稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)(習(xí)題卷3)

試卷科目：稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)(習(xí)題卷3)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共60題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.稅務(wù)師在對(duì)技術(shù)合同進(jìn)行印花稅的納稅審核時(shí)，以下合同中應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)繳納印花稅的是()。A)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B)專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C)非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D)技術(shù)咨詢合同答案:A解析:[單選題]2.下列屬于專業(yè)發(fā)票的是()。A)商品房銷(xiāo)售專用發(fā)票B)增值稅專用發(fā)票C)國(guó)有鐵路的火車(chē)票D)商品零售發(fā)票答案:C解析:選項(xiàng)A、B屬于增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)D屬于普通發(fā)票。[單選題]3.某汽車(chē)廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷(xiāo)公司簽訂合同，購(gòu)買(mǎi)價(jià)值3000萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備，為此與工商銀行簽訂了2000萬(wàn)元的借款合同。后因資金緊張購(gòu)銷(xiāo)合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費(fèi)2800萬(wàn)元。根據(jù)上述情況，汽車(chē)廠上述合同應(yīng)納印花稅()元。A)10200B)38000C)7000D)11400答案:D解析:[單選題]4.下列對(duì)于一般納稅人認(rèn)定登記說(shuō)法正確的是()。A)2018年5月1日起，除另有規(guī)定外，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記B)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額、不征稅銷(xiāo)售額。C)納稅人申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)D)納稅人未按規(guī)定時(shí)限申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在7個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)答案:A解析:選項(xiàng)B，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不包括不征稅銷(xiāo)售額;選項(xiàng)C，納稅人申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù);選項(xiàng)D，納稅人應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。[單選題]5.某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購(gòu)進(jìn)用于辦公的汽車(chē)2輛，取得的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為16萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)辦公電腦8臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)金額5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)部員工出差報(bào)銷(xiāo)高鐵票票面金額共計(jì)1500元，則該公司1月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是()元。A)24159.29B)24283.15C)5876.07D)5752.21答案:B解析:可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=(160000+50000)÷(1+13%)×13%+1500÷(1+9%)×9%=24283.15元。[單選題]6.下列關(guān)于稅務(wù)師代理企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的審查的分析，不正確的是()。A)分析流動(dòng)資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重，分析企業(yè)的資產(chǎn)分布是否合理，分析流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際占用數(shù)是否與企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模和生產(chǎn)任務(wù)計(jì)劃相適應(yīng)B)分析負(fù)債期初期末的增減變化，對(duì)于增減變化數(shù)額較大、數(shù)字異常的項(xiàng)目，進(jìn)一步查閱賬面記錄，審查企業(yè)有無(wú)將應(yīng)轉(zhuǎn)入的收入掛在?應(yīng)付賬款?賬面，逃、漏稅收的情況C)審核所有者權(quán)益項(xiàng)目時(shí)，主要審核企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積金核算是否正確等D)審核長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，注意審核長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法，對(duì)被投資企業(yè)擁有實(shí)際控制權(quán)的，采用成本法，因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或減少而變動(dòng)答案:D解析:選項(xiàng)D，長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法時(shí)，不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或減少而變動(dòng)，權(quán)益法下，因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或減少而變動(dòng)。[單選題]7.對(duì)于企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備的可以享受一定的稅收優(yōu)惠，利用此條規(guī)定進(jìn)行籌劃屬于()。A)不予征稅方法B)減免稅方法C)抵免方法D)延期納稅方法答案:C解析:[單選題]8.下列有關(guān)稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的表述，正確的是()。A)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在委托人對(duì)外出具的會(huì)計(jì)報(bào)表上簽字蓋章，并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)B)稅務(wù)師可以要求委托人提供有關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料，以及其他必要的協(xié)助C)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，但不能對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)D)稅務(wù)師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)答案:B解析:選項(xiàng)A，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在對(duì)外出具的涉稅文書(shū)上簽字蓋章，并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé);而非在委托人對(duì)外出具的會(huì)計(jì)報(bào)表上簽字蓋章;選項(xiàng)C，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，并對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé);選項(xiàng)D，稅務(wù)師不得允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)。[單選題]9.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是()。A)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅B)適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷(xiāo)售額確定是否可以享受免征增值稅政策C)其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅D)按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款答案:B解析:適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受免征增值稅政策。[單選題]10.下列關(guān)于行政復(fù)議參加人的說(shuō)法中，不正確的是()。A)有權(quán)申請(qǐng)復(fù)議的公民是無(wú)行為能力人，其家人均可以提出復(fù)議申請(qǐng)B)有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議C)申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出的具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人D)申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)，未經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)，以自己名義對(duì)外作出的具體行政行為不服申請(qǐng)復(fù)議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人答案:A解析:選項(xiàng)A，有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民為無(wú)行為能力人或者限制行為能力人的，其法定代理人可以代理申請(qǐng)行政復(fù)議。[單選題]11.北京市甲公司為一家大型租賃公司，為增值稅一般納稅人。2018年9月15日，向乙企業(yè)出租一臺(tái)有形動(dòng)產(chǎn)設(shè)備(2016年8月購(gòu)入)，約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運(yùn)輸企業(yè)(營(yíng)改增后登記為增值稅一般納稅人)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲租賃公司支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)2000元，并取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票;9月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，收取不含稅租金100萬(wàn)元，該公司按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。則該公司9月應(yīng)納增值稅稅額為()元。A)107800B)108000C)118280D)118500答案:A解析:自2018年5月1日起至2019年3月31日，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用16%的稅率;接受貨物運(yùn)輸服務(wù)，可以憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。應(yīng)納增值稅稅額=50000×16%+1000000×10%-2000×10%=107800(元)[單選題]12.某商業(yè)企業(yè)2015年1月1日為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)向關(guān)聯(lián)企業(yè)(非金融企業(yè))借入1年期經(jīng)營(yíng)性資金600萬(wàn)元，發(fā)生借款利息支出60萬(wàn)元。已知銀行同期同類(lèi)貸款利率為7%，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)其權(quán)益性投資額為200萬(wàn)元，則該企業(yè)在計(jì)算2015年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出為()萬(wàn)元。A)28B)40C)42D)60答案:A解析:企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，不超過(guò)債資比計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除。非金融企業(yè)的債資比為2∶1。合理的借款總額=200×2=400(萬(wàn)元)，在企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的利息支出=400×7%=28(萬(wàn)元)。[單選題]13.下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)B)已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年C)納稅人申請(qǐng)印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票D)自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)答案:D解析:選項(xiàng)D，自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。[單選題]14.以下關(guān)于總分類(lèi)賬的審查與分析不正確的是()。A)可以從總體上了解企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資、負(fù)債等變化情況，從中分析審查，找出查賬線索B)審查總分類(lèi)賬時(shí)，應(yīng)注意總分類(lèi)賬的余額與資產(chǎn)負(fù)債表中所列數(shù)字是否相符C)特別是對(duì)與納稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)總賬的有關(guān)記錄，進(jìn)一步審查有關(guān)明細(xì)賬戶的記錄和相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證D)審查和分析總分類(lèi)賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)答案:D解析:由于總分類(lèi)賬戶提供的是總括的資料，一般金額比較大，如果企業(yè)某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有問(wèn)題，但金額較小，在總分類(lèi)賬中數(shù)字變化不明顯。則審查時(shí)不容易發(fā)現(xiàn)。因此，審查和分析總分類(lèi)賬簿的記錄，只能為進(jìn)一步審查提供線索，不能作為定案處理的根據(jù)。[單選題]15.下列各項(xiàng)，不屬于納稅情況審查業(yè)務(wù)的是()。A)海關(guān)委托保稅核查B)企業(yè)信息公示委托納稅情況審查C)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托納稅情況審查D)企業(yè)收購(gòu)委托納稅情況審查答案:D解析:納稅情況審查業(yè)務(wù)包括：(1)海關(guān)委托保稅核查;(2)海關(guān)委托稽查;(3)企業(yè)信息公示委托納稅情況審查;(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托納稅情況審查;(5)司法機(jī)關(guān)委托納稅情況審查等[單選題]16.下列關(guān)于損益表納稅審查的表述中，錯(cuò)誤的是()。A)對(duì)銷(xiāo)售收入審查時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意銷(xiāo)售退回的有關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定B)對(duì)銷(xiāo)售成本審查時(shí)，對(duì)采用售價(jià)核算的商業(yè)企業(yè)，應(yīng)注意結(jié)轉(zhuǎn)的商品進(jìn)銷(xiāo)價(jià)是否正確C)對(duì)稅金及附加審查時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查增值稅與銷(xiāo)售收入的關(guān)系，注意他們是否成正比例增減D)對(duì)銷(xiāo)售利潤(rùn)審查時(shí)，應(yīng)注意如果企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模無(wú)多大變化，而銷(xiāo)售利潤(rùn)率變動(dòng)較大，可能存在收入、成本計(jì)算不實(shí)、人為調(diào)節(jié)銷(xiāo)售利潤(rùn)等問(wèn)題答案:C解析:稅金及附加是指企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品(商品)所繳納的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅金及教育費(fèi)附加，不包括增值稅。[單選題]17.某工廠(增值稅一般納稅人)2017年7月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明是10000元;支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，其正確的賬務(wù)處理是()。A)借：原材料9700應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)110貸：銀行存款9810B)借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1110貸：銀行存款11110C)借：原材料9700應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1410貸：銀行存款11110D)借：原材料11000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)110貸：銀行存款11110答案:C解析:進(jìn)項(xiàng)稅額=10000×13%+1000×11%=1410(元)采購(gòu)成本=10000×87%+1000=9700(元)借：原材料9700應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1410貸：銀行存款11110[單選題]18.小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中，只能適用5%征收率的是()。A)提供勞務(wù)派遣服務(wù)B)提供人力資源外包服務(wù)C)提供建筑服務(wù)D)銷(xiāo)售其2016年5月1日之后取得的不動(dòng)產(chǎn)答案:D解析:選項(xiàng)A，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅;選項(xiàng)B，小規(guī)模納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷(xiāo)售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;選項(xiàng)C，小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，適用的征收率為3%。[單選題]19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，說(shuō)法正確的是()。A)對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅B)個(gè)人出租商鋪取得的租金收入，免征房產(chǎn)稅C)自用的毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，免征房產(chǎn)稅D)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅答案:D解析:選項(xiàng)A，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)B，對(duì)個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，對(duì)個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C，經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，對(duì)毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。[單選題]20.責(zé)令繳納不適用于下列()情形。A)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人B)臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人C)某些未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營(yíng)的單位或個(gè)人D)設(shè)置賬簿，但賬簿混亂或成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬答案:D解析:[單選題]21.關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A)稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)B)納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施C)個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)D)有人居住的住房不適用稅收保全措施答案:D解析:個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。但是有人居住的住房不一定是維持生活必需的，因此選項(xiàng)D不正確的。[單選題]22.下列各項(xiàng)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的是()。A)外匯收支鑒證B)銀行儲(chǔ)蓄存款鑒證C)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表鑒證D)企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失鑒證答案:D解析:涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括：(1)企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)的鑒證;(2)企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損和資產(chǎn)損失的鑒證;(3)土地增值稅清算的鑒證;(4)國(guó)家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)。[單選題]23.甲企業(yè)2019年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品賬面成本為80000元，當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元，其中耗用外購(gòu)材料、低值易耗品等價(jià)值為300000元，外購(gòu)貨物均適用13%增值稅稅率。該損失尚未經(jīng)管理層批準(zhǔn)處理方案。則以下會(huì)計(jì)處理正確的是()。A)借：營(yíng)業(yè)外支出87428.57貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)7428.57B)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢80000貸：庫(kù)存商品80000C)借：營(yíng)業(yè)外支出87428.57貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)7428.57D)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢87428.57貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)7428.57答案:D解析:損失產(chǎn)品成本中所耗外購(gòu)貨物的購(gòu)進(jìn)金額=80000×(300000÷420000)=57142.86(元)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=57142.86×13%=7428.57(元)相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢87428.57貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)7428.57[單選題]24.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的，必須先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)擔(dān)保后才能申請(qǐng)行政復(fù)議，其申請(qǐng)行政復(fù)議的期限表述正確的是()。A)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款和滯納金之日起60日內(nèi)B)抵押人提供抵押擔(dān)保之日起60日內(nèi)C)納稅人繳清稅款和滯納金之日起60日內(nèi)D)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相應(yīng)擔(dān)保之日起60日內(nèi)答案:C解析:申請(qǐng)人按照規(guī)定申請(qǐng)行政復(fù)議的，必須依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。[單選題]25.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存()。A)1年B)5年C)10年D)20年答案:C解析:除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年。[單選題]26.下列項(xiàng)目屬于消費(fèi)稅征稅范圍是()。A)高檔化妝品B)貂皮大衣C)汽車(chē)輪胎D)酒精答案:A解析:選項(xiàng)B、C、D，不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。[單選題]27.某企業(yè)采取折扣銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售商品，已知該商品原價(jià)100萬(wàn)元，企業(yè)為購(gòu)貨方提供的商業(yè)折扣為10%，發(fā)出貨物時(shí)收到銀行存款，不考慮增值稅的影響，以下賬務(wù)處理正確的是()。A)借：銀行存款90貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90B)借：銀行存款100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100C)借：銀行存款90財(cái)務(wù)費(fèi)用10貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100D)借：銀行存款100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90營(yíng)業(yè)外收入10答案:A解析:根據(jù)題意，其賬務(wù)處理正確的是：借：銀行存款90貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90[單選題]28.稅務(wù)師在進(jìn)行預(yù)繳稅款抵減的審核時(shí)，下列觀點(diǎn)不正確的是()。A)納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)、在異地銷(xiāo)售或出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，在建筑服務(wù)發(fā)生地或者不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，納稅人預(yù)繳的增值稅，在機(jī)構(gòu)所在地納稅申報(bào)時(shí)，按規(guī)定抵減應(yīng)納增值稅額B)跨縣(區(qū))建筑服務(wù)、異地租賃不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)預(yù)收款等預(yù)繳增值稅，應(yīng)按規(guī)定分項(xiàng)目填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》，填報(bào)稅額、繳納的稅額應(yīng)與完稅憑證一致C)納稅人預(yù)繳稅款抵減當(dāng)期應(yīng)繳稅額時(shí)，應(yīng)按規(guī)定填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》并且各欄目數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確D)對(duì)于一般計(jì)稅方法的跨縣(區(qū))建筑項(xiàng)目、異地轉(zhuǎn)讓和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)特別注意應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額，且差額較大的情況，若存在應(yīng)提請(qǐng)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，以便由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知在一定時(shí)期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅答案:D解析:對(duì)于一般計(jì)稅方法的跨縣(區(qū))建筑項(xiàng)目、異地轉(zhuǎn)讓和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)特別注意應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額，且差額較大的情況，若存在應(yīng)提請(qǐng)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，以便由國(guó)家稅務(wù)總局通知在一定時(shí)期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅。[單選題]29.下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告基本程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告是根據(jù)其已經(jīng)掌握的信息資料、收到有足夠的證據(jù)數(shù)據(jù)、弄清事實(shí)真相、填寫(xiě)必要的工作底稿后進(jìn)行制作的B)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告具有特定目的或服務(wù)于特定的使用人的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告中，注明該報(bào)告的特定目的或使用人，對(duì)報(bào)告的用途加以限定和說(shuō)明C)稅務(wù)師在提供服務(wù)時(shí)，認(rèn)為委托人提供的會(huì)計(jì)、稅收等基礎(chǔ)資料缺乏完整性和真實(shí)性，可能對(duì)服務(wù)項(xiàng)目的預(yù)期目的產(chǎn)生重大影響的，應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的涉稅服務(wù)報(bào)告D)在正式出具涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告前，稅務(wù)師事務(wù)所可以在不影響?yīng)毩⑴袛嗟那疤嵯拢c委托人就擬出具報(bào)告的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行溝通答案:C解析:選項(xiàng)C，稅務(wù)師在提供服務(wù)時(shí)，認(rèn)為委托人提供的會(huì)計(jì)、稅收等基礎(chǔ)資料缺乏完整性和真實(shí)性，可能對(duì)服務(wù)項(xiàng)目的預(yù)期目的產(chǎn)生重大影響的，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中作出適當(dāng)說(shuō)明?！驹擃}針對(duì)?涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告基本結(jié)構(gòu)和基本程序?知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】[單選題]30.稿酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按()計(jì)算。A)30%B)50%C)70%D)80%答案:C解析:稿酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。[單選題]31.下列關(guān)于稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)承接的表述中，錯(cuò)誤的是()。A)未經(jīng)委托人同意，鑒定人不得查閱委托人提供材料范圍之外的案卷材料B)稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自收到委托之日起7個(gè)工作日作出是否承接的決定C)對(duì)屬于稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)范圍、鑒定用途合法，但鑒定材料不完整、不充分且不能滿足鑒定需要的，稅務(wù)師事務(wù)所不可以承接D)稅務(wù)師事務(wù)所決定承接鑒定委托的，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂司法鑒定委托書(shū)答案:C解析:對(duì)屬于稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)范圍、鑒定用途合法，但鑒定材料不完整、不充分且不能滿足鑒定需要的，稅務(wù)師事務(wù)所可以要求委托人補(bǔ)充;經(jīng)補(bǔ)充后能夠滿足鑒定需要的，可以承接。[單選題]32.某企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，不作為增值稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A)向購(gòu)買(mǎi)方收取的運(yùn)輸費(fèi)B)向購(gòu)買(mǎi)方收取的違約金C)本月繳納的增值稅金額D)向購(gòu)買(mǎi)方收取的延期付款利息答案:C解析:增值稅屬于價(jià)外稅，不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)。[單選題]33.下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯(cuò)誤的是()。A)納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額B)納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C)納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，并開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的，可以按照規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D)納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，并開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅答案:D解析:納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品(除核定扣除外)，并開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的，可以按照買(mǎi)價(jià)乘以扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。[單選題]34.下列關(guān)于稅收策劃方法的表述，錯(cuò)誤的是()。A)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，體現(xiàn)的是稅率差異方法B)企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按10%的比例抵免企業(yè)所得稅額，體現(xiàn)的是減免稅方法C)關(guān)于土地或地上建筑物的出售與出租，如果納稅人不想繳納土地增值稅，則可以選擇出租方案，這體現(xiàn)的是不予征稅方法D)在銷(xiāo)售貨物時(shí)如果選擇分期收款或者賒銷(xiāo)方式，此時(shí)納稅期比直接銷(xiāo)售遲，這體現(xiàn)的是延期納稅方法答案:B解析:選項(xiàng)B，直接抵免的是應(yīng)納稅額，所以體現(xiàn)的是抵免方法。[單選題]35.根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A)土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率B)將房產(chǎn)無(wú)償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不征稅C)取得的收入為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣確認(rèn)D)房地產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)征收土地增值稅答案:D解析:[單選題]36.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按?工資、薪金所得?項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是()。A)個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資B)向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)C)本企業(yè)的高級(jí)管理人員同時(shí)兼任本企業(yè)董事所取得的董事費(fèi)D)保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入答案:C解析:選項(xiàng)A，應(yīng)按?經(jīng)營(yíng)所得?項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B，不征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。[單選題]37.某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為13%。2019年3月外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。上期期末留抵稅額3萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額210萬(wàn)元，出口貨物銷(xiāo)售額折合人民幣260萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)退稅額為()萬(wàn)元。A)7.8B)12.2C)21.6D)33.8答案:C解析:免抵退稅不得免征和抵扣稅額=260×(16%-13%)=7.8(萬(wàn)元)當(dāng)期應(yīng)納稅額=210×16%-(60-7.8)-3=-21.6(萬(wàn)元)當(dāng)期免抵退稅額=260×13%=33.8(萬(wàn)元)當(dāng)期應(yīng)退稅額=21.6(萬(wàn)元)當(dāng)期免抵稅額=33.8-21.6=12.2(萬(wàn)元)借：應(yīng)收出口退稅款--增值稅216000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)122000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)338000[單選題]38.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款()的罰款。A)50%以上3倍以下B)50%以上5倍以下C)1倍以上3倍以下D)1倍以上5倍以下答案:B解析:納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。[單選題]39.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但在()情況下能夠停止執(zhí)行。A)復(fù)議機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B)申請(qǐng)人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)停止執(zhí)行的C)復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的D)法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定停止執(zhí)行的答案:C解析:本題考核行政復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行的情形。行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行;但是，有下列情形之一的，能夠停止執(zhí)行：(1)被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;(2)行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;(3)申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。[單選題]40.生產(chǎn)企業(yè)(簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2018年10月購(gòu)入一批鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀甲行存款支付，但甲企業(yè)尚未在系統(tǒng)中勾選確認(rèn)專用發(fā)票，當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是()。A)借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額16貸：銀行存款116B)借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額16貸：銀行存款116C)借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)16貸：銀行存款116D)借：原材料116貸：銀行存款116答案:A解析:一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未勾選認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，借記?應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額?等科目，貸記?銀行存款?、?應(yīng)付賬款?等科目。[單選題]41.不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的,自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起()日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起()日內(nèi)。A)30、30B)15、60C)15、30D)60、90答案:A解析:不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)進(jìn)行變更。[單選題]42.某稅務(wù)師2018年12月對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)將應(yīng)計(jì)入成本的50000元運(yùn)費(fèi)計(jì)入了銷(xiāo)售費(fèi)用，由于企業(yè)該批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn)，當(dāng)期未全部完工，且當(dāng)期完工的部分產(chǎn)品已經(jīng)出售，所以無(wú)法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。已知企業(yè)當(dāng)月的原材料科目余額是300000元，生產(chǎn)成本科目余額是200000元，庫(kù)存商品科目余額是480000元，當(dāng)期發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是420000元，則本期銷(xiāo)售產(chǎn)品成本應(yīng)分?jǐn)?)元。A)14994B)15990C)16994D)14894答案:A解析:原材料部分用于生產(chǎn)，當(dāng)期未全部完工，完工產(chǎn)品也只是部分售出，所以影響原材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品和已售產(chǎn)品的成本。分?jǐn)偮?50000÷(300000+200000+480000+420000)×100%=3.57%本期銷(xiāo)售產(chǎn)品成本應(yīng)分?jǐn)偟臄?shù)額=本期銷(xiāo)售產(chǎn)品成本×分?jǐn)偮?420000×3.57%=14994(元)[單選題]43.某裝潢公司為增值稅小規(guī)模納稅人，取得裝修不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元，自行開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，在填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷(xiāo)售額，填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》()相應(yīng)欄次中。A)第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額?貨物或勞務(wù)?的本期數(shù)B)第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額?服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)?的本期數(shù)C)第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額?貨物或勞務(wù)?的本期數(shù)D)第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額?服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)?的本期數(shù)答案:B解析:該裝潢公司提供的是裝修服務(wù)，適用3%的征收率，因此，應(yīng)將不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元應(yīng)填寫(xiě)在第2欄?稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額??服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)?的本期數(shù)欄中?！军c(diǎn)評(píng)】本題考查的是?增值稅小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?應(yīng)如何填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》，具體規(guī)定如下：自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，在填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷(xiāo)售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第2欄和第5欄?稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額?的?本期數(shù)?相應(yīng)欄次中。[單選題]44.下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A)臨時(shí)到外省從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)出的外管證，在辦理納稅擔(dān)保的前提下，可向省內(nèi)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票B)需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理發(fā)票的開(kāi)具C)對(duì)于跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求提供保證人，或者繳納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票D)單位和個(gè)人辦理變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記，應(yīng)同時(shí)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷(xiāo)手續(xù)答案:A解析:[單選題]45.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷(xiāo)售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的?備注?欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。A)24990B)27300C)36890D)47600答案:B解析:納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的?金額?欄分別注明，可以按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅;未在同一張發(fā)票?金額?欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的?備注?欄注明折扣額的，折扣額不得從銷(xiāo)售額中減除。甲服裝廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=300×700×13%=27300(元)。[單選題]46.逆查法應(yīng)該從()開(kāi)始查起。A)原始憑證B)記賬憑證C)會(huì)計(jì)賬簿D)財(cái)務(wù)報(bào)表答案:D解析:逆查法是以會(huì)計(jì)核算的相反順序，從分析審查會(huì)計(jì)報(bào)表開(kāi)始，對(duì)于有疑點(diǎn)的地方再進(jìn)一步審查賬簿和憑證。[單選題]47.下列關(guān)于發(fā)票代理印制的表述中，不正確的是()。A)發(fā)票準(zhǔn)印證由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制，省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)B)全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票防偽措施由國(guó)家稅務(wù)總局確定，省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要增加本地區(qū)的發(fā)票防偽措施，并向國(guó)家稅務(wù)總局備案C)全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章是稅務(wù)機(jī)關(guān)管理發(fā)票的法定標(biāo)志，其形狀、規(guī)格、內(nèi)容、印色由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定D)印制發(fā)票企業(yè)印制完畢的廢品應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)之后給予留存答案:D解析:選項(xiàng)D：印制發(fā)票企業(yè)印制完畢的廢品應(yīng)當(dāng)及時(shí)銷(xiāo)毀。[單選題]48.納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，但因有特殊困難不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)()。A)1個(gè)月B)2個(gè)月C)3個(gè)月D)6個(gè)月答案:C解析:納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，但因有特殊困難不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。[單選題]49.某進(jìn)出口企業(yè)2017年采用假報(bào)出口的手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大，企業(yè)將面臨()處罰。A)處5年以上10年以下有期徒刑B)處5年以下有期徒刑或拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金C)處5年以上10年以下有期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金D)處5年以下有期徒刑或拘役，或處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金答案:B解析:以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金。[單選題]50.某金店(有金銀首飾經(jīng)營(yíng)資質(zhì))采取以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，則其消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為()。A)實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款B)同類(lèi)新金銀首飾的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格C)新金銀首飾的組成計(jì)稅價(jià)格D)實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款答案:D解析:納稅人采取以舊換新(含翻新改制)方式銷(xiāo)售金銀首飾的，其消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款。[單選題]51.下列企業(yè)變動(dòng)情形中，需要注銷(xiāo)稅務(wù)登記的是()。A)王某接替秦某擔(dān)任公司法人代表B)某企業(yè)因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)C)某企業(yè)改變經(jīng)營(yíng)范圍D)某企業(yè)改變會(huì)計(jì)師答案:B解析:納稅人需要辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記主要有三種情形：(1)納稅人因發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形依法終止納稅義務(wù);(2)納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān);(3)納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。[單選題]52.稅務(wù)師行業(yè)的第一個(gè)部門(mén)規(guī)章是()。A)《稅務(wù)代理試行辦法》B)《稅收征收管理法》C)《稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》D)《稅務(wù)師管理暫行辦法》答案:D解析:[單選題]53.下列開(kāi)采或生產(chǎn)的產(chǎn)品中，不征收資源稅的是()。A)汽油B)天然氣C)輕稀土D)礦泉水答案:A解析:選項(xiàng)A，原油屬于資源稅征稅范圍，應(yīng)征收資源稅。汽油不屬于資源稅征稅范圍，不征收資源稅。[單選題]54.增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。A)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票B)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票C)通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票D)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票答案:C解析:通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票。即左上角無(wú)?通行費(fèi)?字樣，且稅率欄次顯示?不征稅?的通行費(fèi)電子發(fā)票，取得通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。[單選題]55.某個(gè)人準(zhǔn)備在2019年投資新辦一商業(yè)企業(yè)，在向稅務(wù)師進(jìn)行咨詢時(shí)，稅務(wù)師的下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A)如果該個(gè)人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的，則可以不征企業(yè)所得稅，只征收個(gè)人所得稅B)如果商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)成為增值稅一般納稅人C)選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票D)如果該個(gè)人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為一人有限責(zé)任公司，那么，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得要征個(gè)人所得稅答案:D解析:如果該個(gè)人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為一人有限責(zé)任公司，那么，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得要征企業(yè)所得稅，對(duì)個(gè)人作為股東取得的利潤(rùn)分配要征收個(gè)人所得稅。[單選題]56.下列關(guān)于跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)信息報(bào)告的說(shuō)法，不正確的是()。A)納稅人跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營(yíng)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)，并填報(bào)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》B)納稅人跨省臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》C)納稅人在省內(nèi)跨縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》D)合同延期的，納稅人可向經(jīng)營(yíng)地或機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)管理有效期限延期手續(xù)答案:C解析:選項(xiàng)C，納稅人在省內(nèi)跨縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，是否進(jìn)行跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)信息報(bào)告，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。[單選題]57.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是()。A)采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B)采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定收款日期的當(dāng)天C)納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天D)采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，一律為貨物發(fā)出的當(dāng)天答案:D解析:采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。[單選題]58.根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A)采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物的，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C)采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，為書(shū)面合同約定收款日期的當(dāng)天D)委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為向受托人發(fā)出貨物的當(dāng)天答案:D解析:選項(xiàng)D，委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿180日的當(dāng)天。[單選題]59.()對(duì)服務(wù)成果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任。A)稅務(wù)師事務(wù)所合伙人B)稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)C)稅務(wù)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人D)全體執(zhí)業(yè)人員答案:C解析:稅務(wù)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)服務(wù)成果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任;項(xiàng)目其他成員為其完成的工作質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共40題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]60.納稅人及其他當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的()不合法，對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)。A)國(guó)務(wù)院各部委的部門(mén)規(guī)章B)其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定C)國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定D)地方各級(jí)人民政府的規(guī)定E)地方人民政府工作部門(mén)的規(guī)定答案:BCDE解析:可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出審查申請(qǐng)的規(guī)定有：(1)國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院其他部門(mén)的規(guī)定;(2)其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定;(3)地方各級(jí)人民政府的規(guī)定;(4)地方人民政府工作部門(mén)的規(guī)定。前款規(guī)定中不含規(guī)章。[多選題]61.下列描述屬于變更稅務(wù)登記的有()。A)改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的B)企業(yè)發(fā)生解散的C)改變納稅人名稱的D)改變法定代表人的E)企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)的答案:ACD解析:變更稅務(wù)登記的適用范圍：(1)改變納稅人名稱;(2)法定代表人的;(3)改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì);(4)增設(shè)或撤銷(xiāo)分支機(jī)構(gòu);(5)改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)(涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的辦理注銷(xiāo)登記);(6)改變生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)方式的;(7)增減注冊(cè)資本;(8)改變隸屬關(guān)系;(9)改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限;(10)改變開(kāi)戶銀行和賬號(hào);(11)改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。[多選題]62.位于某鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)中的日化廠，受托為甲市一家高檔化妝品公司加工高檔化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額66萬(wàn)元，加工結(jié)束向委托方開(kāi)具專用發(fā)票收取加工費(fèi)和輔助材料費(fèi)的含稅金額共計(jì)35.1萬(wàn)元;該日化工廠無(wú)同類(lèi)高檔化妝品市場(chǎng)價(jià)格。高檔化妝品公司收回高檔化妝品后以150萬(wàn)元的價(jià)值出售。下列說(shuō)法正確的有()。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%)A)鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅16.94萬(wàn)元B)鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳增值稅5.1萬(wàn)元C)鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳城建稅2.88萬(wàn)元D)市高檔化妝品公司將已經(jīng)負(fù)擔(dān)過(guò)消費(fèi)稅的高檔化妝品對(duì)外銷(xiāo)售無(wú)需再繳納消費(fèi)稅E)市高檔化妝品公司銷(xiāo)售該批高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅5.56萬(wàn)元答案:AE解析:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按受托方城建稅稅率計(jì)算代收代繳城建稅。提供加工勞務(wù)，受托方應(yīng)自行繳納增值稅，而非代收代繳。應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=(66+35.1÷1.17)÷(1-15%)×15%=16.94(萬(wàn)元)應(yīng)代收代繳城建稅=16.94×5%=0.85(萬(wàn)元)市高檔化妝品公司銷(xiāo)售該批高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=150×15%-16.94=5.56(萬(wàn)元)[多選題]63.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的表述中，正確的有()。A)收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票B)向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，是否可免予逐筆開(kāi)具發(fā)票，由納稅人自行確定C)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按預(yù)收款方式銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收取預(yù)收款時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D)在水資源費(fèi)改稅試點(diǎn)期間，城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)繳納的水資源稅所對(duì)應(yīng)的水費(fèi)收入不征收增值稅，按?不征稅自來(lái)水?項(xiàng)目開(kāi)具增值稅普通發(fā)票E)單用途卡售卡企業(yè)接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，售卡方可按照規(guī)定，向充值人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票答案:ADE解析:選項(xiàng)B：向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，是否可免予逐筆開(kāi)具發(fā)票，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。選項(xiàng)C：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按預(yù)收款方式銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收取預(yù)收款時(shí)，應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。[多選題]64.下列有關(guān)納稅審查方法的表述不正確的有()。A)順查法工作量大，重點(diǎn)不夠突出B)逆查法適用于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅情況比較了解時(shí)的情況C)控制計(jì)算法通?？梢詥为?dú)使用D)以產(chǎn)核銷(xiāo)、以耗定產(chǎn)屬于納稅審查方法中的控制計(jì)算法E)查詢法一般用于對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系有所了解的時(shí)候答案:CE解析:選項(xiàng)C，控制計(jì)算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的納稅審查方法，通常這種方法需要配合其他方法，發(fā)揮其作用;選項(xiàng)E，核對(duì)法一般用于對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系有所了解的情況?！驹擃}針對(duì)?納稅審查的基本方法?知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】[多選題]65.下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照?工資、薪金所得?扣繳個(gè)人所得稅的有()。A)支付給獨(dú)立董事的董事費(fèi)B)支付給職工的過(guò)節(jié)費(fèi)和旅游費(fèi)C)支付給銷(xiāo)售人員的年度考核獎(jiǎng)金D)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給投資者的工資E)個(gè)人投資者在其投資的有限責(zé)任公司報(bào)銷(xiāo)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出答案:BC解析:選項(xiàng)A，按照?勞務(wù)報(bào)酬所得?計(jì)征個(gè)稅;選項(xiàng)D，按照?經(jīng)營(yíng)所得?計(jì)征個(gè)稅;選項(xiàng)E，按照?利息、股息、紅利所得?計(jì)征個(gè)稅。[多選題]66.行政復(fù)議期間，下列情形導(dǎo)致行政復(fù)議終止的有()。A)作為申請(qǐng)人的公民下落不明或者被宣告失蹤的B)作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的C)申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依照相關(guān)規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的D)行政復(fù)議申請(qǐng)受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理E)行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時(shí)不能履行工作職責(zé)的答案:BCD解析:選項(xiàng)AE，是導(dǎo)致行政復(fù)議中止的情形。[多選題]67.下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策的說(shuō)法，正確的有()。A)2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷(xiāo)售額符合相關(guān)規(guī)定條件的，自設(shè)立之日起適用加計(jì)抵減政策B)抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減C)抵減前的應(yīng)納稅額大于零，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減D)加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減E)納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額適用加計(jì)抵減政策;適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額答案:BD解析:選項(xiàng)A，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷(xiāo)售額符合相關(guān)規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策;選項(xiàng)C，抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零;選項(xiàng)E，納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。[多選題]68.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)規(guī)定，表述錯(cuò)誤的有()。A)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除B)納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C)納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除D)年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女的相關(guān)支出，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的范圍E)納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)可以同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除答案:ADE解析:選項(xiàng)A，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除;選項(xiàng)D，年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;選項(xiàng)E，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。[多選題]69.涉稅鑒證中的被鑒證人可以指()。A)委托人B)委托方有權(quán)指定的第三方C)使用人D)鑒證人E)稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:AB解析:涉稅鑒證服務(wù)中的被鑒證人，可以是委托人，也可以是委托人有權(quán)指定的第三人。[多選題]70.下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，既屬于增值稅視同銷(xiāo)售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入的項(xiàng)目有()。A)將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于樣品展示B)將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資C)將生產(chǎn)的產(chǎn)品分發(fā)給職工D)將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程E)將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及外省分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移答案:BC解析:選項(xiàng)A、D，增值稅和企業(yè)所得稅均不視同銷(xiāo)售;選項(xiàng)E，增值稅可能視同銷(xiāo)售(區(qū)分是否移送同一縣市銷(xiāo)售)，企業(yè)所得稅不視同銷(xiāo)售。[多選題]71.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不符合印花稅暫行條例規(guī)定的有()。A)對(duì)采用以貨易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)B)貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)C)營(yíng)業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)金額之和D)對(duì)于委托方不提供主要材料的加工合同，分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，受托方按照原材料和輔料金額按照購(gòu)銷(xiāo)合同計(jì)算貼花，取得的加工費(fèi)收入按照加工承攬合同計(jì)算貼花E)公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公共租賃住房，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)答案:ABE解析:選項(xiàng)A，對(duì)采用以貨易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以全部金額計(jì)稅貼花;選項(xiàng)B，貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi);選項(xiàng)E，公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公共租賃住房，免征印花稅。[多選題]72.納稅人或扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，必須先進(jìn)行行政復(fù)議的有()。A)納稅人以10日為一個(gè)增值稅納稅期限，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)適用5日的納稅期限B)稅務(wù)機(jī)關(guān)未按照規(guī)定開(kāi)具完稅憑證C)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)D)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事棉花種植的企業(yè)不予免征企業(yè)所得稅E)某企業(yè)因稅務(wù)違法行為而被稅務(wù)機(jī)關(guān)停止一定時(shí)間的出口退稅權(quán)利答案:AD解析:選項(xiàng)AD屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，屬于必經(jīng)復(fù)議的范圍。[多選題]73.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的陳述，正確的有()。A)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶B)稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證C)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查扣繳義務(wù)人的有關(guān)私人情況D)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查納稅人的賬本、記賬憑證和報(bào)表等資料E)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶，但是不可以查看嫌疑人的儲(chǔ)蓄存款答案:ABD解析:稅務(wù)檢查可以針對(duì)納稅人(或扣繳義務(wù)人)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的檢查，但是，不能無(wú)限擴(kuò)大，不能檢查和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況無(wú)關(guān)的私人信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)過(guò)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)的批準(zhǔn)可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。[多選題]74.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)居民納稅人和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)包括()。A)住所標(biāo)準(zhǔn)B)居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)C)國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)D)個(gè)人身份標(biāo)準(zhǔn)E)戶籍所在地標(biāo)準(zhǔn)答案:AB解析:為了有效地行使稅收管轄權(quán)，我國(guó)根據(jù)國(guó)際慣例，對(duì)居民納稅人和非居民納稅人的劃分，采用了國(guó)際上常用的住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。[多選題]75.下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款的有()。A)因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致納稅人未繳或者少繳稅款B)因?yàn)榧{稅人計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致未繳或者少繳稅款C)偷稅D)抗稅E)騙稅答案:CDE解析:對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。[多選題]76.按個(gè)體工商戶財(cái)務(wù)制度規(guī)定，下列支出屬于損失列支范圍的有()。A)修理費(fèi)B)固定資產(chǎn)盤(pán)虧C)自然災(zāi)害造成的損失D)意外事故損失E)折舊費(fèi)答案:BCD解析:按個(gè)體工商戶財(cái)務(wù)制度規(guī)定，損失列支范圍包括存貨、固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報(bào)廢毀損和出售的凈損失，自然災(zāi)害或者意外事故損失。故BCD選項(xiàng)符合題意。[多選題]77.涉稅鑒證業(yè)務(wù)遵循的原則包括()。A)合法原則B)目的原則C)獨(dú)立原則D)勝任原則E)謹(jǐn)慎原則答案:ABCD解析:涉稅鑒證業(yè)務(wù)遵循的原則包括：(1)合法原則;(2)目的原則;(3)獨(dú)立原則;(4)勝任原則;(5)責(zé)任原則。[多選題]78.下列各項(xiàng)中，需要辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的有()。A)納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)的B)納稅人改變經(jīng)營(yíng)范圍的C)納稅人被撤銷(xiāo)的D)納稅人改變法定代表人的E)納稅人改變經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的答案:ACE解析:選項(xiàng)BD：屬于變更稅務(wù)登記的適用范圍。[多選題]79.下列關(guān)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)整方法的表述，正確的有()。A)對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤(rùn)，也要通過(guò)?以前年度損益調(diào)整?進(jìn)行調(diào)整B)對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整?本年利潤(rùn)?科目核算的內(nèi)容C)對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，要通過(guò)?以前年度損益調(diào)整?賬戶進(jìn)行調(diào)整D)對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，通過(guò)?以前年度損益調(diào)整?賬戶進(jìn)行調(diào)整E)對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)答案:BCE解析:對(duì)上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)賬方法：(1)對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，分以下兩種情況：①如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，這樣可以應(yīng)用紅字沖銷(xiāo)法、補(bǔ)充登記法等方法加以調(diào)整，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整?本年利潤(rùn)?科目核算的內(nèi)容。②如果在上一年度決算報(bào)表編制之后發(fā)現(xiàn)的，一般不能應(yīng)用上述方法，而按正常的會(huì)計(jì)核算對(duì)有關(guān)賬戶進(jìn)行一一調(diào)整。第一種：對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行調(diào)整。第二種：對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至?本年利潤(rùn)?賬戶，凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的，不能用正常的核算程序?qū)?本年利潤(rùn)?進(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過(guò)?以前年度損益調(diào)整?科目進(jìn)行調(diào)整。(2)對(duì)上一年度錯(cuò)賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅項(xiàng)情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)?！驹擃}針對(duì)?對(duì)上一年度錯(cuò)賬的調(diào)賬方法?知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】[多選題]80.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)填報(bào)在《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表中的?營(yíng)業(yè)成本?的有()。A)某生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租包裝物，繳納的城建稅及教育費(fèi)附加B)生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的成本C)某商業(yè)企業(yè)用于市場(chǎng)推廣的產(chǎn)品成本D)用于抵債的貨物成本E)生產(chǎn)企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷(xiāo)答案:BDE解析:主表中的?營(yíng)業(yè)成本?項(xiàng)目，填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本額，取數(shù)來(lái)自會(huì)計(jì)賬，對(duì)于稅法中的視同銷(xiāo)售收入對(duì)應(yīng)的成本不在此欄反映。商業(yè)企業(yè)用于市場(chǎng)推廣的產(chǎn)品成本應(yīng)該計(jì)入?銷(xiāo)售費(fèi)用?科目;出租業(yè)務(wù)發(fā)生的城建稅及教育費(fèi)附加應(yīng)填入?稅金及附加?欄內(nèi)。[多選題]81.營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的下列服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的有()。A)輪客渡B)公交客運(yùn)C)地鐵D)出租車(chē)E)停機(jī)坪管理服務(wù)答案:ABCD解析:試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、軌道交通(含地鐵、城市輕軌)、出租車(chē)、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車(chē)。[多選題]82.下列屬于納稅人需要填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》的情形有()。A)納稅人(不含其他個(gè)人)跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)B)納稅人(不含其他個(gè)人)銷(xiāo)售取得的不動(dòng)產(chǎn)C)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目D)納稅人(不含其他個(gè)人)出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)E)其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)答案:ACD解析:選項(xiàng)B，納稅人(不含其他個(gè)人)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地的稅務(wù)局預(yù)繳稅款，無(wú)需填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》;選項(xiàng)E，其他個(gè)人出租的不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)局申報(bào)繳納稅款，無(wú)需預(yù)繳。[多選題]83.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，需要通過(guò)?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)?科目進(jìn)行核算的有()。A)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分配B)將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C)將外購(gòu)的貨物贈(zèng)送給其他單位D)外購(gòu)貨物因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)損失E)將外購(gòu)的貨物用于集體福利答案:DE解析:選項(xiàng)ABC：增值稅應(yīng)視同銷(xiāo)售，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不用作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。[多選題]84.下列屬于免征增值稅項(xiàng)目的有()。A)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B)航空公司提供的飛機(jī)播撒農(nóng)藥服務(wù)C)殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)D)為國(guó)內(nèi)企業(yè)提供的交通運(yùn)輸服務(wù)E)加工修理修配勞務(wù)答案:ABC解析:選項(xiàng)D、E屬于應(yīng)繳納增值稅的項(xiàng)目。[多選題]85.稅務(wù)師2016年2月接受某企業(yè)委托對(duì)該企業(yè)2015年年終結(jié)賬后所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2015年6月多計(jì)銷(xiāo)售貨物收入6000元(不含增值稅)，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則下列分錄中，屬于對(duì)上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄的有()。A)借：以前年度損益調(diào)整6000貸：應(yīng)收賬款6000B)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅1500貸：以前年度損益調(diào)整1500C)借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)4500貸：以前年度損益調(diào)整4500D)借：本年利潤(rùn)6000貸：應(yīng)收賬款6000E)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000貸：本年利潤(rùn)4500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅1500答案:ABC解析:因?yàn)樵?016年2月的時(shí)候，對(duì)于2015年的業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)賬，所有損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至?本年利潤(rùn)?賬戶，凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)且對(duì)2015年稅收發(fā)生影響的，不能用正常的核算程序?qū)?本年利潤(rùn)?進(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過(guò)?以前年度損益調(diào)整?進(jìn)行調(diào)整。[多選題]86.按現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人需要在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》的有()。A)跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)B)其他個(gè)人出租房產(chǎn)C)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目D)納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)E)非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售房產(chǎn)答案:ACD解析:納稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)，按規(guī)定需要在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》。[多選題]87.下列經(jīng)營(yíng)業(yè)戶中，既可自行建賬，也可以聘請(qǐng)涉稅專業(yè)機(jī)構(gòu)代理建賬的有()。A)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶B)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)戶C)名為集體實(shí)為個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶D)個(gè)人租賃、承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)E)個(gè)人受托打理的企業(yè)答案:ABCD解析:個(gè)體工商戶可自行建賬，也可以聘請(qǐng)涉稅專業(yè)機(jī)構(gòu)代理建賬。個(gè)體工商戶包括：(1)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶;(2)名為國(guó)有或集體實(shí)為個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶;(3)個(gè)人租賃、承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)戶,均實(shí)行代理建賬建制規(guī)定。選項(xiàng)E：個(gè)人受托打理的企業(yè)并不屬于自有的企業(yè)或者承包經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，故不屬于建賬建制的適用范圍。[多選題]88.申請(qǐng)人對(duì)下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的()不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。A)停止出口退稅權(quán)B)不予減免稅C)不予頒發(fā)稅務(wù)登記證D)不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人E)確定稅款征收方式答案:ACD解析:[多選題]89.某稅務(wù)師事務(wù)所2017年2月對(duì)某企業(yè)2016年度納稅情況進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)管理部門(mén)多計(jì)提折舊100000元，2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)報(bào)出，則應(yīng)進(jìn)行的調(diào)賬分錄有()。A)借：累計(jì)折舊100000貸：管理費(fèi)用100000B)借：以前年度損益調(diào)整25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅25000C)借：所得稅費(fèi)用25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅25000D)借：以前年度損益調(diào)整75000貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)75000E)借：本年利潤(rùn)25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅25000答案:BD解析:根據(jù)題意，正確的會(huì)計(jì)處理為：借：累計(jì)折舊100000貸：以前年度損益調(diào)整100000借：以前年度損益調(diào)整25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅25000借：以前年度損益調(diào)整75000貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)75000[多選題]90.上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應(yīng)按?工資薪金所得?有關(guān)政策規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅的有()。A)支付給本公司李某為新進(jìn)員工進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費(fèi)B)向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼C)向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)D)向提前退休人員支付的一次性補(bǔ)貼E)向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)答案:AD解析:[多選題]91.某稅務(wù)機(jī)關(guān)在篩選納稅評(píng)估對(duì)象時(shí)，可采用()方法。A)計(jì)算機(jī)自動(dòng)篩選B)人工分析篩選C)重點(diǎn)抽樣篩選D)電話篩選E)口頭篩選答案:ABC解析:篩選納稅評(píng)估對(duì)象可采用計(jì)算機(jī)自動(dòng)篩選、人工分析篩選和重點(diǎn)抽樣篩選等方法。[多選題]92.下列屬于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)的有()。A)稅收籌劃B)代理稅務(wù)行政復(fù)議