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《財管預算》ppt課件預算基本概念預算編制方法預算執(zhí)行與控制預算考核與評價預算管理問題與對策目錄01預算基本概念預算是一種系統(tǒng)的方法,用于分配企業(yè)的財務、實物和人力資源,以實現(xiàn)特定的目標。預算定義預算是企業(yè)計劃的具體化,它為企業(yè)的決策者提供了一個明確的目標,并幫助決策者協(xié)調(diào)和組織企業(yè)的活動。預算是一種計劃預算是對未來經(jīng)濟活動的預測,它可以幫助企業(yè)預測未來的收入、支出和現(xiàn)金流,從而幫助企業(yè)做出更好的決策。預算是一種預測預算是企業(yè)控制經(jīng)濟活動的工具,它可以幫助企業(yè)控制成本、收入和利潤,從而確保企業(yè)實現(xiàn)其目標。預算是一種控制工具預算定義
預算分類經(jīng)營預算經(jīng)營預算是企業(yè)日常業(yè)務活動的預算,包括銷售預算、生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等。投資預算投資預算是對企業(yè)投資活動的計劃和安排,包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性投資預算和債券投資預算等。財務預算財務預算是對企業(yè)財務活動的計劃和安排,包括現(xiàn)金預算、預計利潤表和預計資產(chǎn)負債表等。預算為企業(yè)提供了明確的計劃和目標,使企業(yè)能夠更好地控制經(jīng)濟活動,確保實現(xiàn)其目標。規(guī)劃和控制預算可以幫助企業(yè)內(nèi)部各部門之間更好地協(xié)調(diào)和溝通,確保企業(yè)的經(jīng)濟活動順利進行。協(xié)調(diào)和溝通預算可以作為評估企業(yè)經(jīng)濟活動績效的標準,幫助企業(yè)監(jiān)控經(jīng)濟活動的進展情況。評估和監(jiān)控預算可以幫助企業(yè)合理分配資源,確保企業(yè)的經(jīng)濟活動得到有效的支持和保障。資源分配預算作用02預算編制方法在此添加您的文本17字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字總結(jié)詞:基于歷史數(shù)據(jù)調(diào)整預算詳細描述:增量預算法是在編制下期預算時,以上一期的預算執(zhí)行實際數(shù)為基礎(chǔ),根據(jù)下期預算的實際變動因素進行動態(tài)調(diào)整??偨Y(jié)詞:簡單易行詳細描述:增量預算法操作簡單,只需要根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和變動因素進行適當調(diào)整即可??偨Y(jié)詞:可能造成預算浪費詳細描述:由于增量預算法是基于歷史數(shù)據(jù)來編制的,如果歷史數(shù)據(jù)存在不合理或過時的情況,可能會導致預算浪費。增量預算法總結(jié)詞詳細描述總結(jié)詞詳細描述總結(jié)詞詳細描述從零開始編制預算零基預算法是指在編制預算時,不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額,而是以所有的預算支出為零作為出發(fā)點,一切從實際需要與可能出發(fā)進行編制。較為科學合理零基預算法不受歷史數(shù)據(jù)的影響,能夠更加科學合理地評估各項費用支出的必要性及其數(shù)額。工作量大,編制成本高零基預算法需要對所有的費用項目進行重新評估和審核,工作量較大,編制成本相對較高。零基預算法總結(jié)詞適應不同業(yè)務量水平詳細描述通過彈性預算法,企業(yè)可以根據(jù)不同的業(yè)務量水平來制定相應的成本控制措施,更好地控制成本。詳細描述彈性預算法是指編制動態(tài)預算時,考慮不同業(yè)務量水平下所對應的預算指標值。這種方法能夠更好地適應企業(yè)業(yè)務量的變化??偨Y(jié)詞編制難度較大總結(jié)詞便于控制成本詳細描述彈性預算法的編制難度較大,需要對企業(yè)業(yè)務量水平進行準確的預測和評估。彈性預算法總結(jié)詞詳細描述總結(jié)詞詳細描述總結(jié)詞詳細描述持續(xù)滾動編制預算滾動預算法是指在編制預算時,將預算期與會計年度脫離,隨著預算的執(zhí)行而不斷延伸補充預算,逐期向后滾動,使預算期永遠保持為一個固定期間的一種預算編制方法。能夠及時調(diào)整預算滾動預算法能夠根據(jù)實際情況及時調(diào)整預算,使預算更加符合實際需求。能夠保持預算的連續(xù)性滾動預算法能夠保持預算的連續(xù)性,使企業(yè)能夠更好地對未來進行規(guī)劃和管理。滾動預算法03預算執(zhí)行與控制預算審批是預算執(zhí)行的第一步,需要經(jīng)過嚴格的審核和批準,確保預算的合理性和可行性。預算審批應由專門的預算審批機構(gòu)或人員負責,對預算的各項內(nèi)容進行詳細審查,確保預算的各項支出符合公司戰(zhàn)略和業(yè)務需求。預算審批過程中,應充分考慮歷史數(shù)據(jù)和市場變化等因素,對預算進行合理評估和調(diào)整,以確保預算的準確性和可靠性。預算審批預算調(diào)整應遵循嚴格的程序和規(guī)范,確保調(diào)整的合理性和準確性。預算調(diào)整應根據(jù)實際情況進行,充分考慮各項因素的變化,對預算進行調(diào)整和優(yōu)化,以確保預算的可行性和有效性。預算調(diào)整是在預算執(zhí)行過程中,由于市場環(huán)境、公司戰(zhàn)略等因素發(fā)生變化,需要對預算進行調(diào)整的過程。預算調(diào)整
預算分析預算分析是在預算執(zhí)行過程中,對預算的各項數(shù)據(jù)進行收集、整理、分析和評估的過程。預算分析應采用科學的方法和工具,對預算的各項數(shù)據(jù)進行深入分析,找出存在的問題和不足之處。預算分析的結(jié)果應為公司管理層提供決策依據(jù),幫助管理層更好地了解公司財務狀況和業(yè)務發(fā)展情況,為未來的發(fā)展提供有力支持。04預算考核與評價如收入、利潤、成本等,用于衡量企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。財務指標非財務指標平衡計分卡如客戶滿意度、內(nèi)部流程效率、員工滿意度等,用于衡量企業(yè)的綜合表現(xiàn)。將財務指標與非財務指標相結(jié)合,形成一個全面的績效評估體系。030201考核指標設(shè)定對全年度的預算執(zhí)行情況進行考核,評估企業(yè)的年度績效。年度考核對每個季度的預算執(zhí)行情況進行考核,及時發(fā)現(xiàn)問題并調(diào)整。季度考核對每月的預算執(zhí)行情況進行考核,及時跟蹤預算執(zhí)行情況。月度考核考核周期確定根據(jù)考核結(jié)果,對表現(xiàn)優(yōu)秀的員工或團隊進行獎勵,激勵其繼續(xù)努力。獎勵機制根據(jù)考核結(jié)果,發(fā)現(xiàn)存在的問題和不足,制定改進措施,提高企業(yè)績效。改進措施根據(jù)考核結(jié)果,對員工的薪酬進行相應的調(diào)整,使其與績效掛鉤。薪酬調(diào)整考核結(jié)果運用05預算管理問題與對策部分企業(yè)在編制預算時,未能充分考慮市場變化、企業(yè)戰(zhàn)略等因素,導致預算與實際情況脫節(jié)。預算編制不科學預算執(zhí)行不力預算考核不嚴格預算管理信息化程度低在預算執(zhí)行過程中,經(jīng)常出現(xiàn)隨意超支、預算外支出等情況,導致預算控制失效。部分企業(yè)對預算執(zhí)行情況的考核不嚴格,導致預算的約束作用被削弱。部分企業(yè)的預算管理仍采用傳統(tǒng)的手工方式,未能充分利用信息化手段提高管理效率。預算管理常見問題強化預算執(zhí)行的剛性通過建立完善的預算執(zhí)行制度,加強對預算執(zhí)行過程的監(jiān)控,確保預算的有效執(zhí)行。提升預算管理信息化水平企業(yè)應積極引入先進的預算管理軟件,提高預算管理效率。嚴格預算考核企業(yè)應建立健全的預算考核機制,對預算執(zhí)行情況實施嚴格的獎懲措施,提高員工的預算管理意識。加強預算編制的科學性企業(yè)在編制預算時,應充分考慮市場變化、企業(yè)戰(zhàn)略等因素,提高預算的準確性。提高預算管理水平對策隨著企業(yè)對預算管理重視程度的提高,全面預算管理將成為未來的發(fā)展趨勢。全面
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