全國稅收執(zhí)法資格考試題庫

全國稅收執(zhí)法資格考試題庫（精華版）

第一章稅收內(nèi)函

一、填空：

1、稅收產(chǎn)生取決于兩個相互影響的前提條件：一是,二

是。

2、我國稅收發(fā)展大致可分為幾個時期：第一階段是,第二階段是—

,第三階段是,第四階段是，第五階段是。

3、稅收發(fā)展的里程碑是的實(shí)行。

4、黨的十六屆三中全會提出了“二稅制改革的總體思路，在稅

收管理中提出了“____________________________

二的稅收管理模式。

5、稅收的征收主體是,征收客體是,稅收征收的目的是為了

,稅收征收的依據(jù)是,憑借的是。

6、稅收的三個特征：、、。

7、稅收發(fā)展大體分為四個時期：一是,二是,三是

,四是.

8、稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個階段：一是以古老的為主的稅收

制度，二是以為主的稅收制度，三是以為主的稅收制度，四是

以的稅收制度。

9、稅收征納形式體現(xiàn)為、、等。

10,夏代出現(xiàn)了國家進(jìn)行強(qiáng)制課征的形式,到商代演變?yōu)榉?周代又演變

為法.

二、簡答

1、稅收的定義：

2、稅和費(fèi)的區(qū)別：

3、稅收在構(gòu)建和諧社會中的作用：

參考答案：

一、填空

1、經(jīng)濟(jì)條件，即私有制的存在；社會條件，即國家的產(chǎn)生和存在。

2、萌芽期發(fā)展期擅變期過渡期成熟期

3、初稅畝

4、簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管。集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理。

5、國家單位和個人為了滿足公共需要法律政治權(quán)力

6、強(qiáng)制性無償性固定性

7、自由納貢時期承諾時期專制課征時期立憲課稅時期

8、簡單直接稅間接稅所得稅所得稅和間接稅并重

9、力役實(shí)物貨幣

10、貢助徹

二、簡答

1、稅收是國家依據(jù)其社會管理職能，滿足社會公共需要，憑借其政治權(quán)力，運(yùn)用法律手

段，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)參與國民收入分配取得財政收入的一種形式。

2、稅收屬于財政范疇，實(shí)行強(qiáng)制性征收，是國家整體利益的集中體現(xiàn)，必須依據(jù)法律的

規(guī)定執(zhí)行。而

3、費(fèi)則是按照權(quán)利和義務(wù)對等的經(jīng)濟(jì)原則，主要體現(xiàn)地方或部門利益，一般依據(jù)地方或

部門性文件執(zhí)行，不具有普遍的約束力。

4、一、充分發(fā)揮稅收的收入功能，為構(gòu)建和諧社會夯實(shí)基礎(chǔ)。二、進(jìn)一步完善稅制，加

強(qiáng)稅收調(diào)控職能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展.三、進(jìn)一步完善并落實(shí)各項稅收優(yōu)惠政策，支持

區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。四、依法治稅推進(jìn)和諧稅

第二章稅收原則

一、判斷：

1、最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是春秋時代的政治家管仲的“相地而衰征”的稅收原則。

2、收入彈性是指稅收收入必須具有隨國家財政需要變化而伸縮的可能性。

3、一般說來，消費(fèi)品稅具有經(jīng)濟(jì)的和法律雙重彈性。

4、當(dāng)稅收彈性小于1時，表明稅收增長快于經(jīng)濟(jì)增長，并且稅收參與新增國民收入分配的

比重有上升趨勢。

5、稅收收入在滿足國家財政需要的同時，必須兼顧負(fù)擔(dān)的可能，照顧經(jīng)濟(jì)承受能力，做到

取之有度。

6、稅收的增長略高于國民生產(chǎn)總值或國民收入的增長，大體是符合于收入適度這一要求的。

7、平等課征的公平價值表現(xiàn)為稅法在法律適用上的平等。

8、從稅收實(shí)踐角度分析，提高稅務(wù)行政效率，關(guān)鍵在于控制行政成本。

9、21世紀(jì)的稅收是以經(jīng)濟(jì)增長為中心的稅制。

10、稅收彈性系數(shù)被定義為稅收對經(jīng)濟(jì)增長的反應(yīng)程度，即稅收收入增長量與經(jīng)濟(jì)增長量之

比。

二、單選：

1、亞當(dāng)?斯密的稅收四原則是（）

A公平、效率、適度、法治

B財政、公平、效率、法治

C平等、確實(shí)、便利、節(jié)約

D平等、明確、有度、節(jié)約

2、稅收的首要原則是（）

A財政原則

B公平原則

C效率原則

D法治原則

3、政府財政充足有一個基本前提，那就是（）

A稅收負(fù)擔(dān)能力的可能性

B稅收收入形式的規(guī)范性

C稅收收入比例的穩(wěn)定性

D稅收制度的相對穩(wěn)定性

4、稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（）來實(shí)現(xiàn).

A收入彈性

B經(jīng)濟(jì)彈性

C法律彈性

D政策調(diào)整

5、稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（）

A0.6-1.0

B0.6-1.2

C0.8-1.0

D0.8-1.2

6、量能課稅就是要求稅收實(shí)現(xiàn)（）

A橫向公平

B縱向公平

C征稅公平

D絕對公平

7、稅收程序法定原則更為關(guān)鍵和更為側(cè)重的是（）

A強(qiáng)調(diào)稅收程序要素均須經(jīng)法律加以規(guī)定

B強(qiáng)調(diào)征納雙方均須依法定程序行事

C強(qiáng)調(diào)征收機(jī)關(guān)要依法行政

D強(qiáng)調(diào)納稅人要依法納稅

8、納稅權(quán)利本位主義表明，（）是國家征納權(quán)力配置和運(yùn)作的目的和界限。

A征收機(jī)關(guān)權(quán)力

B征收機(jī)關(guān)義務(wù)

C納稅人權(quán)利

D納稅人義務(wù)

9、稅收額外負(fù)擔(dān)是征稅所引起的（）

A稅收行政成本增長

B稅收經(jīng)濟(jì)成本增長

C市場調(diào)節(jié)效率下降

D資源配置效率下降

10、稅收效率原則不包括（）

A資源配置效率

B行政效率

C經(jīng)濟(jì)效率

D生態(tài)效率

11、稅收生態(tài)效率是人們在21世紀(jì)對（）在當(dāng)代的理論創(chuàng)新。

A稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收行政效率原則

B稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收公平原則

C稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收法治原則

D稅收效率原則和稅收公平原則

12、“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（）

A簡稅制

B寬稅基

C低稅率

D嚴(yán)征管

三、多選：

1、稅收原則包括（）

A財政原則

B公平原則

C效率原則

D法治原則

2、稅收財政原則的內(nèi)容包括（）

A收入充裕

B收入均平

C收入彈性

D收入適度

3、從財政原則出發(fā)，要求稅制設(shè)計要（）

A著眼于廣開稅源，采用復(fù)合稅

B選擇稅種應(yīng)考慮課稅對象能否提供豐富稅源

C強(qiáng)調(diào)國家定稅要有常規(guī)

D調(diào)整稅目和制訂減免稅政策應(yīng)考慮其對財政收入的影響

4、收入彈性一般包括（）兩個方面

A經(jīng)濟(jì)彈性

B公平彈性

C法律彈性

D需求彈性

5、從一般經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上說，衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)有（）

A明確原則

B受益原則

C能力原則

D普遍原則

6、稅收公平原則的主要內(nèi)容包括（）

A普遍征稅

B平等課征

C量能課稅

D監(jiān)督征納

7、稅收行政成本包括（）

A政府為征稅而花費(fèi)的征收成本

B政府為征稅而花費(fèi)的管理成本

C納稅人為納稅而耗費(fèi)的核算成本

D納稅人為納稅而耗費(fèi)的繳納成本

8、控制稅收行政成本主要通過（）

A合理調(diào)配資源

B加強(qiáng)內(nèi)部管理

C降低稅收成本

D優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)

9、稅收經(jīng)濟(jì)效率的要求是（）

A稅收“額外負(fù)擔(dān)”最小

B保持稅本

C通過稅收分配來提高資源配置的效率

D稅收政策目標(biāo)與整個經(jīng)濟(jì)政策一致

10、堅持稅收法治就要堅持以下基本理念（）

A堅持稅收執(zhí)法責(zé)任本位主義

B堅持納稅人權(quán)利本位主義

C堅持稅收法定主義

D堅持稅收司法主義

11、堅持納稅人權(quán)利本位主義，具體要求稅收執(zhí)法中應(yīng)（）

A建立稅收執(zhí)法責(zé)任制度體系

B構(gòu)筑嚴(yán)密規(guī)范的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制

C創(chuàng)新稅收執(zhí)法監(jiān)控和考核手段

D實(shí)施公正的過錯責(zé)任追究

12、稅收法定主義的內(nèi)容概括為以下原則（）

A課稅要素法定原則

B課稅要素明確原則

C稅收程序明確原則

D稅收程序法定原則

四、填空：

1、結(jié)合稅收理論和實(shí)踐發(fā)展，我們可以從財政、社會、經(jīng)濟(jì)、四個方面把稅收原

則歸納為“財政、公平、和法治”。

2、斯密稅收四原則反映了自由資本主義對方面的基本要求。

3、稅收的財政原則基本含義是指政府征稅時，應(yīng)兼顧與,做到取之有

度。

4、收入充裕是指稅收收入必須基本滿足政府的財政需要，方能履行政

府和的職能。

5、通常認(rèn)為，是稅本，是稅源。

6、我國在稅制和稅收政策的選擇運(yùn)用上應(yīng)實(shí)行兼顧公平的原則。

1、稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護(hù)生態(tài)環(huán)境，。有學(xué)者把體

現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱為0

8、在稅收政策法律體系和稅收法治實(shí)踐里處于核心和主導(dǎo)的位置.

9、堅持納稅人權(quán)利本位主義，就要求稅收執(zhí)法實(shí)現(xiàn)向的轉(zhuǎn)變。

10、稅收征收機(jī)關(guān)的課征不但須滿足,而且不得或?qū)Χ愂帐马?/p>

任意處理。

11.稅法通過得到很好的實(shí)施保障，貫徹和原則，使稅法實(shí)施

有堅強(qiáng)的后盾。

12、衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)之一的受益原則，是根據(jù)納稅人從中受益的多少，

判定其納稅的多少和稅負(fù)是否公平。

五、簡答

1、什么是稅收原則？

2、稅收效率原則的基本含義？

3、稅收的公平原則與效率原則間的聯(lián)系？

4、什么是稅收法治？

5、納稅人權(quán)利本位主義的含義？

復(fù)習(xí)題答案：

一、判斷：

1、x最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是亞當(dāng)?斯密的稅收四原則。

2、，

3、x一般說來，消費(fèi)品稅較少具有法律彈性。

4、x當(dāng)稅收彈性大于1時，表明稅收增長快于經(jīng)濟(jì)增長。

5、〃

6、x稅收保持與國民生產(chǎn)總值或國民收入的同步增長，大體是符合于收入適度這一要求的。

7、x平等課征的公平價值表現(xiàn)為國家在稅法中制定什么樣的標(biāo)準(zhǔn)征稅對納稅人來說才是公

平的。

8、M

9、x21世紀(jì)的稅收是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。

10、x稅收彈性系數(shù)是稅收收入增長率與經(jīng)濟(jì)增長率之比。

二、單選

1>C2、A3、B4、C5、D6、B7、C8、C9、D10,A

IEB12、B

三、多選

EABCD2、ACD3、ABD4、AC5、BC6、ABC7、AD8、CD9.ABCD

10、BCD11,ABCD12、ABD

四、填空：

1、管理、效率2、稅收政策3、需要、可能4、社會管理、公共服務(wù)

5、國民生產(chǎn)、國民收入6、效率型7、節(jié)約資源、綠色稅收8、納稅人權(quán)利9、權(quán)本

位、責(zé)本位10、程序的合法性、越權(quán)、濫用裁量權(quán)

11、司法、稅收司法獨(dú)立、稅收司法中立12、政府提供的公共物品

五、簡答

1、稅收原則一般研究政府對什么征稅、征收多少、怎樣征稅，是政府在設(shè)計稅制、實(shí)施乘

法過程中遵循的基本準(zhǔn)則，也是評價稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。

2、稅收效率原則是稅收的基本原則之一，其基本含義一是行政效率，也就是要求征稅過程

本身效率在征收和繳納過程中耗費(fèi)成本最??；二是經(jīng)濟(jì)效率，就是征稅應(yīng)利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率

提高，或?qū)?jīng)濟(jì)效率的不利影響最小。

3、稅收的公平原則與效率原則是相互促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體。具體表現(xiàn)為：一，效率是

公平的前提，如果稅收活動阻礙了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，影響了CDP的增長，盡管是公平的，也是無意

義的；二，公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不

會提高效率。公平與效率的統(tǒng)一性要求政府在稅制設(shè)計時要二者兼顧。

4、法治的基本就是強(qiáng)調(diào)平等，反對特權(quán)，注重公民權(quán)利的保障，反對政府濫用權(quán)利。稅收

法治原則是指國家稅收要通過稅法來規(guī)范，有法可依，有法必依，依法辦事，依率計稅，依

法納稅。

5、納稅人權(quán)利本位主義的含義就是納稅人義務(wù)設(shè)置服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利一一公共產(chǎn)品

享受權(quán)）的實(shí)現(xiàn)，征納機(jī)關(guān)權(quán)力的運(yùn)行也服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利一一公共產(chǎn)品享受權(quán)）的

實(shí)現(xiàn)。

第三章稅收與宏觀調(diào)控

一、填空題

1、政府運(yùn)用稅收手段，可以調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)總量,可以調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在我國的現(xiàn)實(shí)條

件下，稅收對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點(diǎn)是對一產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)。

2、稅收的超額負(fù)擔(dān)是指政府稅收導(dǎo)致納稅人的福利損失大于政府_稅收收入收益,從而

形成稅外負(fù)擔(dān)，引起效率損失。

3、國際上通用的衡量貧富差距的指標(biāo)是：一基尼系數(shù),其取值在0一1之間，數(shù)值越高,

貧富差距越大.

4、稅收乘數(shù)是指因政府增加(或減少)稅收而引起的_國民生產(chǎn)總值或國民收入減少(或

增加)的倍數(shù).

5、市場失靈的主要表現(xiàn)：_宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定,微觀經(jīng)濟(jì)無效率,社會分配不公平。

二、簡答

1、稅收在資源配置方面的作用？

(1)糾正外部經(jīng)濟(jì)；

(2)平衡產(chǎn)銷供求；

(3)調(diào)節(jié)級差收益；

(4)有益商品和有害商品的稅收引導(dǎo)。

2、目前我國提高稅收正效應(yīng)，提高經(jīng)濟(jì)效率的現(xiàn)實(shí)選擇包括哪幾方面？

(1)提高效率要體現(xiàn)在稅收促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面；

(2)提高經(jīng)濟(jì)效率，稅收政策要重點(diǎn)關(guān)注生態(tài)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展；

(3)提高經(jīng)濟(jì)效率，稅收政策要體現(xiàn)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變方面.

3、促進(jìn)社會公平的稅收政策中主要有哪幾種？

(1)累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者的有力工具；

(2)稅式支出是增加低收入者收入的有力措施；

(3)遺產(chǎn)稅是削弱財富過度集中的重要策略；

(4)社會保障是轉(zhuǎn)移支付的主要資金來源。

第四章依法治稅

一、填空

1、與稅收有著天然、本質(zhì)和密切的聯(lián)系。

2、是規(guī)范政府與納稅人行為最重要、最基本的手段，是依法治國在稅收中的

具體體現(xiàn)。其基本含義

定、、、。

3、是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段。

4、依法治稅所要達(dá)到的基本目標(biāo)是，根本目標(biāo)是。

5、稅法是調(diào)整____________的法律規(guī)范的總稱。

6、所謂稅收關(guān)系，是因國家組織稅收收入所發(fā)生的社會關(guān)系，具體可

以、和。

7、稅法的特征包括、和。

8、稅收法律關(guān)系是指和之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動中發(fā)生的

權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，它是

介入私人經(jīng)濟(jì)生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。

9、稅收法律關(guān)系的主體主要為—、和。

10、稅收法律關(guān)系的客體，指稅收法律關(guān)系中各種

共同指向的內(nèi)容。

11、稅收法律關(guān)系的客體主要包括、、.

12、稅收法律關(guān)系的特征表現(xiàn)為、、—。

13、,是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，也是稅

法體系的核心。

14、稅收法律規(guī)范的不同位價依次為：、、稅收行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文

件。

15、納稅人是指按照稅法規(guī)定的自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。

16、是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。

17、稅率有主要有、和三種基本形式。

18、稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為和。按優(yōu)惠范圍可分為和。

19、稅法的效力范圍包括、和。

二、簡答題

（一）簡述依法治稅的基本內(nèi)涵。P34

（-）簡要回答稅法的應(yīng)然效力和實(shí)然效力？P34

（三）稅法構(gòu)成要素有哪八項內(nèi)容？P33-34

參考答案

一、填空

1、法治

2、依法治稅、有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究

3、稅收法制建設(shè)

4、征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅、稅收法治

5、稅收關(guān)系

6、稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系、稅收征納程序關(guān)系、稅收監(jiān)督保障關(guān)系

7、稅法的經(jīng)濟(jì)性、稅法的政策性、稅法的技術(shù)性

8、國家、納稅人、國家政治權(quán)力

9、國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人

10、權(quán)利和義務(wù)

11、稅收權(quán)力（權(quán)益）、物、行為

12、主體特定性、內(nèi)容無償性、權(quán)利義務(wù)法定性

13、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

14、憲法性稅收法律規(guī)范、稅收法律和有關(guān)規(guī)范性文件

15、直接負(fù)有納稅義務(wù)的

16、征稅對象（征稅客體）

17、比例稅率、累進(jìn)稅率、定額（固定）稅率

18、照顧性、鼓勵性、區(qū)域性、產(chǎn)業(yè)性

19、時間效力、空間效力、對人效力

第八章稅收征管

一、單選題

1、稅收征收管理的目的，是保證（）的實(shí)現(xiàn)。

A、稅收職能B、稅收財政職能

C、稅收宏觀調(diào)控職能D、稅收監(jiān)督職能

答：A

2、下列不屬于稅收征收管理主體的是（）。

A、稽查局B、稅務(wù)分局

C、納稅服務(wù)中心D、稅務(wù)所

答：C

3、稅收征收和檢查的前提是（）。

A、稅源監(jiān)控B、稅務(wù)管理

C、納稅申報D、稅款核定

答：B

4、（）是稅收征管的核心.

A、稅款征收B.稅源監(jiān)控C、稅務(wù)管理D、稅務(wù)檢查

答：A

5、體現(xiàn)稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制是（）。

A、稅制B、稅收結(jié)構(gòu)C、稅收征管模式D,分稅制

答：C

6、企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)

營的事業(yè)單位應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登

記。

A、15B、30C、10D、7

答：B

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到辦理稅務(wù)登記申報之日起（）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

A、15B、30C、10D,7

答：B

8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登

記之日起（）日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請（）之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦

理變更或者注銷稅務(wù)登記。

A、10辦理變更登記B、10辦理注銷登記

C、30辦理變更登記D、30辦理注銷登記

答：D

9、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方

稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。

A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月

答：C

10、納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的

稅款、滯納金，并處（）的罰款。

A、2000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下

D、不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下

答：D

11、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）的罰款。

A、2000元以下B、2000元以上10000元以下

C、10000元以上50000元以下D、50000元以下

答：D

12、對抗稅情節(jié)輕微、未構(gòu)成犯罪的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處

拒繳稅款（）的罰款。

A、拒繳稅款百分之五十以上三倍以下

B、拒繳稅款百分之五十以上五倍以下

C、拒繳稅款1倍以上三倍以下

D、拒繳稅款1倍以上五倍以下

答：D

13、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)

人處（）的罰款。

A、應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下

B、應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上五倍以下

C、應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款1倍以上三倍以下

D、應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款1倍以上五倍以下

答：C

14、（）是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷和監(jiān)督。

A、國務(wù)院B、財政機(jī)關(guān)C,稅務(wù)機(jī)關(guān)D,金融部門

答：C

15、（）根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。

A、地方人民政府B、財政部門C、稅務(wù)主管部門D、國家

答：D

16、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以（）.

A、合并申報B、延期繳納C、延期申報D、簡易申報

答：C

17、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)

保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳

納或者解繳稅款的最長期限不得超過（）.

A、5日B、10日C>15日D、30日

答：C

18、欠繳稅款（）的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

A、3萬元以上B、5萬元C、5萬元以上D、10萬元

答：C

19、對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（）百分

之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

A、應(yīng)繳稅款B、不繳或者少繳的稅款、滯納金C、不繳或者少繳的稅款D、A

與C

答：C

20、違反法律、行政和法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其（）責(zé)令改

正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

A、上級機(jī)關(guān)B、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C、行政監(jiān)察機(jī)關(guān)D、A與C

答：D

21、對于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料、進(jìn)貨銷貨的納稅單位，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般采用的

稅款征收方式是（）。

A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收

答：B

22、某建筑安裝企業(yè)外出從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，對其核發(fā)

（外出經(jīng)營稅收管理證明）.該證明最長有效期為（）.

A.30日B.6個月C.1年D.60天

答：B

二、多選題

1、廣義的稅收管理包括（）等方面。

A、稅收立法管理B.稅收征收管理

C、稅務(wù)行政司法管理D、稅務(wù)組織管理

答：ABCD

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)就是指各級（）和按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。

A、稅務(wù)局B,稅務(wù)分局

C、稅務(wù)所D、稽查局

答：ABC

3、稅收征管的意義主要有：（）

A、可使稅收法規(guī)得到貫徹實(shí)施B、可實(shí)現(xiàn)稅收財政職能

C、可實(shí)現(xiàn)稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)職能D、可實(shí)現(xiàn)稅收監(jiān)督職能

E、可增強(qiáng)公民的納稅意識、提高納稅的自覺性

答：ABCDE

4、下列屬于稅收征收的有（）。

A、納稅申報B、稅款征收

C、催繳稅款D、收集納稅資料

E、傳遞納稅資料

答：ABDE

5、樹立現(xiàn)代稅收管理觀念，就是要牢固樹立（）。

A、大局觀念B、法治觀念C＞創(chuàng)新觀念

D、效率觀念E、服務(wù)觀念F、責(zé)任觀念

答：ABCDEF

6、下列關(guān)于當(dāng)前的稅收征管模式表述正確的是（）。

A、以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，體現(xiàn)了申報納稅和優(yōu)化服務(wù)在稅收征管工作中的基礎(chǔ)地

位

B、以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，就是要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，大力推進(jìn)稅收管理信息化

C、集中征收，是指地域上相對集中地受理審核申報資料和征收稅款

D、重點(diǎn)稽查，強(qiáng)調(diào)的是稅務(wù)稽查是稅收管理的重點(diǎn)

E、強(qiáng)化管理，是對稅收征管的總要求，也是對應(yīng)于征管查分工強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)稅源管理。

答：ABCE

7、提高稅收征管的質(zhì)量和效率具體包括提高以下（）幾個方面水平。

A、執(zhí)法規(guī)范B、征收率高C、成本降低D、社會滿意

答：ABCD

8、納稅服務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在（）過程中，向納稅人提供

的服務(wù)事項和措施。

A、稅收征收B、稅收管理C、稅務(wù)檢查D、實(shí)施稅收法律救濟(jì)

答：ABCD

9、優(yōu)化納稅服務(wù)的重點(diǎn)內(nèi)容，主要有（）。

A、進(jìn)一步優(yōu)化稅收服務(wù)B、加強(qiáng)搞好納稅評估

C、落實(shí)優(yōu)惠政策D、加強(qiáng)稅源監(jiān)控

答：ABC

10、完善納稅服務(wù)措施，主要應(yīng)考慮以下幾個方面（）：

A、運(yùn)用現(xiàn)代科技服務(wù)手段，提供跨時空服務(wù)

B、提供多元化申報方式，拓寬繳稅渠道

C、加強(qiáng)部門配合，形成服務(wù)合力

D、實(shí)行納稅服務(wù)考核評價機(jī)制

答：ABCD

11、下列關(guān)于稅源管理表述正確的是（）

A、稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)和核心工作

B、稅源管理是對各稅種稅基的控管

C、稅源管理是挖掘和掌握各種經(jīng)濟(jì)活動所產(chǎn)生的稅收的一種手段

D、稅源管理對一定時期所產(chǎn)生的稅收作出客觀的定性、定量分析

答：ABCD

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的（）管理和監(jiān)督。

A、印制B、領(lǐng)購C、開具

D、取得E、保管F、繳銷

答：ABCDEF

13、納稅評估的作用主要體現(xiàn)在（）.

A,可提高納稅人依法納稅的自覺性

B、有利于構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系

C、有利于優(yōu)化稅收執(zhí)法環(huán)境

D、有利于提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法能力，形成執(zhí)法合力

答：ABCD

14、納稅評估的主要工作內(nèi)容是（）。

A、根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評估指標(biāo)及其預(yù)警值

B、綜合運(yùn)用各類對比分析方法篩選評估對象

C、對所篩選出的異常情況進(jìn)行深入分析并作出定性和定量的判斷

D、對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實(shí)、處理處罰、提出管理建議、移

交稽查部門查處等方法進(jìn)行處理

E、維護(hù)更新稅源管理數(shù)據(jù)，為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息

答：ABCDE

15、稅款繳納方式主要有（）。

A、支票方式繳納稅款B、銀行卡方式繳納稅款

C、電子結(jié)算方式繳納稅款D、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)，申報繳款同步模式

答：ABCD

16、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）。

A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

E、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不

申報的

F、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

答：ABCDEF

18、下列關(guān)于強(qiáng)化稅種管理的要求，表述正確的是（）。

A、增值稅管理的基本求是：以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對、稅源監(jiān)控、綜合管理

B、企業(yè)所得稅管理的要求是：分類管理，優(yōu)化服務(wù)，核實(shí)稅基，完善匯繳，強(qiáng)化評估，防

范避稅

C、車輛稅收“一條龍”管理的要求是：以票控稅、信息共享、協(xié)同管理

D、個體和集貿(mào)市場稅收管理要求是：規(guī)范定額管理、搞好個體戶微機(jī)定稅工作、推進(jìn)個體

工商大戶建帳工作、加強(qiáng)對未達(dá)起征點(diǎn)個體工商戶的動態(tài)管理、落實(shí)集貿(mào)市場稅收分類管理

辦法

答：ABCD

19、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情

節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款（）。

A、未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的

B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

C、未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備

查的

D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的

E、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的

答：ABCDE

20、稅務(wù)人員發(fā)生（）行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給

予行政處分。

A、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人有偷稅等行為

B、稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失

C、稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正

當(dāng)利益

D、稅務(wù)人員對控告、檢舉稅收違法違紀(jì)行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進(jìn)行打

擊報復(fù)

答：ABCD

21、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常征管工作可以概括為（）等方面的內(nèi)容。

A、稅源監(jiān)控B、稅款征收C、稅務(wù)管理D、稅務(wù)檢查

答：BCD

22、推廣使用稅控器具，在全國范圍內(nèi)的（）、以及經(jīng)省級政府批準(zhǔn)適用的行業(yè)逐步普及

稅控收款機(jī)。

A＞商業(yè)零售業(yè)B、飲食業(yè)

C、娛樂業(yè)D、服務(wù)業(yè)

E、交通運(yùn)輸業(yè)

答：ABCDE

23、關(guān)于稅收征管的基本內(nèi)容，下列表述正確的是：

A、稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查是征收管理的主要內(nèi)容，它們是相互聯(lián)系、相互補(bǔ)充、

相互依存又相互制約的統(tǒng)一的有機(jī)整體

B、稅務(wù)登記，是稅務(wù)管理的開始，屬事前管理，它是征收和檢查的基礎(chǔ)與前提

C、稅款征收，是事中控制，它是整個征收管理的中心環(huán)節(jié)，也是其主要目的之所在

D、稅務(wù)檢查,是事后監(jiān)督，它是管理的深入和實(shí)現(xiàn)征收的保證

答：ABCD

24、稅收征管法所稱其他金融機(jī)構(gòu)，是指（）等批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)。

A、信托投資公司

B、信用合作社

C、郵政儲蓄機(jī)構(gòu)

D、經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)

E.中國證券監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)

答：ABCDE

25、稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定（）的，責(zé)令限期改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

依法給予降級或者撤職的行政處分。

A、收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益

B、擅自改變稅收征收管理范圍

C＞違反法律、行政和法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款

D擅自改變稅款入庫預(yù)算級次的，

E、查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品

答：BD

26、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時，納稅人下列未繳納的屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行范圍的

有（）。

A、營業(yè)稅500萬元

B、房產(chǎn)稅100萬元

C、稅收滯納金38萬元

D、稅收罰款150萬元

E、土地使用稅60萬元

答：ABCE

27、納稅申報的基本要求是（兀

A.申報要及時

B.納稅人、扣繳義務(wù)人的報表和有關(guān)資料要齊全、完整

C.申報的項目要完整

D.不得編造、隱瞞有關(guān)數(shù)據(jù)和經(jīng)營情況

E.扣繳義務(wù)人沒有責(zé)任進(jìn)行納稅申報

答：ABCD

28.關(guān)于稅收征收的原則敘述正確的是（）.

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款必須堅持按法定權(quán)限和法定程序的累則

B.在任何情況下，稅收都應(yīng)該優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)

C.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)

D.稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得

E.相同規(guī)模的納稅人的同一稅種的稅款在征收入庫時應(yīng)該歸入同一級別的財政

答：ADE

29、實(shí)施稅收保全措施的條件有（）.

A.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為

B.納稅人在規(guī)定的納稅期屆滿之前和責(zé)令繳納稅款的期限之內(nèi)

C.超過了時限而沒有交納稅款的

D.納稅人拒絕提供納稅相保

E.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的

答：ABD

30、發(fā)票的領(lǐng)購方式包括（）?

A.直接領(lǐng)購

B.交舊購新

C.驗(yàn)舊購新

D.批量供應(yīng)

E.指定地點(diǎn)零售

答：BCD

三、填空題

1、稅收征收管理就是狹義上的稅收管理，是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了保證稅收職能的實(shí)現(xiàn)，依照稅收

法律、法規(guī)的規(guī)定，代表國家行使征稅權(quán)力，對納稅人（）的一種行政行為。

答：應(yīng)納稅額組織入庫

2、稅收征收管理的主體是。

答：各級稅務(wù)機(jī)關(guān)

3、稅收征收管理的目的，是保證（）的實(shí)現(xiàn)。

答：稅收職能

4、體現(xiàn)稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制就是（）.

答：稅收征管模式

5、當(dāng)前的稅收征管模式是：以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征

收，重點(diǎn)稽查，（）.

答：強(qiáng)化管理

6、稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅單位和個人的（）以及生產(chǎn)經(jīng)營范圍進(jìn)行法定登記的一項制

度，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收管理工作中的一項基本的工作制度。

答：開業(yè)、變動、歇業(yè)

7、工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將（）、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報。

答：辦理登記注冊

8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者（）和會計核算軟件，應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機(jī)

關(guān)備案。

答：財務(wù)、會計處理辦法

9、納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申

報期限、如實(shí)辦理納稅申報。

答：申報內(nèi)容

10、經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照（）或者稅務(wù)機(jī)關(guān)

核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

答：上期實(shí)際繳納的稅額

11、稅收管理員制度是國家稅務(wù)總局為（），優(yōu)化納稅服務(wù)，切實(shí)解決“淡化責(zé)任，疏于管

理”問題而推出的一項新型管理制度。

答：加強(qiáng)稅源管理

12、納稅評估，就是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用（）的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報情況的真

實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為.

答：數(shù)據(jù)信息對比分析

13、納稅評估期限以納稅申報的稅款所屬期（）為主，特殊情況可以延期到往期或以往年度。

答：當(dāng)期

14、（）是稅收征管的核心。

答：稅款征收

15、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的

業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照（）之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費(fèi)用。

答：獨(dú)立企業(yè)

16、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)

除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。

答：萬分之五

17、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅

款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算（）利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及

時查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

答：銀行同期存款

18、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）年內(nèi)可

以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）年。

答：3,5

19、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證

件的，處（）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）的罰款。

答：2000元以上10000元以下，10000元以上50000元以下

20、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代

收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;

情節(jié)嚴(yán)重的，處（）的罰款。

答：2000元以上5000元以下

21、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令

改正，可以處（）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）的罰款。

答：10000元以下，10000元以上50000元以下

22、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，

由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款（）的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑

事責(zé)任。

答：50%以上5倍以下

23、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接

受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者（）。

答：停止向其發(fā)售發(fā)票

24、稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，

對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予（）的行政處分。

答：降級或者撤職

25、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、

停征、多征、少征、（）、（）或者攤派稅款。

答：提前征收延緩征收

三、填空題

1、稅收征收管理就是狹義上的稅收管理，是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了保證稅收職能的實(shí)現(xiàn)，依照稅收

法律、法規(guī)的規(guī)定，代表國家行使征稅權(quán)力，對納稅人（）的一種行政行為。

答：應(yīng)納稅額組織入庫

2、稅收征收管理的主體是。

答：各級稅務(wù)機(jī)關(guān)

3、稅收征收管理的目的，是保證（）的實(shí)現(xiàn)。

答：稅收職能

4、體現(xiàn)稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制就是（）.

答：稅收征管模式

5、當(dāng)前的稅收征管模式是：以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征

收，重點(diǎn)稽查，（）.

答：強(qiáng)化管理

6、稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅單位和個人的（）以及生產(chǎn)經(jīng)營范圍進(jìn)行法定登記的一項制

度，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收管理工作中的一項基本的工作制度。

答：開業(yè)、變動、歇業(yè)

7、工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將（）、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報。

答：辦理登記注冊

8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者（）和會計核算軟件，應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機(jī)

關(guān)備案。

答：財務(wù)、會計處理辦法

9、納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申

報期限、如實(shí)辦理納稅申報。

答：申報內(nèi)容

10、經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照（）或者稅務(wù)機(jī)關(guān)

核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

答：上期實(shí)際繳納的稅額

11、稅收管理員制度是國家稅務(wù)總局為（），優(yōu)化納稅服務(wù)，切實(shí)解決“淡化責(zé)任，疏于管

理”問題而推出的一項新型管理制度。

答：加強(qiáng)稅源管理

12、納稅評估，就是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用（）的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報情況的真

實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為.

答：數(shù)據(jù)信息對比分析

13、納稅評估期限以納稅申報的稅款所屬期（）為主，特殊情況可以延期到往期或以往年度。

答：當(dāng)期

14、（）是稅收征管的核心。

答：稅款征收

15、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的

業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照（）之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費(fèi)用。

答：獨(dú)立企業(yè)

16、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)

除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。

答：萬分之五

17、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅

款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算（）利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及

時查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

答：銀行同期存款

18、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）年內(nèi)可

以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）年。

答：3,5

19、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證

件的，處（）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）的罰款。

答：2000元以上10000元以下，10000元以上50000元以下

20、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代

收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;

情節(jié)嚴(yán)重的，處（）的罰款。

答：2000元以上5000元以下

21、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令

改正，可以處（）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）的罰款。

答：10000元以下，10000元以上50000元以下

22、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，

由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款（）的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑

事責(zé)任。

答：50%以上5倍以下

23、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接

受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者（）。

答：停止向其發(fā)售發(fā)票

24、稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，

對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予（）的行政處分。

答：降級或者撤職

25、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、

停征、多征、少征、（）、（）或者攤派稅款。

答：提前征收延緩征收

四、判斷題

1、稅收管理是政府通過稅收滿足自身需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化的一種活動。

答：正確.

2、稅收征收管理的對象是納稅單位和個人.

答：錯誤。

3、稅收征收管理是稅務(wù)管理的核心，在整個稅務(wù)管理工作中占有十分重要的地位。

答：正確.

4、“以申報納稅和優(yōu)化納稅服務(wù)為基礎(chǔ)”，說明了申報納稅和優(yōu)化服務(wù)是稅收征管目的。

答：錯誤。

5、提高稅收征管的質(zhì)量和效率是稅收征管工作的目標(biāo)，是檢驗(yàn)稅收征管水平的根本標(biāo)準(zhǔn)。

答：正確。

6、納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為的組成部分，是促進(jìn)納稅人依法誠信納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法

誠信征稅的基礎(chǔ)性工作。

答：正確。

7、強(qiáng)調(diào)服務(wù)意識與規(guī)范執(zhí)法，二者并不矛盾，而是相互包容、相互促進(jìn)的關(guān)系。

答：正確。

8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自辦理稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬

簿。

答：錯誤。

9、真正的納稅服務(wù)是行政行為的重要組成部分，是執(zhí)法的服務(wù)，是納稅過程的服務(wù)，是尊

重和保護(hù)納稅人權(quán)利義務(wù)的服務(wù).

答：正確。

10.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件，應(yīng)

當(dāng)報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

答：錯誤.

11、規(guī)范執(zhí)法就是服務(wù).

答：正確。

12、科技含量高的稅收宣傳與納稅服務(wù)，特別是稅收宣傳，應(yīng)當(dāng)主要由國家稅務(wù)總局集中力

量來辦，由省一級稅務(wù)機(jī)關(guān)與具體工作相結(jié)合，由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人來共享。

答：正確。

13、稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)和核心工作.

答：正確。

14、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的,

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報。

答：正確。

15、推行稅收管理員制度，強(qiáng)化管理責(zé)任是關(guān)鍵。

答：正確。

16、推行稅收管理員制度，重點(diǎn)在規(guī)范操作程序，解決怎么干的問題.

答：正確。

17、全面提高稅收管理員素質(zhì)是成功推行稅收管理員制度的根本保證。

答：正確。

18、開展納稅評估工作，應(yīng)在納稅申報到期之后進(jìn)行，評估期限以納稅申報的稅款所屬當(dāng)期

為主，不得延期到往期或以往年度。

答：錯誤.

19、納稅評估工作中體現(xiàn)納稅服務(wù)的理念主要是通過降低征納雙方風(fēng)險實(shí)現(xiàn)的。

答：正確。

20、納稅評估工作既是強(qiáng)化稅源管理的有效途徑，也是優(yōu)化納稅服務(wù)的良好載體。

答：正確。

21、集中征收，就是要把精力和注意力集中到辦稅服務(wù)廳的規(guī)模上、服務(wù)的環(huán)境形式上、所

能集中多少納稅人上。

答：錯誤。

22、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)，也不

在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi).

答：正確。

23、離境清稅制度是欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前

向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。

答：正確。

24、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)。

答：錯誤。

25、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)

可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。

答：錯誤。

五、簡答題

1、當(dāng)前我國稅收征管模式是什么？

答：“以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)、以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點(diǎn)稽查、強(qiáng)化管

理”。

2、新時期稅收征管工作的總體要求是什么？

答：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，樹立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，牢牢把握新時

期稅收工作的指導(dǎo)思想，大力推進(jìn)依法治稅，不斷更新管理理念，按照稅收征管的內(nèi)在要求

完善征管體制、夯實(shí)管理基礎(chǔ)，實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，全面提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

3、檢驗(yàn)稅收征管質(zhì)量水平的根本標(biāo)準(zhǔn)是什么？

答：“執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會滿意”是檢驗(yàn)稅收征管質(zhì)量水平的根本標(biāo)準(zhǔn)。

4、“十一五”時期稅源管理的基本思路包括哪些？

答：（1）加強(qiáng)稅收分析預(yù)測；（2）強(qiáng)化納稅人戶籍管理；（3）完善稅收管理員制度；（4）

深化納稅評估；（5）推行屬地管理基礎(chǔ)上的分類管理；（6）加強(qiáng)發(fā)票管理；（7）推廣應(yīng)

有稅控器具；（8）加強(qiáng)國稅局、地稅局以及與其他部門的配合。

5、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施內(nèi)容包括哪些？

答：（1）書面通知其開戶銀行或者其它金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款。

（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其它財產(chǎn)，

以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

第九章稅務(wù)稽查

一、單選題

1、稅務(wù)稽查的客體是（）。

A、涉稅犯罪嫌疑人B、納稅人*扣繳義務(wù)人D、納稅人、扣

繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況。

2、稽查局按上級稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜

所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（）。

A、日常檢查B.專項稽查C、專案稽查D、專項整治

3、專項稽查是指對（）納稅人進(jìn)行的重點(diǎn)稽查.

A、個別B、單一

C、某類D、某個

4、稅務(wù)稽查的對象是（）。

A、納稅人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動

B、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動

C、納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動

D、納稅人、扣繳義務(wù)人

5、7月18日，稽查員尚劍和陳蕓前往某水泥加工廠送稅務(wù)處理決定書，水泥加工廠總經(jīng)理

王某拒絕簽收.7月19日，他們請該廠所在街道辦事處主任一同前往水泥加工廠，將稅務(wù)

處理決定書留在總經(jīng)理王某處，并在送達(dá)回執(zhí)上記明拒收理由和日期，并由（）簽名。

A、尚劍和陳蕓B、水泥加工廠總經(jīng)理王某

C、街道辦事處主任D、尚劍、陳蕓和街道辦事處主任

6、稽查人員在稅務(wù)檢查時采?。ǎr，不須經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)。

A、凍結(jié)納稅人存款B、調(diào)取以前年度賬簿

C、詢問納稅人涉稅問題D、檢查納稅人銀行存款賬戶

7、《稅務(wù)行政處罰決定書》不應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容（）。

A、處罰的直接原因B、處罰的依據(jù)

C、處罰的決定D、告知書面提請聽證權(quán)

8、在稅務(wù)違法案件檢查中，稽查人員有權(quán)到車站檢查納稅人（）。

A、托運(yùn)的應(yīng)納稅商品B、托運(yùn)的應(yīng)納稅商品及有關(guān)單據(jù)

C、托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)D、托運(yùn)應(yīng)納稅商品的樣品

9、稽查人員采用（），對檢查對象的貨幣資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)其賬實(shí)是否

相符。

A、外調(diào)法B、查詢法

C、觀察法D、盤存法

10、稅務(wù)稽查在引導(dǎo)納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認(rèn)為，稅務(wù)稽查是實(shí)現(xiàn)納

稅人納稅行為轉(zhuǎn)變的“催化劑”。這里所說的“轉(zhuǎn)變”是指（）。

A.從“自律”向“他律”轉(zhuǎn)變

B.從“他律”向“自律”轉(zhuǎn)變

C.從“他律”向“他律”轉(zhuǎn)變

D.從“自律”向“自律”轉(zhuǎn)變

二、多選題

1、稅務(wù)稽查的基本任務(wù)有（）。

A、依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為B、稅法宣傳

C.維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)依法納稅D、保障稅收收入

2、稅務(wù)稽查的依據(jù)包括（）。

A、稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B、財務(wù)會計制度

C、刑事法律制度D、經(jīng)濟(jì)法律

3、下列不屬于稅務(wù)稽查原則的是（）。

A、獨(dú)立性B、規(guī)范性

C、強(qiáng)制性D、同一性

4、以下屬于稅務(wù)稽查職能的是（

A、收入職能B、懲戒職能

C、管理職能D、教育職能

5、檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避（）。

A.直系血親關(guān)系B.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系

C.近姻親關(guān)系D.可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系

6、稽查人員到某房地產(chǎn)公司送達(dá)稅務(wù)處理決定書，該公司的（）可以簽收。

A、法定代表人B、財務(wù)負(fù)責(zé)人

C、負(fù)責(zé)收件的人D、代理人

7、在對納稅人的稅務(wù)檢查中，通常適用于會計核算比較健全、財務(wù)管理比較規(guī)范且經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)較多的納稅人的財務(wù)檢查方法是（）。

A、全查法B、抽查法

C、順查法D、逆查法

8、稅務(wù)稽查案源的篩選方法通常有（）。

A.計算機(jī)選案B.人工選案

C.人機(jī)結(jié)合選案D.計劃分配選案

9、下列關(guān)于稅務(wù)處理文書送達(dá)日期的描述，正確的是（）。

A、郵寄送達(dá)的，以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達(dá)日期

B、郵寄送達(dá)的，以掛號函件上注明的收件日期為送達(dá)日期

C、直接送達(dá)的，以法定的簽收人在送達(dá)回證上記明收到日期為送達(dá)日期

D、直接送達(dá)的，以法定的簽收人記明收到日期為送達(dá)日期

10、在下列各項中，（）優(yōu)先列入稅務(wù)稽查選案的范圍。

A、線索清晰的群眾檢舉案件B、上級督辦案件

C、征管移交案件D、金稅協(xié)查案件

三、判斷題

1、稅務(wù)稽查的效率在很大程度上決定著稅收征管的質(zhì)量與效率。（）

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)組織力量對王某舉報的B公司偷漏稅情況進(jìn)行的稽查為專項稽查。()

3、通過稅務(wù)稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴(yán)

處的事實(shí)告訴人們依法納稅，造成一種強(qiáng)大的社會影響。這屬于稅務(wù)稽查的懲戒職能。

()

4、稅務(wù)檢查時需詢問時，可在被詢問人的單位或住所進(jìn)行，也可以通知當(dāng)事人到稅務(wù)機(jī)關(guān)

接受詢問。()

5、