中小企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)探討

中小企業(yè)財(cái)務(wù)虛務(wù)討論王繼祥山東省文康貿(mào)易目錄新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么在中小企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)人員的崗位素質(zhì)要求幾個(gè)稅務(wù)的問題公司風(fēng)險(xiǎn)控制外貿(mào)知識(shí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么在中小企業(yè)實(shí)施一、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么在中小企業(yè)實(shí)施的必要性順應(yīng)中小企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)開展的需求促進(jìn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化是提高中小企業(yè)管理程度的必然選擇為加快中小企業(yè)跨國運(yùn)營發(fā)明了有力條件國稅局的納稅申報(bào)系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)報(bào)表已開

始采用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么體系的報(bào)表二、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么在中小企業(yè)實(shí)施面臨的困難中小企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)視不力制約著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的實(shí)施中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高成為新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么實(shí)施的絆腳石三、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么在中小企業(yè)順利實(shí)施對策改善中小企業(yè)執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的內(nèi)外部環(huán)境加強(qiáng)對中小企業(yè)的內(nèi)外部監(jiān)視加快中小企業(yè)信息化建立步伐中小企業(yè)要做好迎接新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的預(yù)備財(cái)務(wù)人員的崗位素質(zhì)要求品德素養(yǎng)〔職業(yè)品德、忠實(shí)度、保守〕知識(shí)素養(yǎng)〔扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)功底、相關(guān)專業(yè)法律、法規(guī)運(yùn)用，“T〞人才〕崗位技藝素養(yǎng)〔實(shí)踐的操作才干、專業(yè)的分析才干、職業(yè)判別才干、對數(shù)字敏感度〕財(cái)務(wù)人員的崗位素質(zhì)要求專業(yè)觀念〔經(jīng)濟(jì)效益觀念、時(shí)間價(jià)值觀念、良好個(gè)人籠統(tǒng)觀念〕組織及協(xié)調(diào)才干〔決策才干、溝通表達(dá)才干，情商高〕學(xué)習(xí)才干理財(cái)才干自我維護(hù)認(rèn)識(shí)〔職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)〕留意：注冊公司、發(fā)票的問題、會(huì)計(jì)信息失真的問題、信譽(yù)卡負(fù)面信譽(yù)記錄等幾個(gè)稅務(wù)的問題一、增值稅轉(zhuǎn)型在對貨物和勞務(wù)普遍征收增值稅的前提下，根據(jù)對外購固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同，增值稅分為消費(fèi)型、收入型和消費(fèi)型三種類型。目前世界上140多個(gè)實(shí)行增值稅的國家中，絕大部分國家實(shí)行消費(fèi)型增值稅。所謂增值稅轉(zhuǎn)型，是指從消費(fèi)型增值稅變?yōu)橄M(fèi)型增值稅，這次轉(zhuǎn)型改革主要內(nèi)容：1、自2021年1月1日起，全國一切增值稅普通納稅人新購進(jìn)設(shè)備所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)算抵扣〔商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)的電腦、打印機(jī)、貨車可以抵扣〕增值稅轉(zhuǎn)型2、購進(jìn)的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車、摩托車和游艇不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。3、取消進(jìn)口設(shè)備增值稅免稅政策和外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策。4、小規(guī)模納稅人征收率降低為3%5、將礦產(chǎn)品增值稅稅率從13%恢復(fù)到17%6、為方便納稅人納稅申報(bào)，提高納稅效力程度，緩解征收大廳的申報(bào)壓力，將納稅申報(bào)期限從10日延伸至15日。7、小規(guī)模納稅人規(guī)范留意：2021年與2021年銜接2021年應(yīng)稅銷售額超越新規(guī)范的小規(guī)模納稅人懇求普通納稅人資歷認(rèn)定的，仍按照原規(guī)定辦理。超越規(guī)范可以懇求普通納稅人，稅務(wù)局不會(huì)硬轉(zhuǎn)。原新備注銷售額工100萬50萬商180萬80萬二、普通納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別一般納稅人小規(guī)模納稅人稅率（征收率）17%；可以抵扣3%；不可以抵扣計(jì)算方法銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額不含稅銷售額*3%標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)核算健全工業(yè)50萬；商業(yè)80萬固定資產(chǎn)符合條件可以抵扣不能抵扣兩種納稅人的稅負(fù)平衡點(diǎn)毛利率17.65%〔3%/17%=17.65%，不含稅〕，低于此毛利率，普通納稅人節(jié)稅；高于此毛利率，小規(guī)模納稅人節(jié)稅。選擇小規(guī)模納稅人與普通納稅人，不要顧此失彼，結(jié)合公用發(fā)票的運(yùn)用。普通納稅人輔導(dǎo)期的規(guī)定〔發(fā)票版面限制，進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)月認(rèn)證次月抵扣，財(cái)務(wù)核算健全，能正確提供納稅資料〕三、兩種納稅人的選擇四、企業(yè)所得稅的問題業(yè)務(wù)款待費(fèi)如何稅前扣除1〕業(yè)務(wù)款待費(fèi)的范圍在業(yè)務(wù)款待費(fèi)的范圍上，不論是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度還是新舊稅法都未給予準(zhǔn)確的界定。在稅務(wù)執(zhí)法實(shí)際中，通常將業(yè)務(wù)款待費(fèi)的支付范圍界定為餐飲、香煙、水、食品、正常的文娛活動(dòng)等產(chǎn)生的費(fèi)用支出。稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將業(yè)務(wù)款待費(fèi)與會(huì)議費(fèi)嚴(yán)厲區(qū)分，不得將業(yè)務(wù)款待費(fèi)擠入會(huì)議費(fèi)。納稅人發(fā)生的與其運(yùn)營活動(dòng)有關(guān)的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事費(fèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)可以提供證明其真實(shí)性的合法憑證，否那么不得在稅前扣除。在業(yè)務(wù)款待費(fèi)用核算中要按規(guī)定的科目進(jìn)展歸集，假設(shè)不按規(guī)定而將屬于業(yè)務(wù)款待費(fèi)性質(zhì)的支出隱藏在其他科目，不允許稅前扣除。

2〕業(yè)務(wù)款待費(fèi)的稅前扣除比例<企業(yè)所得稅法實(shí)施條例>第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與消費(fèi)運(yùn)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超越當(dāng)年銷售〔營業(yè)〕收入的5‰。3〕業(yè)務(wù)款待費(fèi)的稅前扣除基數(shù)思索到商業(yè)款待和個(gè)人消費(fèi)之間難以區(qū)分，為加強(qiáng)管理，<企業(yè)所得稅法實(shí)施條例>第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與消費(fèi)運(yùn)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超越當(dāng)年銷售〔營業(yè)〕收入的5‰。也就是說，企業(yè)至少要本人承當(dāng)4成的業(yè)務(wù)款待費(fèi)。這是新稅法作出的一項(xiàng)重要變化。中小企業(yè)所得稅定稅〔定率、定額；兩種結(jié)合〕五、個(gè)人所得稅〔工資、薪金〕的問題全員、全額申報(bào)缺乏起征點(diǎn)的也要報(bào)稅根據(jù)稅收規(guī)定，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)自2021年3月1日起由1600元提高到2000元。個(gè)人所得稅完稅證明六、五項(xiàng)保險(xiǎn)按規(guī)定，五項(xiàng)保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)必需是全部工資所得，除非在會(huì)計(jì)上分開做帳，繳費(fèi)基數(shù)要與地稅申報(bào)的數(shù)字吻合，否那么未來會(huì)被社保認(rèn)定為漏繳。養(yǎng)老：企業(yè)20%個(gè)人8%醫(yī)療：企業(yè)10%個(gè)人2%失業(yè)：企業(yè)1%個(gè)人0.5%工傷：企業(yè)0.5%-1%之間，個(gè)人不繳費(fèi)生育：企業(yè)0.6%個(gè)人不繳費(fèi)09年濟(jì)南市繳費(fèi)基數(shù)下限1317元，上限6582元公司風(fēng)險(xiǎn)控制合同管理合同條款的規(guī)范發(fā)票的開具單位不一致，底價(jià)票、滯留票等資本構(gòu)造(資金短融長投)現(xiàn)金流現(xiàn)金為王、“剩〞