新企業(yè)所得稅法下的納稅籌劃

珠海總機(jī)構(gòu)

A分支機(jī)構(gòu)B分支機(jī)構(gòu)珠海母公司？A子公司？B子公司？珠?？偣荆?/p>

A分公司？B分公司？子公司呢？分公司呢？2021年

珠?？倷C(jī)構(gòu)：盈利500萬元

A分支機(jī)構(gòu)：盈利60萬元

B分支機(jī)構(gòu)：虧損110萬元

A和B為子公司，應(yīng)納企業(yè)所得稅：500*20%+60*25%=115〔萬元〕A和B為分公司，應(yīng)納企業(yè)所得稅:(500+60-110〕*20%=90〔萬元〕115-90=25設(shè)立分公司節(jié)稅25萬元分公司！不在當(dāng)?shù)丶{企業(yè)所得稅！

明者遠(yuǎn)見于未萌智者避危于未形納稅謀劃的目的少繳稅款

一、利用稅率進(jìn)展謀劃二、利用稅基進(jìn)展謀劃三、利用稅額進(jìn)展謀劃四、利用轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)進(jìn)展謀劃五、利用延期納稅進(jìn)展謀劃

納稅謀劃的五種方法例:金達(dá)家具制造

銷售人員報(bào)酬每月工資：2000元

年終銷售獎(jiǎng)金提成=銷售額*10%

2021年市場部小楊:銷售額：310(萬元〕財(cái)務(wù)人員計(jì)算如下：年終獎(jiǎng)金=310*10%=31〔萬元〕應(yīng)繳個(gè)人所得稅：310000*25%-5=76125(元〕金達(dá)公司銷售人員報(bào)酬納稅謀劃方案銷售獎(jiǎng)金中：差旅費(fèi)占20%，通訊費(fèi)占10%年終獎(jiǎng)=31-31*〔20%+10%〕=21.7(萬元〕個(gè)人所得稅=217000*20%-375=43025〔元〕小楊可少交個(gè)人所得稅=76125-43025=33100〔元〕金達(dá)公司可少繳企業(yè)所得稅：[310000*〔20%+10%〕]*18%=16740〔元〕變那么通通那么久變而通之以盡利納稅謀劃的空間一、稅收優(yōu)惠政策二、選擇時(shí)機(jī)三、稅收政策缺陷1、利用技術(shù)轉(zhuǎn)讓進(jìn)展納稅謀劃2、利用高新技術(shù)優(yōu)惠政策進(jìn)展謀劃3、利用研發(fā)費(fèi)用進(jìn)展納稅謀劃4、利用創(chuàng)業(yè)投資優(yōu)惠政策進(jìn)展謀劃5、利用固定資產(chǎn)加速折舊政策進(jìn)展謀劃6、農(nóng)業(yè)企業(yè)的納稅謀劃7、利用環(huán)境維護(hù)優(yōu)惠政策進(jìn)展謀劃8、利用扶持中小企業(yè)開展的政策進(jìn)展謀劃9、照顧特殊人群就業(yè)對(duì)企業(yè)所得稅的影響10、利用國際稅收協(xié)定進(jìn)展納稅謀劃新稅法下的企業(yè)所得稅謀劃一、利用技術(shù)轉(zhuǎn)讓進(jìn)展納稅謀劃

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得≤500萬元，免稅！

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＞500萬元，超越部分減半征收！例如：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓收入-本錢費(fèi)用=500萬元節(jié)省企業(yè)所得稅：500*18%=90〔萬元〕節(jié)省企業(yè)所得稅:500*25%=125〔萬元〕二、利用高新技術(shù)優(yōu)惠政策進(jìn)展納稅謀劃

高新技術(shù)企業(yè)稅率：15%

008年1月1日之后的高新技術(shù)企業(yè)：兩免三減半

與法定稅率25%相比，節(jié)省40%﹏100%!三、利用研發(fā)費(fèi)用進(jìn)展納稅謀劃符合條件的研發(fā)費(fèi)用：加計(jì)50%例如：企業(yè)研發(fā)費(fèi)支出300萬元，可稅前列支150%，即450萬元。節(jié)?。骸?50-300〕*25%=37.5〔萬元〕符合條件的研發(fā)費(fèi)用包括:新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)工藝規(guī)程制定費(fèi)設(shè)備調(diào)整費(fèi)原資料和半廢品的試制費(fèi)技術(shù)圖書資料費(fèi)研討機(jī)構(gòu)人員工資用于研討開發(fā)的儀器、設(shè)備折舊委托其他單位和個(gè)人進(jìn)展科研試制的費(fèi)用其他費(fèi)用

四、利用創(chuàng)業(yè)投資優(yōu)惠政策進(jìn)展納稅謀劃創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按其投資額的70%，抵扣應(yīng)納稅所得額。例：華天公司系創(chuàng)投企業(yè)，于2021年2月1日采取股權(quán)投資方式投資某中小高新企業(yè)500萬元。

兩年以后，2021年:節(jié)省:[500*70%]*25%=87.5(萬元〕五、利用固定資產(chǎn)加速折舊進(jìn)展納稅謀劃企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)提高等緣由，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊方法。在不思索資金時(shí)間價(jià)值情況下：成立于2007年3月16日之前：可采用直線法；成立于2007年3月16日之后成立：可加速折舊。

固定資產(chǎn)加速折舊免費(fèi)賺取利息！

六、農(nóng)業(yè)企業(yè)的納稅謀劃免稅范圍：農(nóng)作物種植、家畜和家禽豢養(yǎng)、中藥材種植、獸醫(yī)、農(nóng)技推行、農(nóng)機(jī)維修……減半納稅范圍：茶葉種植、花卉種植、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖……

七、利用環(huán)境維護(hù)政策進(jìn)展納稅謀劃<節(jié)能節(jié)水公用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄><環(huán)境維護(hù)公用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄><平安消費(fèi)公用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄>

購買符合上述目錄的公用設(shè)備并實(shí)踐投入運(yùn)用的，可以投資額的10%懇求抵免應(yīng)納稅額。例：2021年，大新公司購節(jié)能設(shè)備價(jià)款100萬元。大新公司2021年應(yīng)交納企業(yè)所得稅6萬元，2021年應(yīng)交納企業(yè)所得稅5萬元?？傻置馄髽I(yè)所得稅：100*10%=10萬元2021年應(yīng)交納6萬元，實(shí)交納：0萬元2021年應(yīng)交納5萬元，實(shí)交納：1萬元八、利用扶持中小企業(yè)政策進(jìn)展納稅謀劃小型微利企業(yè)照顧稅率：20%類型應(yīng)納稅額從業(yè)人員資產(chǎn)總額工業(yè)企業(yè)30萬元以下100人以下3000萬元以下其他企業(yè)30萬元以下80人以下1000萬元以下九、照顧特殊人群就業(yè)謀劃企業(yè)所得稅安頓殘疾人：按支付工資加計(jì)100%包括：盲、聾、啞、肢體殘疾、智力殘疾、精神殘疾