《跟蹤審計(jì)培訓(xùn)講義》課件

跟蹤審計(jì)培訓(xùn)講義目錄contents跟蹤審計(jì)概述跟蹤審計(jì)的流程跟蹤審計(jì)的方法和技術(shù)跟蹤審計(jì)的案例分析跟蹤審計(jì)的注意事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)防范跟蹤審計(jì)的發(fā)展趨勢和未來展望跟蹤審計(jì)概述010102跟蹤審計(jì)的定義它強(qiáng)調(diào)審計(jì)人員要深入到被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，從計(jì)劃、決策、執(zhí)行等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程監(jiān)督。跟蹤審計(jì)是一種審計(jì)方法，通過對被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)時(shí)、持續(xù)、動(dòng)態(tài)的監(jiān)督，確保其合法、合規(guī)、效益。跟蹤審計(jì)強(qiáng)調(diào)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。實(shí)時(shí)性動(dòng)態(tài)性全面性跟蹤審計(jì)是動(dòng)態(tài)的，隨著被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化而變化，能夠及時(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)情況。跟蹤審計(jì)覆蓋被審計(jì)單位的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，能夠全面反映其經(jīng)濟(jì)狀況。030201跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)通過實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)的監(jiān)督，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題，提高審計(jì)效果。提高審計(jì)效果通過跟蹤審計(jì)，能夠發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理上的不足，促進(jìn)其規(guī)范管理。促進(jìn)管理規(guī)范通過跟蹤審計(jì)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)防經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保障經(jīng)濟(jì)安全。保障經(jīng)濟(jì)安全跟蹤審計(jì)的重要性跟蹤審計(jì)的流程02審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)資料收集風(fēng)險(xiǎn)評估審計(jì)準(zhǔn)備階段01020304明確審計(jì)的目的、范圍和重點(diǎn)，為后續(xù)審計(jì)工作提供指導(dǎo)。根據(jù)審計(jì)目標(biāo)，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)時(shí)間、人員、資源等安排。收集與審計(jì)相關(guān)的資料，包括被審計(jì)單位的基本情況、相關(guān)法律法規(guī)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。對被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步評估，確定審計(jì)重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域。審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，了解被審計(jì)單位的實(shí)際情況，與相關(guān)人員進(jìn)行溝通交流。對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆治龇椒ê凸ぞ?，發(fā)現(xiàn)異常和問題。通過訪談、觀察、檢查等方式，收集充分的證據(jù)，證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和結(jié)論。將審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總，整理成審計(jì)工作底稿?，F(xiàn)場調(diào)查數(shù)據(jù)分析證據(jù)收集問題匯總根據(jù)審計(jì)實(shí)施階段的成果，撰寫審計(jì)報(bào)告，客觀、準(zhǔn)確地反映審計(jì)結(jié)果。報(bào)告撰寫對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。報(bào)告審核將審計(jì)報(bào)告提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或委托方，供其決策參考。報(bào)告提交將審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料進(jìn)行歸檔，以便后續(xù)查閱和使用。報(bào)告歸檔審計(jì)報(bào)告階段

后續(xù)審計(jì)階段問題整改督促被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，并對整改情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。效果評估對整改效果進(jìn)行評估，確保問題得到有效解決，防止類似問題再次發(fā)生。經(jīng)驗(yàn)總結(jié)對整個(gè)審計(jì)過程進(jìn)行總結(jié)，提煉經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高后續(xù)審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。跟蹤審計(jì)的方法和技術(shù)03審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)踐中，從被審計(jì)對象總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行審查，通過樣本的審查結(jié)果來推斷被審計(jì)對象總體特征的一種審計(jì)方法。審計(jì)抽樣定義審計(jì)抽樣具有隨機(jī)性、代表性、統(tǒng)計(jì)性和目的性等特點(diǎn)，能夠提高審計(jì)效率，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)抽樣的特點(diǎn)審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，需要確定樣本規(guī)模、選取樣本、進(jìn)行樣本審查、推斷總體特征和評估抽樣風(fēng)險(xiǎn)等步驟。審計(jì)抽樣的步驟審計(jì)抽樣分析性復(fù)核定義01分析性復(fù)核是指審計(jì)人員通過分析和比較被審計(jì)對象的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，以發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)、趨勢或關(guān)系，進(jìn)而評估被審計(jì)對象的風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制的一種方法。分析性復(fù)核的常用方法02常用的分析性復(fù)核方法包括比率分析、趨勢分析、回歸分析和時(shí)間序列分析等。分析性復(fù)核在審計(jì)中的應(yīng)用03分析性復(fù)核在審計(jì)中廣泛應(yīng)用于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、舞弊調(diào)查和內(nèi)部控制評估等領(lǐng)域，能夠幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)報(bào)、舞弊和內(nèi)部控制缺陷。分析性復(fù)核風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法的定義風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中，以評估被審計(jì)對象的風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序的一種方法。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法的步驟風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法的步驟包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試、實(shí)質(zhì)性測試和總結(jié)評價(jià)等。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法的優(yōu)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法能夠提高審計(jì)效率和效果，幫助審計(jì)人員更好地了解被審計(jì)對象的風(fēng)險(xiǎn)和管理狀況，從而更好地實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)廣泛應(yīng)用于財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)、內(nèi)部控制評估、舞弊調(diào)查和數(shù)據(jù)分析等領(lǐng)域，能夠幫助審計(jì)人員提高工作效率和質(zhì)量。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用范圍計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)是指利用計(jì)算機(jī)和相關(guān)軟件工具進(jìn)行審計(jì)工作的一種技術(shù)手段。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的定義計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)具有數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和數(shù)據(jù)傳輸?shù)裙δ?。?jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的功能跟蹤審計(jì)的案例分析04總結(jié)詞投資決策、資金使用、建設(shè)管理詳細(xì)描述審計(jì)人員對企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行全程跟蹤審計(jì)，從投資決策、資金使用到建設(shè)管理等方面進(jìn)行全面審查，確保項(xiàng)目合規(guī)、資金安全和效益最大化。案例一：某企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)總結(jié)詞預(yù)算執(zhí)行、合同履行、質(zhì)量監(jiān)督詳細(xì)描述審計(jì)人員對政府投資項(xiàng)目進(jìn)行全程跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行、合同履行和工程質(zhì)量等方面，確保項(xiàng)目按計(jì)劃推進(jìn)，資金使用合理，質(zhì)量達(dá)標(biāo)。案例二：某政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)采購流程、價(jià)格控制、藥品質(zhì)量總結(jié)詞審計(jì)人員對醫(yī)院藥品采購項(xiàng)目進(jìn)行全程跟蹤審計(jì)，對采購流程、價(jià)格控制和藥品質(zhì)量等方面進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，確保藥品采購合規(guī)、價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。詳細(xì)描述案例三：某醫(yī)院藥品采購項(xiàng)目跟蹤審計(jì)跟蹤審計(jì)的注意事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)防范05審計(jì)人員在執(zhí)行跟蹤審計(jì)時(shí)應(yīng)保持獨(dú)立，不受任何外部干擾和利益沖突，確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正。獨(dú)立性審計(jì)人員應(yīng)保持客觀態(tài)度，對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行客觀分析，不受主觀偏見和個(gè)人利益的影響?？陀^性保持獨(dú)立性和客觀性建立健全的內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，評估風(fēng)險(xiǎn)大小和影響程度，提出有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)人員應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，能夠準(zhǔn)確判斷和處理審計(jì)問題。專業(yè)素質(zhì)審計(jì)人員應(yīng)不斷提升自己的技能水平，掌握先進(jìn)的審計(jì)方法和工具，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。技能水平提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和技能水平注意保密和法律法規(guī)的遵守保密審計(jì)人員在執(zhí)行跟蹤審計(jì)過程中應(yīng)注意保密，對涉及商業(yè)機(jī)密和隱私的信息進(jìn)行嚴(yán)格保密，不得隨意泄露。法律法規(guī)遵守審計(jì)人員應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)行為的合法性和合規(guī)性。跟蹤審計(jì)的發(fā)展趨勢和未來展望06信息化技術(shù)隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，跟蹤審計(jì)將更多地依賴信息技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理、存儲(chǔ)和分析，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。大數(shù)據(jù)技術(shù)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用將幫助跟蹤審計(jì)更全面地收集、處理和分析數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和舞弊行為，為審計(jì)決策提供有力支持。信息化和大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用VS內(nèi)部審計(jì)將更多地參與到跟蹤審計(jì)中，與外部審計(jì)共同協(xié)作，提高審計(jì)的全面性和準(zhǔn)確性。外部審計(jì)外部審計(jì)將更多地利用內(nèi)部審計(jì)