金地集團內(nèi)部控制制度手冊

金地集團內(nèi)部控制制度手冊〔4.0版〕2007年11月10日目錄總那么及說明 第一章 組織機構(gòu)及崗位設(shè)置第二章 內(nèi)控運行機制第三章 法律法規(guī)與風(fēng)險管理第四章 戰(zhàn)略制定與管理控制第五章 財務(wù)管理控制第六章 集團固定資產(chǎn)管理第七章 子公司固定資產(chǎn)管理第八章 集團費用支出控制第九章 子公司費用支出控制第十章 銷售和應(yīng)收賬款第十一章采購和應(yīng)付帳款第十二章 工程開發(fā)與總控第十三章 產(chǎn)品研發(fā)與設(shè)計第十四章 工程招標(biāo)與預(yù)算第十五章 工程建設(shè)管理第十六章 集團人力資源及行政管理第十七章 子公司人力資源及行政管理第十八章 對外投資管理第十九章 內(nèi)部審計總那么及說明一、內(nèi)控手冊的使用責(zé)任二、內(nèi)部控制的目標(biāo)三、內(nèi)部控制的概念四、內(nèi)部控制的框架五、內(nèi)部控制的缺陷六、內(nèi)部控制的描述BACK一、內(nèi)控手冊的使用責(zé)任本手冊適用于金地〔集團〕公司及其子公司，為方便描述，以下簡稱為“公司〞。本手冊中假設(shè)不特殊指明即為集團及子公司的通用流程，流程中“部門〞泛指集團公司各部門及各子公司本手冊的內(nèi)部控制制度是關(guān)鍵的控制制度，不包括所有的運作流程，使用者應(yīng)當(dāng)根據(jù)手冊提示的內(nèi)部控制關(guān)鍵點建立完整的運作流程。BACK二、內(nèi)部控制的目標(biāo)內(nèi)部控制是一個由公司董事會，管理層以及其他員工共同作用的過程，此過程在以下的三個方面對公司實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)提供合理保證：行之有效并且富有效率的經(jīng)營過程可信賴的財務(wù)會計報告對法律法規(guī)的遵循總而言之，內(nèi)部控制主要表達在對公司現(xiàn)金以及實物資產(chǎn)的保全以及被有效的利用，以合理保證公司短期和長期的營運目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。BACK三、內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制是一個過程。是一種實現(xiàn)目標(biāo)的手段，而不是結(jié)果；內(nèi)部控制是人為控制的，不僅僅包括制度和政策，同時包括公司各個部門的員工；內(nèi)部控制對董事會和管理層只能提供合理的保證，而非絕對保證；內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)各個不同而又相互交錯的公司目標(biāo)而設(shè)計的。BACK四、內(nèi)部控制的框架業(yè)務(wù)流程財務(wù)報告法規(guī)遵循BACKCOSO內(nèi)控框架的描述COSO要素含義相應(yīng)的內(nèi)控制度舉例控制環(huán)境任何經(jīng)營的核心是由公司的人力資源——員工的個人品行，包括誠實正直、道德觀念以及勝任能力；以及公司的經(jīng)營環(huán)境組成的。明晰的權(quán)利和義務(wù)體系來明確內(nèi)控的重要性；有關(guān)行為準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的書面政策；完善的預(yù)算機制以及對產(chǎn)生差異的原因作及時分析；吸引并留住合格員工的計劃；有效的內(nèi)部審計委員會以及內(nèi)審部門風(fēng)險評估公司必須意識到它所面臨的風(fēng)險，并采取措施應(yīng)對。公司必須設(shè)立整合所有組織活動的目標(biāo)，這樣公司整體才能統(tǒng)一運轉(zhuǎn)。公司同時必須建立一套發(fā)現(xiàn)、分析并且管理風(fēng)險的機制。有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)報告以及法律法規(guī)等職能的明確目標(biāo)；全公司范圍內(nèi)的風(fēng)險評估控制活動公司要建立能確保管理層應(yīng)對風(fēng)險的策略，以及使之奏效的內(nèi)控政策和程序。職責(zé)分離：現(xiàn)金收款有兩個以上的職員進行處理；對投資資產(chǎn)的獨立稽核；信息系統(tǒng)的控制以及數(shù)據(jù)備份信息溝通信息與溝通存在于公司所有的活動層面。它可以使得員工獲取并分享有關(guān)程序的執(zhí)行、管理以及控制等各方面的信息。管理層要建立并維護有效的信息發(fā)布以及反饋系統(tǒng)；與外界同行業(yè)在政策變更以及行業(yè)風(fēng)險方面進行資源共享；員工舉報違規(guī)或舞弊現(xiàn)象的獎懲措施有效監(jiān)督管理層要監(jiān)督整個控制活動的運作過程，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正。這樣公司才可以主動積極地針對所發(fā)現(xiàn)的不利狀況作出反應(yīng)。定期通過內(nèi)審或外部審計渠道獲取內(nèi)控審計報告并作出反應(yīng)；對預(yù)算差異進行及時跟進；對現(xiàn)金及實物資產(chǎn)進行定期盤點，對賬實差異進行分析BACK五、內(nèi)部控制的缺陷任何的內(nèi)部控制設(shè)置都有其自身的缺陷，包括：

在實施內(nèi)部控制的過程中會存在人為的錯誤或過失； 由于兩名或多名員工的串通而導(dǎo)致的內(nèi)控失效； 舞弊〔例如：管理層濫用權(quán)力；偽造憑證或記錄以及欺騙性行為等〕即使是設(shè)計完善的內(nèi)部控制也會因無意或成心的行為而導(dǎo)致缺陷的產(chǎn)生。但是，管理層可以期望良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠給董事會以及管理層提供其控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的“合理保證〞。非常重要的一點是：公司應(yīng)該進行合理謹(jǐn)慎的措施來保證內(nèi)控目標(biāo)的實現(xiàn)，而不是設(shè)想或者認定僅僅依靠“優(yōu)秀〞的員工就可以到達目標(biāo)。BACK六、內(nèi)部控制的描述公司內(nèi)部控制制度的描述和形式由以下三個方面組成：內(nèi)部控制的目標(biāo)：內(nèi)部控制效勞于公司的整體目標(biāo)以及各職能目標(biāo)，通過控制活動為目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證，并且能夠有效識別公司面臨的風(fēng)險并采取應(yīng)對策略；關(guān)鍵控制點：關(guān)鍵控制點指關(guān)鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證公司的內(nèi)部控制目標(biāo)得到實現(xiàn)。流程圖：流程圖是描述內(nèi)部控制行為的主要方法，是通過對經(jīng)營活動整個過程用圖表形式進行描述，并對關(guān)鍵控制點著重說明的一種方法。BACK流程圖圖標(biāo)說明BACK第一章

組織機構(gòu)及崗位設(shè)置BACK一、職位分工BACK一、金帝集團公司根據(jù)新戰(zhàn)略實施綱要優(yōu)化后的組織結(jié)構(gòu)圖股東大會董事會監(jiān)事會集團總裁投資決策委員會薪酬與提名委員會風(fēng)險管理與審計委員會行政人力資源中心財務(wù)管理中心生產(chǎn)運營中心本錢預(yù)算中心地產(chǎn)開展中心戰(zhàn)略投融資部審計法務(wù)部各分子公司BACK二、公司崗位描述流程編制、修改總裁及助理崗位描述編制、修改各部門總經(jīng)理崗位描述編制、修改部門經(jīng)理崗位描述編制、修改下屬崗位描述董事會或授權(quán)董事總裁或授權(quán)人部門總經(jīng)理或授權(quán)人部門經(jīng)理批準(zhǔn)董事會總裁部門總經(jīng)理批準(zhǔn)批準(zhǔn)部門經(jīng)理批準(zhǔn)行政中心審核行政人中心存檔并發(fā)至相關(guān)部門管理目標(biāo)1〕標(biāo)準(zhǔn)制定每個崗位的職責(zé)和權(quán)限；2〕提高管理效率，防范潛在的經(jīng)營管理風(fēng)險。關(guān)鍵控制點1〕崗位職責(zé)應(yīng)滿足業(yè)務(wù)需要，保證公司整體運作；2〕崗位描述應(yīng)遵循不相容職責(zé)別離原那么，無重疊原那么及無空白原那么；3〕賦予每個崗位相應(yīng)的職權(quán)，保證職責(zé)和職權(quán)能夠保持對等和平衡。注釋1〕一般由直接上級編制下屬的崗位職責(zé)，也可由其授權(quán)人進行編制，但直接上級必須嚴(yán)格審核下屬的崗位職責(zé)。BACK三、公司授權(quán)體系管理目標(biāo)1〕標(biāo)準(zhǔn)公司授權(quán)管理工作2〕防范由于權(quán)限劃分不清而導(dǎo)致工作效率低下、瀆職、濫用職權(quán)等潛在的經(jīng)營管理風(fēng)險。關(guān)鍵控制點1〕授權(quán)線路必須清晰、簡明和連貫，防止出現(xiàn)權(quán)力交叉、沖突、越級越權(quán)或權(quán)力真空現(xiàn)象2〕授權(quán)必須明確清楚并與相關(guān)業(yè)務(wù)處理程序相匹配3〕所有授權(quán)必須是書面的4〕授權(quán)范圍不得超過授權(quán)者本人處理有關(guān)工作的權(quán)力注釋1〕生產(chǎn)運營中心負責(zé)監(jiān)督授權(quán)的執(zhí)行情況，當(dāng)公司業(yè)務(wù)、結(jié)構(gòu)等發(fā)生變化導(dǎo)致業(yè)務(wù)程序、工作崗位發(fā)生變化時，須對相關(guān)崗位的授權(quán)進行調(diào)整或撤銷2〕授權(quán)管理程序須經(jīng)董事會通過前方可執(zhí)行3〕有一定批準(zhǔn)權(quán)限的工作人員，在較長時間離開辦公所在地可能影響業(yè)務(wù)的正常進行時，或是由于其他各種原因不能執(zhí)行其職能時，應(yīng)由其本人書面授權(quán)其副職人員或相關(guān)下屬來完成自己某些職能；當(dāng)涉及到有個人利益沖突的事情，應(yīng)由其直接上級書面授權(quán)其副職人員或相關(guān)下屬來完成自己的某些職能部門/子公司總經(jīng)理明確各崗位的權(quán)利運營中心組織對每個崗位的授權(quán)進行評價運營中心根據(jù)討論結(jié)果進行修改總裁審核董事會決議公司一般授權(quán)文件行政中心存檔并發(fā)至相關(guān)部門一般授權(quán)臨時授權(quán)授權(quán)表授權(quán)申請授權(quán)人同意處理臨時授權(quán)事項授權(quán)終止01授權(quán)變更或撤銷0203BACK第二章

內(nèi)控運行機制BACK一、內(nèi)控手冊的運行管理目標(biāo)1〕內(nèi)控手冊運行中不斷完善。關(guān)鍵控制點1〕各部門/子公司員工在內(nèi)控手冊的運行中及時發(fā)現(xiàn)問題；2〕行政中心/子公司綜合部進行定期的內(nèi)控檢查。注釋1〕基層員工在內(nèi)控運行中發(fā)現(xiàn)問題〔內(nèi)控手冊與實際業(yè)務(wù)不符、實際業(yè)務(wù)發(fā)生變化、職責(zé)分工發(fā)生變化、部門出現(xiàn)新增業(yè)務(wù)等情況〕時，應(yīng)填寫內(nèi)控問題表，詳細描述問題，提出改進方案或解決方案，并報部門/子公司總經(jīng)理審核。2〕在周報中反映內(nèi)控手冊運行狀況和內(nèi)控手冊運行中發(fā)現(xiàn)的問題。3〕緊急重大問題可隨時直接向生產(chǎn)運營中心反映。4〕行政中心每周對集團各部門內(nèi)控執(zhí)行進行檢查，子公司綜合部對子公司內(nèi)控執(zhí)行進行檢查，隨時進行不定期抽查。周六向生產(chǎn)運營中心提交內(nèi)控檢查報告5〕生產(chǎn)運營中心每周一出內(nèi)控運行報告，假設(shè)一切運行正常，直接報行政中心備案；假設(shè)存在問題那么按程序進行審批確認。6〕生產(chǎn)運營中心負責(zé)進行內(nèi)控手冊調(diào)整，協(xié)調(diào)各部門解決。運行中發(fā)現(xiàn)問題BACK內(nèi)控手冊內(nèi)控問題表部門/子公司總經(jīng)理審核生產(chǎn)運營中心內(nèi)控運行報告內(nèi)控檢查周報內(nèi)控委員會評估內(nèi)控手冊調(diào)整報審計部通知相關(guān)部門行政中心備案0102030405解決內(nèi)控存在問題0606內(nèi)控手冊更新報告二、內(nèi)控手冊的全面更新管理目標(biāo)1〕內(nèi)控手冊不斷完善；2〕保證內(nèi)控手冊對實際工作的指導(dǎo)意義。關(guān)鍵控制點1〕當(dāng)公司業(yè)發(fā)生重大調(diào)整、法律法規(guī)發(fā)生重大變化、組織結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化或內(nèi)外審計出具內(nèi)控整改報告時，生產(chǎn)運營中心及時提出內(nèi)控調(diào)整更新申請；2〕內(nèi)控委員會根據(jù)SEC對上市公司內(nèi)控的要求對內(nèi)控手冊進行評估。注釋1〕當(dāng)發(fā)生以上四種狀況之一時，即進行內(nèi)控手冊的全面調(diào)整更新。2〕由生產(chǎn)運營中心提出內(nèi)控調(diào)整更新申請。3〕各部門/子公司調(diào)整部門相關(guān)內(nèi)控手冊，生產(chǎn)運營中心負責(zé)匯總結(jié)果，全面調(diào)整內(nèi)控手冊。4〕內(nèi)控委員會根據(jù)SEC對上市公司內(nèi)控的要求針對內(nèi)控手冊的調(diào)整進行評估修改。5〕內(nèi)控手冊更新后通知各部門/子公司，下發(fā)新的內(nèi)控手冊。內(nèi)控委員會評估行政中心備案公司業(yè)務(wù)重大調(diào)整法律法規(guī)發(fā)生變化組織結(jié)構(gòu)重大變化內(nèi)、外審計內(nèi)控整改報告全面調(diào)整內(nèi)控手冊內(nèi)控調(diào)整更新申請各部門/子公司內(nèi)控手冊調(diào)整內(nèi)控手冊更新報審計法務(wù)部通知相關(guān)部門/子公司0102030405內(nèi)控手冊更新報告內(nèi)控委員會審批BACK三、內(nèi)部控制的自我評估內(nèi)部審計報告公司績效考核結(jié)果/業(yè)務(wù)周/月報重大經(jīng)營會議紀(jì)要外部專業(yè)人士評估報告/審計報告員工意見反響管理層進行內(nèi)控自我評估根據(jù)SOX404出具管理層對內(nèi)控的評價會計師事務(wù)所對管理層評價發(fā)表意見控制環(huán)境有效監(jiān)督風(fēng)險評估控制活動信息溝通01020305管理目標(biāo)1〕公司管理層負責(zé)建立并維護完善的內(nèi)部控制2〕管理層在財務(wù)報送時需就其內(nèi)部控制的有效性進行評價關(guān)鍵控制點1〕管理層負責(zé)建立完善的內(nèi)部控制制度，并且確保得到有效實施2〕管理層定期進行內(nèi)控評估3〕內(nèi)部審計、專業(yè)機構(gòu)以及員工應(yīng)在完善內(nèi)部控制中發(fā)揮作用注釋1〕內(nèi)部審計職能應(yīng)該涵蓋公司經(jīng)營、資金運作、財務(wù)報告、舞弊調(diào)查、法規(guī)調(diào)查等各個方面2〕總裁應(yīng)該了解各部門運作情況，定期召開經(jīng)營會議進行討論，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正3〕公司應(yīng)該建立完善的員工意見反響機制，讓管理層了解基層所發(fā)生的情況4〕按照COSO框架進行內(nèi)控自我評估，一般通過自我評估問卷表的形式進行分析與歸納5〕在年度以及季度的財務(wù)報告中進行內(nèi)部控有效性的陳述04內(nèi)部控制自我評估問卷運行評估及內(nèi)控手冊更新記錄BACK第三章

法律法規(guī)與風(fēng)險管理BACK一 職位分工BACK一、經(jīng)濟合同管理管理目標(biāo)1〕公司的重要經(jīng)濟行為由經(jīng)濟合同進行標(biāo)準(zhǔn)保護2〕合同的簽訂符合相關(guān)法律法規(guī)3〕合同內(nèi)容詳實合理，能夠保障公司的利益關(guān)鍵控制點1〕重大合同特別是重大關(guān)聯(lián)交易合同簽訂前，應(yīng)當(dāng)征求獨立董事的意見并按規(guī)定對外披露2〕重要經(jīng)濟合同的保密，公司各級管理人員不得隨意調(diào)閱合同原件，只能到有關(guān)部門查閱復(fù)印件3〕合同樣板應(yīng)及時更新注釋1〕在從事各項經(jīng)濟活動時，原那么上應(yīng)當(dāng)與對方簽訂業(yè)務(wù)活動前方可進行2〕有格式合同的可使用公司的格式合同3〕業(yè)務(wù)部門擬定合同后須法律事務(wù)部對合同進行審核，并根據(jù)修改意見與合同另一方進行談判。合同金額超過1000萬須公司法律參謀審核4〕根據(jù)業(yè)務(wù)合同的管理規(guī)定，一些重要經(jīng)濟合同需要進行合同會審發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)合同談判合同聯(lián)辦單合同會審相關(guān)部門備案/備查行政中心蓋章合同履行格式合同的設(shè)計法律參謀審核格式合同批準(zhǔn)合同樣板010203法律事務(wù)部審核草擬合同04BACK二、危機處理的控制管理目標(biāo)1〕有效預(yù)防與及時妥善處理公司危機事件2〕維護公司的品牌形象關(guān)鍵控制點1〕24小時原那么：任何危機事件在24小時內(nèi)處理2〕危機發(fā)生后，向董事會或董事會授權(quán)董事報告3〕事后經(jīng)驗總結(jié)，對公司整個危機處理過程進行檢討，揭示目前質(zhì)量管理系統(tǒng)、內(nèi)控管理程序中存在的問題并提出糾正措施；如果事件發(fā)生系人為因素，那么必須查明責(zé)任人并對其實施相應(yīng)的處分注釋1〕需統(tǒng)一對外口徑，遵守謹(jǐn)慎性原那么：對外發(fā)布事件進展，當(dāng)局承諾假設(shè)有重大消息，采取謹(jǐn)慎但又不回避的態(tài)度確定各種危機出現(xiàn)的征兆生產(chǎn)運營中心分析潛在危機種類確定各種危機的危害程度制定各種危機的處理程序危機征兆報告及分析系統(tǒng)出現(xiàn)危機征兆時危機處理小組危機原因調(diào)查危機處理方案對外發(fā)表聲明按方案處理01危機出現(xiàn)危機評估BACK三、法律訴訟管理流程法律事務(wù)部初審法律事務(wù)部案件分析報告總裁批準(zhǔn)起草訴訟申請準(zhǔn)備訴訟材料申請立案參加訴訟執(zhí)行結(jié)果重大訴訟報董事會批準(zhǔn)授權(quán)法律事務(wù)部或法律參謀或聘請外部律師處理行政中心存檔備案管理目標(biāo)1〕標(biāo)準(zhǔn)處理法律訴訟過程中的各項具體工作2〕防范公司法律訴訟方面的經(jīng)營風(fēng)險3〕維護公司合法權(quán)益關(guān)鍵控制點1〕禁止公司管理人員越權(quán)處理對外訴訟活動2〕重大訴訟須聘請外部律師時，應(yīng)按照采購管理的程序向三家以上的律師事務(wù)所詢價并評估律師的資格和水平3〕訴訟代理人須有總經(jīng)辦或董事會的書面授權(quán)注釋1〕公司各部門/子公司的對外業(yè)務(wù)需要經(jīng)過法律訴訟解決時，責(zé)任人填寫書面申請，說明申請訴訟是由、事件前期處理情況、相關(guān)證據(jù)和訴訟對方的詳細情況，經(jīng)部門/子公司總經(jīng)理審核后報法律事務(wù)部2〕法律事務(wù)部在接到申請后應(yīng)在5個工作日內(nèi)完成審核并通知申請部門，特殊情況不能在5個工作日內(nèi)完成的，須與申請部門溝通3〕根據(jù)訴訟具體情況進行適當(dāng)授權(quán)訴訟申請010203BACK四、法律應(yīng)訴管理流程接到起訴文件相關(guān)責(zé)任人提供相關(guān)文件和證據(jù)資料重大緊急訴訟？報告有關(guān)責(zé)任人及總裁法律事務(wù)部分析起訴內(nèi)容報告董事會成立臨時應(yīng)急小組授權(quán)法律事務(wù)部或法律參謀或聘請外部律師處理應(yīng)訴并及時向總裁匯報情況案件處理結(jié)果行政中心存檔備案管理目標(biāo)1〕標(biāo)準(zhǔn)處理法律訴訟過程中的各項具體工作2〕防范公司法律訴訟方面的經(jīng)營風(fēng)險3〕維護公司合法權(quán)益關(guān)鍵控制點1〕禁止公司管理人員越權(quán)處理對外訴訟活動2〕重大訴訟須聘請外部律師時，應(yīng)按照采購管理的程序向三家以上的律師事務(wù)所詢價并評估律師的資格和水平3〕訴訟代理人須有總裁或董事會的書面授權(quán)注釋1〕公司在經(jīng)營過程中遇到外單位或個人對公司提出法律訴訟時，應(yīng)指定法律事務(wù)部統(tǒng)一接收、簽署法院送達的起訴文件01BACK五、管理風(fēng)險評估BACK確定須評估業(yè)務(wù)流程編制風(fēng)險評估表組織成立評估小組管理目標(biāo)1〕標(biāo)準(zhǔn)公司開展風(fēng)險評估的各項具體工作2〕有效防范和控制經(jīng)營管理中的潛在風(fēng)險3〕為控制風(fēng)險活動提供依據(jù)關(guān)鍵控制點1〕評估周期：全面的評估至少每兩年進行一次2〕公司可以每年選擇一些主要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險區(qū)域流程進行評估注釋1〕可由內(nèi)控委員會提出，也可有其他管理人員提出2〕內(nèi)控委員會組織編制3〕由內(nèi)控委員會組織，評估小組中包括高級管理層、內(nèi)控負責(zé)人、各部門負責(zé)人和有關(guān)專業(yè)工程師、會計師、營銷人員、審計人員。4〕根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，各部門對有關(guān)管理程序提出整改意見并實施評估小組對管理風(fēng)險評分匯總評估結(jié)果內(nèi)控委員會審核批準(zhǔn)內(nèi)控委員會出具風(fēng)險評估報告風(fēng)險防范措施行政中心存檔備案實施01020304六、對外信息發(fā)布管理BACK有關(guān)部門提出信息發(fā)布申請管理目標(biāo)1、信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平；2、滿足監(jiān)管機構(gòu)的要求，保護公司、股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人的合法權(quán)益，維護公司的良好形象。關(guān)鍵控制點1〕內(nèi)控負責(zé)人應(yīng)定期對公司信息發(fā)布管理程序執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查2〕對外信息發(fā)布須遵守協(xié)調(diào)統(tǒng)一口徑原那么、授權(quán)發(fā)布原那么、不損害公司利益原那么注釋1〕生產(chǎn)運營中心相關(guān)責(zé)任人應(yīng)接受信息分類的適當(dāng)培訓(xùn)，以區(qū)分不同信息，并同時建議適當(dāng)?shù)男畔l(fā)布渠道，并按不同審批程序進行2〕信息發(fā)布人對外發(fā)布信息前，必須取得董事會的授權(quán)批準(zhǔn)行政中心存檔備案運營中心對信息進行分類選擇發(fā)布渠道可對外發(fā)布一般信息不宜對外發(fā)布信息可對外發(fā)布重大信息總裁審批不宜發(fā)布通知相關(guān)部門需要發(fā)布總裁審批信息發(fā)布被授權(quán)人董事會決議信息發(fā)布0102七、子公司客戶投訴與建議的管理管理目標(biāo)1〕客戶的投訴與建議得到及時有效的跟蹤、處理2〕維護公司的品牌形象關(guān)鍵控制點1〕涉及法律糾紛的客戶投訴應(yīng)當(dāng)尋求集團法律事務(wù)部/法律參謀的支持，并通過合理方式解決2〕客戶效勞主管將投訴、建議匯總成周報提交綜合部經(jīng)理、總經(jīng)理及集團運營中心審閱，對相關(guān)部門形成有力監(jiān)督3〕提出投訴與建議的客戶要進行后續(xù)的滿意度調(diào)查注釋1〕客戶是指公司的終端消費者及各類供給商2〕客服專員擁有獨立的熱線號碼以及信箱，客戶投訴與建議內(nèi)容對其他部門保密3〕問題涉及公司產(chǎn)品質(zhì)量或操作程序的，如財務(wù)收/退款、房屋質(zhì)量、銷售后的退/換房等應(yīng)及時與相關(guān)部門商討。涉及效勞態(tài)度或損害公司形象的道德行為，應(yīng)直接向綜合部部經(jīng)理/總經(jīng)理匯報4〕涉及法律糾紛的，應(yīng)報集團公司法律事務(wù)部5〕仲裁/調(diào)解依照原合同的規(guī)定，在集團公司法律事務(wù)部的安排下進行6〕獲得一致的解決方案后，應(yīng)及時進行回訪〔如一個星期內(nèi)〕7〕客戶效勞周報提交綜合部經(jīng)理/總經(jīng)理及集團公司運營中心審閱客服專員負責(zé)接聽/接收匯報客服主管綜合部經(jīng)理/總經(jīng)理批準(zhǔn)客戶投訴的解決方案客戶滿意度跟進調(diào)查010302客戶投訴與建議分析問題/與相關(guān)部門協(xié)商04報集團法律事務(wù)部達成一致存在分歧公司內(nèi)部再協(xié)商仍有分歧仲裁/調(diào)解匯總客戶效勞周報0506BACK07第四章

戰(zhàn)略制定及管理控制BACK一 職位分工BACK一、總體戰(zhàn)略方案的控制管理層考慮各方面因素制定下一年度戰(zhàn)略目標(biāo)運營中心平衡未來開展及當(dāng)前狀況制定的下一年度總體方案董事會決議經(jīng)批準(zhǔn)的總體方案下達各部門/子公司制定綜合方案管理目標(biāo)1〕總體戰(zhàn)略方案是清晰、明確并且合法的2〕總體戰(zhàn)略方案是以未來開展為大前提的3〕總體戰(zhàn)略方案應(yīng)得到員工的認同關(guān)鍵控制點1〕管理層應(yīng)規(guī)劃長期和短期目標(biāo)2〕總體戰(zhàn)略方案必須董事會決議注釋1〕年末管理層應(yīng)該根據(jù)內(nèi)外部因素，如經(jīng)營環(huán)境、競爭對手、法律法規(guī)、消費者等因素的變化及時調(diào)整公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，同時應(yīng)該征求員工的意見2〕戰(zhàn)略投資開展委員會根據(jù)因素的變化制定目標(biāo)3〕運營中心應(yīng)該平衡將來的開展要求以及目前的經(jīng)營能力，制定可行的目標(biāo)戰(zhàn)略4〕戰(zhàn)略應(yīng)分為長期和短期，其中包括公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)、公司架構(gòu)、資金來源、財務(wù)目標(biāo)以及市場需求等5〕所有的戰(zhàn)略方案應(yīng)經(jīng)過董事會決議6〕運營中心應(yīng)將總體戰(zhàn)略目標(biāo)以及方案下達給各部門員工，成為公司上下的奮斗目標(biāo)0103020405年度終了投資決策委員會審閱BACK公司戰(zhàn)略執(zhí)行綱要內(nèi)外部因素向各部門/子公司收集信息戰(zhàn)略投融資部制定公司戰(zhàn)略執(zhí)行綱要董事會批準(zhǔn)投資決策委員會審閱06二、各部門/子公司制定部門/子公司方案的控制部門/子公司制定月度方案運營中心進行調(diào)整臨時工作任務(wù)方案針對調(diào)整與各部門/子公司進行溝通經(jīng)批準(zhǔn)的部門/子公司月度方案部門實施管理目標(biāo)1〕所有綜合方案與公司總體戰(zhàn)略一致2〕方案的制定應(yīng)當(dāng)切合實際關(guān)鍵控制點1〕部門/子公司的綜合方案應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為根底制定2〕綜合方案必須得到董事長的同意3〕各部門/子公司對生產(chǎn)運營中心提出的方案調(diào)整進行充分的溝通注釋1〕子公司及各部門應(yīng)考慮集團的總體戰(zhàn)略目標(biāo)來制定部門方案，方案應(yīng)該預(yù)計各部門未來所需，然后制定方案，包括：銷售、采購、費用、人力資源、固定資產(chǎn)等等2〕根據(jù)關(guān)鍵指標(biāo)和公司方案要求分解部門/子公司年度方案，制定部門/子公司月度方案3〕生產(chǎn)運營中心根據(jù)集團公司總體的月度方案及關(guān)鍵指標(biāo)對各部門/子公司報送的方案進行調(diào)整4〕公司根據(jù)工作中出現(xiàn)的具體情況下達臨時工作任務(wù)5〕由總裁審核通過所有部門/子公司方案6〕批準(zhǔn)后的方案返還各部門及子公司實施，月末，季末，年度末作為部門考核的依據(jù)010302040605各部門/子公司/運營中心備案BACK分解制定集團公司月度方案集團公司年度經(jīng)營方案書分解制定部門/子公司年度方案方案報送運營中心總裁批準(zhǔn)調(diào)整后的部門/子公司月度方案三、子公司各部門制定部門方案的控制部門制定月度方案綜合部進行調(diào)整臨時工作任務(wù)方案針對調(diào)整與各部門進行溝通經(jīng)批準(zhǔn)的部門月度方案部門實施管理目標(biāo)1〕所有綜合方案與公司總體戰(zhàn)略一致2〕方案的制定應(yīng)當(dāng)切合實際關(guān)鍵控制點1〕部門的綜合方案應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為根底制定2〕綜合方案必須得到集團公司總裁的同意3〕各部門對生產(chǎn)運營中心提出的方案調(diào)整進行充分的溝通注釋1〕各部門應(yīng)考慮公司的總體方案來制定部門方案，方案應(yīng)該預(yù)計各部門未來所需，然后制定方案，包括：銷售、采購、費用、人力資源、固定資產(chǎn)等等2〕根據(jù)關(guān)鍵指標(biāo)和公司方案要求分解部門年度方案，制定部門月度方案3〕綜合部根據(jù)公司總體的月度方案及關(guān)鍵指標(biāo)對各部門報送的方案進行調(diào)整4〕公司根據(jù)工作中出現(xiàn)的具體情況下達臨時工作任務(wù)5〕由總經(jīng)辦審核通過所有部門方案6〕批準(zhǔn)后的方案返還各部門實施，月末，季末，年度末作為部門考核的依據(jù)010302040605各部門/運營中心備案BACK分解制定子公司月度方案子公司年度經(jīng)營方案書分解制定部門年度方案方案報送綜合部總經(jīng)辦批準(zhǔn)調(diào)整后的部門月度方案四、部門/子公司月度績效考評的控制管理目標(biāo)1〕提高各部門/子公司的工作積極性，共同完成公司戰(zhàn)略目標(biāo)2〕考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與總體戰(zhàn)略方案一致關(guān)鍵控制點1〕考核標(biāo)準(zhǔn)的制定科學(xué)合理，并結(jié)合公司的實際狀況2〕考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)得到總裁的簽字同意3〕考核的結(jié)果與部門/子公司的績效獎勵相結(jié)合注釋1〕運營中心每月末、季度末以及年末根據(jù)公司的考核標(biāo)準(zhǔn)對各部門進行考核2〕月度考核采用非一即零，其中方案任務(wù)占80分，組織建設(shè)占20分。對于必須確保完成的任務(wù)，采用正負分考核，分?jǐn)?shù)85分以上為一，否那么為零，關(guān)鍵指標(biāo)為完成無論得分如何考核結(jié)果為零。3〕生產(chǎn)運營中心根據(jù)執(zhí)行情況對各部門/子公司進行考核評分4〕對評分的結(jié)果與部門/子公司總經(jīng)理進行溝通，尤其是對評分較低的部門/子公司，使其認識自身的缺乏之處5〕總裁對公司本期的經(jīng)營狀況作出總體評價，以此對本期部門/子公司總考核結(jié)果進行控制6〕考核結(jié)果經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，部門/子公司月度評分表反響到各部門/子公司0103020405期末運營中心進行考核各部門/子公司考核結(jié)果總裁對集團公司總體評價考核的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)為各部門/子公司評分和部門/子公司總經(jīng)理溝通BACK銷售額完成率工程進度融資情況組織建設(shè)行政中心考評依據(jù)計入人員積分部門/子公司對方案完成情況進行自評總裁批準(zhǔn)考核結(jié)果由運營中心存檔部門/子公司月度評分表運營中心制定業(yè)務(wù)評價體系集團考核標(biāo)準(zhǔn)總裁批準(zhǔn)運營總經(jīng)理批準(zhǔn)五、信息溝通與交流集團公司各部門/子公司總經(jīng)理基層員工董事會決策層總裁風(fēng)險管理及審計委員會管理目標(biāo)1〕員工明確上級制定的政策和制度2〕部門/子公司總經(jīng)理和總裁/董事長得悉員工的建議和舉報3〕管理活動的有效監(jiān)督與匯報體系關(guān)鍵控制點1〕管理層政策與制度應(yīng)該為基層員工所認知和接受2〕基層員工的建議和舉報能夠通過有效的途徑傳達注釋1〕公司控制活動的監(jiān)督很大程度上依賴于內(nèi)部審計的有效進展。內(nèi)審在實施審計時，其方案應(yīng)該得到風(fēng)險管理與審計委員會和董事會的批準(zhǔn)，并提前與被審計部門溝通；內(nèi)審能夠接觸到所審計的資料、實物和人員2〕基層員工集團公司各部門/子公司總經(jīng)理反響實務(wù)操作所遇到的問題和提出建議，集團公司各部門、各分子公司總經(jīng)理應(yīng)予以及時回復(fù)或開會討論；舞弊或錯誤的舉報可以直接向公司風(fēng)險管理及審計委員會進行反映，舉報獎懲制度應(yīng)由行政中心制定3〕內(nèi)審報告應(yīng)該直接向董事會匯報；報告所發(fā)現(xiàn)的問題可以先行與被審計部門溝通，但不影響最終報告內(nèi)容010302信息收集政策傳達政策審批政策制定審計內(nèi)控的執(zhí)行報告董事會監(jiān)督匯報監(jiān)事會監(jiān)督

違規(guī)及舞弊舉報BACK風(fēng)險管理及審計委員會問題反響第五章 財務(wù)管理控制BACK一 職位分工BACK一、財務(wù)預(yù)算控制管理目標(biāo)財務(wù)預(yù)算真實反映公司的年度財政目標(biāo)，并且對公司的銷售、本錢以及相關(guān)費用起指導(dǎo)和控制作用關(guān)鍵控制點1〕財務(wù)中心編制費用預(yù)算，必須核對各部門上年費用，對費用預(yù)算增幅，減幅較大部門作出相應(yīng)解釋2〕財務(wù)預(yù)算進行動態(tài)預(yù)算控制，每月針對銷售、本錢以及各項費用的實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)比較，發(fā)現(xiàn)差異并尋找原因，協(xié)調(diào)各部門制定下月預(yù)算實現(xiàn)方案以及本月超標(biāo)/未達標(biāo)補救措施3〕銷售以及本錢的預(yù)算控制由各分子公司營銷和地產(chǎn)部負責(zé)執(zhí)行，向集團公司預(yù)算匯總。其他部門發(fā)生的期間費用應(yīng)在發(fā)生前經(jīng)過財務(wù)中心的預(yù)算審核，超出本月預(yù)算的費用除特殊情況不予批準(zhǔn)注釋1〕年度終了財務(wù)中心負責(zé)編制公司下年度財務(wù)預(yù)算草案，提交至總裁討論，通過或提出修改意見，再向董事會匯報，董事會作出決議。2〕各部門/子公司實行總經(jīng)理責(zé)任制，并與財務(wù)中心保持反響溝通，每月提交預(yù)算執(zhí)行周/月報，由財務(wù)中心匯總信息與管理層討論；并且針對超標(biāo)或未達標(biāo)情況提供下月的補救措施，盡量保持全年度在預(yù)算控制范圍內(nèi)3〕財務(wù)預(yù)算需在全年根底上細分到月份4〕集團各部門的費用及各分子公司與銷售和本錢無關(guān)的期間費用應(yīng)由財務(wù)中心匯總，在發(fā)生前由財務(wù)總經(jīng)理進行預(yù)算審核5〕半年度預(yù)算調(diào)整特指因為公司營運目標(biāo)發(fā)生變更或新增的工程投資而進行的預(yù)算變更6〕三項費用的預(yù)算要分別經(jīng)過其相應(yīng)的監(jiān)控部門審核，其中，財務(wù)費用和管理費用經(jīng)地產(chǎn)中心審核、銷售費用由財務(wù)中心審核，監(jiān)控規(guī)定由監(jiān)控部門制定年度終了本錢預(yù)算中心匯編工程收入/本錢預(yù)算各分子公司收入/本錢預(yù)算財務(wù)中心匯編公司費用預(yù)算各部門費用年度預(yù)算財務(wù)中心編制集團下年度全面預(yù)算草案總裁批準(zhǔn)董事會審批各部門、分子公司討論/規(guī)劃部門預(yù)算預(yù)算執(zhí)行不同意批準(zhǔn)010203BACK集團下年度財務(wù)預(yù)算財務(wù)中心每月編制動態(tài)預(yù)算分析銷售狀況期間費用工程本錢財務(wù)中心匯總月度費用銷售周/月報及預(yù)算實現(xiàn)方案預(yù)算中心匯總本錢控制周/月報月末財務(wù)預(yù)算報告總裁討論0405半年度預(yù)算調(diào)整06各分子公司費用年度預(yù)算二、營運資金的控制管理目標(biāo)營運資金在管理層控制范圍內(nèi)，以保證償付能力和資金的有效利用關(guān)鍵控制點1〕現(xiàn)金流的預(yù)計應(yīng)以財務(wù)預(yù)算為根底，根據(jù)每月的實際情況作出準(zhǔn)確預(yù)估2〕總會計師復(fù)核每月現(xiàn)金流匯總表，針對資金剩余或資金短缺情況告知管理層3〕對于不能由未來月份彌補的資金短缺，應(yīng)及時調(diào)整部門方案以及財務(wù)預(yù)算注釋1〕財務(wù)中心根據(jù)年/月初的貸款合同以及本月新發(fā)生的貸款合同，合理計算下月/下季度的資金流入以及流出值2〕財務(wù)中心根據(jù)地產(chǎn)部門的工程進度表以及銷售部的銷售預(yù)計，合理預(yù)估未來月份的現(xiàn)金銷售流入3〕財務(wù)中心根據(jù)戰(zhàn)略投融資部的投資方案預(yù)估下月/季度的現(xiàn)金流4〕工程付款預(yù)計根據(jù)合同進度進行5〕年度終了匯總現(xiàn)金凈流入/出狀況，進行年度環(huán)比以及月份浮動分析，尋找差異明顯的月份并尋找合理解釋6〕總會計師負責(zé)監(jiān)控下季度的現(xiàn)金余額，重點關(guān)注流動性隱患并提醒管理層注意。另外對資金將大量剩余的情況也應(yīng)提請管理層關(guān)注7〕針對未來現(xiàn)金流出現(xiàn)的重大狀況，由總裁組織討論研討對策預(yù)計現(xiàn)金流入銀行貸款方案預(yù)售收款預(yù)計應(yīng)收款回收預(yù)計外部資金投入其他可預(yù)見現(xiàn)金流入預(yù)計現(xiàn)金流出銀行還款方案工程付款預(yù)計應(yīng)付款支付預(yù)計物料/資產(chǎn)購置其他可預(yù)見現(xiàn)金流出預(yù)計下月/下季度現(xiàn)金流狀況總會計師復(fù)核總裁審批年度匯總現(xiàn)金流凈值及變動分析01下季度資金剩余/償付能力預(yù)警總裁組織討論解決方案02030406050107執(zhí)行解決方案財務(wù)總經(jīng)理審核BACK三、銀行存款收支控制程序業(yè)務(wù)經(jīng)辦人授權(quán)辦理業(yè)務(wù)財務(wù)復(fù)核復(fù)核后原始憑證登賬/入賬銀行余額調(diào)節(jié)表賬賬核對管理目標(biāo)1〕保證銀行存款收付正確合法、結(jié)算適當(dāng)及時2〕保證銀行存款平安完整，記錄真實可靠關(guān)鍵控制點1〕業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)，須得到一般授權(quán)或特殊授權(quán)2〕銀行相關(guān)業(yè)務(wù)需由財務(wù)中心主管人員審核3〕財務(wù)專業(yè)章、簽發(fā)章、財務(wù)負責(zé)人印章由財務(wù)總經(jīng)理和出納分別保管，轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證必須編號連續(xù)使用；作廢的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)加蓋“作廢〞戳記；收付款項后應(yīng)在憑證上加蓋“收訖〞或“付訖〞戳記4〕稽核人員復(fù)核，簽章有效5〕出納、收付憑證記賬、總賬人員分工明確6〕由非出納人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表注釋1〕授權(quán)內(nèi)相關(guān)人員審核原始憑證并簽字蓋章2〕會計部指定人員復(fù)核原始憑證，有過失及時更正處理3〕出納按照原始憑證，編制結(jié)算憑證，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)4〕各會計人員根據(jù)審簽的記賬憑證，登賬入賬5〕由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，查清未達賬項6〕財務(wù)經(jīng)理審核結(jié)算憑證回聯(lián)，并同原始憑證進行核對7〕由非記賬人員核對銀行日記賬和有關(guān)明細賬、總分類賬。0102030405原始憑證出納編制結(jié)算憑證核對賬單辦理結(jié)算業(yè)務(wù)審核結(jié)算憑證0607通過根據(jù)授權(quán)審核BACK四、現(xiàn)金收支控制程序業(yè)務(wù)經(jīng)辦人授權(quán)辦理業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入原始憑證財務(wù)復(fù)核管理目標(biāo)1〕保證現(xiàn)金收支正確，符合國家平安會計制度的規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算及時適當(dāng)2〕保證現(xiàn)金存儲平安完整，現(xiàn)金核算真實合規(guī)關(guān)鍵控制點1〕業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，須得到一般授權(quán)或特殊授權(quán)2〕會計部指定人員審查現(xiàn)金收支原始憑證3〕出納人員復(fù)核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證4〕稽核員審核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證5〕出納員每日清點庫存現(xiàn)金，并與日記賬余額進行核對6〕由財務(wù)中心經(jīng)理、審計人員、稽核員組成清查小組，定期或不定期清查庫存現(xiàn)金。注釋1〕授權(quán)內(nèi)相關(guān)人員審核原始憑證并簽字蓋章2〕會計部指定人員審查現(xiàn)金收支原始憑證，編制記賬憑證3〕出納按照憑證所列數(shù)額，收付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋〞收訖〞或“付訖〞戳記及私章。4〕出納每日清點現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，及時查明原因，報批后處理，保證賬實相符5〕清查盤點時，需有出納人員、會計人員在場，核對賬實，根據(jù)結(jié)果編制現(xiàn)金盤點報告單。01020304出納人員收付現(xiàn)金/記錄現(xiàn)金日記賬出納清點現(xiàn)金賬實相符報審批處理清查盤點報告05清查盤點不通過通過會計帳務(wù)處理繳存銀行現(xiàn)金付款原始憑證根據(jù)授權(quán)審核BACK五、貸款審批流程年度貸款方案財務(wù)中心草擬申請報告財務(wù)總經(jīng)理審核CFO審批總裁審批簽定合同與銀行洽談貸款事宜合同歸檔0102030405管理目標(biāo)1〕保證公司貸款流程符合公司有關(guān)制度2〕保證公司貸款符合國家法律法規(guī)的要求3〕保證貸款安排合理，不影響公司其他經(jīng)營業(yè)務(wù)4〕保證公司貸款按方案使用關(guān)鍵控制點1〕每年年初制定年度貸款方案2〕貸款申請報告需經(jīng)財務(wù)總經(jīng)理審批〔針對借款期限、金額、利率等合同條例以及公司資金情況作出判斷〕3〕總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)審批，超出授權(quán)范圍提交至董事會審批4〕與銀行談判需兩名公司職員同時出席5〕做好貸款合同的歸檔處理，備查注釋1〕財務(wù)中心根據(jù)年度貸款方案草擬申請報告，包括貸款相關(guān)內(nèi)容以及還款方案2〕財務(wù)總經(jīng)理根據(jù)公司資金運營情況作出判斷3〕CFO作出初步審批，最終審批權(quán)由總裁行使4〕與銀行談判，需兩人及兩人以上同時出席5〕簽訂合同，法人蓋章，公司負責(zé)人蓋章，并交至有關(guān)部門歸檔不通過通過董事會授權(quán)通過不通過BACK六、一般價格的控制〔銷售/采購/工程價格〕部門草擬價格控制方案總裁批準(zhǔn)經(jīng)批準(zhǔn)的各部門評價政策管理目標(biāo)銷售、購置價格和工程造價要反映現(xiàn)今商業(yè)和經(jīng)濟的狀況，并且符合公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和綜合方案關(guān)鍵控制點1〕運營中心應(yīng)定期對銷售/采購/工程等價格作審閱，價格的制定與變更與公司長期和短期價格戰(zhàn)略一致2〕最終的評價政策以及價風(fēng)格整方案應(yīng)得到總裁的批準(zhǔn)3〕工程物料和固定資產(chǎn)的購置、土地的競標(biāo)和工程的造價要在公司的預(yù)算范圍內(nèi)，并且經(jīng)過價格的調(diào)查，如獲取第三方提供的報價單4〕購貨價格、土地競標(biāo)價格和工程價格應(yīng)得到管理層的審批注釋1〕生產(chǎn)運營中心根據(jù)公司的總體戰(zhàn)略方案訂立評價系統(tǒng)與決策系統(tǒng)，例如：每年之銷售價格、購置任何物品的查詢程序、工程造價的預(yù)算等2〕各部門及分子公司將政策草稿提交總裁審批；總裁應(yīng)考慮政策是否能符合社會的經(jīng)濟狀況以及反映公司的本錢等3〕批準(zhǔn)后的方案應(yīng)發(fā)回各部門進行培訓(xùn)及實行4〕價格部門及財務(wù)總經(jīng)理/總會計師應(yīng)每年復(fù)核系統(tǒng)的內(nèi)容是否需要更改；如有需要，部門經(jīng)理應(yīng)提交一份修改草稿及原因給管理層進行討論是否有需要更改。同上〔2〕至〔4〕01030204總裁組織責(zé)任人進行價格會審運營中心訂立評價系統(tǒng)與決策系統(tǒng)批準(zhǔn)不批準(zhǔn)相關(guān)職能部門執(zhí)行價格控制BACK七、集團貨幣資金授權(quán)審批制度貨幣資金支取經(jīng)辦人申請借款申請表/備用金申請表部門總經(jīng)理審核財務(wù)總經(jīng)理審核副總裁審核預(yù)算外&職權(quán)外特殊處理執(zhí)行管理目標(biāo)1〕保證貨幣資金的支取符合公司有關(guān)制度2〕明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任等3〕保證公司貨幣資金管理符合國家法律法規(guī)的要求4〕保證貨幣資金實行預(yù)算管理關(guān)鍵控制點1〕明確貨幣資金支取的職責(zé)分工2〕明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任等，并使之書面化3〕定期核對年度預(yù)算情況注釋1〕根據(jù)實際情況，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出資金支取2〕借款申請表/備用金申請表填列支取事由，金額，時間，經(jīng)辦人簽字3〕預(yù)算內(nèi)經(jīng)部門總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理、副總裁授權(quán)范圍內(nèi)審批；預(yù)算外以及授權(quán)范圍外，經(jīng)特殊授權(quán)處理4〕批準(zhǔn)后的申請單交有關(guān)部門及時執(zhí)行5〕根據(jù)預(yù)算外情況，及時對預(yù)算進行調(diào)整010203040303預(yù)算調(diào)整05不通過不通過不通過通過通過通過審批后的申請BACK八、子公司貨幣資金授權(quán)審批制度貨幣資金支取經(jīng)辦人申請借款申請表/備用金申請表主管副總審核財務(wù)經(jīng)理審核總經(jīng)理審批授權(quán)的申請單預(yù)算外&職權(quán)外特殊處理執(zhí)行管理目標(biāo)1〕保證貨幣資金的支取符合公司有關(guān)制度2〕明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任等3〕保證公司貨幣資金管理符合國家法律法規(guī)的要求4〕保證貨幣資金實行預(yù)算管理關(guān)鍵控制點1〕明確貨幣資金支取的職責(zé)分工2〕明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任等，并使之書面化3〕定期核對年度預(yù)算情況注釋1〕根據(jù)實際情況，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出資金支取2〕借款申請表/備用金申請表填列支取事由，金額，時間，經(jīng)辦人簽字3〕預(yù)算內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理、主管副總、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)審批；預(yù)算外以及授權(quán)范圍外，經(jīng)特殊授權(quán)處理4〕批準(zhǔn)后的申請單交有關(guān)部門及時執(zhí)行5〕根據(jù)預(yù)算外情況，及時對預(yù)算進行調(diào)整01020403預(yù)算調(diào)整05不通過授權(quán)內(nèi)部門經(jīng)理審核集團公司財務(wù)總經(jīng)理審批授權(quán)外BACK九、一般會計控制管理目標(biāo)1〕會計制度的制定要符合法律法規(guī)的相關(guān)要求2〕各部門的業(yè)務(wù)操作應(yīng)該符合財務(wù)操作手冊的要求，配合會計核算部入賬3〕憑證的記錄與賬冊編制做到賬實一致關(guān)鍵控制點1〕財務(wù)管理中心總經(jīng)理/總會計師應(yīng)詳細審核財務(wù)制度以及業(yè)務(wù)操作手冊的制定，并且經(jīng)過總裁簽字批準(zhǔn)2〕財務(wù)操作流程應(yīng)該得到各相關(guān)部門/子公司的認可并得到執(zhí)行3〕財務(wù)經(jīng)理/總會計師應(yīng)該復(fù)核所有的記賬憑證注釋1〕財務(wù)制度為集團公司財務(wù)制度和各分子公司財務(wù)制度。財務(wù)制度必須符合中國相關(guān)法律法規(guī)以及公司會計制度的要求2〕財務(wù)管理中心組織工作小組〔可以是臨時性質(zhì)〕進行具體操作手冊的編制，包括單據(jù)的收集與復(fù)核、憑證的記錄、過賬與匯總、報表的編制、財務(wù)預(yù)算的編制、財務(wù)結(jié)果分析等3〕必要時可尋求外部專業(yè)人士的支持，參與制訂財務(wù)制度與操作手冊，發(fā)表專業(yè)意見4〕財務(wù)操作手冊有牽涉到各部門的業(yè)務(wù)流程，必須與相關(guān)部門達成共識5〕所有不一致的單證，如發(fā)票與合同不符必須發(fā)回相關(guān)部門查找原因各部門/子公司負責(zé)人討論并實施操作手冊會計人員根據(jù)單據(jù)制作憑證0103020405財務(wù)經(jīng)理/總會計師復(fù)核憑證財務(wù)中心制定財務(wù)制度提交財務(wù)總經(jīng)理/總會計師以及外部人士審閱總裁批準(zhǔn)批準(zhǔn)備案的財務(wù)操作手冊出錯/不一致發(fā)回相關(guān)部門相符根據(jù)復(fù)核過的憑證入賬財務(wù)管理中心根據(jù)財務(wù)制度制定操作手冊原始單據(jù)財務(wù)審核BACK十、年度財務(wù)報告及財務(wù)分析管理目標(biāo)1〕財務(wù)報表依據(jù)公認會計準(zhǔn)那么編制，在各方面公允的反映了公司的財務(wù)狀況2〕報表的編制在符合中國會計準(zhǔn)那么要求的根底上轉(zhuǎn)換成符合USGAAP和SEC披露要求的報表關(guān)鍵控制點1〕財務(wù)管理中心總經(jīng)理/總會計師對公司合并報表進行復(fù)核2〕公司的USGAAP會計師或者由外部專業(yè)人士進行會計報表的準(zhǔn)那么轉(zhuǎn)換并且按照USGAAP的要求進行對外披露注釋1〕財務(wù)管理中心總經(jīng)理定下報表提交的時間安排，子公司根據(jù)公認會計準(zhǔn)那么準(zhǔn)時提交真實合法的會計報表，分子公司報表的編制口徑需與集團公司一致2〕集團公司由會計核算部經(jīng)理編制公司報表3〕公司會計核算經(jīng)理根據(jù)合并報表的要求合并財務(wù)報表4〕合并報表要經(jīng)過總會計師/財務(wù)管理中心總經(jīng)理的審核5〕會計核算部經(jīng)理及總會計師根據(jù)合并報表編制報表分析及對賬冊進行最后調(diào)整6〕USGAAP的準(zhǔn)那么轉(zhuǎn)換應(yīng)該由具備相關(guān)知識的財務(wù)專員負責(zé)，也可以考慮聘請外部專業(yè)人士年度終了分子公司制作會計報表會計核算部合并報表財務(wù)人員編制報表分析及最后調(diào)整集團公司蓋章的中國準(zhǔn)那么會計報表會計核算部經(jīng)理審批010302040605會計核算部制作會計報表總會計師/財務(wù)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)不批準(zhǔn)安排外部會計師進行審計發(fā)布US報表對PRC報表進行USGAAP準(zhǔn)那么轉(zhuǎn)換年度財務(wù)分析CFO總裁審批管理層審閱并討論經(jīng)營成果/現(xiàn)金流/財務(wù)比率提供管理層報表分析返回修改預(yù)算執(zhí)行報告董事會審閱BACK第六章 集團固定資產(chǎn)管理BACK一、職位分工BACK二、固定資產(chǎn)采購控制管理目標(biāo)：1〕公司采購嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進行2〕采購的貨品規(guī)格和質(zhì)量到達公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)3〕采購過程符合法規(guī)，并保證公司的財務(wù)平安4〕采購記錄真實并完整地反映現(xiàn)實采購行為5〕發(fā)出的采購訂單、合同是正確完整的關(guān)鍵控制點：1〕采購訂單全公司統(tǒng)一管理，連續(xù)編號并連續(xù)使用2〕只有被批準(zhǔn)的采購方案才可填列訂單，填列訂單需有被批準(zhǔn)的申請附于其后3〕采購訂單發(fā)出后留一份在行政中心，核對采購物品的規(guī)格4〕訂單發(fā)出前須經(jīng)非填列人員復(fù)核〔各項條款的準(zhǔn)確性〕5〕復(fù)核后需簽章，以明確責(zé)任6〕財務(wù)中心定期和行政中心核對采購記錄注釋：1〕采購申請表由部門總經(jīng)理簽字2〕行政總經(jīng)理根據(jù)公司實際情況，確定審批3〕采購人員根據(jù)采購單進行詢價4〕采購人員根據(jù)審批后價格代表公司簽訂合同(文件柜，單件打印機等沒有簽訂采購合同)，發(fā)出訂單由行政總經(jīng)理審核，并由行政中心專人保管相關(guān)合同行政總經(jīng)理審批副總裁審批行政專員采購詢價簽訂采購合同/發(fā)出訂單合同保管部門提交固定資產(chǎn)采購申請單部門總經(jīng)理審批總會計師財務(wù)總經(jīng)理審核01020304采購財務(wù)審核行政經(jīng)理/總經(jīng)理審核副總裁審核總裁審核權(quán)限內(nèi)權(quán)限外BACK三、資產(chǎn)驗收及入賬控制管理目標(biāo)：1〕貨品入庫的記錄準(zhǔn)確反映真實情況2〕各相關(guān)部門收貨時情況充分了解以便溝通3〕入庫的貨物質(zhì)量到達公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)4〕入庫的貨物都有發(fā)票，且發(fā)票是真實有效的關(guān)鍵控制點：1〕及時處理收入的貨物，記錄有關(guān)的信息〔數(shù)量、質(zhì)量和對貨物的描述〕，審核信息是否與采購單一致2〕行政中心每月制作采購報告，與財務(wù)中心核對3〕購貨發(fā)票入帳前，須對發(fā)票的真?zhèn)巫龀鲵炞C4〕財務(wù)中心審核發(fā)票金額是否與采購單一致注釋：1〕行政中心對入庫資產(chǎn)驗收，核對數(shù)量以及質(zhì)量，保證發(fā)票與合同相符2〕行政中心通知領(lǐng)用，領(lǐng)用部門填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用人簽字3〕財務(wù)中心固定資產(chǎn)會計根據(jù)發(fā)票、采購合同核對入賬金額，由會計經(jīng)理審核4〕行政中心核對入庫單和出庫單，以確保資產(chǎn)的領(lǐng)用手續(xù)完備行政中心行政專員驗收部門領(lǐng)用發(fā)票/合同/入庫單入賬資產(chǎn)管理報告貨品到達相符？財務(wù)中心復(fù)核行政經(jīng)理審核退貨否是不通過通過通過01020304BACK四、固定資產(chǎn)盤點的控制管理目標(biāo)：1〕公司的固定資產(chǎn)盤點符合國家會計制度規(guī)定2〕所有的固定資產(chǎn)狀況完好，并能正常使用3〕固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)清楚資產(chǎn)的位置及目前的狀態(tài)關(guān)鍵控制點：1〕公司應(yīng)當(dāng)有書面的固定資產(chǎn)管理制度2〕固定資產(chǎn)管理人員定期對資產(chǎn)進行盤點，并撰寫盤點差異報告，與資產(chǎn)臺帳、卡片相核對3〕盤點如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或喪失應(yīng)及時上報主管進行處理，并落實相關(guān)責(zé)任人員4〕財務(wù)中心應(yīng)協(xié)同行政中心人員進行盤點5〕盤點后需簽章，以明確責(zé)任注釋：1〕公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)管理制度制定資產(chǎn)盤點流程，盤點方案，包括參與人員，盤點時間和盤點范圍等2〕除了年末審計時，財務(wù)中心以及行政中心經(jīng)理應(yīng)視具體情況不定期進行復(fù)盤或抽查3〕盤點完畢，由參與盤點的人員起草盤點報告，由財務(wù)中心和固定資產(chǎn)管理人員復(fù)核簽字4〕假設(shè)有賬實不符情況，應(yīng)分析差異原因，起草差異原因報告5〕由管理層審閱盤點報告，分析具體部門或人員責(zé)任，考慮獎罰措施盤點方案制定盤點人員盤點清冊記錄盤點報告盤點日行政人員盤點財務(wù)中心以及行政總經(jīng)理復(fù)盤抽查財務(wù)中心備案行政總經(jīng)理審核盤點報告起草差異報告提交盤點報告和復(fù)盤報告賬實是否相符？行政中心/財務(wù)處理管理層審閱通過不通過相符不符0102030405BACK會計帳務(wù)處理財務(wù)中心處理意見會計經(jīng)理復(fù)核第七章 子公司固定資產(chǎn)管理BACK一 職位分工BACK二、子公司固定資產(chǎn)采購控制管理目標(biāo)：1〕公司采購嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進行2〕采購的貨品規(guī)格和質(zhì)量到達公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)3〕采購過程符合法規(guī)，并保證公司的財務(wù)平安4〕采購記錄真實并完整地反映現(xiàn)實采購行為5〕發(fā)出的采購訂單、合同是正確完整的關(guān)鍵控制點：1〕采購訂單全公司統(tǒng)一管理，連續(xù)編號并連續(xù)使用2〕只有被批準(zhǔn)的采購方案才可填列訂單，填列訂單需有被批準(zhǔn)的申請附于其后3〕采購訂單發(fā)出后留一份在行政部，核對采購物品的規(guī)格4〕訂單發(fā)出前須經(jīng)非填列人員復(fù)核〔各項條款的準(zhǔn)確性〕5〕復(fù)核后需簽章，以明確責(zé)任6〕財務(wù)部定期和行政部核對采購記錄注釋：1〕采購申請表由部門經(jīng)理簽字2〕主管副總根據(jù)公司實際情況，確定審批3〕采購人員根據(jù)采購單進行詢價，大額采購的比價單報總經(jīng)理審批4〕采購人員根據(jù)審批后價格代表公司簽訂合同(文件柜，單件打印機等沒有簽訂采購合同)，發(fā)出訂單由行政副總審核，并由綜合部專人保管相關(guān)合同綜合部經(jīng)理審批主管副總審批綜合部外勤采購詢價簽訂采購合同/發(fā)出訂單合同保管部門提交固定資產(chǎn)采購申請單部門經(jīng)理審批比價報總經(jīng)理審批同意01020304采購財務(wù)審核綜合部經(jīng)理/主管副總審核BACK三、子公司資產(chǎn)驗收及入賬控制管理目標(biāo)：1〕貨品入庫的記錄準(zhǔn)確反映真實情況2〕各相關(guān)部門收貨時情況充分了解以便溝通3〕入庫的貨物質(zhì)量到達公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)4〕入庫的貨物都有發(fā)票，且發(fā)票是真實有效的關(guān)鍵控制點：1〕及時處理收入的貨物，記錄有關(guān)的信息〔數(shù)量、質(zhì)量和對貨物的描述〕，審核信息是否與采購單一致2〕行政部門每月制作采購報告，與財務(wù)部核對3〕購貨發(fā)票入帳前，須對發(fā)票的真?zhèn)巫龀鲵炞C4〕財務(wù)部審核發(fā)票金額是否與采購單一致注釋：1〕綜合事務(wù)部對入庫資產(chǎn)驗收，核對數(shù)量以及質(zhì)量，保證發(fā)票與合同相符2〕綜合部通知領(lǐng)用，領(lǐng)用部門填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用人簽字3〕財務(wù)部門固定資產(chǎn)會計根據(jù)發(fā)票、采購合同核對入賬金額，由財務(wù)經(jīng)理審核4〕綜合部核對入庫單和出庫單，以確保資產(chǎn)的領(lǐng)用手續(xù)完備綜合事務(wù)部內(nèi)勤人員驗收部門領(lǐng)用發(fā)票/合同/入庫單入賬資產(chǎn)管理報告貨品到達相符？財務(wù)部復(fù)核綜合事務(wù)部外勤人員審核退貨否是不通過通過通過01020304BACK四、子公司固定資產(chǎn)盤點的控制管理目標(biāo)：1〕公司的固定資產(chǎn)盤點符合國家會計制度規(guī)定2〕所有的固定資產(chǎn)狀況完好，并能正常使用3〕固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)清楚資產(chǎn)的位置及目前的狀態(tài)關(guān)鍵控制點：1〕公司應(yīng)當(dāng)有書面的固定資產(chǎn)管理制度2〕固定資產(chǎn)管理人員定期對資產(chǎn)進行盤點，并撰寫盤點差異報告，與資產(chǎn)臺帳、卡片相核對3〕盤點如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或喪失應(yīng)及時上報主管進行處理，并落實相關(guān)責(zé)任人員4〕財務(wù)部應(yīng)協(xié)同行政部人員進行盤點5〕盤點后需簽章，以明確責(zé)任注釋：1〕公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)管理制度制定資產(chǎn)盤點流程，盤點方案，包括參與人員，盤點時間和盤點范圍等2〕除了年末審計時，財務(wù)部以及行政部經(jīng)理應(yīng)視具體情況不定期進行復(fù)盤或抽查3〕盤點完畢，由參與盤點的人員起草盤點報告，由財務(wù)部和固定資產(chǎn)管理人員復(fù)核簽字4〕假設(shè)有賬實不符情況，應(yīng)分析差異原因，起草差異原因報告5〕由管理層審閱盤點報告，分析具體部門或人員責(zé)任，考慮獎罰措施盤點方案制定盤點人員盤點清冊記錄盤點報告盤點日行政人員盤點財務(wù)部以及綜合部經(jīng)理復(fù)盤抽查財務(wù)部備案主管副總審核盤點報告起草差異報告提交盤點報告和復(fù)盤報告賬實是否相符？綜合部/財務(wù)總結(jié)管理層審閱通過不通過相符不符0102030405BACK報集團行政中心審計法務(wù)部第八章

集團費用支出控制BACK一、職位分工BACK二、費用報銷授權(quán)審批制度費用發(fā)生經(jīng)辦人填寫報銷申請單審批后申請單報銷管理目標(biāo)1〕保證費用報銷流程符合公司相關(guān)政策2〕保證費用審批在授權(quán)范圍內(nèi)關(guān)鍵控制點1〕經(jīng)辦人在授權(quán)范圍內(nèi)填寫申請單應(yīng)包括費用發(fā)生時間、金額、事由等詳情2〕各級審批需在授權(quán)范圍內(nèi)，不得超越權(quán)限審批3〕對于費用報銷，公司管理層應(yīng)注意費用支出的合理性，審查是否有舞弊行為注釋1〕授權(quán)經(jīng)辦人填寫報銷申請單2〕報銷申請單需包括詳細事由、發(fā)生時間、金額等相關(guān)原始憑證，為通用格式3〕副總裁在授權(quán)范圍內(nèi)審批，超越權(quán)限應(yīng)上報總裁審批，不得超越權(quán)限審批4〕審批后申請單交至相關(guān)部門執(zhí)行報銷0102報銷申請單0304總裁審批BACK超過權(quán)限權(quán)限內(nèi)財務(wù)復(fù)核部門總經(jīng)理審核副總裁審核三、業(yè)務(wù)借支審批制度出差需求相關(guān)人員填寫申請出差申請單/借款申請單部門總經(jīng)理審核財務(wù)復(fù)核管理目標(biāo)1〕保證公司管理層對出差的管理監(jiān)督2〕保證出差業(yè)務(wù)借支的審批符合公司相關(guān)制度關(guān)鍵控制點1〕相關(guān)人員填寫出差申請，應(yīng)出于實際需要2〕部門總經(jīng)理根據(jù)重要程度、時間緩急等真實情況作出是否批準(zhǔn)出差，或者有可替代的方法3〕部門總經(jīng)理、總會計師、副總裁〔總裁〕根據(jù)實際情況作出是否提取業(yè)務(wù)借支的批準(zhǔn)注釋1〕根據(jù)實際情況，相關(guān)人員填寫出差申請2〕申請單填列包括出差地點、時間、事由等3〕根據(jù)業(yè)務(wù)借支金額在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批010203授權(quán)的申請單副總裁審批辦理業(yè)務(wù)領(lǐng)取備用金業(yè)務(wù)需求BACK授權(quán)內(nèi)總裁審批授權(quán)外總會計師審核授權(quán)內(nèi)四、費用報銷流程審批后報銷單會計經(jīng)理復(fù)核管理目標(biāo)1〕費用的報銷符合公司的規(guī)章制度2〕控制公司的費用支出，保證用于公司經(jīng)營管理關(guān)鍵控制點1〕對于長期出差人員，財務(wù)中心門要催促相關(guān)人員及時上報費用2〕財務(wù)經(jīng)理應(yīng)核查會計分錄，定期向管理層上報費用分析報告3〕原始憑證應(yīng)經(jīng)過復(fù)核，并且由復(fù)核人員簽章4〕出納應(yīng)按照記賬憑證來支付現(xiàn)金注釋1〕審批后報銷單要及時交至財務(wù)中心門處理2〕報銷申請單需附上相關(guān)詳盡的原始憑證3〕會計經(jīng)理負責(zé)審查申請單與原始憑證是否相符，并簽章4〕相關(guān)人員根據(jù)以上憑證編制記賬憑證5〕出納人員按照記賬憑證支付現(xiàn)金，并蓋上“付訖〞戳記6〕各會計人員及時進行登記賬簿，及數(shù)據(jù)錄入7〕總會計師復(fù)核原始憑證、記賬憑證以及賬簿數(shù)據(jù)8〕定期向管理層提交費用報告010203040506報銷申請單/原始憑證編制記帳憑證出納支付現(xiàn)金登賬/入賬總會計師復(fù)核費用報告0708BACK不通過通過第九章

子公司費用支出控制BACK一、職位分工BACK二、費用報銷授權(quán)審批制度報銷管理目標(biāo)1〕保證費用報銷流程符合公司相關(guān)政策2〕保證費用審批在授權(quán)范圍內(nèi)關(guān)鍵控制點1〕經(jīng)辦人在授權(quán)范圍內(nèi)填寫申請單應(yīng)包括費用發(fā)生時間、金額、事由等詳情2〕各級審批需在授權(quán)范圍內(nèi)，不得超越權(quán)限審批3〕對于費用報銷，公司管理層應(yīng)注意費用支出的合理性，審查是否有舞弊行為注釋1〕授權(quán)經(jīng)辦人填寫報銷申請單2〕報銷申請單需包括詳細事由、發(fā)生時間、金額等相關(guān)原始憑證3〕各級在自己授權(quán)范圍內(nèi)審批，超越權(quán)限應(yīng)上報上一級，不得超越權(quán)限審批4〕審批后申請單交至相關(guān)部門執(zhí)行報銷0102費用發(fā)生經(jīng)辦人填寫報銷申請單報銷申請單0304部門經(jīng)理審核主管副總/財務(wù)經(jīng)理審核總經(jīng)理審核審批后申請單BACK三、備用金審批制度出差需求相關(guān)人員、高層管理人員填寫申請出差申請單/借款申請單部門經(jīng)理主管副總審核財務(wù)部經(jīng)理審核管理目標(biāo)1〕保證公司管理層對出差的管理監(jiān)督2〕保證出差備用金的審批符合公司相關(guān)制度關(guān)鍵控制點1〕相關(guān)人員填寫出差申請，應(yīng)出于實際需要2〕部門經(jīng)理根據(jù)重要程度、時間緩急等真實情況作出是否批準(zhǔn)出差，或者有可替代的方法3〕財務(wù)經(jīng)理根據(jù)實際情況作出是否提取備用金的批準(zhǔn)注釋1〕根據(jù)實際情況，相關(guān)人員填寫出差申請2〕申請單填列包括出差地點、時間、事由等3〕部門經(jīng)理、總經(jīng)理各級審批4〕財務(wù)經(jīng)理根據(jù)出差地點、時間、業(yè)務(wù)等因素結(jié)合相關(guān)人員的備用金限額，批準(zhǔn)提取備用金。010203其他處理方法授權(quán)的申請單總經(jīng)理審批辦理業(yè)務(wù)領(lǐng)取備用金不通過04業(yè)務(wù)需求不通過通過通過BACK四、費用報銷流程審批后報銷單財務(wù)經(jīng)理復(fù)核管理目標(biāo)1〕費用的報銷符合公司的規(guī)章制度2〕控制公司的費用支出，保證用于公司經(jīng)營管理關(guān)鍵控制點1〕對于長期出差人員，財務(wù)部門要催促相關(guān)人員及時上報費用2〕財務(wù)經(jīng)理應(yīng)核查會計分錄，定期向管理層上報費用分析報告3〕原始憑證應(yīng)經(jīng)過復(fù)核，并且由復(fù)核人員簽章4〕出納應(yīng)按照記賬憑證來支付現(xiàn)金注釋1〕審批后報銷單要及時交至財務(wù)部門處理2〕報銷申請單需附上相關(guān)詳盡的原始憑證3〕財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審查申請單與原始憑證是否相符，并簽章4〕相關(guān)人員根據(jù)以上憑證編制記賬憑證5〕出納人員按照記賬憑證支付現(xiàn)金，并蓋上“付訖〞戳記6〕各會計人員及時進行登記賬簿，及數(shù)據(jù)錄入7〕財務(wù)經(jīng)理復(fù)核原始憑證、記賬憑證以及賬簿數(shù)據(jù)8〕定期向集團公司提交費用報告010203040506報銷申請單/原始憑證編制記帳憑證出納支付現(xiàn)金登賬/入賬財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核費用報告0708BACK不通過通過第十章 銷售和應(yīng)收賬款BACK一、職位分工BACK二、銷售策略的控制地產(chǎn)部針對工程進行市場調(diào)研物料道具及樣板間設(shè)計準(zhǔn)備客戶確定購置現(xiàn)場下定管理目標(biāo)1〕產(chǎn)品的定位與公司開展戰(zhàn)略一致2〕廣告的投放與產(chǎn)品市場定位相符合關(guān)鍵控制點1〕工程的方案和實施應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為根底制定2〕工程方案必須得到總經(jīng)理辦公會議的同意3〕廣告的投放策略要根據(jù)工程的方案來安排和實施4〕銷售經(jīng)理應(yīng)及時與銷售代表溝通獲取意見注釋1〕根據(jù)宗地狀況、區(qū)域經(jīng)濟開展、房地產(chǎn)市場狀況、區(qū)域消費者需求出具調(diào)研報告，確定產(chǎn)品市場定位，提出工程建議2〕集團地產(chǎn)中心討論通過工程建議方案，集團總裁應(yīng)平衡公司開展戰(zhàn)略與各工程部之間的需求與現(xiàn)狀，協(xié)調(diào)工程之間的開展3〕設(shè)計院出具規(guī)劃設(shè)計方案4〕銷售部門根據(jù)之前的數(shù)據(jù)，制定銷售策略、價格策略。廣告策略主要由平面廣告、媒體組合、客戶俱樂部、積分獎勵方案等其他活動組合而成5〕銷售部根據(jù)客戶需求與裝修公司溝通，完成樣板間設(shè)計及裝修。0103020405總經(jīng)辦審批設(shè)計院出具規(guī)劃設(shè)計方案銷售策略、價格策略制定廣告與推廣活動開展?jié)撛诳蛻羧轰N售部提供市場月報產(chǎn)品市場定位工程建議報告集團地產(chǎn)總經(jīng)理審批集團總裁審批總經(jīng)辦審批集團地產(chǎn)總經(jīng)理審批集團總裁審批BACK三、銷售流程控制管理目標(biāo)1〕銷售流程的制定要與國家法律法規(guī)的要求相一致2〕銷售流程的制定要確保交易的平安性3〕在銷售過程中，銷售價格及銷售策略得到良好的執(zhí)行關(guān)鍵控制點1〕總經(jīng)理及主管副總應(yīng)對銷售流程的制定負責(zé)2〕銷售部應(yīng)關(guān)注國家政策的變化，使銷售流程符合國家法律法規(guī)的要求3〕相關(guān)的審核程序得以執(zhí)行4〕電腦系統(tǒng)的使用經(jīng)過授權(quán)，并符合國家的相關(guān)政策注釋1〕銷售代表與顧客之間進行良好的溝通，使顧客充分了解產(chǎn)品的銷售流程，以減少銷售過程中出現(xiàn)的摩擦2〕部門經(jīng)理，銷售主管，銷售代表具有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，各自在價格認可單上簽字3〕定期對交易進行隨機抽查評測，以確保銷售流程的執(zhí)行過程不存在偏差4〕正式合同的格式是由政府制定，公司在網(wǎng)上簽訂完畢后打印錄入房源表〔房源處于查詢狀態(tài)〕與房管局網(wǎng)上聯(lián)機備案020103草簽合同顧客審核/銷售代表審核銷售代表與顧客簽訂價格認可單銷售主管/現(xiàn)場會計審核簽署正式合同價格認可單的審核顧客交付首付款/代收費04BACK四、銷售審核的控制管理目標(biāo)1〕銷售部門對顧客的訂單依據(jù)公司的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)進行審核2〕確保與達成的價格在公司產(chǎn)品價格范圍之內(nèi)，以減少價格糾紛3〕公司產(chǎn)品定價策略得以有效執(zhí)行4〕躲避不良客戶造成的未來銷售風(fēng)險關(guān)鍵控制點1〕制定不同級別的銷售人員所具有的價格控制權(quán)限2〕價格認可單的批準(zhǔn)由銷售主管總控3〕草簽合同的內(nèi)容與價格認可單保持一致注釋1〕特殊的銷售狀況，如團購價格的審批應(yīng)由主管副總和總經(jīng)理進行控制并備案2〕總經(jīng)理會同財務(wù)部、銷售部確定銷售價格折扣底線，銷售部負責(zé)制定價格的浮動幅度，財務(wù)部負責(zé)審批產(chǎn)品銷售價格3〕價格認可單簽訂后由現(xiàn)場的會計、銷售主管在上面簽字認可，作為簽訂合同的依據(jù)4〕嚴(yán)格審核價格認可單上注明的價格、面積、折扣、買受人、房源位置和付款方式等內(nèi)容，合同內(nèi)容應(yīng)與價格認可單相符，認可單一聯(lián)保存在財務(wù)部，一聯(lián)保存在銷售部5〕銷售主管對銷售的折扣進行審批，超過銷售主管權(quán)限的折扣逐級上報到營銷經(jīng)理，主管副總審核01030204銷售代表與顧客充分溝通意向價格現(xiàn)場會計審核金額不批準(zhǔn)批準(zhǔn)簽訂價格認可單銷售主管審核銷售主管/經(jīng)理審核批準(zhǔn)草簽意向合同買受人審核銷售主管審核現(xiàn)場會計審核房管局上機聯(lián)網(wǎng)的備案合同相符相符相符05網(wǎng)上簽約財務(wù)部審核完成合同文本簽訂BACK五、銷售收款與財務(wù)對賬管理目標(biāo)1〕銷售收款制度符合相關(guān)法律法規(guī)要求2〕銷售部門的收款操作符合財務(wù)操作手冊的要求，配合財務(wù)部入賬3〕憑證的記錄與賬冊編制做到賬實一致關(guān)鍵控制點1〕公司管理層會同財務(wù)部、銷售部制定銷售收款的流程2〕收取款項及時入賬，以保證資金的平安性3〕確保賬實相符4〕對分期付款顧客進行跟蹤，以保證后續(xù)款項及時入賬時間5〕發(fā)票開具時間與收入入賬相符注釋1〕銷售代表只負責(zé)產(chǎn)品的銷售，價格認可單經(jīng)審核后，顧客直接將款項交與銷售現(xiàn)場出納，以保證銷售人員不經(jīng)手現(xiàn)金2〕銷售現(xiàn)場應(yīng)每天將現(xiàn)金及時交存銀行，以保證資金的平安3〕財務(wù)經(jīng)理在反擔(dān)保合同上簽字4〕財務(wù)部門銷售會計根據(jù)顧客付款總額,審核合同金額,確認銷售收入,最終由財務(wù)經(jīng)理審核.5〕每周/月終了，由財務(wù)部銷售會計與銷售部進行銷售收款對賬，財務(wù)部編制銷售收款對賬調(diào)節(jié)表，及時調(diào)整賬實差異辦理銀行抵押貸款公司提供反擔(dān)保顧客交付首期款需要貸款不需要貸款顧客交齊房款收到銀行按揭款項開具收據(jù)簽訂正式合同開具發(fā)票辦理過戶手續(xù)審核合同、產(chǎn)證確認收入02030401對賬對賬0505銷售周報/月報收款/銷售清單銷售部財務(wù)部在房源表錄入銷售狀態(tài)BACK六、營銷推廣控制流程管理目標(biāo)1〕廣告的發(fā)布符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，符合工程與產(chǎn)品定位以及樓盤規(guī)劃設(shè)計等實際標(biāo)準(zhǔn)，防止虛假廣告2〕廣揭發(fā)布符合公司整體形象、整體經(jīng)營目標(biāo)關(guān)鍵控制點1〕媒體、廣告公司確實定需經(jīng)過營銷部經(jīng)理、主管副總、總經(jīng)理審批通過2〕廣告價格需營銷經(jīng)理、主管副總審批，并簽訂合同3〕廣揭發(fā)布后需由營銷部完成效果評估，并反響給推廣經(jīng)理注釋1〕由推廣經(jīng)理根據(jù)市場策略、之前的效果評估初步確定媒體及廣告公司2〕廣告公司經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由推廣經(jīng)理負責(zé)協(xié)商價格，并由營銷經(jīng)理審批后，簽訂廣告合同；假設(shè)無合同，需由廣告公司出示蓋章確認的價目單，雙方明確權(quán)利義務(wù)，相應(yīng)的合同、價目單入檔備查。3〕推廣經(jīng)理需對廣告內(nèi)容進行審核，必要時咨詢法律參謀的意見，防止發(fā)布虛假廣告帶來的風(fēng)險4〕推廣部根據(jù)公司的要求設(shè)計制作廣告，并對銷售代表作相應(yīng)的培訓(xùn)，廣揭發(fā)布后，由銷售部做廣告投放效果評估，反響給推廣經(jīng)理媒體/廣告公司/合作機構(gòu)聯(lián)系總經(jīng)理審批詢價、比價及招標(biāo)簽訂廣告合同發(fā)布廣告廣告設(shè)計、制作、培訓(xùn)發(fā)布監(jiān)控效果評估010203廣告內(nèi)容/效果審核04確定媒體/廣告公司/合作機構(gòu)營銷部經(jīng)理審核財務(wù)部經(jīng)理審核主管副總審核BACK公司需求集團公司需求七、營銷定價及調(diào)整流程管理目標(biāo):1〕對工程銷售價格進行準(zhǔn)確判斷2〕在確保公司銷售目標(biāo)實現(xiàn)的根底上，實現(xiàn)銷售利益最大化：關(guān)鍵控制點：1〕地產(chǎn)開展部負責(zé)新工程銷售價格制定和調(diào)整。2〕價格確實定與變更需經(jīng)過相關(guān)決策流程的審核3〕銷售價格的變動要與銷售狀況和進度相協(xié)調(diào)注釋：1〕市場目標(biāo)均價由區(qū)域子公司營銷部確定，本錢目標(biāo)均價由區(qū)域子公司地產(chǎn)部確定2〕區(qū)域子公司結(jié)合目標(biāo)本錢、市場、階段戰(zhàn)略、資金狀況，由地產(chǎn)部牽頭，結(jié)合營銷財務(wù)部共同確定，經(jīng)主管副總和總經(jīng)理批準(zhǔn)后報集團公司決策3〕目標(biāo)均價確實定須經(jīng)集團公司地產(chǎn)中心、財務(wù)中心、運營中心進行價格會審，后報總裁審批。4〕銷售價格的變更可由集團公司地產(chǎn)中心提出，也可以由區(qū)域子公司提出5〕階段性定價、銷控、提價方案由工程所在公司地產(chǎn)部結(jié)合營銷部負責(zé)提出，由營銷部負責(zé)在銷售過程中落實，并及時通過銷售日報/周報/月報向集團公司地產(chǎn)中心進行反響6〕樓盤模擬價格表根據(jù)目標(biāo)均價由營銷部負責(zé)制定7〕階段性定價策略包含銷售均價和銷售率8〕階段均價須經(jīng)過區(qū)域子公司地產(chǎn)部、營銷部、財務(wù)部、主管副總和總經(jīng)理的審核。9〕銷售目標(biāo)隨公司需求和市場狀況由地產(chǎn)部報經(jīng)集團公司流程決策調(diào)整BACK工程本錢及利潤表全市房地產(chǎn)狀況及趨勢區(qū)域市場樓盤競爭性樓盤價格客戶認籌信息公司品牌及工程品質(zhì)本錢目標(biāo)均價市場目標(biāo)均價工程推廣目標(biāo)均價公司階段戰(zhàn)略現(xiàn)金流狀況集團總裁審定階段性定價策略階段性銷控策略階段性提價節(jié)奏營銷策略銷售策略調(diào)整變更實現(xiàn)銷售目標(biāo)銷售日報/周報/月報銷售主管副總審批總經(jīng)理審批推廣方案銷售方案總經(jīng)理審批價格模擬0102040306050708階段均價09集團公司進行價格會審子公司進行價格會審目標(biāo)均價確定階段均價確定采購和應(yīng)付賬款第十一章 BACK一、職位分工BACK二、采購方案的訂立及審批工程開始總工程師草擬采購方案地產(chǎn)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理復(fù)核主管副總總經(jīng)理審批授權(quán)的采購方案討論修改通過配套部執(zhí)行管理目標(biāo)1〕為所有采購行為編制方案，采購方案符合公司的開發(fā)進程；2〕公司的采購方案符合法規(guī)3〕按需采購，使公司的資金得到有方案的運作4〕采購方案受到現(xiàn)金流以及預(yù)算方案的控制，保證公司的現(xiàn)金流量，防止現(xiàn)金流出現(xiàn)短缺關(guān)鍵控制點1〕工程部門應(yīng)根據(jù)存貨情況來訂立采購方案2〕財務(wù)部參與編制采購方案，調(diào)節(jié)資金需求與購貨緊迫性之間的關(guān)系3〕采購方案經(jīng)過適當(dāng)?shù)膹?fù)核及管理層審批，才可以進入正式的購貨程序4〕方案的修改都要有相應(yīng)依據(jù)，所有變化的需求都反映在方案的修改中注釋1〕根據(jù)工程合同和存貨情況匯總需求量，依據(jù)公司規(guī)定的方案格式填寫2〕采購方案應(yīng)包括：采購的數(shù)量、價格、質(zhì)量要求、供給商選擇以及購入進度表3〕財務(wù)經(jīng)理負責(zé)復(fù)核采購是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，以及對未來現(xiàn)金流的影響，地產(chǎn)部經(jīng)理復(fù)核以保證地產(chǎn)部對工程的本錢控制4〕批準(zhǔn)后的采購方案送至配套部執(zhí)行，并送至財務(wù)部、工程部、地產(chǎn)部存檔備查。0102040303通過否決否決采購方案BACK三、供給商的選擇填寫采購方案單主管副總審批工程部經(jīng)理決策供給商010203返回5萬以上供給商資格審查編制招標(biāo)文件開標(biāo)/評標(biāo)議標(biāo)工程副總審批審批定標(biāo)確定供給商5萬以下返回返回管理目標(biāo)1〕選擇具有合格資質(zhì)的供給商2〕供給商的選擇符合公司工程的需要關(guān)鍵控制點1〕工程部門應(yīng)根據(jù)采購方案來選擇合格的供給商2〕根據(jù)采購金額的大小，選擇不同的采購方式，以滿足工程的不同需求3〕采購方案單經(jīng)過適當(dāng)?shù)膹?fù)核及管理層審批，才可以進入正式購貨程序4〕方案的修改都有相應(yīng)依據(jù)，所有變化的需求都制作在方案的修改中注釋1〕根據(jù)工程合同和存貨情況匯總需求量，依據(jù)公司規(guī)定的方案格式填寫采購方案單2〕對于采購金額小于5萬元一下的