初級經(jīng)濟師考試財政稅收(習題卷28)

試卷科目：初級經(jīng)濟師考試財政稅收初級經(jīng)濟師考試財政稅收(習題卷28)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初級經(jīng)濟師考試財政稅收第1部分：單項選擇題，共67題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.某行政單位2010年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬元；上年同期人員經(jīng)費支出35萬元，公用經(jīng)費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。該單位本年的支出增長率為（）。A)11.4%B)10%C)9.1%D)9%答案:B解析:行政單位支出按照支出的對象和用途不同，分為人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。支出增長率=本期經(jīng)費支出總額/上年同期經(jīng)費支出總額-1=（39+60）/（35+55）-1=10%。[單選題]2.政府非稅收入的特點不包括（）。A)靈活性B)穩(wěn)定性C)補償性D)非普遍性答案:B解析:政府非稅收入的特點有：靈活性、不穩(wěn)定性、補償性、非普遍性。[單選題]3.政府發(fā)行公債的擔保物是()。A)國有企業(yè)資產(chǎn)B)國有自然資源C)政府稅收D)政府信譽答案:D解析:本題考查公債的概念。公債的擔保物并不是財產(chǎn)或收益，而是政府的信譽，在-般情況下，公債比私債要可靠得多，通常被稱為?金邊債券?。[單選題]4.屬于下一代人養(yǎng)上一代人，具有代際之間收入再分配功能的社會保障資金籌集模式是()。A)現(xiàn)收現(xiàn)付制B)完全基金制C)部分基金制D)基金制答案:A解析:[單選題]5.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是（）。A)消費稅B)房產(chǎn)稅C)資源稅D)車輛購置稅答案:B解析:以征稅對象為依據(jù)，可以將稅收分為所得稅、貨物和勞務稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為、目的稅等。財產(chǎn)稅是指以各類動產(chǎn)和不動產(chǎn)為征稅對象的稅種，如房產(chǎn)稅、車船稅等。故選項B正確。[單選題]6.下列屬于車船稅征稅范圍的是（）。A)新能源小汽車B)電動單車C)三輪汽車D)捕撈漁船答案:C解析:本題考查車船稅的征稅范圍和免稅。選項AD免稅，選項B不征稅。[單選題]7.把公債分為短期公債、中期公債、長期公債的目的是()。A)確定合理的期限結構，以便國家高教率地運用所籌措的資金B(yǎng))合理安排資金還款C)為國家制定金融政策提供依據(jù)D)保護債權人利益答案:A解析:本題考查公債的分類。按償還期限為標準分類，可分為短期公債、中期公債和長期公債。把公債分為短期公債、中期公債、長期公債，目的在于依據(jù)債券期限的長短對財政收入和支出的影響不同，確定合理的期限結構，以便同家高效率地運用所籌措的資金。[單選題]8.適用于涉及高科技應用產(chǎn)品和服務的政府采購方式是（）。A)公開招標采購B)單一來源采購C)競爭性談判采購D)詢價采購答案:C解析:本題考查政府采購的方式。競爭性談判采購是指采購主體通過與多家供應商談判，最后決定中標者的方法。適用于緊急情況（如招標后沒有供應商投標等特殊情況）或涉及高科技應用產(chǎn)品和服務的采購。[單選題]9.具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收，根據(jù)組織財政收入的合理負擔原則這是指()。A)橫向公平B)縱向公平C)合理負擔D)普遍納稅答案:A解析:本題考查組織財政收入的原則。所謂合理負擔原則，是指在組織財政收入時，納稅人的稅收負擔要與其負擔能力相適應，要堅持橫向公平和縱向公平。橫向公平是指具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收。參見教材P48。[單選題]10.某外貿(mào)公司進口一批小汽車，到岸價格為2000萬元，關稅稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%，則該公司應納增值稅為()萬元。A)680B)375.79C)1395.79D)715.79答案:D解析:本題考查增值稅的計算。應納增值稅=[2000+2000]/(1-5%)×17%=715.79(元)。[單選題]11.政府財政支出結構的安排，必須從全局出發(fā)，通盤規(guī)劃，區(qū)分輕重緩急與主次先后，適當照顧各個方面的需要，妥善地分配財力，以保證政府各項職能的實現(xiàn)以及國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展，指的是()。A)量入為出、收支結合原則B)統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則C)厲行節(jié)約、講求效益原則D)效率優(yōu)先、兼顧公平原則答案:B解析:統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則是指政府財政支出結構的安排，必須從全局出發(fā)，通盤規(guī)劃，區(qū)分輕重緩急與主次先后，適當照顧各個方面的需要，妥善地分配財力，以保證政府各項職能的實現(xiàn)以及國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展。[單選題]12.按公債發(fā)行的區(qū)域為標準，公債可以分為()。A)強制公債、愛國公債和自由公債B)內(nèi)債和外債C)國家借款和發(fā)行債券D)貨幣公債、實物公債和折實公債答案:B解析:本題考查公債的分類。按公債發(fā)行的區(qū)域為標準，公債可以分內(nèi)債和外債。[單選題]13.國家憑借政治權力取得的最古老的財政收入形式是()。A)預算收入B)經(jīng)常性收入C)國有經(jīng)濟收入D)稅收收入答案:D解析:[單選題]14.一般納稅人銷售居民用煤炭制品可按()的征收率來計算應納稅額。A)零稅率B)9%C)6%D)13%答案:B解析:本題考查增值稅率。貨物稅率(1)一般納稅人銷售或進口貨物，除適用9%低稅率外，適用13%稅率;(2)納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為9%。生活必需品類：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。文化用品類：圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類：飼料、化肥、農(nóng)機、農(nóng)藥、農(nóng)膜。農(nóng)產(chǎn)品、二甲醚。(3)出口貨物(除國家個別禁止出口的貨物)，稅率為零。[單選題]15.要求國家信譽好且市場利率與公債利率一致的公債發(fā)行方式是()。A)平價發(fā)行B)折價發(fā)行C)溢價發(fā)行D)折扣發(fā)行答案:A解析:本題考查公債的發(fā)行。平價發(fā)行，即發(fā)行價格等于證券票面標明的價格。在證券到期時，國家應依據(jù)此價格還本付息。采取平價發(fā)行，要求國家信譽好，且市場利率與公債利率一致，否則公債很難如期足額發(fā)行。[單選題]16.下列情形中，可以從銷項稅額中抵扣進行稅額的是()。A)用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務B)用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務C)非正常損失的購進貨物D)海關完稅憑證上注明的增值稅款答案:D解析:本題考查不得抵扣進項稅的情形。不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形有：用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務;用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務;用于集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務;非正常損失的購進貨物;非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應稅勞務等等。[單選題]17.《預算法》規(guī)定，地方各級政府預算由（）審查批準。A)地方各級人大B)地方各級政府C)上級人大D)上級政府答案:A解析:本題考查政府預算的審查和批準。地方各級政府預算的審查和批準，由各級政府在本級人民代表大會舉行會議期間，向大會提交關于本級總預算草案的報告，經(jīng)討論審查，批準本級預算。因此選項BCD均為干擾選項，不符合題意。[單選題]18.關于財政支出的說法，錯誤的是()。A)包括預算內(nèi)和預算外支出B)按其經(jīng)濟性質(zhì)可分為購買性支出和投資性支出C)財政支出是由社會公共需要決定的D)內(nèi)容是由法律法規(guī)決定的答案:B解析:本題考查按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類。A選項：包括預算內(nèi)和預算外支出;說法正確。B選項：按照財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類，可以將財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。因此說法錯誤。C選項：財政支出是由社會公共需要決定的;說法正確。D選項：內(nèi)容是由法律法規(guī)決定的。說法正確。[單選題]19.采用地區(qū)差別比例稅率的稅種是()。A)營業(yè)稅B)資源稅C)城鎮(zhèn)土地使用稅D)城市維護建設稅答案:D解析:[單選題]20.當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入會出現(xiàn)（）。A)名義增長實際也增長B)名義正增長，而實際為負增長C)只有名義增長，而實際不增不減D)不確定變化答案:B解析:物價上升對財政收入影響的幾種不同情況包括：①當財政收入增長率高于物價上漲率時，財政收入名義增長實際也增長；②當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長，而實際為負增長；③財政收入增長率與物價上漲率一致時，財政收入只有名義增長，而實際不增不減。[單選題]21.我國采取的國庫體制是（）。A)獨立國庫制B)委托國庫制C)代辦國庫制D)銀行制答案:B解析:委托國庫制，即國家委托中央銀行經(jīng)理或代理國庫業(yè)務。采用這種類型的國家較多，如美、英、法、德、日、韓、俄及獨聯(lián)體一些國家均采用這一國庫制度。我國采用委托國庫體制，由中央銀行即中國人民銀行,經(jīng)理國家金庫，執(zhí)行政府預算出納業(yè)務。不設中央銀行的地方，國庫業(yè)務委托當?shù)氐纳虡I(yè)銀行辦理。[單選題]22.下列計算消費稅組成計稅價格的公式中，正確的是()。A)(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)B)成本÷(1+消費稅稅率)C)(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)D)成本÷(1-消費稅稅率)答案:C解析:本題考查消費稅應納稅額的計算。消費稅組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)。參見教材P92。[單選題]23.原始社會末期，()的出現(xiàn)為財政的產(chǎn)生提供了可能。A)私人產(chǎn)品B)公共產(chǎn)品C)社會產(chǎn)品D)剩余產(chǎn)品答案:D解析:本題考查財政產(chǎn)生的經(jīng)濟與政治條件。原始社會末期，人們的生產(chǎn)勞動所創(chuàng)造的勞動產(chǎn)品，除了維持自身的生存以外，還出現(xiàn)了日益增多的剩余產(chǎn)品，這樣就為財政的產(chǎn)生提供了可能。參見教材P1。[單選題]24.政策性銀行資本金的主要來源渠道是（）。A)中央銀行B)商業(yè)銀行C)政府預算D)企業(yè)存款答案:C解析:一般來說，政策性銀行的資本金，主要應由政府預算投資形成。為此，需要在預算上單列一筆政策性投資基金，并把它與經(jīng)常性預算分開。故選項C正確。[單選題]25.下列不是財政職能的是()。A)收入分配職能B)資源配置職能C)經(jīng)濟穩(wěn)定職能D)經(jīng)濟發(fā)展職能答案:D解析:本題考查財政職能。從財政在市場經(jīng)濟中的地位和發(fā)揮的作用看，可以把財政職能概括為三個方面：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定職能。D選項經(jīng)濟發(fā)展職能說法錯誤，應該是經(jīng)濟穩(wěn)定職能。故此題正確答案為D。[單選題]26.通過制定文教科學衛(wèi)生等單位的人員編制和財務收支限額來安排和控制文教科學衛(wèi)生支出的管理制度是()。A)收入上繳B)預算管理C)定員定額管理D)定時定量管理答案:C解析:本題考查文教科學衛(wèi)生支出。定員定額管理通過制定文教科學衛(wèi)生等單位的人員編制和財務收支限額來安排和控制文教科學衛(wèi)生支出的管理制度。[單選題]27.王先生的應納稅所得額為30000元，適用于三級超額累進稅率，則他的應納稅額為()元。(三級超額累進稅率：不超過20000元的，稅率為20%;超過20000元至50000元的部分，稅率為30%;超過50000元的部分，稅率為40%)A)9000B)8000C)7000D)6000答案:C解析:本題考查稅率。應稅納稅=20000×20%+(30000-20000)×30%=7000(元)。或者，應稅納稅=30000×30%-2000(速算扣除數(shù))=7000(元)。參見教材P55。[單選題]28.在不同社會形態(tài)下，政府取得財政收入通用的主要形式是()。A)公債B)收費C)專項收入D)稅收答案:D解析:本題考查財政收入的分類。稅收是一個古老的經(jīng)濟范疇，是在不同社會形態(tài)下政府取得財政收入的一種?通用?的主要手段。[單選題]29.關于稅收保全措施的說法，正確的是（）。A)稅收保全措施包括書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B)稅收保全措施包括拍賣財產(chǎn)C)稅務機關采取稅收保全措施時，經(jīng)過稅務所所長批準即可D)稅務機關采取稅收保全措施時，需要經(jīng)過縣以上稅務局(分局)局長批準答案:D解析:稅務機關責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準。稅務機關可以采取以下稅收保全措施：1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于店納稅款的存款。2)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。故選項D正確。[單選題]30.某增值稅一般納稅人，為生產(chǎn)、生活性服務企業(yè)，適用加計抵減政策。當期銷項稅額為500萬元，進項稅額為480萬元，下列關于其應納稅額計算的說法，正確的是（）。A)當期應納稅額為20萬元B)當期應納稅額為0元，未抵減完的當期可抵減加計抵減額28萬元，結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減C)當期應納稅額為0元，未抵減完的當期可抵減加計抵減額28萬元，不得結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減D)當期應納稅額為0元，并退稅28萬元答案:B解析:本題考查增值稅應納稅額的計算。關于增值稅加計抵減政策，納稅人應按照現(xiàn)行規(guī)定計算一般計稅方法下的應納稅額(以下稱抵減前的應納稅額)后，區(qū)分以下情形加計抵減：(1)抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉(zhuǎn)下期抵減。(2)抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減。(3)抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。[單選題]31.組織財政收入的合理負擔原則主要體現(xiàn)在組織()的原則中。A)規(guī)費收入B)稅收收入C)非稅收收入D)國有資產(chǎn)收益答案:B解析:本題考查組織財政收入的原則。合理負擔原則主要體現(xiàn)在組織稅收收入的原則中。[單選題]32.將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的目的是()。A)配合增值稅專用發(fā)票的管理B)加強對征稅效果的管理C)提高增值稅稅收收入D)減少納稅人的稅收負擔答案:A解析:本題考查增值稅的納稅人。將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的目的是配合增值稅專用發(fā)票的管理。[單選題]33.貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是（）A)特許經(jīng)營收入B)中央銀行收入C)主管部門收入D)銀行經(jīng)營收入答案:A解析:特許經(jīng)營收入是指國家依法特許企業(yè)、組織或個人壟斷經(jīng)營某種產(chǎn)品或服務而獲得的收入。主要包括煙草專賣收入、酒類產(chǎn)品專賣收入、免稅商品專營收入、貨幣發(fā)行收入、印鈔造幣收入、紀念郵票(紀念幣)發(fā)行收入、食鹽批發(fā)專營收入等。[單選題]34.()是指政府直接制定自然壟斷行業(yè)(如能源.通信和交通等公用事業(yè)和煤.石油.原子能.鋼鐵等基本品行業(yè))的價格。A)純公共定價B)管制定價C)價格管制D)市場性定價答案:A解析:[單選題]35.采用()發(fā)行公債，國家不僅明確規(guī)定發(fā)行價格、利息，還要規(guī)定認購條件。A)公募法B)強制攤派法C)支付發(fā)行法D)出賣法答案:B解析:本題考查公債的發(fā)行。強制攤派法國是家利用政治強權迫使國民購買公債。采用這種方式，國家不僅明確規(guī)定發(fā)行價格、利息，還要規(guī)定認購條件。凡符合此條件者必須限額認購公債。[單選題]36.滿足社會共同需要的資源配置活動，是國家對所集中起來的財政資金進行有計劃分配的過程是()。A)財政收入B)財政支出C)財政預算D)財政決算答案:B解析:本題考查財政支出的范圍。財政支出就是滿足社會共同需要的資源配置活動，是國家對所集中起來的財政資金進行有計劃分配的過程。[單選題]37.在財政分配中居主導地位的是（）A)國有企業(yè)B)居民C)國家D)公民答案:C解析:財政分配的主體是國家，在任何社會形態(tài)下都是如此。財政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進行，國家在財政分配中居于主導地位。[單選題]38.以下屬于消費環(huán)節(jié)的財政補貼是（）。A)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼B)農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼C)財政貼息D)職工副食品補貼答案:D解析:選項A屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼；選項B屬于流通環(huán)節(jié)的補貼；C項屬于分配環(huán)節(jié)的補貼。[單選題]39.在征收個體工商管理費時，工商行政管理部門對從事商品購銷活動的個體商戶按照營業(yè)額的0.5%-1.5%費;對從事勞務活動的個體商戶按收益的2%-3%收費，這一收費的定價思路是()A)綜合法B)比費法C)收益法D)成本法答案:C解析:[單選題]40.本級政府財政部門應自本級人民代表大會批準本級預算之后()日內(nèi)向本級各部門批復預算。A)30B)20C)45D)15答案:B解析:本級政府財政部門應自本級人民代表大會批準本級預算之后20日內(nèi)向本級各部門批復預算，各部門應在收到本級政府財政部門批復的本部門預算后15日內(nèi)向所屬各單位批復預算。[單選題]41.各國政府償還公債的基本手段是()。A)設立償債基金B(yǎng))依靠財政盈余C)通過預算列支D)舉借新債答案:D解析:本題考查公債的償還。通過發(fā)行新公債的辦法為到期債務籌措還本資金，成為各國政府償還公債的基本手段。參見教材P225。[單選題]42.納稅人申請退還關稅，海關應當自受理退稅申請之日起30內(nèi)查實并通知納稅人辦理退稅手續(xù)。納稅人應當自收到通知之日起()內(nèi)辦理有關退稅手續(xù)。A)1個月B)2個月C)3個月D)6個月答案:C解析:本題考查關稅的征收管理。納稅人申請退還關稅，海關應當自受理退稅申請之日起30內(nèi)查實并通知納稅人辦理退稅手續(xù)。納稅人應當自收到通知之日起3個月內(nèi)辦理有關退稅手續(xù)。[單選題]43.財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設小額現(xiàn)金賬戶的作用是（）。A)用于記錄、核算和反映預算單位的預算外支出活動B)用于記錄、核算和反映預算單位的自由資金支持活動C)用于記錄、核算和反映預算單位的零星支出活動D)由于記錄、核算和反映預算單位的未納入國庫統(tǒng)一賬戶的支持活動答案:C解析:本題考查國庫單一賬戶體系的構成及功能。國庫單一賬戶體系的構成及功能是：（1）財政部門在中國人民銀行開設國庫單一賬戶，按收入和支出設置分類賬，收入賬按預算科目進行明細核算，支出賬按資金使用性質(zhì)設立分賬冊。（2）財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設零余額賬戶，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。（3）財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設零余額賬戶，用于財政授權支付和清算。目的是用于記錄、核算和反映預算單位的零星支出活動。因此C選項說法正確。（4）財政部門按照國務院規(guī)定，對于有法律明確規(guī)定或者經(jīng)國務院批準的特定專用資金在商業(yè)銀行開設的財政專戶。選項ABD說法不符合題意，為干擾選項。[單選題]44.工資、薪金所得每月所得扣除()元后為應納稅所得額。A)800B)2000C)1500D)3500答案:D解析:本題考查個人所得稅計稅依據(jù)。工資、薪金所得每月所得扣除3500元后為應納稅所得額。[單選題]45.下列屬于按財政補貼的環(huán)節(jié)分類的是()。A)價格補貼B)企業(yè)虧損補貼C)外貿(mào)補貼D)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼答案:D解析:本題考查財政補貼支出。按財政補貼的環(huán)節(jié)分類，可以分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼、流通環(huán)節(jié)的補貼、分配環(huán)節(jié)的補貼和消費環(huán)節(jié)的補貼。ABC都屬于按照財政補貼的項目和形式分類。[單選題]46.地處縣城的某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護建設稅稅率為()。A)7%B)5%C)3%D)1%答案:B解析:本題考查城市維護建設稅的稅率。納稅人所在地在縣、鎮(zhèn)的，稅率為5%。[單選題]47.財政收入是用貨幣表現(xiàn)一定量的社會產(chǎn)品的價值，這是從()的角度來衡量的。A)動態(tài)B)靜態(tài)C)橫向D)縱向答案:B解析:本題考查財政收入的含義。從動態(tài)看，財政收入是組織財政收入、籌集財政資金的過程;從靜態(tài)看，財政收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值選項ACD為干擾選項，不符合題意。[單選題]48.政府支出()分類主要根據(jù)政府職能進行分類，說明政府做什么。A)名稱B)功能C)數(shù)額D)經(jīng)濟答案:B解析:本題考查政府支出分類。政府支出功能分類主要根據(jù)政府職能進行分類，說明政府做什么。[單選題]49.主要用于中央對地方轉(zhuǎn)移支付額的計算的政府預算收支測算方法是()。A)比例法B)系數(shù)法C)零基預算法D)標準收支法答案:D解析:本題考查預算收支測算基本方法的運用。標準收支法主要用于中央對地方轉(zhuǎn)移支付額的計算當中。[單選題]50.政府依靠資本所有權取得的財政收入是()。A)稅收收入B)收費收入C)國有資產(chǎn)收益D)債務收入答案:C解析:本題考查財政收入的分類。國有資產(chǎn)收益是政府依靠資本所有權取得的財政收入。[單選題]51.總需求變化帶來的國內(nèi)生產(chǎn)總值變化的倍數(shù)稱為()。A)稅收乘數(shù)B)購買支出乘數(shù)C)轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)D)乘數(shù)答案:D解析:[單選題]52.新加坡實行的社會保障基金管理模式是（）。A)分散管理模式B)統(tǒng)分結合的管理模式C)高度集中的管理模式D)以上都不對答案:C解析:本題考查社會保障的管理模式。（1）高度集中的管理模式：在全國或整個地區(qū)建立一個管理機構，集中管理社會保險事務。（英國、新加坡）對應C選項（2）分散管理模式：在立法與行政監(jiān)督上集中統(tǒng)一，但在運作管理上是分散的，屬于不同的機構。對應A選項。（3）統(tǒng)分結合的管理模式：把統(tǒng)一性強的保險項目集中起來統(tǒng)一管理，把獨立性強的項目或環(huán)節(jié)實行分散管理。對應B選項[單選題]53.政府部門為全社會提供的公共服務的消耗性和免費或以較低價格向居民住戶提供的商品和勞務的凈支出，指的是()。A)投資性支出B)財政補貼支出C)社會保障支出D)政府消費性支出答案:D解析:本題考查政府消費性支出。政府消費性支出是指政府部門為全社會提供的公共服務的消耗性和免費或以較低價格向居民住戶提供的商品和勞務的凈支出。[單選題]54.納稅人以外匯結算銷售額的，以()計算。A)雙方協(xié)商的幣種B)人民幣C)美元D)人民幣或美元答案:B解析:本題考查一般納稅人應納稅額的計算。納稅人以外匯結算銷售額的，以人民幣計算。選項ACD均為干擾選項，說法不正確。[單選題]55.按()，將稅收課征制度劃分為一次課征制和多次課征制。A)納稅環(huán)節(jié)的多少B)應稅額的多少C)征稅對象的客觀情況D)適用稅率答案:A解析:本題考查納稅環(huán)節(jié)。按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為兩類:一次課征制和多次課征制。[單選題]56.在定額稅率中，當價格上漲時，固定數(shù)量征稅對象的稅額()。A)保持不變B)增加C)減少D)視價格上漲的幅度而定答案:A解析:按定額稅率征稅，稅額的多少只同征稅對象的數(shù)量有關，同價格無關。當價格普遍上漲或下跌時，仍按固定稅額計稅。[單選題]57.財政?內(nèi)在穩(wěn)定器?表現(xiàn)在收入方面，主要是()。A)實行累進所得稅制B)實行比例流轉(zhuǎn)稅稅制C)實行定額資源稅制D)實行比例所得稅制答案:A解析:本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能。?內(nèi)在穩(wěn)定器的作用?在收入方面，主要是實行累進所得稅制。[單選題]58.我國的科學事業(yè)支出屬于（）。A)積累性支出B)非生產(chǎn)性支出C)轉(zhuǎn)移性支出D)生產(chǎn)性支出答案:B解析:科學事業(yè)支出屬于文教科學衛(wèi)生支出，文教科學衛(wèi)生支出絕大部分用于支付這些單位工作人員的工資和公用經(jīng)費。所以，從總體上說，文教科學衛(wèi)生支出屬于一種社會消費性支出。文教科學衛(wèi)生等部門是非物質(zhì)生產(chǎn)部門，它們不生產(chǎn)物質(zhì)產(chǎn)品，也不提供生產(chǎn)性勞務。從這個意義上劃分，文教科學衛(wèi)生支出屬于非生產(chǎn)性支出。[單選題]59.我國的《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實行（）的方法。A)集中采購B)分散采購C)集中采購與分散采購相結合D)靈活多樣答案:C解析:我國《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實行集中采購與分散采購相結合的原則，即對在采購限額標準以上，列入集中采購目錄的采購，實行集中采購，其他則采取分散采購的方式。[單選題]60.國民經(jīng)濟償債率的計算公式為()。A)當年國債還本付息額/當年國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%B)公債余額/國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%C)當年公債發(fā)行總額/當年財政支出總額×100%D)公債發(fā)行總額/國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%答案:A解析:本題考查公債相對規(guī)模的衡量指標。國民經(jīng)濟償債率=當年公債還本付息額/當年國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%。參見教材P218。[單選題]61.以社會保險為核心，社會保障費用由個人、企業(yè)和國家三方負擔的社會保障制度是()。A)儲蓄型社會保障制度B)國家型社會保障制度C)保障型社會保障制度D)福利型社會保障制度答案:C解析:[單選題]62.某公司從瑞士進口鋼鐵盤條200000千克，其成交價格為CIF天津新港200000美元，已知海關填發(fā)稅款繳款書之日的外匯買賣中間價為：100美元=760元人民幣，海關審核申報價格，符合?成交價格?條件，確定的進口關稅稅率為15%，則應征稅款為（）。A)220000B)450000C)776800D)228000答案:D解析:本題考查關稅應納稅額的計算。關稅完稅價格=200000×760÷100=1520000（元）應納關稅稅額=1520000×15%=228000（元）[單選題]63.預算收支的對比關系應在一定的經(jīng)濟周期內(nèi)保持平衡，指的是()。A)年度平衡預算B)年度平衡決算C)跨年度平衡預算D)跨年度平衡決算答案:C解析:跨年度平衡預算指預算收支的對比關系應在一定的經(jīng)濟周期內(nèi)保持平衡，而不是在某一個特定的財政年度內(nèi)保持平衡。[單選題]64.當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是（）。A)財政平衡政策B)財政結余政策C)穩(wěn)健財政政策D)財政赤字政策答案:D解析:當社會總需求大于社會總供給時，可以通過實行國家預算收入大于支出的結余政策進行調(diào)節(jié)；而當社會總供給大于社會總需求時，可以通過實行國家預算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié)；當社會供求總量平衡時，國家預算應通過實行收支平衡的中性政策與之相平衡。[單選題]65.李先生的應稅收入為5000元，稅法規(guī)定的起征點為3000元，適用稅率為5%，則李先生的應納稅額為()。A)150B)100C)250D)50答案:C解析:李先生的收入超過起征點，所以應全額征稅。應納稅額=5000*5%=250(元)。請注意3000是?起征點?，不是?免征額?。[單選題]66.政策性銀行的資本金主要來源于（）。A)自身積累B)政府預算投資C)吸收存款D)商業(yè)銀行的存款答案:B解析:一般來說，政策性銀行的資本金，主要應由政府預算投資形成。為此，需要在預算上單列一筆政策性投資基金，并把它與經(jīng)常性預算分開。[單選題]67.納稅人委托個體工商戶加工應稅消費品，該加工行為的下列涉稅處理中，正確的是（）。A)不繳納消費稅B)受托人代收代繳消費稅C)委托方收回后在受托方所在地繳納消費稅D)委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅答案:D解析:根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人委托個體工商戶加工應稅消費品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費稅。故選項D正確。第2部分：多項選擇題，共33題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]68.下列收入中，屬于政府非稅收入的有（）。A)事業(yè)單位經(jīng)營收入B)國有資產(chǎn)收益C)政府性基金D)行政事業(yè)性收費E)調(diào)劑收人答案:BCD解析:非稅收入，是指除稅收以外，由各級政府、國家機關、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務、準公共服務取得的財政性資金，是政府財政收入的重要組成部分。政府非稅收入管理范圍主要包括：行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府財政資金產(chǎn)生的利息收入等。[多選題]69.新修訂的《中華人民共和國預算法》在非稅收入管理方面有三個非常重大的變化，即()。A)行政事業(yè)性收費收入作為財政收入的重要組成部分，第一次被寫進法律B)各級政府、各部門、各單位應當將所有政府收入全部列入預算，不得隱瞞、少列C)預算收入征收部門和單位，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時、足額征收應征的預算收入D)規(guī)定不得擅自減免緩交稅款E)要求政府收入必須列入預算的要列入預算答案:ABC解析:本題考查政府非稅收入法制建設的健全完善。新修訂的《中華人民共和國預算法》在非稅收入管理方面有三個非常重大或者比較明顯的變化。首先，行政事業(yè)性收費收入作為財政收入的重要組成部分，第一次被明確寫進法律，為今后加強行政事業(yè)性收費收入管理提供了強有力的法律依據(jù)。其次，新《預算法》第三十六條規(guī)定：?各級政府、各部門、各單位應當依照本法規(guī)定，將所有政府收入全部列入預算，不得隱瞞、少列。?最后，新《預算法》第五十五條規(guī)定：?預算收入征收部門和單位，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時、足額征收應征的預算收入。不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，多征、提前征收或者減征、免征、緩征應征的預算收入。?[多選題]70.納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應稅消費的，其消費稅納稅地點可以為()。A)機構所在地B)居住地C)銷售地D)生產(chǎn)地E)納稅人自行選擇答案:AB解析:本題考查消費稅的征收管理。納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應稅消費的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納消費稅。[多選題]71.下列關于車船稅納稅人說法正確的有()。A)中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人B)日本籍人員在華使用的車船，不是車船稅的納稅人C)外國企業(yè)在華使用的車船，不是車船稅的納稅人D)中國公民在華使用的車船，是車船稅的納稅人E)港澳臺同胞在華使用的車船，是車船稅的納稅人答案:ADE解析:本題考查車船稅的納稅人。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以及外籍人員也適用車船稅的規(guī)定。參見教材P131。[多選題]72.按稅收的管理權限，可以將稅收分為（）。A)價內(nèi)稅B)中央稅C)地方稅D)中央與地方共享稅E)價外稅答案:BCD解析:本題考查稅收分類。按稅收的管理權限為標準可以把稅收分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅。[多選題]73.關于煤炭資源稅的減免規(guī)定正確的是()。A)對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%B)對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%C)對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征50%D)對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征30%E)對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征80%答案:AB解析:對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%。對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%。[多選題]74.從保障對象的社會屬性來看，只有()才可以列作財政支出對象。A)純公共物品B)混合物品C)私有物品D)集團物品E)公司物品答案:AB解析:本題考查財政支出的范圍。就保障對象的社會屬性來看，只有純公共物品和混合物品才可以列作財政支出對象。[多選題]75.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列行業(yè)不適用稅前加計扣除政策的有（）。A)建筑業(yè)B)房地產(chǎn)業(yè)C)餐飲業(yè)D)煙草制造業(yè)E)食品制造業(yè)答案:BCD解析:根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列行業(yè)的企業(yè)不適用稅前加計扣除政策：①煙草制造業(yè)；②住宿和餐飲業(yè)；③批發(fā)和零售業(yè)；④房地產(chǎn)業(yè)；⑤租賃和商務服務業(yè)；⑥娛樂業(yè)；⑦財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他行業(yè)。故選項BCD符合題意。[多選題]76.車船稅的計稅單位包括()。A)每輛B)整備質(zhì)量每噸C)凈噸位每噸D)艇身長度每米E)每噸答案:ABCD解析:車船稅的計稅單位包括每輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長度每米。[多選題]77.下列屬于政府非稅收入票據(jù)的有()。A)行政事業(yè)性收費票據(jù)B)政府性基金票據(jù)C)罰沒收入票據(jù)D)非稅收入一般繳款書E)增值稅專用發(fā)票答案:ABCD解析:本題考查政府非稅收入的票據(jù)管理。各級財政部門要通過統(tǒng)一印制、發(fā)放、核銷行政事業(yè)性收費票據(jù)、政府性基金票據(jù)、罰沒收入票據(jù)、捐贈票據(jù)、非稅收入一般繳款書等政府非稅收入票據(jù)。[多選題]78.下列商品中，應繳納消費稅的有()。A)銷售價格為8000元的手表B)啤酒C)土甜酒D)成套化妝品E)石腦油答案:BCDE解析:本題考查消費稅的征收范圍。A項不屬于消費稅的征收范圍，銷售價格每只在10000元(含10000元)以上的各類手表要繳納消費稅。[多選題]79.稅收立法權包括（）。A)稅法制定權B)審議權C)公布權D)表決權E)減免稅的審批權答案:ABCD解析:稅收立法權是指國家最高權力機關依據(jù)法定程序賦予稅收法律效力時所具有的權力。稅收立法權包括:稅法制定權、審議權、表決權和公布權。選項E屬于稅收管理權。[多選題]80.下列所得中免征個人所得稅的有（）。A)銀行存款利息B)獎金C)退休工資D)離休工資E)保險賠款答案:ACDE解析:下列各項個人所得，免納個人所得稅：①省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；②國債和國家發(fā)行的金融債券利息、教育儲蓄存款利息以及國務院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款利息；③按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；④福利費、撫恤金、救濟金；⑤保險賠款；⑥軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費；⑦按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退休費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；⑧按照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；⑨中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；⑩經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得。選項B屬于工資、薪金所得，屬于個人所得稅的征稅對象。[多選題]81.當銀行短期貸款發(fā)生逾期時，下列關于銀行說法正確的是()A)以藍字借記?短期貸款?科目，同時以紅字借記?逾期貸款?科目B)以藍字借記?逾期貸款?科目，同時以紅字借記?短期貸款?科目C)采用藍字反向記賬方法，借記?逾期貸款?科目，貸記?短期貸款?科目D)采用藍字反向記賬方法，借記?短期貸款?科目，貸記?逾期貸款?科目E)以紅字借記?逾期貸款?科目，同時以藍字借記?短期貸款?科目答案:BC解析:當銀行短期貸款發(fā)生逾期時，會計處理可采用的方法是選項B、C。[多選題]82.2009年5月份，某增值稅一般納稅人取得的下列憑據(jù)中，可據(jù)以計算進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的有（）。A)購進個人用小轎車所取得的增值稅專用發(fā)票B)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票C)進口零配件取得的海關完稅憑證.D)購進車床一臺，發(fā)生運費取得的運費結算單據(jù)E)購進生產(chǎn)用原材料所取得的增值稅專用發(fā)票答案:BCDE解析:準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括：①從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；②從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明鉍增值稅額，適用于從境外購進貨物的情況；③收購免稅農(nóng)產(chǎn)品計算出的增值稅額；④運費扣稅；⑤混合、兼營行為。選項A屬于用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。[多選題]83.免征車船稅的車船有()。A)非機動駁船B)養(yǎng)殖漁船C)捕撈漁船D)低速貨車E)警用車船答案:BCE解析:本題考查的知識點是車船稅的減免。A選項，非機動駁船繳納車船稅;D選項，低速載貨車定期減征或免征車船稅。[多選題]84.我國商業(yè)銀行中間業(yè)務創(chuàng)新的目標是()。A)加大產(chǎn)品的研發(fā)和創(chuàng)新力度B)以市場為導向，突破傳統(tǒng)業(yè)務的經(jīng)營范圍和模式C)積極研發(fā)發(fā)展?jié)摿Υ蟆L險小、成本低、收益高的中間業(yè)務品種D)積極研發(fā)創(chuàng)新技術含量高、不易模仿的衍生產(chǎn)品業(yè)務及組合金融產(chǎn)品E)注意人才培養(yǎng)，提高專業(yè)人員素質(zhì)答案:ABCD解析:本題考查我國商業(yè)銀行中間業(yè)務創(chuàng)新的目標。我國商業(yè)銀行要在競爭中求生存，求發(fā)展，就必須加大產(chǎn)品的研發(fā)和創(chuàng)新力度。要以市場為導向，突破傳統(tǒng)業(yè)務的經(jīng)營范圍和模式，分析市場發(fā)展趨勢，積極研發(fā)發(fā)展?jié)摿Υ蟆L險小、成本低、收益高的中間業(yè)務品種，特別是創(chuàng)新技術含量高、不易模仿的衍生產(chǎn)品業(yè)務及組合金融產(chǎn)品。[多選題]85.關于契稅的表述正確的有()。A)契稅的納稅人是我國境內(nèi)土地、房屋權屬的承受者B)契稅的征收對象是我國境內(nèi)的產(chǎn)權發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)C)契稅實行累進稅率D)契稅屬于流轉(zhuǎn)稅E)契稅的納稅人不包括國有經(jīng)濟單位答案:AB解析:契稅實行幅度比例稅率。契稅屬于財產(chǎn)稅。契稅的納稅人包括國有經(jīng)濟單位。[多選題]86.完全競爭市場應具有的條件包括（）。A)市場上有充足的買者和賣者B)每個廠商提供的商品是不同質(zhì)的C)資源可以在規(guī)定的范圍內(nèi)流動D)市場信息是完全的E)政府的宏觀調(diào)控政策正確答案:AD解析:本題考查完全競爭市場的條件。完全競爭市場的條件：大量的生產(chǎn)者和消費者者；產(chǎn)品同質(zhì)性；資源流動性；信息完全性。[多選題]87.按支出的具體用途分類，具有較強的實踐意義，主要表現(xiàn)在()。A)便于社會了解和監(jiān)督政府的職能范圍B)便于社會了解財政分配與國民經(jīng)濟發(fā)展之間的關系C)便于國家財政部門預算的編制D)便于社會了解和監(jiān)督國家財政支出的去向E)便于社會了解和監(jiān)督國家財政支出的意義和作用答案:CDE解析:[多選題]88.財政?內(nèi)在穩(wěn)定器"的政策工具有()。A)規(guī)范的增值稅B)累進的所得稅C)社會保險支出D)財政補貼支出E)社會福利支出答案:BCDE解析:本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。內(nèi)在穩(wěn)定器表現(xiàn)在兩個方面：在收入方面，主要是實行累進所得稅制。對應B選項。在財政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出的安排上（社會保障、補貼、救濟和福利支出等）對應CDE選項。[多選題]89.企業(yè)所得稅稅前扣除的原則有()。A)真實性、相關性和合理性原則B)區(qū)分收益性支出和資本性支出原則C)不征稅收入形成支出不得扣除原則D)固定資產(chǎn)歷史成本原則E)不得重復扣除原則答案:ABCE解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則包括：真實性、相關性和合理性原則;區(qū)分收益性支出和資本性支出原則;不征稅收入形成支出不得扣除原則;不得重復扣除原則。[多選題]90.稅務機關采取稅收保全措施的方法主要有（）A)書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B)通知納稅人開戶銀行或其他金融機構從其存款中扣繳稅款C