【全面預(yù)算管理下S供電公司內(nèi)部控制問(wèn)題分析8600字（論文）】

全面預(yù)算管理下S供電公司內(nèi)部控制問(wèn)題分析目錄1前言 12全面預(yù)算管理下內(nèi)部控制的理論前提 12.2全面預(yù)算管理下的內(nèi)部控制的特點(diǎn) 22.3全面預(yù)算管理與內(nèi)部控制的關(guān)系 23S供電公司全面預(yù)算管理下內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 34S供電公司全面預(yù)算管理下內(nèi)部控制的問(wèn)題 34.1部分控制執(zhí)行不到位 34.2預(yù)算的控制機(jī)制不健全 44.3董事會(huì)未能很好地發(fā)揮監(jiān)督作用 44.4預(yù)算的審批下達(dá)環(huán)節(jié)有缺陷 44.5現(xiàn)行內(nèi)部控制制度在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的控制作用不明顯 55S供電公司關(guān)于內(nèi)部控制的改進(jìn)措施 55.1加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行 55.2為預(yù)算建立完備的控制機(jī)制 55.3管理者加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督 65.4加強(qiáng)預(yù)算的審批控制 65.5以預(yù)算管理為前提，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常 66結(jié)論 7參考文獻(xiàn) 71前言近年來(lái)，在全球經(jīng)濟(jì)一體化的巨大推動(dòng)作用下，企業(yè)的生存受到了嚴(yán)峻考驗(yàn)，一個(gè)企業(yè)要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的浪潮中激流勇進(jìn)，必須完善自身，而構(gòu)建內(nèi)控體系已成為企業(yè)能夠良勝運(yùn)營(yíng)的重要前提。企業(yè)的內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)管理層次特別重要的一部分，在現(xiàn)代企業(yè)中扮演著非常特別的角色，所以我們應(yīng)該提高對(duì)內(nèi)部控制的注意力。內(nèi)部控制是企業(yè)管理系統(tǒng)的一個(gè)重要組成部分,也是現(xiàn)代企業(yè)管理學(xué)的一個(gè)尤其重要的分流,內(nèi)部控制對(duì)一個(gè)企業(yè)的發(fā)展壯大有很重要很深刻的影響，所以，企業(yè)只有快速提升自身的內(nèi)部控制，才能夠在日益壯大的國(guó)內(nèi)外企業(yè)中增大自身的競(jìng)爭(zhēng)力，在眾多優(yōu)秀的企業(yè)中獨(dú)善其身。因此，這就要求我國(guó)各個(gè)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，創(chuàng)建一系列適合本企業(yè)發(fā)展進(jìn)步的內(nèi)部控制體系，這個(gè)任務(wù)和挑戰(zhàn)對(duì)我國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要。在很多國(guó)內(nèi)外大型企業(yè)陸續(xù)瀕臨破產(chǎn)倒塌的情況下，我國(guó)企業(yè)就應(yīng)該進(jìn)行反思與批判，自己企業(yè)現(xiàn)行的內(nèi)部控制是不是適用于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，還能不能在現(xiàn)有的內(nèi)部控制基礎(chǔ)上進(jìn)行完善和改進(jìn)，這樣一來(lái)企業(yè)在原來(lái)的基礎(chǔ)上加以改進(jìn)，開(kāi)始實(shí)施更加適應(yīng)本企業(yè)發(fā)展壯大的內(nèi)部控制理論體系，那么企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理上就會(huì)有很大幅度的改變和提升。我國(guó)現(xiàn)在活躍在國(guó)際舞臺(tái)上，為了在國(guó)際舞臺(tái)上能占得一席之地，創(chuàng)建一套適合我國(guó)企業(yè)發(fā)展壯大的內(nèi)部控制理論體系顯得格外重要。只有做到這些基礎(chǔ)的部分，中國(guó)在國(guó)際舞臺(tái)上才能說(shuō)得上話，插的上嘴，才能真正意義上做到平等對(duì)話，和平共同發(fā)展。本文將以S供電公司的實(shí)際情況為例，進(jìn)一步闡述內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)發(fā)展壯大的積極作用。就S供電公司而言，它存在很多問(wèn)題。企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)不完整，但是一個(gè)企業(yè)要想把自身發(fā)展壯大，首先就要把自身的核心發(fā)展搞好，那么最重要的一個(gè)問(wèn)題就是企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題，這個(gè)問(wèn)題跟企業(yè)的發(fā)展壯大息息相關(guān)。通過(guò)對(duì)S供電公司的深入剖析了解到S供電公司的全面預(yù)算管理下內(nèi)部控制存在很多問(wèn)題和漏洞，我們應(yīng)該深刻的認(rèn)識(shí)到這些缺點(diǎn)時(shí)時(shí)刻刻都在潛移默化的影響著S供電公司的內(nèi)部控制問(wèn)題。所以，如果要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)之前設(shè)定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，就必須先把自身那些不足的錯(cuò)誤的地方首先進(jìn)行改正和解決，并且找到一套適用于自己公司的一套內(nèi)部控制理論體系，只有這樣才能壯大自己的企業(yè)，總結(jié)出一套適合自己的改進(jìn)措施，通過(guò)不斷完善自身企業(yè)的內(nèi)部控制理論制度來(lái)增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。2全面預(yù)算管理下內(nèi)部控制的理論前提全面預(yù)算的通過(guò)對(duì)企業(yè)各部門(mén)進(jìn)行分析，分析企業(yè)哪方面的管理存在瑕疵，找到不足并且積極改正，這將大大提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式，從而促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。有效的組織企業(yè)各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，而內(nèi)部控制是企業(yè)搜集正確的經(jīng)營(yíng)信息，增大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率，擴(kuò)大市場(chǎng)效益的一個(gè)目標(biāo)明確全面發(fā)展的管理過(guò)程。2.1內(nèi)部控制的含義內(nèi)部控制這個(gè)環(huán)節(jié)是由企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和員工一起完成的，這個(gè)環(huán)節(jié)缺一不可，要想內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)揮特別大的意義，就要花費(fèi)一些時(shí)間、人力和金錢(qián)來(lái)共同完成，這個(gè)過(guò)程是會(huì)比較長(zhǎng)遠(yuǎn)和艱辛的。內(nèi)部控制如果實(shí)現(xiàn)的話，它對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，將會(huì)產(chǎn)生很大程度上的深遠(yuǎn)影響。內(nèi)部控制不僅僅能夠提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)經(jīng)濟(jì)管理效率，而且還能促進(jìn)企業(yè)以后的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，這種影響是深刻的永久的。所以說(shuō)的直白點(diǎn)，內(nèi)部控制就是企業(yè)未來(lái)實(shí)現(xiàn)自己當(dāng)初的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)采用一些措施，包括對(duì)企業(yè)內(nèi)部員工的管理，經(jīng)營(yíng)措施的轉(zhuǎn)變。和對(duì)外界環(huán)境變化相對(duì)應(yīng)的做出一些改變的一種企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的管理方法。2.2全面預(yù)算管理下的內(nèi)部控制的特點(diǎn)一是發(fā)展性。體系的設(shè)計(jì)必須是符合公司發(fā)展需要的。內(nèi)部控制是為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)的，因此不能夠脫離公司的實(shí)際需要而存在。要遵循發(fā)展性原則，就一定要把公司放在動(dòng)態(tài)的市場(chǎng)中進(jìn)行體系的設(shè)計(jì)。二是合理性。合理性主要指的是在不違背國(guó)家法律法規(guī)的前提下，能夠首先保障國(guó)家利益的基礎(chǔ)上，制定一些內(nèi)部控制體系來(lái)和國(guó)家制定的規(guī)章制度一起作用企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。三是一貫性。這一特點(diǎn)指的是制度的制定在一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)不要有明顯的變動(dòng)。四是經(jīng)濟(jì)性。是指公司的內(nèi)部控制要建立在切實(shí)可行的基礎(chǔ)之上，必須首先考慮公司效益目標(biāo)。2.3全面預(yù)算管理與內(nèi)部控制的關(guān)系第一，全面預(yù)算與內(nèi)部控制的目標(biāo)應(yīng)該首先是一樣的。內(nèi)部控制是指企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)導(dǎo)層和全體員工為了讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理步入正軌，讓企業(yè)的資金相對(duì)安全，讓企業(yè)的資料信息完整正確，能夠讓企業(yè)達(dá)到原先開(kāi)始設(shè)定的一系列目標(biāo)。預(yù)算目標(biāo)的未來(lái)發(fā)展目標(biāo)與沉淀就會(huì)出現(xiàn)實(shí)質(zhì)性的差異，能夠促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略任務(wù)。內(nèi)部控制和全面預(yù)算管理的作用應(yīng)該是相同的，它們的最終意義就是為了讓企業(yè)最初制定的目標(biāo)能夠得到實(shí)現(xiàn)，能夠增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)能力。第二，全面預(yù)算與內(nèi)部控制兩者之間可以是可以相互制約。內(nèi)部控制能夠確保企業(yè)權(quán)利的劃分，權(quán)利可以分開(kāi)作用，讓每個(gè)部門(mén)都能擁有權(quán)利。這個(gè)過(guò)程會(huì)涵蓋很多方面，這么多方面共同進(jìn)行，就要確保溝通沒(méi)有障礙，信息的獲取和必要的溝通，對(duì)企業(yè)的發(fā)展也有很大的作用。如果各部門(mén)在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之后能夠及時(shí)溝通，這也對(duì)企業(yè)的全面預(yù)算管理有很大的積極作用。第三，全面預(yù)算與內(nèi)部控制兩者應(yīng)該互幫互助。內(nèi)部控制和全面預(yù)算管理在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，能夠做到合理的分享企業(yè)的公共資源，一者出現(xiàn)問(wèn)題了，另一個(gè)要趕快協(xié)助，確保企業(yè)的管理活動(dòng)能夠正常運(yùn)營(yíng)，從而更好地促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在完成企業(yè)運(yùn)營(yíng)的同一各經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí)，全面預(yù)算的計(jì)劃、實(shí)施和檢測(cè)階段涵蓋內(nèi)部控制活動(dòng)的許多個(gè)層次，因此要求全部員工在整個(gè)實(shí)施過(guò)程中都要全面的參與投入。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)該做好防范一些突發(fā)事情的準(zhǔn)備，要有能力解決一些事情，這就要求企業(yè)對(duì)管理工作要做到合理的實(shí)施，如果管理工作做得到位的話，解決一些突發(fā)事情就不會(huì)手足無(wú)措，這更能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3S供電公司全面預(yù)算管理下內(nèi)部控制的現(xiàn)狀供電公司的發(fā)展為我們國(guó)家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，但是由于其壟斷經(jīng)營(yíng)的地位，致使電供電企業(yè)存在效率偏低、運(yùn)營(yíng)成本偏高、資源配置不合理等現(xiàn)象。S供電公司缺乏豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，沒(méi)有制定出合理的管理措施，這在很大程度上影響了供電公司的運(yùn)營(yíng)。而內(nèi)部控制能夠直接影響公司內(nèi)部外部的管理，如果內(nèi)部控制得到合理完善的話，這將大大改變公司在全面預(yù)算管理下內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)情況。由于對(duì)企業(yè)管理的規(guī)劃不到位，已經(jīng)大大拉低了企業(yè)的工作效率，這樣一來(lái)，工人的的工作，經(jīng)營(yíng)者的管理，包括措施方面都需要抓緊時(shí)間進(jìn)行完善，盡早提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和工作效率。不能很好地規(guī)劃企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況，這樣會(huì)造成企業(yè)資源不能夠被充分利用，資源利用不充分，會(huì)浪費(fèi)很多資源，占用很多資源，這將很大程度的讓企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本增大，造成企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本偏高。運(yùn)營(yíng)成本偏高，會(huì)降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率，這對(duì)企業(yè)而言，有很大的弊端。山西省電力公司S供電公司的內(nèi)部控制的研究起點(diǎn)較低，研究時(shí)間也較短，并且目前的研究理論體系只是個(gè)模型，研究尚不完整，因而內(nèi)部控制體系也比較片面，很不完整。雖然很多從業(yè)人員一直在致力于內(nèi)部控制的研究工作，其效果卻不是十分理想。主要原因是把公司的運(yùn)營(yíng)制度放在第一位，考慮的比較片面，沒(méi)有綜合進(jìn)行考慮對(duì)比，忽略了其他方面對(duì)公司整他發(fā)展的重要作用，進(jìn)而造成了公司發(fā)展的現(xiàn)狀。以預(yù)算管理為手段，對(duì)公司自身加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和降低風(fēng)險(xiǎn)來(lái)進(jìn)行研究目前處于起步階段。因此，研究基于預(yù)算管理的內(nèi)部控制體系的完善對(duì)于S供電公司經(jīng)營(yíng)管理水平的提升，公司可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)具有重要的意義，如何在全面預(yù)算管理下對(duì)內(nèi)部進(jìn)行控制顯得尤其重要。4S供電公司全面預(yù)算管理下內(nèi)部控制的問(wèn)題4.1部分控制執(zhí)行不到位供電公司對(duì)于預(yù)算方面的實(shí)施調(diào)整政策還是不實(shí)際、執(zhí)行力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠并且對(duì)項(xiàng)目的后期跟進(jìn)訪問(wèn)調(diào)查跟蹤調(diào)查等等方面還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，所以公司的項(xiàng)目后期超出了當(dāng)初的預(yù)算，沒(méi)有達(dá)到初期制定的方案標(biāo)準(zhǔn)，這一系列的不良情況都會(huì)對(duì)企業(yè)項(xiàng)目的后期運(yùn)營(yíng)造成很大的影響。然而造成影響有以下幾個(gè)方面，這些原因可能不完全，但是要通過(guò)對(duì)這幾個(gè)方面進(jìn)行調(diào)整，解決企業(yè)所處的危機(jī)。首先，在S供電公司內(nèi)部，對(duì)公司的預(yù)算管理部門(mén)給予了太高的期望，雖然部門(mén)已經(jīng)成立，但是它尚在初期，各個(gè)方面都還不完善，有待提高，寄托太多希望便會(huì)讓經(jīng)營(yíng)管理者產(chǎn)生失望。如果只是通過(guò)對(duì)一些數(shù)據(jù)、研究進(jìn)行表面上的匯總探討，那么顯而易見(jiàn)，這個(gè)研究是很片面化的，不精確的。又或者在對(duì)預(yù)算的評(píng)價(jià)、監(jiān)督、審核等的重要方面的職能表達(dá)的不到位，進(jìn)而使得預(yù)算管理并沒(méi)有達(dá)到預(yù)先估計(jì)的理想狀態(tài)較好的效果。第二，S供電公司對(duì)于公司預(yù)算控制方面的意識(shí)并沒(méi)有相對(duì)清楚地概念，很多觀念還是太模糊，企業(yè)的管理人員同樣沒(méi)有意識(shí)到預(yù)算控制系統(tǒng)的重要作用和實(shí)質(zhì)意義，進(jìn)而發(fā)揮預(yù)算管理帶來(lái)的作用。4.2預(yù)算的控制機(jī)制不健全公司財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)只要確定下來(lái)，就不會(huì)再有任何調(diào)整，按照公司《2014年財(cái)務(wù)預(yù)算辦法》嚴(yán)考核、硬兌現(xiàn)?？墒穷A(yù)算調(diào)整是預(yù)算管理中一個(gè)或不可缺的部分，它能夠保證預(yù)算管理可以成功順利的進(jìn)行。如果外部的措施發(fā)生變化了，就要靈活應(yīng)對(duì)，對(duì)企業(yè)的政策也要進(jìn)行相對(duì)應(yīng)的的調(diào)整，如果不調(diào)整的話，會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生很大的影響，造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展止步不前，再嚴(yán)重點(diǎn)可能會(huì)造成公司破產(chǎn)，所以要時(shí)刻關(guān)注外部環(huán)境的變化，根據(jù)外部的變化來(lái)調(diào)整自身的現(xiàn)狀，才有可能讓企業(yè)的發(fā)展更加穩(wěn)定，更加健康。4.3董事會(huì)未能很好地發(fā)揮監(jiān)督作用根據(jù)我國(guó)《公司法》的規(guī)定，監(jiān)事會(huì)和董事會(huì)都是股東大會(huì)下面兩個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，它們兩個(gè)的地位，在企業(yè)管理中所處的位置都是一樣的。但是，在對(duì)一些事情進(jìn)行處決裁斷上，董事會(huì)具有這方面的能力，又因?yàn)槎麻L(zhǎng)是公司的法人代表，這就直接導(dǎo)致了在監(jiān)事會(huì)在公司的地位遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如董事會(huì)。這種情況對(duì)我們內(nèi)心的影響也是很大的，在我們心中，就順其自然的感覺(jué)監(jiān)事會(huì)不如董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)的權(quán)利不如董事會(huì)的權(quán)力大。雖然不是這種情況，但是久而久之就不會(huì)有人對(duì)監(jiān)事會(huì)給予更多的關(guān)注。而監(jiān)事會(huì)監(jiān)事的人選都掌握在董事會(huì)和各個(gè)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)層，監(jiān)事在日常工作中，會(huì)見(jiàn)風(fēng)使舵，聽(tīng)從那些對(duì)他升職加薪有意義人的話，這樣一來(lái)，監(jiān)事會(huì)就更是如同虛設(shè)一般了。造成監(jiān)事會(huì)如今尷尬局面的有兩個(gè)原因，外部董事會(huì)的打壓致使權(quán)利大規(guī)模消失，沒(méi)有決斷權(quán)。內(nèi)部監(jiān)事軟弱無(wú)能，不能為自己的職位爭(zhēng)取權(quán)益，而是聽(tīng)從董事會(huì)的指揮，沒(méi)有主見(jiàn)。在現(xiàn)實(shí)生活中，在人民大眾心里，就已經(jīng)形成了監(jiān)事會(huì)在領(lǐng)導(dǎo)決斷上遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如董事會(huì)的錯(cuò)誤心理。監(jiān)事會(huì)就像董事會(huì)的下屬，依靠在領(lǐng)導(dǎo)層和董事會(huì)下面，久而久之，監(jiān)事會(huì)就失去了自己工作的熱情，更促使了監(jiān)事會(huì)權(quán)利的衰落，沒(méi)有起到預(yù)期公司對(duì)它寄托的作用。4.4預(yù)算的審批下達(dá)環(huán)節(jié)有缺陷在企業(yè)內(nèi)部控制中預(yù)算的審批流程時(shí)間比較長(zhǎng)，很大程度上會(huì)影響項(xiàng)目的整體效率和時(shí)間速度。不逐級(jí)審批匯報(bào)的現(xiàn)象更是經(jīng)常發(fā)生，造成這種現(xiàn)象發(fā)生的原因主要是因?yàn)镾供電公司各方面的權(quán)利職責(zé)分配不合理，分配不均衡，本來(lái)有權(quán)利的權(quán)利會(huì)越來(lái)越大，本來(lái)權(quán)利挺小的權(quán)利會(huì)逐漸被削弱。由于權(quán)利分配的高度不均衡，這種現(xiàn)象不僅僅會(huì)使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)狀態(tài)急劇下降，并且會(huì)讓企業(yè)的資源不能充分發(fā)揮作用而進(jìn)一步造成浪費(fèi)。假如企業(yè)的預(yù)算管理部門(mén)有要事進(jìn)行傳達(dá)，而由于公司的下達(dá)環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯(cuò)誤，造成了預(yù)算管理部門(mén)的傳達(dá)稍有耽誤，或者由于自身失誤，對(duì)一些錯(cuò)誤負(fù)面的信息進(jìn)行了負(fù)面的傳播，這種種方面都會(huì)造成企業(yè)的各個(gè)部門(mén)的各個(gè)方面信息癱瘓，系統(tǒng)崩潰，最終這種負(fù)面影響還是會(huì)落到企業(yè)身上，并且會(huì)使企業(yè)的預(yù)算工作徹底宣布失敗。4.5現(xiàn)行內(nèi)部控制制度在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的控制作用不明顯目前S供電公司在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，并未將風(fēng)險(xiǎn)管控全面覆蓋到公司所有基層部門(mén)和業(yè)務(wù)專(zhuān)責(zé)人中，進(jìn)而造成公司各業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制缺失，在公司管理過(guò)程中，應(yīng)該尤其注重一些特殊方面的領(lǐng)域，時(shí)刻考慮周全，想到一些特殊事情的發(fā)生發(fā)展會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成什么樣的影響，其深遠(yuǎn)意義在哪里，并且要時(shí)刻注意防控防范。公司管理者應(yīng)該考慮如何平衡產(chǎn)品成本和預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益應(yīng)，盡量用最少的產(chǎn)品成本來(lái)實(shí)現(xiàn)高收益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)制定的戰(zhàn)略目標(biāo)。公司的領(lǐng)導(dǎo)層也應(yīng)該想到由于一些因素的產(chǎn)生，會(huì)對(duì)企業(yè)的產(chǎn)生怎樣的影響，在發(fā)生這些事情時(shí)應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)，對(duì)這些不利后果進(jìn)行快速消化，從而避免對(duì)企業(yè)產(chǎn)生更大層次的影響。這種考慮應(yīng)該是全面集中地，對(duì)政策的制度和實(shí)施也應(yīng)該迅速，避免產(chǎn)生更大的傷害。應(yīng)該與公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防控管理規(guī)定的意義保持相同，這樣才能確保使公司的風(fēng)險(xiǎn)在能夠控制的范圍內(nèi)，能夠處理一下突發(fā)事件，保證能夠解決公司的日常危機(jī)。5S供電公司關(guān)于內(nèi)部控制的改進(jìn)措施5.1加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，企業(yè)的預(yù)算系統(tǒng)要與企業(yè)的管理系統(tǒng)進(jìn)行補(bǔ)充結(jié)合，這樣一來(lái)才能讓企業(yè)的全面預(yù)算管理更深入。當(dāng)全面預(yù)算管理的數(shù)據(jù)進(jìn)入管理系統(tǒng)后，就會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)督和控制，如果實(shí)際的經(jīng)營(yíng)超過(guò)了當(dāng)初設(shè)定的界限，系統(tǒng)就會(huì)自己?jiǎn)?dòng)，把自己鎖定起來(lái)，這樣一來(lái)數(shù)據(jù)就沒(méi)辦法進(jìn)行傳輸，才能進(jìn)一步知道成本、費(fèi)用等各個(gè)指標(biāo)的運(yùn)行狀況，以便進(jìn)行更好地監(jiān)督和控制。但是，在當(dāng)前進(jìn)行的項(xiàng)目中，并沒(méi)有一個(gè)單獨(dú)的項(xiàng)目已經(jīng)成功完成了預(yù)算控制，因此應(yīng)該對(duì)于企業(yè)的預(yù)算管理的范圍進(jìn)行進(jìn)一步的擴(kuò)大，這樣才能夠保證內(nèi)部控制的順利完成。企業(yè)的燃油燃料費(fèi)用、修理維護(hù)費(fèi)用、人員工資等的各個(gè)方面的費(fèi)用都應(yīng)該涵蓋在預(yù)算管理中考慮并且得到適當(dāng)?shù)膭澐帧?.2為預(yù)算建立完備的控制機(jī)制企業(yè)的預(yù)算一旦被批準(zhǔn)，并且下達(dá)到員工手里面后，就不能隨意更改，一旦要保障預(yù)算的合理實(shí)施。如果對(duì)預(yù)算進(jìn)行隨意的更改，不通知領(lǐng)導(dǎo)層，這些行為都是不合理，不正確的。但是一旦企業(yè)的外部條件發(fā)生了特別大的變化，直接對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理造成了很深刻的影響變化，那么就要立刻對(duì)企業(yè)的制度進(jìn)行一些有意義有效率的轉(zhuǎn)變調(diào)整，依靠一些范例和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整和進(jìn)行，并且這些調(diào)整和改變必須明確指明說(shuō)出，確保企業(yè)能夠成功解決問(wèn)題并順利渡過(guò)難關(guān)。預(yù)算調(diào)整必須要依靠企業(yè)自身的實(shí)際情況來(lái)說(shuō)，不能不考慮實(shí)際情況隨意進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算管理也不能夠因?yàn)楹ε赂鞣N考核而發(fā)生的進(jìn)行逃避的行為進(jìn)而產(chǎn)生了任意的調(diào)節(jié)行為。因此預(yù)算管理必須要考慮它的實(shí)用意義和必要意義，不能盲目改變。在對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的過(guò)程中，應(yīng)該由進(jìn)行預(yù)算的單位首先提出來(lái)，把為什么要進(jìn)行調(diào)整的原因指出來(lái)，調(diào)整后要達(dá)到什么樣的目標(biāo)，這些都是要進(jìn)行詳細(xì)闡述的。審核部門(mén)在經(jīng)過(guò)審核之后，在進(jìn)行緊接著的調(diào)整改變。同時(shí)，對(duì)于那些剛剛成立起步的，規(guī)模和成立時(shí)間都沒(méi)有那么悠久，對(duì)企業(yè)的預(yù)算控制要求還是很?chē)?yán)格的。因?yàn)轭A(yù)算首先涉及到的是金錢(qián)，而錢(qián)于公于私都是一個(gè)企業(yè)的命脈，所以說(shuō)對(duì)資金方面的需求還是很龐大的。不管在哪些方面都需要用到錢(qián)，來(lái)支持預(yù)算的合理實(shí)施。這樣一來(lái)，就在很大程度上增大了資金的使用效率。再加上預(yù)算如果不準(zhǔn)確，就還需要再浪費(fèi)人力、財(cái)力進(jìn)行調(diào)整。那么，對(duì)企業(yè)的資金壓力可是特別大的。所以，企業(yè)應(yīng)該在對(duì)預(yù)算調(diào)整之前進(jìn)行合理的規(guī)劃，以免造成不必要的浪費(fèi)和麻煩。5.3管理者加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督要向各個(gè)經(jīng)理層申請(qǐng)花費(fèi)金額等待批準(zhǔn)，這樣一來(lái)就不會(huì)考慮因?yàn)榻?jīng)費(fèi)遲遲批不下來(lái)會(huì)影響監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督權(quán)行使權(quán)力。在對(duì)人才進(jìn)行選拔上面，應(yīng)該由監(jiān)事會(huì)自己進(jìn)行內(nèi)部員工的選拔和聘用，不能把這種選拔人才聘用人才的事情交給別的部門(mén)，而是應(yīng)該由自己部門(mén)進(jìn)行管理劃分。董事會(huì)沒(méi)有權(quán)利插手監(jiān)事會(huì)內(nèi)部的事情，包括人員選拔聘用和人員變動(dòng)，并且不能干涉監(jiān)事會(huì)其他工作人員的工作。根據(jù)公司的規(guī)定，監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)工作人員的職責(zé)顧名思義，就是對(duì)公司的董事會(huì)，各個(gè)領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行監(jiān)督和監(jiān)控。而董事會(huì)對(duì)監(jiān)事，監(jiān)事會(huì)的工作情況進(jìn)行反監(jiān)督，兩者是相互制約，相互克制的。這樣一來(lái)，監(jiān)事會(huì)的作用能正常發(fā)揮，董事會(huì)又能被得到監(jiān)控，分散權(quán)利。一旦建立了一種這樣的監(jiān)督和反監(jiān)督的模式，公司治理的過(guò)程中就能保證平衡，為公司的治理多了一層保障，這樣的話對(duì)公司的治理來(lái)說(shuō)有很深遠(yuǎn)意義的影響。5.4加強(qiáng)預(yù)算的審批控制企業(yè)應(yīng)該對(duì)預(yù)算的審批增加控制，把企業(yè)的規(guī)章制度與預(yù)算結(jié)合起來(lái)，嚴(yán)格按照這個(gè)流程來(lái)進(jìn)行操作。必須逐級(jí)進(jìn)行審批，按照規(guī)章制度進(jìn)行審批，不能越級(jí)審批，盲目進(jìn)行審批。增強(qiáng)預(yù)算管理部門(mén)的責(zé)任感，適當(dāng)簡(jiǎn)化審批的步驟，讓審批的效率大大提高。授權(quán)審批要根據(jù)事實(shí)依據(jù)，千萬(wàn)不能違規(guī)審批。S供電公司全面預(yù)算管理內(nèi)部控制的審批制度應(yīng)該再進(jìn)行逐步的完善，讓預(yù)算審批能夠達(dá)到有規(guī)章制度可以依靠，嚴(yán)格的進(jìn)行執(zhí)行，一步步的進(jìn)行授權(quán)，大大促進(jìn)管理效率。5.5以預(yù)算管理為前提，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常一是為了控制流程規(guī)范來(lái)編制章程。參考公司下達(dá)的業(yè)務(wù)要求，在保障各個(gè)專(zhuān)業(yè)流程能夠順利完成的前提下，還要考慮制定一些流程來(lái)規(guī)范公司的管理活動(dòng)，知道流程存在什么樣的風(fēng)險(xiǎn)，以及發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后要如何應(yīng)對(duì)，制定相對(duì)應(yīng)的措施來(lái)維護(hù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，這些都對(duì)公司的流程規(guī)范帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。對(duì)山西省電力公司下發(fā)的流程控制規(guī)范進(jìn)行差異分析，將所識(shí)別的差異報(bào)送省公司對(duì)口業(yè)務(wù)組，從而形成聯(lián)系公司實(shí)際的流程控制規(guī)范。二是利用制定的控制措施。實(shí)施授權(quán)審批控制，知道各個(gè)崗位應(yīng)該做些什么事情，懂得審批的程序和工作人員應(yīng)該清楚自己在審批控制的環(huán)節(jié)中擔(dān)任什么樣的責(zé)任，扮演怎樣的角色。實(shí)施運(yùn)營(yíng)分析控制，管理層合理的分配只能權(quán)利，為經(jīng)營(yíng)模式提供了方向。伴隨著經(jīng)營(yíng)和監(jiān)管不斷發(fā)生變化，并不斷進(jìn)行調(diào)整。三是對(duì)公司制度進(jìn)行完善，從而達(dá)到規(guī)范。參考公司制定的章程和要求，找到制度中存在的那些問(wèn)題和缺陷，然后根據(jù)實(shí)際情況，把缺陷進(jìn)行整合和修改，構(gòu)造出與本公司發(fā)展壯大相吻合的章程制度。能夠讓各部門(mén)合理搭配，發(fā)揮出各個(gè)部門(mén)直達(dá)的作用，為企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮出自己的能力。企業(yè)也會(huì)在各個(gè)部門(mén)齊心協(xié)力的作用下，不斷發(fā)展壯大，跨進(jìn)國(guó)內(nèi)外一流企業(yè)。6結(jié)論目前，由于國(guó)網(wǎng)山西省電力公司S供電公司尚處于企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立和發(fā)展階段，前人理論性參考資料不多。在現(xiàn)如今的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，每個(gè)企業(yè)和單位都想讓自己部門(mén)有更好的發(fā)展，更美好的未來(lái)。能夠躋身到世界500強(qiáng)，這對(duì)每一個(gè)企業(yè)而言，都是一個(gè)很美好的追求目標(biāo)。但是，如果單單只有空大的幻想，而不去付諸行動(dòng)，這真的是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。所以，有目標(biāo)很重要，還要根據(jù)目標(biāo)去制定一些能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展壯大的理論體系，這樣才能夠讓S供電公司在內(nèi)部控制方面比別的企業(yè)更加完善，才更有競(jìng)爭(zhēng)力。在現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)角逐的大環(huán)境下，每個(gè)企業(yè)集團(tuán)都以自身穩(wěn)定又好又快的發(fā)展、躋身到世界500強(qiáng)作為第一首要目標(biāo)，但是光有空大的報(bào)復(fù)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，最重要的就是要付諸實(shí)際行動(dòng)，讓企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)實(shí)力在競(jìng)爭(zhēng)上壓倒一切。那最不能避免的就是全面預(yù)算管理下的內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)存在的漏洞從各個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)的闡述。采用人物對(duì)話、進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的調(diào)查和專(zhuān)項(xiàng)問(wèn)題進(jìn)行探討研究等方法對(duì)內(nèi)部控制狀況進(jìn)行探討研究的基礎(chǔ)信息沒(méi)有那么多，采訪者可能會(huì)根據(jù)自己心里想問(wèn)的自己感興趣的東西進(jìn)行采訪，這樣一來(lái)會(huì)造成采訪存在很大的誤差，采訪者感興趣的東西不一定能代表大眾，因此這種采訪會(huì)很不準(zhǔn)確。除此之外，由于采訪者與被采訪者可能不太熟悉，加之被采訪者對(duì)自己的信息出于保護(hù)心理，會(huì)對(duì)一些隱私私密問(wèn)題有所保留，這樣一來(lái)采訪者得到的信息就不完整，再加上在交談上面可能會(huì)存在瑕疵，因此，采訪者在對(duì)訪談內(nèi)容的獲取上可能存在一定程度的不完善，不會(huì)達(dá)到訪談開(kāi)始的預(yù)計(jì)效果。由于存在一些方面的約束，本文在對(duì)一些問(wèn)題上沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)正確的改正，這些誤差