金地集團(tuán)內(nèi)部控制制度手冊

金地集團(tuán)內(nèi)部控制制度手冊〔4.0版〕2007年11月10日目錄總那么及說明 第一章 組織機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置第二章 內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制第三章 法律法規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理第四章 戰(zhàn)略制定與管理控制第五章 財(cái)務(wù)管理控制第六章 集團(tuán)固定資產(chǎn)管理第七章 子公司固定資產(chǎn)管理第八章 集團(tuán)費(fèi)用支出控制第九章 子公司費(fèi)用支出控制第十章 銷售和應(yīng)收賬款第十一章采購和應(yīng)付帳款第十二章 工程開發(fā)與總控第十三章 產(chǎn)品研發(fā)與設(shè)計(jì)第十四章 工程招標(biāo)與預(yù)算第十五章 工程建設(shè)管理第十六章 集團(tuán)人力資源及行政管理第十七章 子公司人力資源及行政管理第十八章 對外投資管理第十九章 內(nèi)部審計(jì)總那么及說明一、內(nèi)控手冊的使用責(zé)任二、內(nèi)部控制的目標(biāo)三、內(nèi)部控制的概念四、內(nèi)部控制的框架五、內(nèi)部控制的缺陷六、內(nèi)部控制的描述BACK一、內(nèi)控手冊的使用責(zé)任本手冊適用于金地〔集團(tuán)〕公司及其子公司，為方便描述，以下簡稱為“公司〞。本手冊中假設(shè)不特殊指明即為集團(tuán)及子公司的通用流程，流程中“部門〞泛指集團(tuán)公司各部門及各子公司本手冊的內(nèi)部控制制度是關(guān)鍵的控制制度，不包括所有的運(yùn)作流程，使用者應(yīng)當(dāng)根據(jù)手冊提示的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)建立完整的運(yùn)作流程。BACK二、內(nèi)部控制的目標(biāo)內(nèi)部控制是一個(gè)由公司董事會(huì)，管理層以及其他員工共同作用的過程，此過程在以下的三個(gè)方面對公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)提供合理保證：行之有效并且富有效率的經(jīng)營過程可信賴的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告對法律法規(guī)的遵循總而言之，內(nèi)部控制主要表達(dá)在對公司現(xiàn)金以及實(shí)物資產(chǎn)的保全以及被有效的利用，以合理保證公司短期和長期的營運(yùn)目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。BACK三、內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制是一個(gè)過程。是一種實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段，而不是結(jié)果；內(nèi)部控制是人為控制的，不僅僅包括制度和政策，同時(shí)包括公司各個(gè)部門的員工；內(nèi)部控制對董事會(huì)和管理層只能提供合理的保證，而非絕對保證；內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)各個(gè)不同而又相互交錯(cuò)的公司目標(biāo)而設(shè)計(jì)的。BACK四、內(nèi)部控制的框架業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)報(bào)告法規(guī)遵循BACKCOSO內(nèi)控框架的描述COSO要素含義相應(yīng)的內(nèi)控制度舉例控制環(huán)境任何經(jīng)營的核心是由公司的人力資源——員工的個(gè)人品行，包括誠實(shí)正直、道德觀念以及勝任能力；以及公司的經(jīng)營環(huán)境組成的。明晰的權(quán)利和義務(wù)體系來明確內(nèi)控的重要性；有關(guān)行為準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的書面政策；完善的預(yù)算機(jī)制以及對產(chǎn)生差異的原因作及時(shí)分析；吸引并留住合格員工的計(jì)劃；有效的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)以及內(nèi)審部門風(fēng)險(xiǎn)評估公司必須意識到它所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施應(yīng)對。公司必須設(shè)立整合所有組織活動(dòng)的目標(biāo)，這樣公司整體才能統(tǒng)一運(yùn)轉(zhuǎn)。公司同時(shí)必須建立一套發(fā)現(xiàn)、分析并且管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。有關(guān)經(jīng)營、財(cái)務(wù)報(bào)告以及法律法規(guī)等職能的明確目標(biāo)；全公司范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動(dòng)公司要建立能確保管理層應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的策略，以及使之奏效的內(nèi)控政策和程序。職責(zé)分離：現(xiàn)金收款有兩個(gè)以上的職員進(jìn)行處理；對投資資產(chǎn)的獨(dú)立稽核；信息系統(tǒng)的控制以及數(shù)據(jù)備份信息溝通信息與溝通存在于公司所有的活動(dòng)層面。它可以使得員工獲取并分享有關(guān)程序的執(zhí)行、管理以及控制等各方面的信息。管理層要建立并維護(hù)有效的信息發(fā)布以及反饋系統(tǒng)；與外界同行業(yè)在政策變更以及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)方面進(jìn)行資源共享；員工舉報(bào)違規(guī)或舞弊現(xiàn)象的獎(jiǎng)懲措施有效監(jiān)督管理層要監(jiān)督整個(gè)控制活動(dòng)的運(yùn)作過程，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)糾正。這樣公司才可以主動(dòng)積極地針對所發(fā)現(xiàn)的不利狀況作出反應(yīng)。定期通過內(nèi)審或外部審計(jì)渠道獲取內(nèi)控審計(jì)報(bào)告并作出反應(yīng)；對預(yù)算差異進(jìn)行及時(shí)跟進(jìn)；對現(xiàn)金及實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，對賬實(shí)差異進(jìn)行分析BACK五、內(nèi)部控制的缺陷任何的內(nèi)部控制設(shè)置都有其自身的缺陷，包括：

在實(shí)施內(nèi)部控制的過程中會(huì)存在人為的錯(cuò)誤或過失； 由于兩名或多名員工的串通而導(dǎo)致的內(nèi)控失效； 舞弊〔例如：管理層濫用權(quán)力；偽造憑證或記錄以及欺騙性行為等〕即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制也會(huì)因無意或成心的行為而導(dǎo)致缺陷的產(chǎn)生。但是，管理層可以期望良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠給董事會(huì)以及管理層提供其控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的“合理保證〞。非常重要的一點(diǎn)是：公司應(yīng)該進(jìn)行合理謹(jǐn)慎的措施來保證內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而不是設(shè)想或者認(rèn)定僅僅依靠“優(yōu)秀〞的員工就可以到達(dá)目標(biāo)。BACK六、內(nèi)部控制的描述公司內(nèi)部控制制度的描述和形式由以下三個(gè)方面組成：內(nèi)部控制的目標(biāo)：內(nèi)部控制效勞于公司的整體目標(biāo)以及各職能目標(biāo)，通過控制活動(dòng)為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，并且能夠有效識別公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對策略；關(guān)鍵控制點(diǎn)：關(guān)鍵控制點(diǎn)指關(guān)鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證公司的內(nèi)部控制目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)。流程圖：流程圖是描述內(nèi)部控制行為的主要方法，是通過對經(jīng)營活動(dòng)整個(gè)過程用圖表形式進(jìn)行描述，并對關(guān)鍵控制點(diǎn)著重說明的一種方法。BACK流程圖圖標(biāo)說明BACK第一章

組織機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置BACK一、職位分工BACK一、金帝集團(tuán)公司根據(jù)新戰(zhàn)略實(shí)施綱要優(yōu)化后的組織結(jié)構(gòu)圖股東大會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)集團(tuán)總裁投資決策委員會(huì)薪酬與提名委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)委員會(huì)行政人力資源中心財(cái)務(wù)管理中心生產(chǎn)運(yùn)營中心本錢預(yù)算中心地產(chǎn)開展中心戰(zhàn)略投融資部審計(jì)法務(wù)部各分子公司BACK二、公司崗位描述流程編制、修改總裁及助理崗位描述編制、修改各部門總經(jīng)理崗位描述編制、修改部門經(jīng)理崗位描述編制、修改下屬崗位描述董事會(huì)或授權(quán)董事總裁或授權(quán)人部門總經(jīng)理或授權(quán)人部門經(jīng)理批準(zhǔn)董事會(huì)總裁部門總經(jīng)理批準(zhǔn)批準(zhǔn)部門經(jīng)理批準(zhǔn)行政中心審核行政人中心存檔并發(fā)至相關(guān)部門管理目標(biāo)1〕標(biāo)準(zhǔn)制定每個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限；2〕提高管理效率，防范潛在的經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕崗位職責(zé)應(yīng)滿足業(yè)務(wù)需要，保證公司整體運(yùn)作；2〕崗位描述應(yīng)遵循不相容職責(zé)別離原那么，無重疊原那么及無空白原那么；3〕賦予每個(gè)崗位相應(yīng)的職權(quán)，保證職責(zé)和職權(quán)能夠保持對等和平衡。注釋1〕一般由直接上級編制下屬的崗位職責(zé)，也可由其授權(quán)人進(jìn)行編制，但直接上級必須嚴(yán)格審核下屬的崗位職責(zé)。BACK三、公司授權(quán)體系管理目標(biāo)1〕標(biāo)準(zhǔn)公司授權(quán)管理工作2〕防范由于權(quán)限劃分不清而導(dǎo)致工作效率低下、瀆職、濫用職權(quán)等潛在的經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕授權(quán)線路必須清晰、簡明和連貫，防止出現(xiàn)權(quán)力交叉、沖突、越級越權(quán)或權(quán)力真空現(xiàn)象2〕授權(quán)必須明確清楚并與相關(guān)業(yè)務(wù)處理程序相匹配3〕所有授權(quán)必須是書面的4〕授權(quán)范圍不得超過授權(quán)者本人處理有關(guān)工作的權(quán)力注釋1〕生產(chǎn)運(yùn)營中心負(fù)責(zé)監(jiān)督授權(quán)的執(zhí)行情況，當(dāng)公司業(yè)務(wù)、結(jié)構(gòu)等發(fā)生變化導(dǎo)致業(yè)務(wù)程序、工作崗位發(fā)生變化時(shí)，須對相關(guān)崗位的授權(quán)進(jìn)行調(diào)整或撤銷2〕授權(quán)管理程序須經(jīng)董事會(huì)通過前方可執(zhí)行3〕有一定批準(zhǔn)權(quán)限的工作人員，在較長時(shí)間離開辦公所在地可能影響業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行時(shí)，或是由于其他各種原因不能執(zhí)行其職能時(shí)，應(yīng)由其本人書面授權(quán)其副職人員或相關(guān)下屬來完成自己某些職能；當(dāng)涉及到有個(gè)人利益沖突的事情，應(yīng)由其直接上級書面授權(quán)其副職人員或相關(guān)下屬來完成自己的某些職能部門/子公司總經(jīng)理明確各崗位的權(quán)利運(yùn)營中心組織對每個(gè)崗位的授權(quán)進(jìn)行評價(jià)運(yùn)營中心根據(jù)討論結(jié)果進(jìn)行修改總裁審核董事會(huì)決議公司一般授權(quán)文件行政中心存檔并發(fā)至相關(guān)部門一般授權(quán)臨時(shí)授權(quán)授權(quán)表授權(quán)申請授權(quán)人同意處理臨時(shí)授權(quán)事項(xiàng)授權(quán)終止01授權(quán)變更或撤銷0203BACK第二章

內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制BACK一、內(nèi)控手冊的運(yùn)行管理目標(biāo)1〕內(nèi)控手冊運(yùn)行中不斷完善。關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕各部門/子公司員工在內(nèi)控手冊的運(yùn)行中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題；2〕行政中心/子公司綜合部進(jìn)行定期的內(nèi)控檢查。注釋1〕基層員工在內(nèi)控運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)問題〔內(nèi)控手冊與實(shí)際業(yè)務(wù)不符、實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生變化、職責(zé)分工發(fā)生變化、部門出現(xiàn)新增業(yè)務(wù)等情況〕時(shí)，應(yīng)填寫內(nèi)控問題表，詳細(xì)描述問題，提出改進(jìn)方案或解決方案，并報(bào)部門/子公司總經(jīng)理審核。2〕在周報(bào)中反映內(nèi)控手冊運(yùn)行狀況和內(nèi)控手冊運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的問題。3〕緊急重大問題可隨時(shí)直接向生產(chǎn)運(yùn)營中心反映。4〕行政中心每周對集團(tuán)各部門內(nèi)控執(zhí)行進(jìn)行檢查，子公司綜合部對子公司內(nèi)控執(zhí)行進(jìn)行檢查，隨時(shí)進(jìn)行不定期抽查。周六向生產(chǎn)運(yùn)營中心提交內(nèi)控檢查報(bào)告5〕生產(chǎn)運(yùn)營中心每周一出內(nèi)控運(yùn)行報(bào)告，假設(shè)一切運(yùn)行正常，直接報(bào)行政中心備案；假設(shè)存在問題那么按程序進(jìn)行審批確認(rèn)。6〕生產(chǎn)運(yùn)營中心負(fù)責(zé)進(jìn)行內(nèi)控手冊調(diào)整，協(xié)調(diào)各部門解決。運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)問題BACK內(nèi)控手冊內(nèi)控問題表部門/子公司總經(jīng)理審核生產(chǎn)運(yùn)營中心內(nèi)控運(yùn)行報(bào)告內(nèi)控檢查周報(bào)內(nèi)控委員會(huì)評估內(nèi)控手冊調(diào)整報(bào)審計(jì)部通知相關(guān)部門行政中心備案0102030405解決內(nèi)控存在問題0606內(nèi)控手冊更新報(bào)告二、內(nèi)控手冊的全面更新管理目標(biāo)1〕內(nèi)控手冊不斷完善；2〕保證內(nèi)控手冊對實(shí)際工作的指導(dǎo)意義。關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕當(dāng)公司業(yè)發(fā)生重大調(diào)整、法律法規(guī)發(fā)生重大變化、組織結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化或內(nèi)外審計(jì)出具內(nèi)控整改報(bào)告時(shí)，生產(chǎn)運(yùn)營中心及時(shí)提出內(nèi)控調(diào)整更新申請；2〕內(nèi)控委員會(huì)根據(jù)SEC對上市公司內(nèi)控的要求對內(nèi)控手冊進(jìn)行評估。注釋1〕當(dāng)發(fā)生以上四種狀況之一時(shí)，即進(jìn)行內(nèi)控手冊的全面調(diào)整更新。2〕由生產(chǎn)運(yùn)營中心提出內(nèi)控調(diào)整更新申請。3〕各部門/子公司調(diào)整部門相關(guān)內(nèi)控手冊，生產(chǎn)運(yùn)營中心負(fù)責(zé)匯總結(jié)果，全面調(diào)整內(nèi)控手冊。4〕內(nèi)控委員會(huì)根據(jù)SEC對上市公司內(nèi)控的要求針對內(nèi)控手冊的調(diào)整進(jìn)行評估修改。5〕內(nèi)控手冊更新后通知各部門/子公司，下發(fā)新的內(nèi)控手冊。內(nèi)控委員會(huì)評估行政中心備案公司業(yè)務(wù)重大調(diào)整法律法規(guī)發(fā)生變化組織結(jié)構(gòu)重大變化內(nèi)、外審計(jì)內(nèi)控整改報(bào)告全面調(diào)整內(nèi)控手冊內(nèi)控調(diào)整更新申請各部門/子公司內(nèi)控手冊調(diào)整內(nèi)控手冊更新報(bào)審計(jì)法務(wù)部通知相關(guān)部門/子公司0102030405內(nèi)控手冊更新報(bào)告內(nèi)控委員會(huì)審批BACK三、內(nèi)部控制的自我評估內(nèi)部審計(jì)報(bào)告公司績效考核結(jié)果/業(yè)務(wù)周/月報(bào)重大經(jīng)營會(huì)議紀(jì)要外部專業(yè)人士評估報(bào)告/審計(jì)報(bào)告員工意見反響管理層進(jìn)行內(nèi)控自我評估根據(jù)SOX404出具管理層對內(nèi)控的評價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對管理層評價(jià)發(fā)表意見控制環(huán)境有效監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動(dòng)信息溝通01020305管理目標(biāo)1〕公司管理層負(fù)責(zé)建立并維護(hù)完善的內(nèi)部控制2〕管理層在財(cái)務(wù)報(bào)送時(shí)需就其內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕管理層負(fù)責(zé)建立完善的內(nèi)部控制制度，并且確保得到有效實(shí)施2〕管理層定期進(jìn)行內(nèi)控評估3〕內(nèi)部審計(jì)、專業(yè)機(jī)構(gòu)以及員工應(yīng)在完善內(nèi)部控制中發(fā)揮作用注釋1〕內(nèi)部審計(jì)職能應(yīng)該涵蓋公司經(jīng)營、資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)報(bào)告、舞弊調(diào)查、法規(guī)調(diào)查等各個(gè)方面2〕總裁應(yīng)該了解各部門運(yùn)作情況，定期召開經(jīng)營會(huì)議進(jìn)行討論，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正3〕公司應(yīng)該建立完善的員工意見反響機(jī)制，讓管理層了解基層所發(fā)生的情況4〕按照COSO框架進(jìn)行內(nèi)控自我評估，一般通過自我評估問卷表的形式進(jìn)行分析與歸納5〕在年度以及季度的財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行內(nèi)部控有效性的陳述04內(nèi)部控制自我評估問卷運(yùn)行評估及內(nèi)控手冊更新記錄BACK第三章

法律法規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理BACK一 職位分工BACK一、經(jīng)濟(jì)合同管理管理目標(biāo)1〕公司的重要經(jīng)濟(jì)行為由經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)保護(hù)2〕合同的簽訂符合相關(guān)法律法規(guī)3〕合同內(nèi)容詳實(shí)合理，能夠保障公司的利益關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕重大合同特別是重大關(guān)聯(lián)交易合同簽訂前，應(yīng)當(dāng)征求獨(dú)立董事的意見并按規(guī)定對外披露2〕重要經(jīng)濟(jì)合同的保密，公司各級管理人員不得隨意調(diào)閱合同原件，只能到有關(guān)部門查閱復(fù)印件3〕合同樣板應(yīng)及時(shí)更新注釋1〕在從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，原那么上應(yīng)當(dāng)與對方簽訂業(yè)務(wù)活動(dòng)前方可進(jìn)行2〕有格式合同的可使用公司的格式合同3〕業(yè)務(wù)部門擬定合同后須法律事務(wù)部對合同進(jìn)行審核，并根據(jù)修改意見與合同另一方進(jìn)行談判。合同金額超過1000萬須公司法律參謀審核4〕根據(jù)業(yè)務(wù)合同的管理規(guī)定，一些重要經(jīng)濟(jì)合同需要進(jìn)行合同會(huì)審發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同談判合同聯(lián)辦單合同會(huì)審相關(guān)部門備案/備查行政中心蓋章合同履行格式合同的設(shè)計(jì)法律參謀審核格式合同批準(zhǔn)合同樣板010203法律事務(wù)部審核草擬合同04BACK二、危機(jī)處理的控制管理目標(biāo)1〕有效預(yù)防與及時(shí)妥善處理公司危機(jī)事件2〕維護(hù)公司的品牌形象關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕24小時(shí)原那么：任何危機(jī)事件在24小時(shí)內(nèi)處理2〕危機(jī)發(fā)生后，向董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)董事報(bào)告3〕事后經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，對公司整個(gè)危機(jī)處理過程進(jìn)行檢討，揭示目前質(zhì)量管理系統(tǒng)、內(nèi)控管理程序中存在的問題并提出糾正措施；如果事件發(fā)生系人為因素，那么必須查明責(zé)任人并對其實(shí)施相應(yīng)的處分注釋1〕需統(tǒng)一對外口徑，遵守謹(jǐn)慎性原那么：對外發(fā)布事件進(jìn)展，當(dāng)局承諾假設(shè)有重大消息，采取謹(jǐn)慎但又不回避的態(tài)度確定各種危機(jī)出現(xiàn)的征兆生產(chǎn)運(yùn)營中心分析潛在危機(jī)種類確定各種危機(jī)的危害程度制定各種危機(jī)的處理程序危機(jī)征兆報(bào)告及分析系統(tǒng)出現(xiàn)危機(jī)征兆時(shí)危機(jī)處理小組危機(jī)原因調(diào)查危機(jī)處理方案對外發(fā)表聲明按方案處理01危機(jī)出現(xiàn)危機(jī)評估BACK三、法律訴訟管理流程法律事務(wù)部初審法律事務(wù)部案件分析報(bào)告總裁批準(zhǔn)起草訴訟申請準(zhǔn)備訴訟材料申請立案參加訴訟執(zhí)行結(jié)果重大訴訟報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)授權(quán)法律事務(wù)部或法律參謀或聘請外部律師處理行政中心存檔備案管理目標(biāo)1〕標(biāo)準(zhǔn)處理法律訴訟過程中的各項(xiàng)具體工作2〕防范公司法律訴訟方面的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)3〕維護(hù)公司合法權(quán)益關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕禁止公司管理人員越權(quán)處理對外訴訟活動(dòng)2〕重大訴訟須聘請外部律師時(shí)，應(yīng)按照采購管理的程序向三家以上的律師事務(wù)所詢價(jià)并評估律師的資格和水平3〕訴訟代理人須有總經(jīng)辦或董事會(huì)的書面授權(quán)注釋1〕公司各部門/子公司的對外業(yè)務(wù)需要經(jīng)過法律訴訟解決時(shí)，責(zé)任人填寫書面申請，說明申請?jiān)V訟是由、事件前期處理情況、相關(guān)證據(jù)和訴訟對方的詳細(xì)情況，經(jīng)部門/子公司總經(jīng)理審核后報(bào)法律事務(wù)部2〕法律事務(wù)部在接到申請后應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)完成審核并通知申請部門，特殊情況不能在5個(gè)工作日內(nèi)完成的，須與申請部門溝通3〕根據(jù)訴訟具體情況進(jìn)行適當(dāng)授權(quán)訴訟申請010203BACK四、法律應(yīng)訴管理流程接到起訴文件相關(guān)責(zé)任人提供相關(guān)文件和證據(jù)資料重大緊急訴訟？報(bào)告有關(guān)責(zé)任人及總裁法律事務(wù)部分析起訴內(nèi)容報(bào)告董事會(huì)成立臨時(shí)應(yīng)急小組授權(quán)法律事務(wù)部或法律參謀或聘請外部律師處理應(yīng)訴并及時(shí)向總裁匯報(bào)情況案件處理結(jié)果行政中心存檔備案管理目標(biāo)1〕標(biāo)準(zhǔn)處理法律訴訟過程中的各項(xiàng)具體工作2〕防范公司法律訴訟方面的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)3〕維護(hù)公司合法權(quán)益關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕禁止公司管理人員越權(quán)處理對外訴訟活動(dòng)2〕重大訴訟須聘請外部律師時(shí)，應(yīng)按照采購管理的程序向三家以上的律師事務(wù)所詢價(jià)并評估律師的資格和水平3〕訴訟代理人須有總裁或董事會(huì)的書面授權(quán)注釋1〕公司在經(jīng)營過程中遇到外單位或個(gè)人對公司提出法律訴訟時(shí)，應(yīng)指定法律事務(wù)部統(tǒng)一接收、簽署法院送達(dá)的起訴文件01BACK五、管理風(fēng)險(xiǎn)評估BACK確定須評估業(yè)務(wù)流程編制風(fēng)險(xiǎn)評估表組織成立評估小組管理目標(biāo)1〕標(biāo)準(zhǔn)公司開展風(fēng)險(xiǎn)評估的各項(xiàng)具體工作2〕有效防范和控制經(jīng)營管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)3〕為控制風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)提供依據(jù)關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕評估周期：全面的評估至少每兩年進(jìn)行一次2〕公司可以每年選擇一些主要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域流程進(jìn)行評估注釋1〕可由內(nèi)控委員會(huì)提出，也可有其他管理人員提出2〕內(nèi)控委員會(huì)組織編制3〕由內(nèi)控委員會(huì)組織，評估小組中包括高級管理層、內(nèi)控負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)專業(yè)工程師、會(huì)計(jì)師、營銷人員、審計(jì)人員。4〕根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，各部門對有關(guān)管理程序提出整改意見并實(shí)施評估小組對管理風(fēng)險(xiǎn)評分匯總評估結(jié)果內(nèi)控委員會(huì)審核批準(zhǔn)內(nèi)控委員會(huì)出具風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)防范措施行政中心存檔備案實(shí)施01020304六、對外信息發(fā)布管理BACK有關(guān)部門提出信息發(fā)布申請管理目標(biāo)1、信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平；2、滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，保護(hù)公司、股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人的合法權(quán)益，維護(hù)公司的良好形象。關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕內(nèi)控負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對公司信息發(fā)布管理程序執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查2〕對外信息發(fā)布須遵守協(xié)調(diào)統(tǒng)一口徑原那么、授權(quán)發(fā)布原那么、不損害公司利益原那么注釋1〕生產(chǎn)運(yùn)營中心相關(guān)責(zé)任人應(yīng)接受信息分類的適當(dāng)培訓(xùn)，以區(qū)分不同信息，并同時(shí)建議適當(dāng)?shù)男畔l(fā)布渠道，并按不同審批程序進(jìn)行2〕信息發(fā)布人對外發(fā)布信息前，必須取得董事會(huì)的授權(quán)批準(zhǔn)行政中心存檔備案運(yùn)營中心對信息進(jìn)行分類選擇發(fā)布渠道可對外發(fā)布一般信息不宜對外發(fā)布信息可對外發(fā)布重大信息總裁審批不宜發(fā)布通知相關(guān)部門需要發(fā)布總裁審批信息發(fā)布被授權(quán)人董事會(huì)決議信息發(fā)布0102七、子公司客戶投訴與建議的管理管理目標(biāo)1〕客戶的投訴與建議得到及時(shí)有效的跟蹤、處理2〕維護(hù)公司的品牌形象關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕涉及法律糾紛的客戶投訴應(yīng)當(dāng)尋求集團(tuán)法律事務(wù)部/法律參謀的支持，并通過合理方式解決2〕客戶效勞主管將投訴、建議匯總成周報(bào)提交綜合部經(jīng)理、總經(jīng)理及集團(tuán)運(yùn)營中心審閱，對相關(guān)部門形成有力監(jiān)督3〕提出投訴與建議的客戶要進(jìn)行后續(xù)的滿意度調(diào)查注釋1〕客戶是指公司的終端消費(fèi)者及各類供給商2〕客服專員擁有獨(dú)立的熱線號碼以及信箱，客戶投訴與建議內(nèi)容對其他部門保密3〕問題涉及公司產(chǎn)品質(zhì)量或操作程序的，如財(cái)務(wù)收/退款、房屋質(zhì)量、銷售后的退/換房等應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門商討。涉及效勞態(tài)度或損害公司形象的道德行為，應(yīng)直接向綜合部部經(jīng)理/總經(jīng)理匯報(bào)4〕涉及法律糾紛的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司法律事務(wù)部5〕仲裁/調(diào)解依照原合同的規(guī)定，在集團(tuán)公司法律事務(wù)部的安排下進(jìn)行6〕獲得一致的解決方案后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行回訪〔如一個(gè)星期內(nèi)〕7〕客戶效勞周報(bào)提交綜合部經(jīng)理/總經(jīng)理及集團(tuán)公司運(yùn)營中心審閱客服專員負(fù)責(zé)接聽/接收匯報(bào)客服主管綜合部經(jīng)理/總經(jīng)理批準(zhǔn)客戶投訴的解決方案客戶滿意度跟進(jìn)調(diào)查010302客戶投訴與建議分析問題/與相關(guān)部門協(xié)商04報(bào)集團(tuán)法律事務(wù)部達(dá)成一致存在分歧公司內(nèi)部再協(xié)商仍有分歧仲裁/調(diào)解匯總客戶效勞周報(bào)0506BACK07第四章

戰(zhàn)略制定及管理控制BACK一 職位分工BACK一、總體戰(zhàn)略方案的控制管理層考慮各方面因素制定下一年度戰(zhàn)略目標(biāo)運(yùn)營中心平衡未來開展及當(dāng)前狀況制定的下一年度總體方案董事會(huì)決議經(jīng)批準(zhǔn)的總體方案下達(dá)各部門/子公司制定綜合方案管理目標(biāo)1〕總體戰(zhàn)略方案是清晰、明確并且合法的2〕總體戰(zhàn)略方案是以未來開展為大前提的3〕總體戰(zhàn)略方案應(yīng)得到員工的認(rèn)同關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕管理層應(yīng)規(guī)劃長期和短期目標(biāo)2〕總體戰(zhàn)略方案必須董事會(huì)決議注釋1〕年末管理層應(yīng)該根據(jù)內(nèi)外部因素，如經(jīng)營環(huán)境、競爭對手、法律法規(guī)、消費(fèi)者等因素的變化及時(shí)調(diào)整公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，同時(shí)應(yīng)該征求員工的意見2〕戰(zhàn)略投資開展委員會(huì)根據(jù)因素的變化制定目標(biāo)3〕運(yùn)營中心應(yīng)該平衡將來的開展要求以及目前的經(jīng)營能力，制定可行的目標(biāo)戰(zhàn)略4〕戰(zhàn)略應(yīng)分為長期和短期，其中包括公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)、公司架構(gòu)、資金來源、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及市場需求等5〕所有的戰(zhàn)略方案應(yīng)經(jīng)過董事會(huì)決議6〕運(yùn)營中心應(yīng)將總體戰(zhàn)略目標(biāo)以及方案下達(dá)給各部門員工，成為公司上下的奮斗目標(biāo)0103020405年度終了投資決策委員會(huì)審閱BACK公司戰(zhàn)略執(zhí)行綱要內(nèi)外部因素向各部門/子公司收集信息戰(zhàn)略投融資部制定公司戰(zhàn)略執(zhí)行綱要董事會(huì)批準(zhǔn)投資決策委員會(huì)審閱06二、各部門/子公司制定部門/子公司方案的控制部門/子公司制定月度方案運(yùn)營中心進(jìn)行調(diào)整臨時(shí)工作任務(wù)方案針對調(diào)整與各部門/子公司進(jìn)行溝通經(jīng)批準(zhǔn)的部門/子公司月度方案部門實(shí)施管理目標(biāo)1〕所有綜合方案與公司總體戰(zhàn)略一致2〕方案的制定應(yīng)當(dāng)切合實(shí)際關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕部門/子公司的綜合方案應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為根底制定2〕綜合方案必須得到董事長的同意3〕各部門/子公司對生產(chǎn)運(yùn)營中心提出的方案調(diào)整進(jìn)行充分的溝通注釋1〕子公司及各部門應(yīng)考慮集團(tuán)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)來制定部門方案，方案應(yīng)該預(yù)計(jì)各部門未來所需，然后制定方案，包括：銷售、采購、費(fèi)用、人力資源、固定資產(chǎn)等等2〕根據(jù)關(guān)鍵指標(biāo)和公司方案要求分解部門/子公司年度方案，制定部門/子公司月度方案3〕生產(chǎn)運(yùn)營中心根據(jù)集團(tuán)公司總體的月度方案及關(guān)鍵指標(biāo)對各部門/子公司報(bào)送的方案進(jìn)行調(diào)整4〕公司根據(jù)工作中出現(xiàn)的具體情況下達(dá)臨時(shí)工作任務(wù)5〕由總裁審核通過所有部門/子公司方案6〕批準(zhǔn)后的方案返還各部門及子公司實(shí)施，月末，季末，年度末作為部門考核的依據(jù)010302040605各部門/子公司/運(yùn)營中心備案BACK分解制定集團(tuán)公司月度方案集團(tuán)公司年度經(jīng)營方案書分解制定部門/子公司年度方案方案報(bào)送運(yùn)營中心總裁批準(zhǔn)調(diào)整后的部門/子公司月度方案三、子公司各部門制定部門方案的控制部門制定月度方案綜合部進(jìn)行調(diào)整臨時(shí)工作任務(wù)方案針對調(diào)整與各部門進(jìn)行溝通經(jīng)批準(zhǔn)的部門月度方案部門實(shí)施管理目標(biāo)1〕所有綜合方案與公司總體戰(zhàn)略一致2〕方案的制定應(yīng)當(dāng)切合實(shí)際關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕部門的綜合方案應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為根底制定2〕綜合方案必須得到集團(tuán)公司總裁的同意3〕各部門對生產(chǎn)運(yùn)營中心提出的方案調(diào)整進(jìn)行充分的溝通注釋1〕各部門應(yīng)考慮公司的總體方案來制定部門方案，方案應(yīng)該預(yù)計(jì)各部門未來所需，然后制定方案，包括：銷售、采購、費(fèi)用、人力資源、固定資產(chǎn)等等2〕根據(jù)關(guān)鍵指標(biāo)和公司方案要求分解部門年度方案，制定部門月度方案3〕綜合部根據(jù)公司總體的月度方案及關(guān)鍵指標(biāo)對各部門報(bào)送的方案進(jìn)行調(diào)整4〕公司根據(jù)工作中出現(xiàn)的具體情況下達(dá)臨時(shí)工作任務(wù)5〕由總經(jīng)辦審核通過所有部門方案6〕批準(zhǔn)后的方案返還各部門實(shí)施，月末，季末，年度末作為部門考核的依據(jù)010302040605各部門/運(yùn)營中心備案BACK分解制定子公司月度方案子公司年度經(jīng)營方案書分解制定部門年度方案方案報(bào)送綜合部總經(jīng)辦批準(zhǔn)調(diào)整后的部門月度方案四、部門/子公司月度績效考評的控制管理目標(biāo)1〕提高各部門/子公司的工作積極性，共同完成公司戰(zhàn)略目標(biāo)2〕考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與總體戰(zhàn)略方案一致關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕考核標(biāo)準(zhǔn)的制定科學(xué)合理，并結(jié)合公司的實(shí)際狀況2〕考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)得到總裁的簽字同意3〕考核的結(jié)果與部門/子公司的績效獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合注釋1〕運(yùn)營中心每月末、季度末以及年末根據(jù)公司的考核標(biāo)準(zhǔn)對各部門進(jìn)行考核2〕月度考核采用非一即零，其中方案任務(wù)占80分，組織建設(shè)占20分。對于必須確保完成的任務(wù)，采用正負(fù)分考核，分?jǐn)?shù)85分以上為一，否那么為零，關(guān)鍵指標(biāo)為完成無論得分如何考核結(jié)果為零。3〕生產(chǎn)運(yùn)營中心根據(jù)執(zhí)行情況對各部門/子公司進(jìn)行考核評分4〕對評分的結(jié)果與部門/子公司總經(jīng)理進(jìn)行溝通，尤其是對評分較低的部門/子公司，使其認(rèn)識自身的缺乏之處5〕總裁對公司本期的經(jīng)營狀況作出總體評價(jià)，以此對本期部門/子公司總考核結(jié)果進(jìn)行控制6〕考核結(jié)果經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，部門/子公司月度評分表反響到各部門/子公司0103020405期末運(yùn)營中心進(jìn)行考核各部門/子公司考核結(jié)果總裁對集團(tuán)公司總體評價(jià)考核的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)為各部門/子公司評分和部門/子公司總經(jīng)理溝通BACK銷售額完成率工程進(jìn)度融資情況組織建設(shè)行政中心考評依據(jù)計(jì)入人員積分部門/子公司對方案完成情況進(jìn)行自評總裁批準(zhǔn)考核結(jié)果由運(yùn)營中心存檔部門/子公司月度評分表運(yùn)營中心制定業(yè)務(wù)評價(jià)體系集團(tuán)考核標(biāo)準(zhǔn)總裁批準(zhǔn)運(yùn)營總經(jīng)理批準(zhǔn)五、信息溝通與交流集團(tuán)公司各部門/子公司總經(jīng)理基層員工董事會(huì)決策層總裁風(fēng)險(xiǎn)管理及審計(jì)委員會(huì)管理目標(biāo)1〕員工明確上級制定的政策和制度2〕部門/子公司總經(jīng)理和總裁/董事長得悉員工的建議和舉報(bào)3〕管理活動(dòng)的有效監(jiān)督與匯報(bào)體系關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕管理層政策與制度應(yīng)該為基層員工所認(rèn)知和接受2〕基層員工的建議和舉報(bào)能夠通過有效的途徑傳達(dá)注釋1〕公司控制活動(dòng)的監(jiān)督很大程度上依賴于內(nèi)部審計(jì)的有效進(jìn)展。內(nèi)審在實(shí)施審計(jì)時(shí)，其方案應(yīng)該得到風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)的批準(zhǔn)，并提前與被審計(jì)部門溝通；內(nèi)審能夠接觸到所審計(jì)的資料、實(shí)物和人員2〕基層員工集團(tuán)公司各部門/子公司總經(jīng)理反響實(shí)務(wù)操作所遇到的問題和提出建議，集團(tuán)公司各部門、各分子公司總經(jīng)理應(yīng)予以及時(shí)回復(fù)或開會(huì)討論；舞弊或錯(cuò)誤的舉報(bào)可以直接向公司風(fēng)險(xiǎn)管理及審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行反映，舉報(bào)獎(jiǎng)懲制度應(yīng)由行政中心制定3〕內(nèi)審報(bào)告應(yīng)該直接向董事會(huì)匯報(bào)；報(bào)告所發(fā)現(xiàn)的問題可以先行與被審計(jì)部門溝通，但不影響最終報(bào)告內(nèi)容010302信息收集政策傳達(dá)政策審批政策制定審計(jì)內(nèi)控的執(zhí)行報(bào)告董事會(huì)監(jiān)督匯報(bào)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督

違規(guī)及舞弊舉報(bào)BACK風(fēng)險(xiǎn)管理及審計(jì)委員會(huì)問題反響第五章 財(cái)務(wù)管理控制BACK一 職位分工BACK一、財(cái)務(wù)預(yù)算控制管理目標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)算真實(shí)反映公司的年度財(cái)政目標(biāo)，并且對公司的銷售、本錢以及相關(guān)費(fèi)用起指導(dǎo)和控制作用關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕財(cái)務(wù)中心編制費(fèi)用預(yù)算，必須核對各部門上年費(fèi)用，對費(fèi)用預(yù)算增幅，減幅較大部門作出相應(yīng)解釋2〕財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)預(yù)算控制，每月針對銷售、本錢以及各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)比較，發(fā)現(xiàn)差異并尋找原因，協(xié)調(diào)各部門制定下月預(yù)算實(shí)現(xiàn)方案以及本月超標(biāo)/未達(dá)標(biāo)補(bǔ)救措施3〕銷售以及本錢的預(yù)算控制由各分子公司營銷和地產(chǎn)部負(fù)責(zé)執(zhí)行，向集團(tuán)公司預(yù)算匯總。其他部門發(fā)生的期間費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生前經(jīng)過財(cái)務(wù)中心的預(yù)算審核，超出本月預(yù)算的費(fèi)用除特殊情況不予批準(zhǔn)注釋1〕年度終了財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)編制公司下年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交至總裁討論，通過或提出修改意見，再向董事會(huì)匯報(bào)，董事會(huì)作出決議。2〕各部門/子公司實(shí)行總經(jīng)理責(zé)任制，并與財(cái)務(wù)中心保持反響溝通，每月提交預(yù)算執(zhí)行周/月報(bào)，由財(cái)務(wù)中心匯總信息與管理層討論；并且針對超標(biāo)或未達(dá)標(biāo)情況提供下月的補(bǔ)救措施，盡量保持全年度在預(yù)算控制范圍內(nèi)3〕財(cái)務(wù)預(yù)算需在全年根底上細(xì)分到月份4〕集團(tuán)各部門的費(fèi)用及各分子公司與銷售和本錢無關(guān)的期間費(fèi)用應(yīng)由財(cái)務(wù)中心匯總，在發(fā)生前由財(cái)務(wù)總經(jīng)理進(jìn)行預(yù)算審核5〕半年度預(yù)算調(diào)整特指因?yàn)楣緺I運(yùn)目標(biāo)發(fā)生變更或新增的工程投資而進(jìn)行的預(yù)算變更6〕三項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算要分別經(jīng)過其相應(yīng)的監(jiān)控部門審核，其中，財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用經(jīng)地產(chǎn)中心審核、銷售費(fèi)用由財(cái)務(wù)中心審核，監(jiān)控規(guī)定由監(jiān)控部門制定年度終了本錢預(yù)算中心匯編工程收入/本錢預(yù)算各分子公司收入/本錢預(yù)算財(cái)務(wù)中心匯編公司費(fèi)用預(yù)算各部門費(fèi)用年度預(yù)算財(cái)務(wù)中心編制集團(tuán)下年度全面預(yù)算草案總裁批準(zhǔn)董事會(huì)審批各部門、分子公司討論/規(guī)劃部門預(yù)算預(yù)算執(zhí)行不同意批準(zhǔn)010203BACK集團(tuán)下年度財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)中心每月編制動(dòng)態(tài)預(yù)算分析銷售狀況期間費(fèi)用工程本錢財(cái)務(wù)中心匯總月度費(fèi)用銷售周/月報(bào)及預(yù)算實(shí)現(xiàn)方案預(yù)算中心匯總本錢控制周/月報(bào)月末財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告總裁討論0405半年度預(yù)算調(diào)整06各分子公司費(fèi)用年度預(yù)算二、營運(yùn)資金的控制管理目標(biāo)營運(yùn)資金在管理層控制范圍內(nèi)，以保證償付能力和資金的有效利用關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕現(xiàn)金流的預(yù)計(jì)應(yīng)以財(cái)務(wù)預(yù)算為根底，根據(jù)每月的實(shí)際情況作出準(zhǔn)確預(yù)估2〕總會(huì)計(jì)師復(fù)核每月現(xiàn)金流匯總表，針對資金剩余或資金短缺情況告知管理層3〕對于不能由未來月份彌補(bǔ)的資金短缺，應(yīng)及時(shí)調(diào)整部門方案以及財(cái)務(wù)預(yù)算注釋1〕財(cái)務(wù)中心根據(jù)年/月初的貸款合同以及本月新發(fā)生的貸款合同，合理計(jì)算下月/下季度的資金流入以及流出值2〕財(cái)務(wù)中心根據(jù)地產(chǎn)部門的工程進(jìn)度表以及銷售部的銷售預(yù)計(jì)，合理預(yù)估未來月份的現(xiàn)金銷售流入3〕財(cái)務(wù)中心根據(jù)戰(zhàn)略投融資部的投資方案預(yù)估下月/季度的現(xiàn)金流4〕工程付款預(yù)計(jì)根據(jù)合同進(jìn)度進(jìn)行5〕年度終了匯總現(xiàn)金凈流入/出狀況，進(jìn)行年度環(huán)比以及月份浮動(dòng)分析，尋找差異明顯的月份并尋找合理解釋6〕總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)控下季度的現(xiàn)金余額，重點(diǎn)關(guān)注流動(dòng)性隱患并提醒管理層注意。另外對資金將大量剩余的情況也應(yīng)提請管理層關(guān)注7〕針對未來現(xiàn)金流出現(xiàn)的重大狀況，由總裁組織討論研討對策預(yù)計(jì)現(xiàn)金流入銀行貸款方案預(yù)售收款預(yù)計(jì)應(yīng)收款回收預(yù)計(jì)外部資金投入其他可預(yù)見現(xiàn)金流入預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出銀行還款方案工程付款預(yù)計(jì)應(yīng)付款支付預(yù)計(jì)物料/資產(chǎn)購置其他可預(yù)見現(xiàn)金流出預(yù)計(jì)下月/下季度現(xiàn)金流狀況總會(huì)計(jì)師復(fù)核總裁審批年度匯總現(xiàn)金流凈值及變動(dòng)分析01下季度資金剩余/償付能力預(yù)警總裁組織討論解決方案02030406050107執(zhí)行解決方案財(cái)務(wù)總經(jīng)理審核BACK三、銀行存款收支控制程序業(yè)務(wù)經(jīng)辦人授權(quán)辦理業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)復(fù)核復(fù)核后原始憑證登賬/入賬銀行余額調(diào)節(jié)表賬賬核對管理目標(biāo)1〕保證銀行存款收付正確合法、結(jié)算適當(dāng)及時(shí)2〕保證銀行存款平安完整，記錄真實(shí)可靠關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)，須得到一般授權(quán)或特殊授權(quán)2〕銀行相關(guān)業(yè)務(wù)需由財(cái)務(wù)中心主管人員審核3〕財(cái)務(wù)專業(yè)章、簽發(fā)章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章由財(cái)務(wù)總經(jīng)理和出納分別保管，轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證必須編號連續(xù)使用；作廢的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)加蓋“作廢〞戳記；收付款項(xiàng)后應(yīng)在憑證上加蓋“收訖〞或“付訖〞戳記4〕稽核人員復(fù)核，簽章有效5〕出納、收付憑證記賬、總賬人員分工明確6〕由非出納人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表注釋1〕授權(quán)內(nèi)相關(guān)人員審核原始憑證并簽字蓋章2〕會(huì)計(jì)部指定人員復(fù)核原始憑證，有過失及時(shí)更正處理3〕出納按照原始憑證，編制結(jié)算憑證，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)4〕各會(huì)計(jì)人員根據(jù)審簽的記賬憑證，登賬入賬5〕由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，查清未達(dá)賬項(xiàng)6〕財(cái)務(wù)經(jīng)理審核結(jié)算憑證回聯(lián)，并同原始憑證進(jìn)行核對7〕由非記賬人員核對銀行日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬。0102030405原始憑證出納編制結(jié)算憑證核對賬單辦理結(jié)算業(yè)務(wù)審核結(jié)算憑證0607通過根據(jù)授權(quán)審核BACK四、現(xiàn)金收支控制程序業(yè)務(wù)經(jīng)辦人授權(quán)辦理業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入原始憑證財(cái)務(wù)復(fù)核管理目標(biāo)1〕保證現(xiàn)金收支正確，符合國家平安會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算及時(shí)適當(dāng)2〕保證現(xiàn)金存儲平安完整，現(xiàn)金核算真實(shí)合規(guī)關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，須得到一般授權(quán)或特殊授權(quán)2〕會(huì)計(jì)部指定人員審查現(xiàn)金收支原始憑證3〕出納人員復(fù)核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證4〕稽核員審核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證5〕出納員每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與日記賬余額進(jìn)行核對6〕由財(cái)務(wù)中心經(jīng)理、審計(jì)人員、稽核員組成清查小組，定期或不定期清查庫存現(xiàn)金。注釋1〕授權(quán)內(nèi)相關(guān)人員審核原始憑證并簽字蓋章2〕會(huì)計(jì)部指定人員審查現(xiàn)金收支原始憑證，編制記賬憑證3〕出納按照憑證所列數(shù)額，收付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋〞收訖〞或“付訖〞戳記及私章。4〕出納每日清點(diǎn)現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，及時(shí)查明原因，報(bào)批后處理，保證賬實(shí)相符5〕清查盤點(diǎn)時(shí)，需有出納人員、會(huì)計(jì)人員在場，核對賬實(shí)，根據(jù)結(jié)果編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單。01020304出納人員收付現(xiàn)金/記錄現(xiàn)金日記賬出納清點(diǎn)現(xiàn)金賬實(shí)相符報(bào)審批處理清查盤點(diǎn)報(bào)告05清查盤點(diǎn)不通過通過會(huì)計(jì)帳務(wù)處理繳存銀行現(xiàn)金付款原始憑證根據(jù)授權(quán)審核BACK五、貸款審批流程年度貸款方案財(cái)務(wù)中心草擬申請報(bào)告財(cái)務(wù)總經(jīng)理審核CFO審批總裁審批簽定合同與銀行洽談貸款事宜合同歸檔0102030405管理目標(biāo)1〕保證公司貸款流程符合公司有關(guān)制度2〕保證公司貸款符合國家法律法規(guī)的要求3〕保證貸款安排合理，不影響公司其他經(jīng)營業(yè)務(wù)4〕保證公司貸款按方案使用關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕每年年初制定年度貸款方案2〕貸款申請報(bào)告需經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批〔針對借款期限、金額、利率等合同條例以及公司資金情況作出判斷〕3〕總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)審批，超出授權(quán)范圍提交至董事會(huì)審批4〕與銀行談判需兩名公司職員同時(shí)出席5〕做好貸款合同的歸檔處理，備查注釋1〕財(cái)務(wù)中心根據(jù)年度貸款方案草擬申請報(bào)告，包括貸款相關(guān)內(nèi)容以及還款方案2〕財(cái)務(wù)總經(jīng)理根據(jù)公司資金運(yùn)營情況作出判斷3〕CFO作出初步審批，最終審批權(quán)由總裁行使4〕與銀行談判，需兩人及兩人以上同時(shí)出席5〕簽訂合同，法人蓋章，公司負(fù)責(zé)人蓋章，并交至有關(guān)部門歸檔不通過通過董事會(huì)授權(quán)通過不通過BACK六、一般價(jià)格的控制〔銷售/采購/工程價(jià)格〕部門草擬價(jià)格控制方案總裁批準(zhǔn)經(jīng)批準(zhǔn)的各部門評價(jià)政策管理目標(biāo)銷售、購置價(jià)格和工程造價(jià)要反映現(xiàn)今商業(yè)和經(jīng)濟(jì)的狀況，并且符合公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和綜合方案關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕運(yùn)營中心應(yīng)定期對銷售/采購/工程等價(jià)格作審閱，價(jià)格的制定與變更與公司長期和短期價(jià)格戰(zhàn)略一致2〕最終的評價(jià)政策以及價(jià)風(fēng)格整方案應(yīng)得到總裁的批準(zhǔn)3〕工程物料和固定資產(chǎn)的購置、土地的競標(biāo)和工程的造價(jià)要在公司的預(yù)算范圍內(nèi)，并且經(jīng)過價(jià)格的調(diào)查，如獲取第三方提供的報(bào)價(jià)單4〕購貨價(jià)格、土地競標(biāo)價(jià)格和工程價(jià)格應(yīng)得到管理層的審批注釋1〕生產(chǎn)運(yùn)營中心根據(jù)公司的總體戰(zhàn)略方案訂立評價(jià)系統(tǒng)與決策系統(tǒng)，例如：每年之銷售價(jià)格、購置任何物品的查詢程序、工程造價(jià)的預(yù)算等2〕各部門及分子公司將政策草稿提交總裁審批；總裁應(yīng)考慮政策是否能符合社會(huì)的經(jīng)濟(jì)狀況以及反映公司的本錢等3〕批準(zhǔn)后的方案應(yīng)發(fā)回各部門進(jìn)行培訓(xùn)及實(shí)行4〕價(jià)格部門及財(cái)務(wù)總經(jīng)理/總會(huì)計(jì)師應(yīng)每年復(fù)核系統(tǒng)的內(nèi)容是否需要更改；如有需要，部門經(jīng)理應(yīng)提交一份修改草稿及原因給管理層進(jìn)行討論是否有需要更改。同上〔2〕至〔4〕01030204總裁組織責(zé)任人進(jìn)行價(jià)格會(huì)審運(yùn)營中心訂立評價(jià)系統(tǒng)與決策系統(tǒng)批準(zhǔn)不批準(zhǔn)相關(guān)職能部門執(zhí)行價(jià)格控制BACK七、集團(tuán)貨幣資金授權(quán)審批制度貨幣資金支取經(jīng)辦人申請借款申請表/備用金申請表部門總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)總經(jīng)理審核副總裁審核預(yù)算外&職權(quán)外特殊處理執(zhí)行管理目標(biāo)1〕保證貨幣資金的支取符合公司有關(guān)制度2〕明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任等3〕保證公司貨幣資金管理符合國家法律法規(guī)的要求4〕保證貨幣資金實(shí)行預(yù)算管理關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕明確貨幣資金支取的職責(zé)分工2〕明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任等，并使之書面化3〕定期核對年度預(yù)算情況注釋1〕根據(jù)實(shí)際情況，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出資金支取2〕借款申請表/備用金申請表填列支取事由，金額，時(shí)間，經(jīng)辦人簽字3〕預(yù)算內(nèi)經(jīng)部門總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理、副總裁授權(quán)范圍內(nèi)審批；預(yù)算外以及授權(quán)范圍外，經(jīng)特殊授權(quán)處理4〕批準(zhǔn)后的申請單交有關(guān)部門及時(shí)執(zhí)行5〕根據(jù)預(yù)算外情況，及時(shí)對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整010203040303預(yù)算調(diào)整05不通過不通過不通過通過通過通過審批后的申請BACK八、子公司貨幣資金授權(quán)審批制度貨幣資金支取經(jīng)辦人申請借款申請表/備用金申請表主管副總審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審核總經(jīng)理審批授權(quán)的申請單預(yù)算外&職權(quán)外特殊處理執(zhí)行管理目標(biāo)1〕保證貨幣資金的支取符合公司有關(guān)制度2〕明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任等3〕保證公司貨幣資金管理符合國家法律法規(guī)的要求4〕保證貨幣資金實(shí)行預(yù)算管理關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕明確貨幣資金支取的職責(zé)分工2〕明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任等，并使之書面化3〕定期核對年度預(yù)算情況注釋1〕根據(jù)實(shí)際情況，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出資金支取2〕借款申請表/備用金申請表填列支取事由，金額，時(shí)間，經(jīng)辦人簽字3〕預(yù)算內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理、主管副總、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)審批；預(yù)算外以及授權(quán)范圍外，經(jīng)特殊授權(quán)處理4〕批準(zhǔn)后的申請單交有關(guān)部門及時(shí)執(zhí)行5〕根據(jù)預(yù)算外情況，及時(shí)對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整01020403預(yù)算調(diào)整05不通過授權(quán)內(nèi)部門經(jīng)理審核集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批授權(quán)外BACK九、一般會(huì)計(jì)控制管理目標(biāo)1〕會(huì)計(jì)制度的制定要符合法律法規(guī)的相關(guān)要求2〕各部門的業(yè)務(wù)操作應(yīng)該符合財(cái)務(wù)操作手冊的要求，配合會(huì)計(jì)核算部入賬3〕憑證的記錄與賬冊編制做到賬實(shí)一致關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理/總會(huì)計(jì)師應(yīng)詳細(xì)審核財(cái)務(wù)制度以及業(yè)務(wù)操作手冊的制定，并且經(jīng)過總裁簽字批準(zhǔn)2〕財(cái)務(wù)操作流程應(yīng)該得到各相關(guān)部門/子公司的認(rèn)可并得到執(zhí)行3〕財(cái)務(wù)經(jīng)理/總會(huì)計(jì)師應(yīng)該復(fù)核所有的記賬憑證注釋1〕財(cái)務(wù)制度為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度和各分子公司財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)制度必須符合中國相關(guān)法律法規(guī)以及公司會(huì)計(jì)制度的要求2〕財(cái)務(wù)管理中心組織工作小組〔可以是臨時(shí)性質(zhì)〕進(jìn)行具體操作手冊的編制，包括單據(jù)的收集與復(fù)核、憑證的記錄、過賬與匯總、報(bào)表的編制、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、財(cái)務(wù)結(jié)果分析等3〕必要時(shí)可尋求外部專業(yè)人士的支持，參與制訂財(cái)務(wù)制度與操作手冊，發(fā)表專業(yè)意見4〕財(cái)務(wù)操作手冊有牽涉到各部門的業(yè)務(wù)流程，必須與相關(guān)部門達(dá)成共識5〕所有不一致的單證，如發(fā)票與合同不符必須發(fā)回相關(guān)部門查找原因各部門/子公司負(fù)責(zé)人討論并實(shí)施操作手冊會(huì)計(jì)人員根據(jù)單據(jù)制作憑證0103020405財(cái)務(wù)經(jīng)理/總會(huì)計(jì)師復(fù)核憑證財(cái)務(wù)中心制定財(cái)務(wù)制度提交財(cái)務(wù)總經(jīng)理/總會(huì)計(jì)師以及外部人士審閱總裁批準(zhǔn)批準(zhǔn)備案的財(cái)務(wù)操作手冊出錯(cuò)/不一致發(fā)回相關(guān)部門相符根據(jù)復(fù)核過的憑證入賬財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)財(cái)務(wù)制度制定操作手冊原始單據(jù)財(cái)務(wù)審核BACK十、年度財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析管理目標(biāo)1〕財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么編制，在各方面公允的反映了公司的財(cái)務(wù)狀況2〕報(bào)表的編制在符合中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么要求的根底上轉(zhuǎn)換成符合USGAAP和SEC披露要求的報(bào)表關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理/總會(huì)計(jì)師對公司合并報(bào)表進(jìn)行復(fù)核2〕公司的USGAAP會(huì)計(jì)師或者由外部專業(yè)人士進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)那么轉(zhuǎn)換并且按照USGAAP的要求進(jìn)行對外披露注釋1〕財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理定下報(bào)表提交的時(shí)間安排，子公司根據(jù)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么準(zhǔn)時(shí)提交真實(shí)合法的會(huì)計(jì)報(bào)表，分子公司報(bào)表的編制口徑需與集團(tuán)公司一致2〕集團(tuán)公司由會(huì)計(jì)核算部經(jīng)理編制公司報(bào)表3〕公司會(huì)計(jì)核算經(jīng)理根據(jù)合并報(bào)表的要求合并財(cái)務(wù)報(bào)表4〕合并報(bào)表要經(jīng)過總會(huì)計(jì)師/財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理的審核5〕會(huì)計(jì)核算部經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師根據(jù)合并報(bào)表編制報(bào)表分析及對賬冊進(jìn)行最后調(diào)整6〕USGAAP的準(zhǔn)那么轉(zhuǎn)換應(yīng)該由具備相關(guān)知識的財(cái)務(wù)專員負(fù)責(zé)，也可以考慮聘請外部專業(yè)人士年度終了分子公司制作會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)核算部合并報(bào)表財(cái)務(wù)人員編制報(bào)表分析及最后調(diào)整集團(tuán)公司蓋章的中國準(zhǔn)那么會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)核算部經(jīng)理審批010302040605會(huì)計(jì)核算部制作會(huì)計(jì)報(bào)表總會(huì)計(jì)師/財(cái)務(wù)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)不批準(zhǔn)安排外部會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)發(fā)布US報(bào)表對PRC報(bào)表進(jìn)行USGAAP準(zhǔn)那么轉(zhuǎn)換年度財(cái)務(wù)分析CFO總裁審批管理層審閱并討論經(jīng)營成果/現(xiàn)金流/財(cái)務(wù)比率提供管理層報(bào)表分析返回修改預(yù)算執(zhí)行報(bào)告董事會(huì)審閱BACK第六章 集團(tuán)固定資產(chǎn)管理BACK一、職位分工BACK二、固定資產(chǎn)采購控制管理目標(biāo)：1〕公司采購嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行2〕采購的貨品規(guī)格和質(zhì)量到達(dá)公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)3〕采購過程符合法規(guī)，并保證公司的財(cái)務(wù)平安4〕采購記錄真實(shí)并完整地反映現(xiàn)實(shí)采購行為5〕發(fā)出的采購訂單、合同是正確完整的關(guān)鍵控制點(diǎn)：1〕采購訂單全公司統(tǒng)一管理，連續(xù)編號并連續(xù)使用2〕只有被批準(zhǔn)的采購方案才可填列訂單，填列訂單需有被批準(zhǔn)的申請附于其后3〕采購訂單發(fā)出后留一份在行政中心，核對采購物品的規(guī)格4〕訂單發(fā)出前須經(jīng)非填列人員復(fù)核〔各項(xiàng)條款的準(zhǔn)確性〕5〕復(fù)核后需簽章，以明確責(zé)任6〕財(cái)務(wù)中心定期和行政中心核對采購記錄注釋：1〕采購申請表由部門總經(jīng)理簽字2〕行政總經(jīng)理根據(jù)公司實(shí)際情況，確定審批3〕采購人員根據(jù)采購單進(jìn)行詢價(jià)4〕采購人員根據(jù)審批后價(jià)格代表公司簽訂合同(文件柜，單件打印機(jī)等沒有簽訂采購合同)，發(fā)出訂單由行政總經(jīng)理審核，并由行政中心專人保管相關(guān)合同行政總經(jīng)理審批副總裁審批行政專員采購詢價(jià)簽訂采購合同/發(fā)出訂單合同保管部門提交固定資產(chǎn)采購申請單部門總經(jīng)理審批總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)總經(jīng)理審核01020304采購財(cái)務(wù)審核行政經(jīng)理/總經(jīng)理審核副總裁審核總裁審核權(quán)限內(nèi)權(quán)限外BACK三、資產(chǎn)驗(yàn)收及入賬控制管理目標(biāo)：1〕貨品入庫的記錄準(zhǔn)確反映真實(shí)情況2〕各相關(guān)部門收貨時(shí)情況充分了解以便溝通3〕入庫的貨物質(zhì)量到達(dá)公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)4〕入庫的貨物都有發(fā)票，且發(fā)票是真實(shí)有效的關(guān)鍵控制點(diǎn)：1〕及時(shí)處理收入的貨物，記錄有關(guān)的信息〔數(shù)量、質(zhì)量和對貨物的描述〕，審核信息是否與采購單一致2〕行政中心每月制作采購報(bào)告，與財(cái)務(wù)中心核對3〕購貨發(fā)票入帳前，須對發(fā)票的真?zhèn)巫龀鲵?yàn)證4〕財(cái)務(wù)中心審核發(fā)票金額是否與采購單一致注釋：1〕行政中心對入庫資產(chǎn)驗(yàn)收，核對數(shù)量以及質(zhì)量，保證發(fā)票與合同相符2〕行政中心通知領(lǐng)用，領(lǐng)用部門填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用人簽字3〕財(cái)務(wù)中心固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)票、采購合同核對入賬金額，由會(huì)計(jì)經(jīng)理審核4〕行政中心核對入庫單和出庫單，以確保資產(chǎn)的領(lǐng)用手續(xù)完備行政中心行政專員驗(yàn)收部門領(lǐng)用發(fā)票/合同/入庫單入賬資產(chǎn)管理報(bào)告貨品到達(dá)相符？財(cái)務(wù)中心復(fù)核行政經(jīng)理審核退貨否是不通過通過通過01020304BACK四、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的控制管理目標(biāo)：1〕公司的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)符合國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定2〕所有的固定資產(chǎn)狀況完好，并能正常使用3〕固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)清楚資產(chǎn)的位置及目前的狀態(tài)關(guān)鍵控制點(diǎn)：1〕公司應(yīng)當(dāng)有書面的固定資產(chǎn)管理制度2〕固定資產(chǎn)管理人員定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并撰寫盤點(diǎn)差異報(bào)告，與資產(chǎn)臺帳、卡片相核對3〕盤點(diǎn)如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或喪失應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管進(jìn)行處理，并落實(shí)相關(guān)責(zé)任人員4〕財(cái)務(wù)中心應(yīng)協(xié)同行政中心人員進(jìn)行盤點(diǎn)5〕盤點(diǎn)后需簽章，以明確責(zé)任注釋：1〕公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)管理制度制定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程，盤點(diǎn)方案，包括參與人員，盤點(diǎn)時(shí)間和盤點(diǎn)范圍等2〕除了年末審計(jì)時(shí)，財(cái)務(wù)中心以及行政中心經(jīng)理應(yīng)視具體情況不定期進(jìn)行復(fù)盤或抽查3〕盤點(diǎn)完畢，由參與盤點(diǎn)的人員起草盤點(diǎn)報(bào)告，由財(cái)務(wù)中心和固定資產(chǎn)管理人員復(fù)核簽字4〕假設(shè)有賬實(shí)不符情況，應(yīng)分析差異原因，起草差異原因報(bào)告5〕由管理層審閱盤點(diǎn)報(bào)告，分析具體部門或人員責(zé)任，考慮獎(jiǎng)罰措施盤點(diǎn)方案制定盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)清冊記錄盤點(diǎn)報(bào)告盤點(diǎn)日行政人員盤點(diǎn)財(cái)務(wù)中心以及行政總經(jīng)理復(fù)盤抽查財(cái)務(wù)中心備案行政總經(jīng)理審核盤點(diǎn)報(bào)告起草差異報(bào)告提交盤點(diǎn)報(bào)告和復(fù)盤報(bào)告賬實(shí)是否相符？行政中心/財(cái)務(wù)處理管理層審閱通過不通過相符不符0102030405BACK會(huì)計(jì)帳務(wù)處理財(cái)務(wù)中心處理意見會(huì)計(jì)經(jīng)理復(fù)核第七章 子公司固定資產(chǎn)管理BACK一 職位分工BACK二、子公司固定資產(chǎn)采購控制管理目標(biāo)：1〕公司采購嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行2〕采購的貨品規(guī)格和質(zhì)量到達(dá)公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)3〕采購過程符合法規(guī)，并保證公司的財(cái)務(wù)平安4〕采購記錄真實(shí)并完整地反映現(xiàn)實(shí)采購行為5〕發(fā)出的采購訂單、合同是正確完整的關(guān)鍵控制點(diǎn)：1〕采購訂單全公司統(tǒng)一管理，連續(xù)編號并連續(xù)使用2〕只有被批準(zhǔn)的采購方案才可填列訂單，填列訂單需有被批準(zhǔn)的申請附于其后3〕采購訂單發(fā)出后留一份在行政部，核對采購物品的規(guī)格4〕訂單發(fā)出前須經(jīng)非填列人員復(fù)核〔各項(xiàng)條款的準(zhǔn)確性〕5〕復(fù)核后需簽章，以明確責(zé)任6〕財(cái)務(wù)部定期和行政部核對采購記錄注釋：1〕采購申請表由部門經(jīng)理簽字2〕主管副總根據(jù)公司實(shí)際情況，確定審批3〕采購人員根據(jù)采購單進(jìn)行詢價(jià)，大額采購的比價(jià)單報(bào)總經(jīng)理審批4〕采購人員根據(jù)審批后價(jià)格代表公司簽訂合同(文件柜，單件打印機(jī)等沒有簽訂采購合同)，發(fā)出訂單由行政副總審核，并由綜合部專人保管相關(guān)合同綜合部經(jīng)理審批主管副總審批綜合部外勤采購詢價(jià)簽訂采購合同/發(fā)出訂單合同保管部門提交固定資產(chǎn)采購申請單部門經(jīng)理審批比價(jià)報(bào)總經(jīng)理審批同意01020304采購財(cái)務(wù)審核綜合部經(jīng)理/主管副總審核BACK三、子公司資產(chǎn)驗(yàn)收及入賬控制管理目標(biāo)：1〕貨品入庫的記錄準(zhǔn)確反映真實(shí)情況2〕各相關(guān)部門收貨時(shí)情況充分了解以便溝通3〕入庫的貨物質(zhì)量到達(dá)公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)4〕入庫的貨物都有發(fā)票，且發(fā)票是真實(shí)有效的關(guān)鍵控制點(diǎn)：1〕及時(shí)處理收入的貨物，記錄有關(guān)的信息〔數(shù)量、質(zhì)量和對貨物的描述〕，審核信息是否與采購單一致2〕行政部門每月制作采購報(bào)告，與財(cái)務(wù)部核對3〕購貨發(fā)票入帳前，須對發(fā)票的真?zhèn)巫龀鲵?yàn)證4〕財(cái)務(wù)部審核發(fā)票金額是否與采購單一致注釋：1〕綜合事務(wù)部對入庫資產(chǎn)驗(yàn)收，核對數(shù)量以及質(zhì)量，保證發(fā)票與合同相符2〕綜合部通知領(lǐng)用，領(lǐng)用部門填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用人簽字3〕財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)票、采購合同核對入賬金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核4〕綜合部核對入庫單和出庫單，以確保資產(chǎn)的領(lǐng)用手續(xù)完備綜合事務(wù)部內(nèi)勤人員驗(yàn)收部門領(lǐng)用發(fā)票/合同/入庫單入賬資產(chǎn)管理報(bào)告貨品到達(dá)相符？財(cái)務(wù)部復(fù)核綜合事務(wù)部外勤人員審核退貨否是不通過通過通過01020304BACK四、子公司固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的控制管理目標(biāo)：1〕公司的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)符合國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定2〕所有的固定資產(chǎn)狀況完好，并能正常使用3〕固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)清楚資產(chǎn)的位置及目前的狀態(tài)關(guān)鍵控制點(diǎn)：1〕公司應(yīng)當(dāng)有書面的固定資產(chǎn)管理制度2〕固定資產(chǎn)管理人員定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并撰寫盤點(diǎn)差異報(bào)告，與資產(chǎn)臺帳、卡片相核對3〕盤點(diǎn)如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或喪失應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管進(jìn)行處理，并落實(shí)相關(guān)責(zé)任人員4〕財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)同行政部人員進(jìn)行盤點(diǎn)5〕盤點(diǎn)后需簽章，以明確責(zé)任注釋：1〕公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)管理制度制定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程，盤點(diǎn)方案，包括參與人員，盤點(diǎn)時(shí)間和盤點(diǎn)范圍等2〕除了年末審計(jì)時(shí)，財(cái)務(wù)部以及行政部經(jīng)理應(yīng)視具體情況不定期進(jìn)行復(fù)盤或抽查3〕盤點(diǎn)完畢，由參與盤點(diǎn)的人員起草盤點(diǎn)報(bào)告，由財(cái)務(wù)部和固定資產(chǎn)管理人員復(fù)核簽字4〕假設(shè)有賬實(shí)不符情況，應(yīng)分析差異原因，起草差異原因報(bào)告5〕由管理層審閱盤點(diǎn)報(bào)告，分析具體部門或人員責(zé)任，考慮獎(jiǎng)罰措施盤點(diǎn)方案制定盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)清冊記錄盤點(diǎn)報(bào)告盤點(diǎn)日行政人員盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部以及綜合部經(jīng)理復(fù)盤抽查財(cái)務(wù)部備案主管副總審核盤點(diǎn)報(bào)告起草差異報(bào)告提交盤點(diǎn)報(bào)告和復(fù)盤報(bào)告賬實(shí)是否相符？綜合部/財(cái)務(wù)總結(jié)管理層審閱通過不通過相符不符0102030405BACK報(bào)集團(tuán)行政中心審計(jì)法務(wù)部第八章

集團(tuán)費(fèi)用支出控制BACK一、職位分工BACK二、費(fèi)用報(bào)銷授權(quán)審批制度費(fèi)用發(fā)生經(jīng)辦人填寫報(bào)銷申請單審批后申請單報(bào)銷管理目標(biāo)1〕保證費(fèi)用報(bào)銷流程符合公司相關(guān)政策2〕保證費(fèi)用審批在授權(quán)范圍內(nèi)關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕經(jīng)辦人在授權(quán)范圍內(nèi)填寫申請單應(yīng)包括費(fèi)用發(fā)生時(shí)間、金額、事由等詳情2〕各級審批需在授權(quán)范圍內(nèi)，不得超越權(quán)限審批3〕對于費(fèi)用報(bào)銷，公司管理層應(yīng)注意費(fèi)用支出的合理性，審查是否有舞弊行為注釋1〕授權(quán)經(jīng)辦人填寫報(bào)銷申請單2〕報(bào)銷申請單需包括詳細(xì)事由、發(fā)生時(shí)間、金額等相關(guān)原始憑證，為通用格式3〕副總裁在授權(quán)范圍內(nèi)審批，超越權(quán)限應(yīng)上報(bào)總裁審批，不得超越權(quán)限審批4〕審批后申請單交至相關(guān)部門執(zhí)行報(bào)銷0102報(bào)銷申請單0304總裁審批BACK超過權(quán)限權(quán)限內(nèi)財(cái)務(wù)復(fù)核部門總經(jīng)理審核副總裁審核三、業(yè)務(wù)借支審批制度出差需求相關(guān)人員填寫申請出差申請單/借款申請單部門總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)復(fù)核管理目標(biāo)1〕保證公司管理層對出差的管理監(jiān)督2〕保證出差業(yè)務(wù)借支的審批符合公司相關(guān)制度關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕相關(guān)人員填寫出差申請，應(yīng)出于實(shí)際需要2〕部門總經(jīng)理根據(jù)重要程度、時(shí)間緩急等真實(shí)情況作出是否批準(zhǔn)出差，或者有可替代的方法3〕部門總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、副總裁〔總裁〕根據(jù)實(shí)際情況作出是否提取業(yè)務(wù)借支的批準(zhǔn)注釋1〕根據(jù)實(shí)際情況，相關(guān)人員填寫出差申請2〕申請單填列包括出差地點(diǎn)、時(shí)間、事由等3〕根據(jù)業(yè)務(wù)借支金額在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批010203授權(quán)的申請單副總裁審批辦理業(yè)務(wù)領(lǐng)取備用金業(yè)務(wù)需求BACK授權(quán)內(nèi)總裁審批授權(quán)外總會(huì)計(jì)師審核授權(quán)內(nèi)四、費(fèi)用報(bào)銷流程審批后報(bào)銷單會(huì)計(jì)經(jīng)理復(fù)核管理目標(biāo)1〕費(fèi)用的報(bào)銷符合公司的規(guī)章制度2〕控制公司的費(fèi)用支出，保證用于公司經(jīng)營管理關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕對于長期出差人員，財(cái)務(wù)中心門要催促相關(guān)人員及時(shí)上報(bào)費(fèi)用2〕財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)核查會(huì)計(jì)分錄，定期向管理層上報(bào)費(fèi)用分析報(bào)告3〕原始憑證應(yīng)經(jīng)過復(fù)核，并且由復(fù)核人員簽章4〕出納應(yīng)按照記賬憑證來支付現(xiàn)金注釋1〕審批后報(bào)銷單要及時(shí)交至財(cái)務(wù)中心門處理2〕報(bào)銷申請單需附上相關(guān)詳盡的原始憑證3〕會(huì)計(jì)經(jīng)理負(fù)責(zé)審查申請單與原始憑證是否相符，并簽章4〕相關(guān)人員根據(jù)以上憑證編制記賬憑證5〕出納人員按照記賬憑證支付現(xiàn)金，并蓋上“付訖〞戳記6〕各會(huì)計(jì)人員及時(shí)進(jìn)行登記賬簿，及數(shù)據(jù)錄入7〕總會(huì)計(jì)師復(fù)核原始憑證、記賬憑證以及賬簿數(shù)據(jù)8〕定期向管理層提交費(fèi)用報(bào)告010203040506報(bào)銷申請單/原始憑證編制記帳憑證出納支付現(xiàn)金登賬/入賬總會(huì)計(jì)師復(fù)核費(fèi)用報(bào)告0708BACK不通過通過第九章

子公司費(fèi)用支出控制BACK一、職位分工BACK二、費(fèi)用報(bào)銷授權(quán)審批制度報(bào)銷管理目標(biāo)1〕保證費(fèi)用報(bào)銷流程符合公司相關(guān)政策2〕保證費(fèi)用審批在授權(quán)范圍內(nèi)關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕經(jīng)辦人在授權(quán)范圍內(nèi)填寫申請單應(yīng)包括費(fèi)用發(fā)生時(shí)間、金額、事由等詳情2〕各級審批需在授權(quán)范圍內(nèi)，不得超越權(quán)限審批3〕對于費(fèi)用報(bào)銷，公司管理層應(yīng)注意費(fèi)用支出的合理性，審查是否有舞弊行為注釋1〕授權(quán)經(jīng)辦人填寫報(bào)銷申請單2〕報(bào)銷申請單需包括詳細(xì)事由、發(fā)生時(shí)間、金額等相關(guān)原始憑證3〕各級在自己授權(quán)范圍內(nèi)審批，超越權(quán)限應(yīng)上報(bào)上一級，不得超越權(quán)限審批4〕審批后申請單交至相關(guān)部門執(zhí)行報(bào)銷0102費(fèi)用發(fā)生經(jīng)辦人填寫報(bào)銷申請單報(bào)銷申請單0304部門經(jīng)理審核主管副總/財(cái)務(wù)經(jīng)理審核總經(jīng)理審核審批后申請單BACK三、備用金審批制度出差需求相關(guān)人員、高層管理人員填寫申請出差申請單/借款申請單部門經(jīng)理主管副總審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核管理目標(biāo)1〕保證公司管理層對出差的管理監(jiān)督2〕保證出差備用金的審批符合公司相關(guān)制度關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕相關(guān)人員填寫出差申請，應(yīng)出于實(shí)際需要2〕部門經(jīng)理根據(jù)重要程度、時(shí)間緩急等真實(shí)情況作出是否批準(zhǔn)出差，或者有可替代的方法3〕財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況作出是否提取備用金的批準(zhǔn)注釋1〕根據(jù)實(shí)際情況，相關(guān)人員填寫出差申請2〕申請單填列包括出差地點(diǎn)、時(shí)間、事由等3〕部門經(jīng)理、總經(jīng)理各級審批4〕財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)出差地點(diǎn)、時(shí)間、業(yè)務(wù)等因素結(jié)合相關(guān)人員的備用金限額，批準(zhǔn)提取備用金。010203其他處理方法授權(quán)的申請單總經(jīng)理審批辦理業(yè)務(wù)領(lǐng)取備用金不通過04業(yè)務(wù)需求不通過通過通過BACK四、費(fèi)用報(bào)銷流程審批后報(bào)銷單財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核管理目標(biāo)1〕費(fèi)用的報(bào)銷符合公司的規(guī)章制度2〕控制公司的費(fèi)用支出，保證用于公司經(jīng)營管理關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕對于長期出差人員，財(cái)務(wù)部門要催促相關(guān)人員及時(shí)上報(bào)費(fèi)用2〕財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)核查會(huì)計(jì)分錄，定期向管理層上報(bào)費(fèi)用分析報(bào)告3〕原始憑證應(yīng)經(jīng)過復(fù)核，并且由復(fù)核人員簽章4〕出納應(yīng)按照記賬憑證來支付現(xiàn)金注釋1〕審批后報(bào)銷單要及時(shí)交至財(cái)務(wù)部門處理2〕報(bào)銷申請單需附上相關(guān)詳盡的原始憑證3〕財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審查申請單與原始憑證是否相符，并簽章4〕相關(guān)人員根據(jù)以上憑證編制記賬憑證5〕出納人員按照記賬憑證支付現(xiàn)金，并蓋上“付訖〞戳記6〕各會(huì)計(jì)人員及時(shí)進(jìn)行登記賬簿，及數(shù)據(jù)錄入7〕財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核原始憑證、記賬憑證以及賬簿數(shù)據(jù)8〕定期向集團(tuán)公司提交費(fèi)用報(bào)告010203040506報(bào)銷申請單/原始憑證編制記帳憑證出納支付現(xiàn)金登賬/入賬財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核費(fèi)用報(bào)告0708BACK不通過通過第十章 銷售和應(yīng)收賬款BACK一、職位分工BACK二、銷售策略的控制地產(chǎn)部針對工程進(jìn)行市場調(diào)研物料道具及樣板間設(shè)計(jì)準(zhǔn)備客戶確定購置現(xiàn)場下定管理目標(biāo)1〕產(chǎn)品的定位與公司開展戰(zhàn)略一致2〕廣告的投放與產(chǎn)品市場定位相符合關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕工程的方案和實(shí)施應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為根底制定2〕工程方案必須得到總經(jīng)理辦公會(huì)議的同意3〕廣告的投放策略要根據(jù)工程的方案來安排和實(shí)施4〕銷售經(jīng)理應(yīng)及時(shí)與銷售代表溝通獲取意見注釋1〕根據(jù)宗地狀況、區(qū)域經(jīng)濟(jì)開展、房地產(chǎn)市場狀況、區(qū)域消費(fèi)者需求出具調(diào)研報(bào)告，確定產(chǎn)品市場定位，提出工程建議2〕集團(tuán)地產(chǎn)中心討論通過工程建議方案，集團(tuán)總裁應(yīng)平衡公司開展戰(zhàn)略與各工程部之間的需求與現(xiàn)狀，協(xié)調(diào)工程之間的開展3〕設(shè)計(jì)院出具規(guī)劃設(shè)計(jì)方案4〕銷售部門根據(jù)之前的數(shù)據(jù)，制定銷售策略、價(jià)格策略。廣告策略主要由平面廣告、媒體組合、客戶俱樂部、積分獎(jiǎng)勵(lì)方案等其他活動(dòng)組合而成5〕銷售部根據(jù)客戶需求與裝修公司溝通，完成樣板間設(shè)計(jì)及裝修。0103020405總經(jīng)辦審批設(shè)計(jì)院出具規(guī)劃設(shè)計(jì)方案銷售策略、價(jià)格策略制定廣告與推廣活動(dòng)開展?jié)撛诳蛻羧轰N售部提供市場月報(bào)產(chǎn)品市場定位工程建議報(bào)告集團(tuán)地產(chǎn)總經(jīng)理審批集團(tuán)總裁審批總經(jīng)辦審批集團(tuán)地產(chǎn)總經(jīng)理審批集團(tuán)總裁審批BACK三、銷售流程控制管理目標(biāo)1〕銷售流程的制定要與國家法律法規(guī)的要求相一致2〕銷售流程的制定要確保交易的平安性3〕在銷售過程中，銷售價(jià)格及銷售策略得到良好的執(zhí)行關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕總經(jīng)理及主管副總應(yīng)對銷售流程的制定負(fù)責(zé)2〕銷售部應(yīng)關(guān)注國家政策的變化，使銷售流程符合國家法律法規(guī)的要求3〕相關(guān)的審核程序得以執(zhí)行4〕電腦系統(tǒng)的使用經(jīng)過授權(quán)，并符合國家的相關(guān)政策注釋1〕銷售代表與顧客之間進(jìn)行良好的溝通，使顧客充分了解產(chǎn)品的銷售流程，以減少銷售過程中出現(xiàn)的摩擦2〕部門經(jīng)理，銷售主管，銷售代表具有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，各自在價(jià)格認(rèn)可單上簽字3〕定期對交易進(jìn)行隨機(jī)抽查評測，以確保銷售流程的執(zhí)行過程不存在偏差4〕正式合同的格式是由政府制定，公司在網(wǎng)上簽訂完畢后打印錄入房源表〔房源處于查詢狀態(tài)〕與房管局網(wǎng)上聯(lián)機(jī)備案020103草簽合同顧客審核/銷售代表審核銷售代表與顧客簽訂價(jià)格認(rèn)可單銷售主管/現(xiàn)場會(huì)計(jì)審核簽署正式合同價(jià)格認(rèn)可單的審核顧客交付首付款/代收費(fèi)04BACK四、銷售審核的控制管理目標(biāo)1〕銷售部門對顧客的訂單依據(jù)公司的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核2〕確保與達(dá)成的價(jià)格在公司產(chǎn)品價(jià)格范圍之內(nèi)，以減少價(jià)格糾紛3〕公司產(chǎn)品定價(jià)策略得以有效執(zhí)行4〕躲避不良客戶造成的未來銷售風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕制定不同級別的銷售人員所具有的價(jià)格控制權(quán)限2〕價(jià)格認(rèn)可單的批準(zhǔn)由銷售主管總控3〕草簽合同的內(nèi)容與價(jià)格認(rèn)可單保持一致注釋1〕特殊的銷售狀況，如團(tuán)購價(jià)格的審批應(yīng)由主管副總和總經(jīng)理進(jìn)行控制并備案2〕總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)部、銷售部確定銷售價(jià)格折扣底線，銷售部負(fù)責(zé)制定價(jià)格的浮動(dòng)幅度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審批產(chǎn)品銷售價(jià)格3〕價(jià)格認(rèn)可單簽訂后由現(xiàn)場的會(huì)計(jì)、銷售主管在上面簽字認(rèn)可，作為簽訂合同的依據(jù)4〕嚴(yán)格審核價(jià)格認(rèn)可單上注明的價(jià)格、面積、折扣、買受人、房源位置和付款方式等內(nèi)容，合同內(nèi)容應(yīng)與價(jià)格認(rèn)可單相符，認(rèn)可單一聯(lián)保存在財(cái)務(wù)部，一聯(lián)保存在銷售部5〕銷售主管對銷售的折扣進(jìn)行審批，超過銷售主管權(quán)限的折扣逐級上報(bào)到營銷經(jīng)理，主管副總審核01030204銷售代表與顧客充分溝通意向價(jià)格現(xiàn)場會(huì)計(jì)審核金額不批準(zhǔn)批準(zhǔn)簽訂價(jià)格認(rèn)可單銷售主管審核銷售主管/經(jīng)理審核批準(zhǔn)草簽意向合同買受人審核銷售主管審核現(xiàn)場會(huì)計(jì)審核房管局上機(jī)聯(lián)網(wǎng)的備案合同相符相符相符05網(wǎng)上簽約財(cái)務(wù)部審核完成合同文本簽訂BACK五、銷售收款與財(cái)務(wù)對賬管理目標(biāo)1〕銷售收款制度符合相關(guān)法律法規(guī)要求2〕銷售部門的收款操作符合財(cái)務(wù)操作手冊的要求，配合財(cái)務(wù)部入賬3〕憑證的記錄與賬冊編制做到賬實(shí)一致關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕公司管理層會(huì)同財(cái)務(wù)部、銷售部制定銷售收款的流程2〕收取款項(xiàng)及時(shí)入賬，以保證資金的平安性3〕確保賬實(shí)相符4〕對分期付款顧客進(jìn)行跟蹤，以保證后續(xù)款項(xiàng)及時(shí)入賬時(shí)間5〕發(fā)票開具時(shí)間與收入入賬相符注釋1〕銷售代表只負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷售，價(jià)格認(rèn)可單經(jīng)審核后，顧客直接將款項(xiàng)交與銷售現(xiàn)場出納，以保證銷售人員不經(jīng)手現(xiàn)金2〕銷售現(xiàn)場應(yīng)每天將現(xiàn)金及時(shí)交存銀行，以保證資金的平安3〕財(cái)務(wù)經(jīng)理在反擔(dān)保合同上簽字4〕財(cái)務(wù)部門銷售會(huì)計(jì)根據(jù)顧客付款總額,審核合同金額,確認(rèn)銷售收入,最終由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核.5〕每周/月終了，由財(cái)務(wù)部銷售會(huì)計(jì)與銷售部進(jìn)行銷售收款對賬，財(cái)務(wù)部編制銷售收款對賬調(diào)節(jié)表，及時(shí)調(diào)整賬實(shí)差異辦理銀行抵押貸款公司提供反擔(dān)保顧客交付首期款需要貸款不需要貸款顧客交齊房款收到銀行按揭款項(xiàng)開具收據(jù)簽訂正式合同開具發(fā)票辦理過戶手續(xù)審核合同、產(chǎn)證確認(rèn)收入02030401對賬對賬0505銷售周報(bào)/月報(bào)收款/銷售清單銷售部財(cái)務(wù)部在房源表錄入銷售狀態(tài)BACK六、營銷推廣控制流程管理目標(biāo)1〕廣告的發(fā)布符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，符合工程與產(chǎn)品定位以及樓盤規(guī)劃設(shè)計(jì)等實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)，防止虛假廣告2〕廣揭發(fā)布符合公司整體形象、整體經(jīng)營目標(biāo)關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕媒體、廣告公司確實(shí)定需經(jīng)過營銷部經(jīng)理、主管副總、總經(jīng)理審批通過2〕廣告價(jià)格需營銷經(jīng)理、主管副總審批，并簽訂合同3〕廣揭發(fā)布后需由營銷部完成效果評估，并反響給推廣經(jīng)理注釋1〕由推廣經(jīng)理根據(jù)市場策略、之前的效果評估初步確定媒體及廣告公司2〕廣告公司經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由推廣經(jīng)理負(fù)責(zé)協(xié)商價(jià)格，并由營銷經(jīng)理審批后，簽訂廣告合同；假設(shè)無合同，需由廣告公司出示蓋章確認(rèn)的價(jià)目單，雙方明確權(quán)利義務(wù)，相應(yīng)的合同、價(jià)目單入檔備查。3〕推廣經(jīng)理需對廣告內(nèi)容進(jìn)行審核，必要時(shí)咨詢法律參謀的意見，防止發(fā)布虛假廣告帶來的風(fēng)險(xiǎn)4〕推廣部根據(jù)公司的要求設(shè)計(jì)制作廣告，并對銷售代表作相應(yīng)的培訓(xùn)，廣揭發(fā)布后，由銷售部做廣告投放效果評估，反響給推廣經(jīng)理媒體/廣告公司/合作機(jī)構(gòu)聯(lián)系總經(jīng)理審批詢價(jià)、比價(jià)及招標(biāo)簽訂廣告合同發(fā)布廣告廣告設(shè)計(jì)、制作、培訓(xùn)發(fā)布監(jiān)控效果評估010203廣告內(nèi)容/效果審核04確定媒體/廣告公司/合作機(jī)構(gòu)營銷部經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核主管副總審核BACK公司需求集團(tuán)公司需求七、營銷定價(jià)及調(diào)整流程管理目標(biāo):1〕對工程銷售價(jià)格進(jìn)行準(zhǔn)確判斷2〕在確保公司銷售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的根底上，實(shí)現(xiàn)銷售利益最大化：關(guān)鍵控制點(diǎn)：1〕地產(chǎn)開展部負(fù)責(zé)新工程銷售價(jià)格制定和調(diào)整。2〕價(jià)格確實(shí)定與變更需經(jīng)過相關(guān)決策流程的審核3〕銷售價(jià)格的變動(dòng)要與銷售狀況和進(jìn)度相協(xié)調(diào)注釋：1〕市場目標(biāo)均價(jià)由區(qū)域子公司營銷部確定，本錢目標(biāo)均價(jià)由區(qū)域子公司地產(chǎn)部確定2〕區(qū)域子公司結(jié)合目標(biāo)本錢、市場、階段戰(zhàn)略、資金狀況，由地產(chǎn)部牽頭，結(jié)合營銷財(cái)務(wù)部共同確定，經(jīng)主管副總和總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)集團(tuán)公司決策3〕目標(biāo)均價(jià)確實(shí)定須經(jīng)集團(tuán)公司地產(chǎn)中心、財(cái)務(wù)中心、運(yùn)營中心進(jìn)行價(jià)格會(huì)審，后報(bào)總裁審批。4〕銷售價(jià)格的變更可由集團(tuán)公司地產(chǎn)中心提出，也可以由區(qū)域子公司提出5〕階段性定價(jià)、銷控、提價(jià)方案由工程所在公司地產(chǎn)部結(jié)合營銷部負(fù)責(zé)提出，由營銷部負(fù)責(zé)在銷售過程中落實(shí)，并及時(shí)通過銷售日報(bào)/周報(bào)/月報(bào)向集團(tuán)公司地產(chǎn)中心進(jìn)行反響6〕樓盤模擬價(jià)格表根據(jù)目標(biāo)均價(jià)由營銷部負(fù)責(zé)制定7〕階段性定價(jià)策略包含銷售均價(jià)和銷售率8〕階段均價(jià)須經(jīng)過區(qū)域子公司地產(chǎn)部、營銷部、財(cái)務(wù)部、主管副總和總經(jīng)理的審核。9〕銷售目標(biāo)隨公司需求和市場狀況由地產(chǎn)部報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司流程決策調(diào)整BACK工程本錢及利潤表全市房地產(chǎn)狀況及趨勢區(qū)域市場樓盤競爭性樓盤價(jià)格客戶認(rèn)籌信息公司品牌及工程品質(zhì)本錢目標(biāo)均價(jià)市場目標(biāo)均價(jià)工程推廣目標(biāo)均價(jià)公司階段戰(zhàn)略現(xiàn)金流狀況集團(tuán)總裁審定階段性定價(jià)策略階段性銷控策略階段性提價(jià)節(jié)奏營銷策略銷售策略調(diào)整變更實(shí)現(xiàn)銷售目標(biāo)銷售日報(bào)/周報(bào)/月報(bào)銷售主管副總審批總經(jīng)理審批推廣方案銷售方案總經(jīng)理審批價(jià)格模擬0102040306050708階段均價(jià)09集團(tuán)公司進(jìn)行價(jià)格會(huì)審子公司進(jìn)行價(jià)格會(huì)審目標(biāo)均價(jià)確定階段均價(jià)確定采購和應(yīng)付賬款第十一章 BACK一、職位分工BACK二、采購方案的訂立及審批工程開始總工程師草擬采購方案地產(chǎn)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核主管副總總經(jīng)理審批授權(quán)的采購方案討論修改通過配套部執(zhí)行管理目標(biāo)1〕為所有采購行為編制方案，采購方案符合公司的開發(fā)進(jìn)程；2〕公司的采購方案符合法規(guī)3〕按需采購，使公司的資金得到有方案的運(yùn)作4〕采購方案受到現(xiàn)金流以及預(yù)算方案的控制，保證公司的現(xiàn)金流量，防止現(xiàn)金流出現(xiàn)短缺關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕工程部門應(yīng)根據(jù)存貨情況來訂立采購方案2〕財(cái)務(wù)部參與編制采購方案，調(diào)節(jié)資金需求與購貨緊迫性之間的關(guān)系3〕采購方案經(jīng)過適當(dāng)?shù)膹?fù)核及管理層審批，才可以進(jìn)入正式的購貨程序4〕方案的修改都要有相應(yīng)依據(jù)，所有變化的需求都反映在方案的修改中注釋1〕根據(jù)工程合同和存貨情況匯總需求量，依據(jù)公司規(guī)定的方案格式填寫2〕采購方案應(yīng)包括：采購的數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量要求、供給商選擇以及購入進(jìn)度表3〕財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)復(fù)核采購是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，以及對未來現(xiàn)金流的影響，地產(chǎn)部經(jīng)理復(fù)核以保證地產(chǎn)部對工程的本錢控制4〕批準(zhǔn)后的采購方案送至配套部執(zhí)行，并送至財(cái)務(wù)部、工程部、地產(chǎn)部存檔備查。0102040303通過否決否決采購方案BACK三、供給商的選擇填寫采購方案單主管副總審批工程部經(jīng)理決策供給商010203返回5萬以上供給商資格審查編制招標(biāo)文件開標(biāo)/評標(biāo)議標(biāo)工程副總審批審批定標(biāo)確定供給商5萬以下返回返回管理目標(biāo)1〕選擇具有合格資質(zhì)的供給商2〕供給商的選擇符合公司工程的需要關(guān)鍵控制點(diǎn)1〕工程部門應(yīng)根據(jù)采購方案來選擇合格的供給商2〕根據(jù)采購金額的大小，選擇不同的采購方式，以滿足工程的不同需求3〕采購方案單經(jīng)過適當(dāng)?shù)膹?fù)核及管理層審批，才可以進(jìn)入正式購貨程序4〕方案的修改都有相應(yīng)依據(jù)，所有變化的需求都制作在方案的修改中注釋1〕根據(jù)工程合同和存貨情況匯總需求量，依據(jù)公司規(guī)定的方案格式填寫采購方案單2〕對于采購金額小于5萬元一下的