或短缺情況。從表中可以看出，項(xiàng)目在運(yùn)營(yíng)當(dāng)年即實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額達(dá)4011.8萬(wàn)元，償還全部貨款2470萬(wàn)元，仍盈余資金為1541.8萬(wàn)元，表明本項(xiàng)目具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)獲益能力，詳見(jiàn)相關(guān)附表“資金來(lái)源與運(yùn)用表”。11.2.8資產(chǎn)負(fù)債分析通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債分析，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況，通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率的計(jì)算分析，可以看出項(xiàng)目的償債能力是較強(qiáng)的。各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算公式如下：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負(fù)債總額速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)總額—存貨）/流動(dòng)負(fù)債總額詳見(jiàn)相關(guān)附表“資產(chǎn)負(fù)債表”。11.2.9投資效益指標(biāo)分析本項(xiàng)目總投資額為3470萬(wàn)元，當(dāng)年運(yùn)營(yíng)期即可實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)收入達(dá)6400萬(wàn)元，稅金320萬(wàn)元，利潤(rùn)總額4011.8萬(wàn)元。據(jù)此，投資靜態(tài)效益指標(biāo)可以計(jì)算如下：（1）總投資利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷總投資6400÷3470×100%=184% （2）總投資利稅率=（利潤(rùn)總額+銷售稅金）÷總投資 （4011.8+320）÷3470×100%=125%（3）投入產(chǎn)出比=銷售收入：投資6400/3470=1.85投入產(chǎn)出比為：1：1.8511.2.10不確定性分析盈虧平衡分析本項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的運(yùn)營(yíng)收入是6400萬(wàn)元，銷售稅金320萬(wàn)元，總成本2388.2萬(wàn)元，其中固定成本2041.2萬(wàn)元，可變成本347萬(wàn)元。故，盈虧平衡共計(jì)算為：BEP=固定成本÷（銷售收入—可變成本—銷售稅金）=2041.2÷（6400－347－320）=35.6%因此，如上計(jì)算，包括銷售稅金在內(nèi)，本項(xiàng)目只要達(dá)到35.6%生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力，即可保本經(jīng)營(yíng)，盈虧平衡總運(yùn)營(yíng)收入為：6400×35.6%=2278.4萬(wàn)元。敏感性分析通過(guò)敏感性分析，可以預(yù)測(cè)銷售收入、固定資產(chǎn)投資和經(jīng)營(yíng)成本等因素變化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）和投資回收期（PT）的影響。詳見(jiàn)相關(guān)附表“敏感性分析表”。從表中可以看出，相對(duì)來(lái)講，運(yùn)營(yíng)收入（包括產(chǎn)量、單價(jià)）對(duì)FIRR和PT的影響最為敏感，經(jīng)營(yíng)成本次之，投資影響不大。運(yùn)營(yíng)收入降低5%，則FIRR降低16.25%；經(jīng)營(yíng)成本增加5%，則FIRR降低11.09%；投資增加5%，則FIRR降低2.5%。以上不確定分析說(shuō)明本項(xiàng)目具有極強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。結(jié)論及建議10.1結(jié)論（1）本項(xiàng)目構(gòu)架緊緊圍繞食用菌規(guī)?；a(chǎn)及綜合開(kāi)發(fā)產(chǎn)業(yè)化體系充分展開(kāi)，構(gòu)架合理，循序推進(jìn)，主次分明，實(shí)施性強(qiáng)，涉及行業(yè)、領(lǐng)域完全符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和產(chǎn)品方向，符合國(guó)內(nèi)、國(guó)際行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，是對(duì)食用菌產(chǎn)業(yè)的全新整合和完美架構(gòu)，且有利于帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，有效解決當(dāng)?shù)爻青l(xiāng)民眾就業(yè)，保持社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。（2）本項(xiàng)目所包含的產(chǎn)品及項(xiàng)目子項(xiàng)，通過(guò)市場(chǎng)分析，市場(chǎng)前景廣闊，容量極大，又符合國(guó)家對(duì)大農(nóng)業(yè)和特色農(nóng)業(yè)的大力發(fā)展的支持政策、新農(nóng)村建政策，故政策利好；另一方面，又完全順應(yīng)市場(chǎng)消費(fèi)趣勢(shì)和未來(lái)民眾消費(fèi)日益趨向風(fēng)味、營(yíng)養(yǎng)、健康、保健趨勢(shì)潮流，可以預(yù)測(cè)國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)將更加廣闊，本項(xiàng)目將面臨這一空前的發(fā)展機(jī)遇，必將取得更大的市場(chǎng)和發(fā)展。（3）從行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)分析，產(chǎn)業(yè)化體系將會(huì)是食用菌行業(yè)最大和最后的奶酪，公司擁有目前行業(yè)領(lǐng)域最為先進(jìn)的生物和菌類技術(shù)支持和良好的產(chǎn)品質(zhì)量信譽(yù)及行業(yè)品牌知名度，龐大的市場(chǎng)銷售網(wǎng)絡(luò)、規(guī)?；蛧?guó)際化的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)優(yōu)勢(shì)、全新的企業(yè)架構(gòu)體系及運(yùn)營(yíng)模式等，這些均為市場(chǎng)發(fā)展和項(xiàng)目實(shí)施提供了可靠的保證。（4）某某農(nóng)業(yè)科技開(kāi)發(fā)有限公司具備眾多建設(shè)本項(xiàng)目和運(yùn)營(yíng)管理本項(xiàng)目的優(yōu)勢(shì)資源和必備條件，完全有能力運(yùn)作好本項(xiàng)目。（5）通過(guò)本項(xiàng)目實(shí)施，公司將迎來(lái)空前的飛躍發(fā)展，可望成為本地區(qū)乃至全國(guó)的名牌企業(yè)和強(qiáng)勢(shì)企業(yè)，也必將會(huì)獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益。綜上所述，本項(xiàng)目的構(gòu)架及發(fā)展，完全符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和產(chǎn)品方向，符合國(guó)內(nèi)、國(guó)際行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，產(chǎn)品及項(xiàng)目子項(xiàng)市場(chǎng)前景廣闊，容量巨大，加之企業(yè)組織架構(gòu)完善，運(yùn)營(yíng)模式超前，工藝設(shè)備先進(jìn)，市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)較好等，可以預(yù)見(jiàn)具有極好的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益，項(xiàng)目可行。10.2建議由于本項(xiàng)目的特色和經(jīng)營(yíng)、發(fā)展模式所