《財政收入》課件2

《財政收入》ppt課件財政收入概述稅收收入非稅收入國債收入其他財政收入財政收入的優(yōu)化與改革contents目錄01財政收入概述財政收入是國家通過財政渠道參與社會產(chǎn)品分配籌集起來的貨幣收入。財政收入是政府為履行其職能而取得的所有收入的總稱。財政收入是稅收收入及政府收費、國有資產(chǎn)收益、國債等其他收入的總稱。財政收入的定義稅收收入：稅收是政府憑借其政治權(quán)力，按照法定標準，強制、無償取得財政收入的一種形式。非稅收入：是指除稅收以外，由各級政府、國家機關、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務、準公共服務取得的財政性資金。國有資產(chǎn)收益：是指國家憑借國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤、租金、股息，紅利、資金使用費等收入的總稱。國債收入：是指國家通過信用方式取得的有償性收入。財政收入的來源財政作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，通過運用財政政策，調(diào)節(jié)總供給與總需求，從而有系統(tǒng)地、有效地影響整個社會經(jīng)濟活動。例如，當總需求大于總供給時，國家應實施緊縮性財政政策，通過增加稅收、減少財政支出等手段來抑制需求；當總供給大于總需求時，國家可以實施擴張性財政政策，通過減稅、增加政府支出等手段來刺激需求，保證經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行通過財政收入的取得和安排使用，可以反映出國民經(jīng)濟發(fā)展的情況和存在的問題，對國民經(jīng)濟實行有效的監(jiān)督。同時，通過財政收支的對比，可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟運行中出現(xiàn)的問題和偏差，及時采取措施進行調(diào)整。例如，通過稅收征管可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅漏稅行為，并及時采取措施進行糾正；通過政府投資和購買支出可以發(fā)現(xiàn)市場供需不平衡的問題，及時進行宏觀調(diào)控。監(jiān)督經(jīng)濟活動財政收入的作用02稅收收入

稅收收入的定義稅收收入是指國家通過稅收渠道取得的收入，是政府財政收入的主要來源。稅收收入是國家憑借其政治權(quán)力，根據(jù)法定標準，對納稅人強制征收而取得的。稅收收入具有無償性、強制性和固定性的特點。流轉(zhuǎn)稅所得稅財產(chǎn)稅行為稅稅收收入的種類01020304以商品和勞務的流轉(zhuǎn)額為征稅對象，包括增值稅、消費稅等。以納稅人的所得額為征稅對象，包括個人所得稅、企業(yè)所得稅等。以納稅人所擁有的財產(chǎn)價值為征稅對象，包括房產(chǎn)稅、車船稅等。以納稅人的特定行為為征稅對象，包括印花稅、契稅等。稅務機關按照法定程序和標準向納稅人征收稅款。稅收征收稅務機關對納稅人進行稅務登記、發(fā)票管理、稅務檢查等方面的管理。稅收管理政府為了鼓勵某些特定行業(yè)或行為，會制定相應的稅收優(yōu)惠政策，如減免稅、抵免等。稅收優(yōu)惠政策稅務機關為納稅人提供各種服務，如咨詢、輔導、維權(quán)等，以提高納稅人的遵從度和滿意度。納稅服務稅收收入的征收與管理03非稅收入非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機關、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務、準公共服務取得并用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金，是政府財政收入的重要組成部分。定義非稅收入具有靈活性、多樣性和復雜性等特點，其規(guī)模和結(jié)構(gòu)直接影響著財政收入和支出結(jié)構(gòu)，也關系到社會資源的有效配置和公共服務的公平與效率。特點非稅收入的定義非稅收入的種類行政事業(yè)性收費：是指國家機關、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織根據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等有關規(guī)定，依照國務院規(guī)定程序批準，在實施社會公共管理，以及在向公民、法人和其他組織提供特定公共服務過程中，按照成本補償和非營利原則向特定對象收取的費用。政府性基金：是指各級政府及其所屬部門根據(jù)法律、行政法規(guī)和中共中央、國務院有關文件規(guī)定，為支持特定公共基礎設施建設和公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金。國有資源有償使用收入：是指各級政府及其部門根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定，按照國務院規(guī)定程序批準，國有自然資源使用權(quán)出讓收入，即土地出讓收入和新增建設用地土地有償使用費、海域使用金、探礦權(quán)和采礦權(quán)使用費及價款、場地和礦區(qū)使用費收入等。轉(zhuǎn)移性收入：是指國家機關、企業(yè)事業(yè)單位、居民之間無償轉(zhuǎn)移的收入，包括社會福利支出、財政補貼支出等。征收方式非稅收入的征收方式包括直接征收和委托征收兩種方式。直接征收是指由非稅收入執(zhí)收單位直接向繳款義務人收取非稅收入的方式；委托征收是指非稅收入執(zhí)收單位通過委托銀行、郵政等部門代為收取非稅收入的方式。管理規(guī)定非稅收入的管理規(guī)定包括執(zhí)收單位的管理規(guī)定、票據(jù)管理規(guī)定和監(jiān)督檢查規(guī)定等。執(zhí)收單位必須按照規(guī)定收取非稅收入，不得擅自減免或緩征；票據(jù)管理必須規(guī)范，不得使用非法票據(jù)；監(jiān)督檢查必須加強，對違反規(guī)定的行為必須依法處理。非稅收入的征收與管理04國債收入國債收入是指國家通過發(fā)行債券或借款籌集的財政收入，是政府財政收入的重要來源之一。定義國債收入具有有償性、自愿性和靈活性等特點，政府可以通過發(fā)行國債來彌補財政赤字或進行基礎設施建設等。特點國債收入的定義國債可以分為短期國債、中期國債和長期國債等類型，不同類型國債的發(fā)行期限和利率等有所不同。國債的發(fā)行方式包括公募和私募兩種，公募是指向社會公眾發(fā)行，私募則是指向特定機構(gòu)或個人發(fā)行。國債的種類與發(fā)行發(fā)行方式種類國債的償還方式包括到期償還、提前償還和分期償還等，不同償還方式的選擇會影響政府的財政負擔和資金使用效率。償還方式政府應該采取有效的管理措施，確保國債的按時償還和合理利用，包括建立國債償債基金、加強國債市場監(jiān)管等。管理措施國債的償還與管理05其他財政收入國有資產(chǎn)經(jīng)營收入的管理和使用應當遵循國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保其用于公共服務和基礎設施建設等公益性支出，防止國有資產(chǎn)流失和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。國有資產(chǎn)經(jīng)營收入是指國家憑借其擁有的國有資產(chǎn)所有權(quán)所獲得的經(jīng)營收益，包括國有企業(yè)利潤、國有獨資企業(yè)分紅、國有控股企業(yè)分紅以及土地出讓收入等。國有資產(chǎn)經(jīng)營收入是國家財政收入的重要組成部分，對于彌補財政赤字、支持國家重點建設、調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行等方面具有重要作用。國有資產(chǎn)經(jīng)營收入行政事業(yè)性收費是指國家機關、事業(yè)單位、社會團體等提供特定服務或履行特定管理職能，依照法律法規(guī)向公民、法人和其他組織收取的費用。行政事業(yè)性收費是國家財政收入的重要來源之一，對于彌補財政支出、提供特定服務或履行特定管理職能所需經(jīng)費具有重要作用。行政事業(yè)性收費應當遵循合法、公開、公正、公平的原則，嚴格按照法律法規(guī)規(guī)定的范圍和標準進行征收，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。行政事業(yè)性收費收入罰沒收入是指國家執(zhí)法機關依法對違反法律法規(guī)的單位和個人進行罰款、沒收違法所得等處罰所取得的收入。罰沒收入與捐贈收入也是國家財政收入的補充來源之一，對于補充財政支出、支持公益事業(yè)發(fā)展等方面具有一定的作用。罰沒收入應當依法征收、管理和使用，確保罰沒收入的合法性和公正性；捐贈收入應當按照捐贈協(xié)議和國家法律法規(guī)的規(guī)定使用，確保捐贈款項用于公益事業(yè)的發(fā)展。捐贈收入是指社會各界向國家機關、事業(yè)單位、社會團體等提供的無償捐贈款項。罰沒收入與捐贈收入06財政收入的優(yōu)化與改革增加非稅收入合理確定土地出讓金、行政事業(yè)性收費等非稅收入的規(guī)模和比例。完善國有資本經(jīng)營收益制度明確國有資本收益的征收范圍和征收方式。優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)降低間接稅比重，提高直接稅比重，實現(xiàn)稅收結(jié)構(gòu)的合理化。優(yōu)化財政收入結(jié)構(gòu)簡并稅率檔次，降低增值稅稅率，完善出口退稅制度。增值稅改革個人所得稅改革稅收優(yōu)惠政策改革實行綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度，合理確定扣除項目和標準。規(guī)范稅收優(yōu)惠政策，加大對創(chuàng)新、小微企業(yè)和弱勢群體的支持力度。030201推進稅收制度改革03強