投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試(習(xí)題卷7)

試卷科目：投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試(習(xí)題卷7)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試第1部分：單項選擇題，共92題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.按照現(xiàn)行規(guī)定，可發(fā)行公司債券的主體有（）。Ⅰ．上交所上市公司Ⅱ．發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份有限公司Ⅲ．深交所中小板上市公司Ⅳ．深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ答案:C解析:《管理辦法》相對于原《公司債券發(fā)行試點辦法》發(fā)行主體由原來限于境內(nèi)證券交易所上市公司、發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份公司、證券公司擴大到所有公司制法人。原證監(jiān)會公告[2011]29號規(guī)定的創(chuàng)業(yè)板上市公司只能非公開發(fā)行公司債券廢止。[單選題]2.以下可以不設(shè)股東會的情況有（）。Ⅰ一人有限公司Ⅱ國有獨資公司Ⅲ兩個以上國有企業(yè)投資設(shè)立的有限公司Ⅳ2人有限公司A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅳ答案:A解析:1人有限：不設(shè)股東會，由該1人股東選換；（選項Ⅰ正確）或有獨資：不設(shè)股東會，由國有；（選項Ⅱ正確）國有獨資和國有有限公司（由兩個以上國有企業(yè)或兩個以上其他國有投資主體投資設(shè)立的有限公司）董事會成員中應(yīng)當有公司職工代表，其中國有獨資公司不設(shè)股東會，但國有有限公司應(yīng)設(shè)股東會。[單選題]3.以下關(guān)于股份鎖定的說法正確的有（）。Ⅰ．中小板上市公司，董事、監(jiān)事和高級管理人員在申報離任6個月后的12月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50％Ⅱ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在申報離任6個月后的12月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50％Ⅲ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之日起6個月內(nèi)申報離職的，自申報離職之H起18個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份Ⅳ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之日起第7個月至第12個月之間申報離職的，自申報離職之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:A解析:根據(jù)創(chuàng)業(yè)板和中小板上市公司規(guī)范運作指引的規(guī)定，創(chuàng)業(yè)板上市公司董、監(jiān)、高在首次公開發(fā)行股票上市之日起6個月內(nèi)申報離職的，自申報離職之日起18個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份；在首次公開發(fā)行股票上市之日起第7個月至第12個月之間申報離職的，自申報離職之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份。中小板上市公司董、監(jiān)、高在申報離任6個月后的12個月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50％。[單選題]4.下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（）。Ⅰ．已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股總數(shù)的50％Ⅱ．優(yōu)先股籌資金額不得超過發(fā)行后凈資產(chǎn)的50％Ⅲ．募集資金應(yīng)有明確用途Ⅳ．最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當不少于優(yōu)先股一年的利息A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:A解析:Ⅱ，不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50％。[單選題]5.企業(yè)應(yīng)當披露對其他主體實施控制、共同控制或重大影響的重大判斷和假設(shè)，包括下列內(nèi)容（）。Ⅰ企業(yè)持有其他主體半數(shù)或以下的表決權(quán)但仍控制該主體的判斷和假設(shè)Ⅱ企業(yè)持有其他主體半數(shù)以上的表決權(quán)但并不控制該主體的判斷和假設(shè)。Ⅲ企業(yè)持有其他主體20％以下的表決權(quán)但對該主體具有重大影響的判斷和假設(shè)Ⅳ企業(yè)持有其他主體20％或以上的表決權(quán)但對該主體不具有重大影響的判斷和假設(shè)。Ⅴ企業(yè)通過單獨主體達成合營安排的，確定該合營安排是共同經(jīng)營還是合營企業(yè)的判斷和假設(shè)。A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:A解析:根據(jù)《企業(yè)會計準則第41號--在其他主體中權(quán)益的披露》的相關(guān)規(guī)定，以上說法均正確。[單選題]6.某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）。Ⅰ．控股股東甲至少應(yīng)認購1500萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗Ⅱ．非控股股東累計至少應(yīng)認購4500萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失?、螅敬闻涔蓱?yīng)當承銷商應(yīng)采取代銷方式進行承銷Ⅳ．控股股東甲承諾認購6000萬股，實際認購4000萬股．其他股東足額認購，最終原股東認購股票的數(shù)量為擬配售數(shù)量的86．67％，則本次配售成功A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ答案:D解析:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第12條：?向原股東配售股份(簡稱?配股?)，除符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當符合下列規(guī)定：(一)擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30％；(二)控股股東應(yīng)當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量；(三)采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。控股股東不履行認配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量70％的，發(fā)行人應(yīng)當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認購的股東。?根據(jù)規(guī)定，代銷期限屆滿，原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量70％的，為發(fā)行失敗。控股股東配售數(shù)量為20000×30％=6000萬股，其他股東配售數(shù)量為30000×30％=9000萬股，總配售數(shù)量為15000萬股，若總認購數(shù)量小于10500萬股(15000×70％)則為發(fā)行失敗，本題中其他股東最多認購9000萬股，因此控股股東甲至少認購1500萬股(10500-9000)，否則會導(dǎo)致發(fā)行失?。豢毓晒蓶|最多認購6000萬股，因此其他股東至少認購4500萬股(10500-6000)，否則會導(dǎo)致發(fā)行失敗。[單選題]7.發(fā)行人在處理上市公告書相關(guān)事項時，需遵循的具體要求包括()。Ⅰ.發(fā)行人應(yīng)在其股票上市5日前，將上市公告書全文刊登在至少1種由中國證監(jiān)會指定的報刊及中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站上，并將上市公告書文本置備于發(fā)行人住所、擬上市的證券交易所住所、有關(guān)證券經(jīng)營機構(gòu)住所及其營業(yè)網(wǎng)點，以供公眾查閱Ⅱ.發(fā)行人可將上市公告書刊載于其他報刊和網(wǎng)站，但其披露時間不得早于在中國證監(jiān)會指定報刊和網(wǎng)站的披露時間Ⅲ.上市公告書在披露前，任何當事人不得泄露有關(guān)信息，或利用這些信息謀取利益Ⅳ.發(fā)行人應(yīng)在披露上市公告書后10日內(nèi)，將上市公告書文本一式五份分別報送中國證監(jiān)會省級市派出機構(gòu)、上市的證券交易所Ⅴ.發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)保證上市公告書的真實性、準確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C參見《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第7號--股票上市公告書》第十條至第十四條規(guī)定。Ⅳ項，發(fā)行人應(yīng)在披露上市公告書后10日內(nèi)，將上市公告書文本一式五份分別報送發(fā)行人注冊地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)、上市的證券交易所。[單選題]8.甲公司在2015年12月31日發(fā)行2億股，同一控制下合并乙公司。甲公司2015年總股本為2億股，凈利潤1.2億元。乙公司2015年凈利潤0.4億元。關(guān)于甲公司扣除非經(jīng)常性損益前后基本每股收益的說法正確的是（）。Ⅰ．扣除非經(jīng)常性損益前的基本每股收益為0.4元/股Ⅱ．扣除非經(jīng)常性損益前的基本每股收益為0.8元/股Ⅲ．扣除非經(jīng)常性損益后的基本每股收益為0.6元/股Ⅳ．扣除非經(jīng)常性損益后的基本每股收益為0.8元/股A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、ⅣC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅳ答案:A解析:基本每股收益＝（1.2＋0.4）÷（2＋2）＝0.4（元/股）；扣除非經(jīng)常性損益后基本每股收益＝（1.2＋0.4－0.4）÷2＝0.6（元/股）。[單選題]9.甲上市公司監(jiān)事李某，2014年5月買了甲公司300萬股票，2014年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有()。Ⅰ.收益20萬元應(yīng)收歸公司所有，應(yīng)由董事會收回其所得收益Ⅱ.公司董事會不按照規(guī)定收回收益的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行Ⅲ.股東要求董事會收回收益，董事會在30日內(nèi)未執(zhí)行的，股東有權(quán)要求監(jiān)事會以公司名義向人民法院提起訴訟Ⅳ.證券法規(guī)定的短線交易限制適用的對象僅包含公司董事和高管，監(jiān)事不在限制范圍，因此董事會無權(quán)收回監(jiān)事李某的收益A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,ⅢC)Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,IV答案:A解析:A本題考查的是證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定?！蹲C券法》第四十七條：?上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后六個月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受六個月時間限制。公司董事會不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的，負有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任。?[單選題]10.保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利？（）Ⅰ．列席發(fā)行人的經(jīng)理會Ⅱ．對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱Ⅲ．對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明Ⅳ．不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料Ⅴ．出席發(fā)行人董事會A)Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:D解析:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2009年修訂）第54條規(guī)定，保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使下列權(quán)利：①要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時通報信息；②定期或者不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；③列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會；④對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱；⑤對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項進行核查，必要時可聘請相關(guān)證券服務(wù)機構(gòu)配合；⑥按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明；⑦中國證監(jiān)會規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。[單選題]11.對于中小板的上市公司，以下關(guān)于募投項目變更的說法正確的有（）。Ⅰ.變更募投項目由控股子公司實施，應(yīng)經(jīng)股東大會審議通過Ⅱ.變更募投項目實施地點，經(jīng)董事會通過，保薦機構(gòu)發(fā)表意見Ⅲ.取消原募集資金項目，實施新項目，董事會通過，無須經(jīng)股東大會通過Ⅳ.變更募集資金投資項目實施方式，董事會通過，無須經(jīng)股東大會通過A)A：Ⅰ、ⅡB)B：Ⅱ、ⅢC)C：Ⅲ、ⅣD)D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:A解析:Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ三項，《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》（2015年修訂）第6．4．1條規(guī)定，上市公司存在下列情形的，視為募集資金用途變更：①取消原募集資金項目，實施新項目；②變更募集資金投資項目實施主體（實施主體由上市公司變?yōu)槿Y子公司或者全資子公司變?yōu)樯鲜泄镜某猓虎圩兏技Y金投資項目實施方式；④本所認定為募集資金用途變更的其他情形。第6．4．2條規(guī)定，經(jīng)董事會和股東大會審議通過變更募集資金用途議案后，上市公司方可變更募集資金用途。Ⅰ項，變更募投項目由控股子公司實施，為變更募集資金投資項目實施主體，需經(jīng)股東大會審議通過。Ⅱ項，第6．4．7條規(guī)定，上市公司改變募集資金投資項目實施地點的，應(yīng)當經(jīng)董事會審議通過，并在2個交易日內(nèi)公告，說明改變情況、原因、對募集資金投資項目實施造成的影響以及保薦機構(gòu)出具的意見。[單選題]12.對創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員的要求包括()。Ⅰ.發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員了解股票發(fā)行上市相關(guān)法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任Ⅱ.最近2年董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化Ⅲ.發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當忠實、勤勉，具備法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格Ⅳ.發(fā)行人的董事不存在被中國證監(jiān)會采取證券市場禁人措施尚在禁人期Ⅴ.發(fā)行人的高級管理人員不存在最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近2年內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)A)Ⅰ,ⅢB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ答案:D解析:D根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法》第二十五條的規(guī)足，Ⅴ項應(yīng)為，發(fā)行人的高級管理人員不存在最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近1年內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)。[單選題]13.公司債券上市交易后，證券交易所可以決定暫停其公司債券上市交易的情形有（）。Ⅰ．發(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準的用途使用Ⅱ．公司有重大違法行為Ⅲ．未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)Ⅳ．公司最近2年連續(xù)虧損A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:C解析:滬深交易所公司債券上市規(guī)則對于應(yīng)暫停公司債券上市的情形均引用《證券法》的規(guī)定，《證券法》第60條規(guī)定：?公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易：(一)公司有重大違法行為；(二)公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件；(三)發(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準的用途使用；(四)未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)；(五)公司最近兩年連續(xù)虧損。?[單選題]14.公司債券受托管理人應(yīng)當履行下列哪些職責(zé)（）。Ⅰ．持續(xù)關(guān)注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項時，召集債券持有人會議Ⅱ．公司為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議應(yīng)當約定擔(dān)保財產(chǎn)為信托財產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前取得擔(dān)保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在擔(dān)保期問妥善保管Ⅲ．在債券持續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟事務(wù)Ⅳ．預(yù)計公司不能償還債務(wù)時，要求公司追加擔(dān)保，或者依法申請法定機關(guān)采取財產(chǎn)保全措施A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:A解析:Ⅱ，是?可以約定擔(dān)保財產(chǎn)為信托財產(chǎn)?，并非?應(yīng)當?。[單選題]15.2015年12月31日，甲公司以銀行存款4200萬元從二級市場購入乙公司80%的有表決權(quán)股份，能控制乙公司并將其作為一個資產(chǎn)組。合并前甲公司和乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。當日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值和賬面價值均為4000萬元。2016年12月31日，甲公司在合并財務(wù)報表層面確定的乙公司按購買日公允價值持續(xù)計算的可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值為5400萬元，乙公司可收回金額為5000萬元。甲公司合并財務(wù)報表中，2016年12月31日對乙公司投資產(chǎn)生商譽的減值損失金額為（）萬元。A)1250B)1000C)1650D)0答案:B解析:2015年12月31日合并財務(wù)報表中確認的商譽＝4200－4000×80%＝1000（萬元），乙公司完全商譽＝1000÷80%＝1250（萬元），2016年12月31日包含完全商譽的乙公司凈資產(chǎn)賬面價值＝5400＋1250＝6650（萬元），乙公司可收回金額為5000萬元，應(yīng)計提減值準備＝6650－5000＝1650（萬元），計提的減值準備首先沖減商譽1250萬元，因合并財務(wù)報表中只反映歸屬于母公司的商譽，所以2016年12月31日對乙公司投資產(chǎn)生商譽確認的減值損失金額＝1250×80%＝1000（萬元）。[單選題]16.2016年1月1日，甲公司以1500萬元的價格購入乙公司30%股權(quán)，能對乙公司施加重大影響。當日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為4800萬元，與其賬面價值相同。2016年度，乙公司實現(xiàn)凈利潤800萬元，其他綜合收益增加300萬元；乙公司從甲公司購入某產(chǎn)品并形成年末存貨900萬元（未發(fā)生減值），甲公司銷售該產(chǎn)品的毛利率為25%。2017年度，乙公司分派現(xiàn)金股利400萬元，實現(xiàn)凈利潤1000萬元，上年度從甲公司購入的900萬元產(chǎn)品全部對外銷售。甲公司投資乙公司前，雙方不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。不考慮稅費及其他因素，甲公司對乙公司股權(quán)投資在其2017年末合并資產(chǎn)負債表中應(yīng)列示的金額是（）。A)1942.50萬元B)2062.50萬元C)2077.50萬元D)2010.00萬元答案:D解析:甲公司購買長期股權(quán)投資的初始投資成本為1500萬元，其享有的乙公司可辨認凈資產(chǎn)份額為4800×30%＝1440（萬元），小于初始投資成本，因此不用對初始投資成本進行調(diào)整。甲公司對乙公司股權(quán)投資在其2017年末合并資產(chǎn)負債表中應(yīng)列示的金額＝1500＋[（800－900×25%）＋300]×30%＋[（1000＋900×25%）－400]×30%＝2010（萬元）。[單選題]17.某建設(shè)項目投資800萬元，2007年1月開始建設(shè)，2007年1月借款600萬元，為期兩年，利率6%。政府貼息36萬元，分兩筆到賬。2007年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是（）。A)增加遞延收益18萬元B)沖減財務(wù)費用18萬元C)沖減在建工程18萬元D)增加營業(yè)外收入18萬元答案:B解析:財政將貼息資金直接撥付給受益企業(yè)，企業(yè)先按照同類貸款市場利率向銀行支付利息，財政部門定期與企業(yè)結(jié)算貼息。在這種方式下，由于企業(yè)先按照同類貸款市場利率向銀行支付利息，所以實際收到的借款金額通常就是借款的公允價值，企業(yè)應(yīng)當將對應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費用。[單選題]18.2016年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價格為2000萬元（不含增值稅），分5次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1600萬元。假定該銷售商品符合收入確認條件，同期銀行貸款年利率為6%。不考慮其他因素，假定期數(shù)為5，利率為6%的普通年金現(xiàn)值系數(shù)為4.2124。則甲公司2016年1月1日因銷售上述設(shè)備應(yīng)確認的銷售商品收入金額為（）萬元。（計算結(jié)果保留整數(shù)）A)1600B)1685C)2000D)400答案:B解析:具有融資性質(zhì)的分期收款銷售商品，在符合收入確認條件時，企業(yè)應(yīng)當按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值，通常應(yīng)當按照其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值或商品現(xiàn)銷價格計算確定。甲公司2016年1月1日因銷售上述設(shè)備應(yīng)確認的銷售商品收入金額=400×4.2124=1685（萬元）。[單選題]19.甲公司擬提供2017年半年度財務(wù)報告，則2017年半年度比較財務(wù)報表包括以下哪些報表？（）Ⅰ．2017年6月30日的資產(chǎn)負債表和2016年6月30日的資產(chǎn)負債表Ⅱ．2017年6月30日的資產(chǎn)負債表和2016年12月31日的資產(chǎn)負債表Ⅲ．2017年1～6月的利潤表和2016年1～6月份的利潤表Ⅳ．2017年4～6月的利潤表和2016年4～6月份的利潤表Ⅴ．2017年1～6月的現(xiàn)金流量表和2016年1～6月份的現(xiàn)金流量表Ⅵ．2017年4～6月的現(xiàn)金流量表和2016年4～6月份的現(xiàn)金流量表A)Ⅰ、Ⅲ、ⅤB)Ⅰ、Ⅲ、ⅥC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ答案:C解析:中期財務(wù)報告應(yīng)當按照下列規(guī)定提供比較財務(wù)報表：①本中期末的資產(chǎn)負債表和上年度末的資產(chǎn)負債表。②本中期的利潤表、年初至本中期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表。其中，上年度可比期間的利潤表包括：上年度可比中期的利潤表和上年度年初至上年可比中期末的利潤表。③年初至本中期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至上年可比本期末的現(xiàn)金流量表。中期財務(wù)報告中，只有在第二季度、第三季度財務(wù)報告時，才需要提供本中期、年初至本中期末兩張利潤表。比如第二季度為：2017年4月1日～6月30日和2016年4月1日～6月30日（本中期），2017年1月1日～6月30日和2016年1月1日～6月30日（年初至本中期末）；第三季度為：2017年7月1日～9月30日和2016年7月1日～9月30日（本中期），2017年1月1日～9月30日和2016年1月1日～9月30日（年初至本中期末）。在半年度財務(wù)報告中，?本中期?與?年初至本中期末?的期間是相同的，所以在把年度財務(wù)報告中只需提供一張利潤表（半年度，本中期利潤表即為年初至本中期末利潤表），相應(yīng)地，上年度的比較財務(wù)報表也只需提供一張利潤表。[單選題]20.對于在經(jīng)營租賃中發(fā)生的初始直接費用，承租人應(yīng)借記()科目。A)銷售費用B)財務(wù)費用C)管理費用D)營業(yè)外支出答案:C解析:C對于承租人在經(jīng)營租賃中發(fā)生的初始直接費用，應(yīng)當計入當期損益。其賬務(wù)處理為：借記?管理費用?等科目，貸記?銀行存款?等科目。[單選題]21.某發(fā)行人擬于2008年對同一控制人控制下的其他企業(yè)甲、乙、丙、丁進行重組后申請IPO。重組方案和被重組方2007年主要財務(wù)數(shù)據(jù)如表3-1-2所示（單位：億元）。發(fā)行人2007年資產(chǎn)總額10億元，營業(yè)收入12億元，利潤總額3億元；與被重組方?jīng)]有可抵扣的關(guān)聯(lián)交易，則（）。Ⅰ.方案一，需要發(fā)行人運行1個會計年度后方可進行IPOⅡ.方案二，發(fā)行人不需要運行1個會計年度，但保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師需要將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見Ⅲ.方案三，發(fā)行人需要運行3個會計年度方可IPOⅣ.方案四，對發(fā)行人運行時間沒有要求，但申報財務(wù)會計報告須含重組完成后最近1期資產(chǎn)負債表A)A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)B：Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:根據(jù)《證券期貨法律適用意見第3號》第3條具體分析如下：Ⅰ項，被重組方重組的資產(chǎn)總額（12億元）超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項目100％（10億元）的，發(fā)行人重組后需運行1個會計年度后方可申請發(fā)行。Ⅱ.項，被重組方重組的資產(chǎn)總額（9億元）超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項目50％，但不超過100％（10億元）的，發(fā)行人不需要運行1個會計年度，但保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師需要將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見。Ⅲ項，被重組方重組的資產(chǎn)總額（18億元×70％=12．6億元）超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項目100％（10億元）的，發(fā)行人重組后運行1個會計年度后方可申請發(fā)行。Ⅳ項，被重組方重組的資產(chǎn)總額（4億元）超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項目20％（10億元×20％=2億元）的，對發(fā)行人運行時間沒有要求，但申報財務(wù)會計報告須含重組完成后最近1期資產(chǎn)負債表。[單選題]22.關(guān)于公司分紅，下列說法正確的是（）。Ⅰ．對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整，需經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過Ⅱ．首次公開發(fā)行股票招股書發(fā)行人應(yīng)披露最近3年股利分配政策、實際股利分配情況以及發(fā)行后的股利分配政策Ⅲ．再融資募集說明書應(yīng)披露最近5年現(xiàn)金分紅金額及比例Ⅳ．在公司現(xiàn)金流滿足公司正常經(jīng)營和長期發(fā)展的前提下，優(yōu)先采用現(xiàn)金分紅的利潤分配方式A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅳ答案:D解析:Ⅰ項，《上市公司監(jiān)管指引第3號--上市公司現(xiàn)金分紅》第7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當嚴格執(zhí)行公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策以及股東大會審議批準的現(xiàn)金分紅具體方案。確有必要對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當滿足公司章程規(guī)定的條件，經(jīng)過詳細論證后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。Ⅱ、Ⅲ兩項，根據(jù)《關(guān)于進一步落實上市公司現(xiàn)金分紅有關(guān)事項的通知》，首次公開發(fā)行股票公司應(yīng)當在招股說明書中做好利潤分配相關(guān)信息披露工作：披露公司是否有未來3年具體利潤分配計劃。如有，應(yīng)當進一步披露計劃的具體內(nèi)容、制定的依據(jù)和可行性。發(fā)行人應(yīng)結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營情況詳細說明未分配利潤的使用安排情況。在招股說明書中作?重大事項提示?，提醒投資者關(guān)注公司發(fā)行上市后的利潤分配政策、現(xiàn)金分紅的最低比例（如有）、未來3年具體利潤分配計劃（如有）和長期回報規(guī)劃，并提示詳細參閱招股說明書中的具體內(nèi)容。上市公司應(yīng)當在募集說明書或發(fā)行預(yù)案中增加披露利潤分配政策尤其是現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況、最近3年現(xiàn)金分紅金額及比例、未分配利潤使用安排情況，并作?重大事項提示?，提醒投資者關(guān)注上述情況。Ⅳ項，《上市公司監(jiān)管指引第3號--上市公司現(xiàn)金分紅》第4條第2款規(guī)定，具備現(xiàn)金分紅條件的，應(yīng)當采用現(xiàn)金分紅進行利潤分配。[單選題]23.下列影響權(quán)益乘數(shù)的有（）。Ⅰ．現(xiàn)金購買股權(quán)Ⅱ．發(fā)行公司債券Ⅲ．發(fā)行股票Ⅳ．用現(xiàn)金償還采購款A(yù))Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:C解析:權(quán)益乘數(shù)＝資產(chǎn)/凈資產(chǎn)。Ⅰ項，分子分母均不變；Ⅱ項，資產(chǎn)增加，負債增加，凈資產(chǎn)不變，權(quán)益乘數(shù)增大；Ⅲ項，資產(chǎn)增加，凈資產(chǎn)增加，分子分母同時增加相同金額，由于分子大于分母，則分數(shù)減少，故權(quán)益乘數(shù)降低；Ⅳ項，資產(chǎn)減少，負債減少，凈資產(chǎn)不變，權(quán)益乘數(shù)降低。[單選題]24.某深交所主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券并申請上市，則下列符合上市條件的有（）Ⅰ．可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為1年以上Ⅱ．可轉(zhuǎn)換公司債券實際發(fā)行額不少于5000萬元Ⅲ．公司最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于15億元Ⅳ．最近三個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息Ⅴ．最近三個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:C解析:AB兩項，《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2014年修訂）第5.2.4規(guī)定，上市公司申請可轉(zhuǎn)換公司債券在本所上市，應(yīng)當符合下列條件：①可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為1年以上；②可轉(zhuǎn)換公司債券實際發(fā)行額不少于5000萬元；③申請可轉(zhuǎn)換公司債券上市時仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。C項，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2008年修訂）第27條規(guī)定，上市公司可以公開發(fā)行認股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券（簡稱?分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券?）。發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，除符合本章第1節(jié)規(guī)定外，公司最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元。DE兩項，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2008年修訂）第14條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，除應(yīng)當符合本章第1節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當符合下列規(guī)定：①最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)；②本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%；③最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。[單選題]25.上市公司并購重組財務(wù)顧問為上市公司的收購、重大資產(chǎn)重組、合并、分立、股份回購等，提供()等專業(yè)服務(wù)。Ⅰ.交易估值Ⅱ.法律咨詢Ⅲ.方案設(shè)計Ⅳ.出具專業(yè)意見Ⅴ.銀行貸款A(yù))Ⅰ,Ⅲ,ⅤB)Ⅰ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:B解析:B上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)是指為上市公司的收購、重大資產(chǎn)重組、合并、分立、股份回購等對上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)和負債、收入和利潤等具有重大影響的并購重組活動提供交易估值、方案設(shè)計、出具專業(yè)意見等專業(yè)服務(wù)。[單選題]26.某主板上市公司最近1期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為5億元，以下應(yīng)提交股東大會審議的關(guān)聯(lián)交易有（）。Ⅰ．向持有公司6%股份的股東提供的擔(dān)保Ⅱ．向監(jiān)事提供某地的銷售代理權(quán)Ⅲ．向監(jiān)事?lián)蔚亩碌墓举徺I3000萬元的機器設(shè)備Ⅳ．對外擔(dān)保金額800萬元A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:根據(jù)滬、深證券交易所《股票上市規(guī)則》，Ⅰ項，持有公司6%股份的股東屬于上市公司的關(guān)聯(lián)方，上市公司為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的，不論數(shù)額大小，均應(yīng)當在董事會審議通過后提交股東大會審議。Ⅱ項，與上市公司董、監(jiān)、高發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)經(jīng)股東大會審議。Ⅲ項，監(jiān)事?lián)蔚亩碌墓緦儆谏鲜泄镜年P(guān)聯(lián)方，3000÷50000＝6%＞5%，上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在3000萬元以上，且占上市公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當及時披露外，還應(yīng)當比照規(guī)定聘請具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機構(gòu)，對交易標的進行評估或者審計，并將該交易提交股東大會審議。Ⅳ項，800÷50000＜10%，未達到單筆擔(dān)保超過最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的標準，也不滿足其他應(yīng)當提交股東大會審議的擔(dān)保標準。單筆擔(dān)保額超過上市公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保，才應(yīng)當在董事會審議通過后提交股東大會審議。[單選題]27.上交所某上市公司，2016年未經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為8億元，對于與某一關(guān)聯(lián)方的交易，2017年度進行交易總額高于（）的，應(yīng)當作為重大關(guān)聯(lián)交易事項在2017年度報告中進行詳細披露。A.4000萬元A)5000萬元B)1000萬元C)3000萬元D)2500萬元答案:A解析:《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號--年度報告的內(nèi)容與格式》（2017年修訂）第40條規(guī)定，公司應(yīng)當披露報告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項。若對于某一關(guān)聯(lián)方，報告期內(nèi)累計關(guān)聯(lián)交易總額高于3000萬元（創(chuàng)業(yè)板公司披露標準為1000萬元）且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)值5%以上（8億×5%＝4000萬元），應(yīng)當按照發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的不同類型分別披露。本題中，關(guān)聯(lián)交易總額高于4000萬元的應(yīng)作為重大關(guān)聯(lián)交易事項在年報中披露。[單選題]28.下列各項中，在相關(guān)資產(chǎn)處置時不應(yīng)轉(zhuǎn)入當期損益的是（）A)可供出售金融資產(chǎn)因公允價值變動計入其他綜合收益的部分B)權(quán)益法核算的股權(quán)投資因享有聯(lián)營企業(yè)其他綜合收益計入其他綜合收益的部分C)同一控制下企業(yè)合并中股權(quán)投資入賬價值與支付對價差額計入資本公積的部分D)自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換日計入其他綜合收益的部分答案:C解析:同一控制下企業(yè)合并中確認長期股權(quán)投資時形成的資本公積屬于資本溢價或股本-溢價，處置時不能轉(zhuǎn)入當期損益。[單選題]29.《證券法》對股份有限公司申請股票上市的要求：公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的____以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為____以上。()A)25%;10%B)25%;5%C)20%;10%D)20%;5%答案:A解析:A參見《證券法》第五十條規(guī)定。[單選題]30.原有企業(yè)改組設(shè)立股份有限公司申請公開發(fā)行股票的，發(fā)行前1年末，凈資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占的比例應(yīng)不低于____，無形資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中所占的比例應(yīng)不高于____。()A)10%;20%B)20%;10%C)30%;20%D)30%;10%答案:C解析:C《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第九條規(guī)定，原有企業(yè)改組設(shè)立股份有限公司申請公開發(fā)行股票，除應(yīng)當符合本條例第八條所列條件外，還應(yīng)當符合下列條件：①發(fā)行前1年末，凈資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比例不低于30%，無形資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中所占比例不高于20%，但是證券委另有規(guī)定的除外；②近3年連續(xù)盈利。國有企業(yè)改組設(shè)立股份有限公司公開發(fā)行股票的，國家擁有的股份在公司擬發(fā)行的股本總額中所占的蓖例田國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的部門規(guī)定。[單選題]31.李某為甲公司高級管理人員，以下符合規(guī)定的有（）。Ⅰ公司章程中未對經(jīng)理是否有權(quán)將資金借貸給他人做出要求，經(jīng)過股東大會同意，李某將公司資金借貸給他人使用Ⅱ甲公司為能夠聘任李某為經(jīng)理，在公司章程中約定，李某可以自營或者為他人經(jīng)營與甲公司同類的業(yè)務(wù)Ⅲ公司章程中未對經(jīng)理是否可以與公司簽訂合同進行交易作出約定，李某可以與公司訂立合同或者進行交易Ⅳ經(jīng)過股東大會同意，李某與公司訂立合同或者進行交易Ⅴ甲公司章程中約定，經(jīng)理可以與公司簽訂合同進行交易A)Ⅰ、Ⅳ、ⅤB)Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:A解析:董事、高級管理人員不得有下列行為：（一）挪用公司資金；（二）將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲；（三）違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)為他人提供擔(dān)保；（四）違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易；（選項Ⅲ違背）（五）未經(jīng)股東會或者股東大會同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)；（選項Ⅱ違背）（六）接受他人與公司交易的傭金歸為己有；（七）擅自披露公司秘密；（八）違反對公司忠實義務(wù)的其他行為。董事、高級管理人員違反前款規(guī)定所得的收入應(yīng)當歸公司所有。[單選題]32.下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的有()。Ⅰ.非公開發(fā)行申請未獲核準的上市公司，可自中國證監(jiān)會作出不予核準的決定之日起六個月后，再次提出證券發(fā)行申請Ⅱ.認購邀請書名單由上市公司和保薦人共同確定Ⅲ.股東大會決議有效期已過的，應(yīng)由董事會重新確定本次發(fā)行的定價基準日Ⅳ.如本次發(fā)行董事會決議確定具體發(fā)行對象的，該具體發(fā)行對象經(jīng)上市公司股東大會同意可調(diào)整原認購合同約定的認購數(shù)量A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ答案:C解析:CⅠ,《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第五十條證券發(fā)行申請未獲核準的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準的決定之日起六個月后，可再次提出證券發(fā)行申請。Ⅱ,《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》第二十四條認購邀請書發(fā)送對象的名單由上市公司及保薦人共同確定。認購邀請書發(fā)送對象的名單除應(yīng)當包含董事會決議公告后已經(jīng)提交認購意向書的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價對象：（一）不少于20家證券投資基金管理公司；（二）不少于10家證券公司；（三）不少于5家保險機構(gòu)投資者。Ⅲ，第十六條非公開發(fā)行股票的董事會決議公告后，出現(xiàn)以下情況需要重新召開董事會的，應(yīng)當由董事會重新確定本次發(fā)行的定價基準日：（一）本次非公開發(fā)行股票股東大會決議的有效期已過；（二）本次發(fā)行方案發(fā)生變化；（三）其他對本次發(fā)行定價具有重大影響的事項Ⅳ,第十三條上市公司董事會作出非公開發(fā)行股票決議，應(yīng)當符合下列規(guī)定：（一）應(yīng)當按照《管理辦法》的規(guī)定選擇確定本次發(fā)行的定價基準日，并提請股東大會批準。（二）董事會決議確定具體發(fā)行對象的，董事會決議應(yīng)當確定具體的發(fā)行對象名稱及其認購價格或定價原則、認購數(shù)量或者數(shù)量區(qū)間、限售期；發(fā)行對象與公司簽訂的附條件生效的股份認購合同應(yīng)當經(jīng)董事會批準.實務(wù)中，經(jīng)董事會批準的事項不能經(jīng)股東大會更改，否則視作發(fā)行方案發(fā)生重大變化，需重新確定定價基準日，召開董事會，見Ⅲ選項。[單選題]33.下列有關(guān)證券公司債券擔(dān)保的表述中，正確的有()。Ⅰ.為債券的發(fā)行提供保證的，保證應(yīng)當是連帶責(zé)任保證Ⅱ.為債券的發(fā)行提供質(zhì)押的，質(zhì)押的財產(chǎn)應(yīng)當由具備資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估Ⅲ.除非豁免，發(fā)行人應(yīng)當為債券的發(fā)行提供擔(dān)保Ⅳ.定向發(fā)行債券的擔(dān)保金額必須不少于債券本金總額的50%Ⅴ.保證人應(yīng)當具有代為清償債務(wù)的能力A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅰ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C根據(jù)《證券法》規(guī)定，證券公司（發(fā)行人）應(yīng)當為債券的發(fā)行提供擔(dān)保。為債券的發(fā)行提供保證的，保證人應(yīng)當具有代為清償債務(wù)的能力，保證應(yīng)當是連帶責(zé)任保證；為債券的發(fā)行提供抵押或質(zhì)押的，抵押或質(zhì)押的財產(chǎn)應(yīng)當由具備資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。公開發(fā)行債券的擔(dān)保金額應(yīng)不少于債券本息的總額。定向發(fā)行債券的擔(dān)保金額原則上應(yīng)不少于債券本息總額的50%；擔(dān)保金額不足50%或者未提供擔(dān)保定向發(fā)行債券的，應(yīng)當在發(fā)行和轉(zhuǎn)讓時向投資者作特別風(fēng)險提示，并由投資者簽字。Ⅳ項，定向發(fā)行的擔(dān)保金額可以不足總金額的50%，但須向投資者作特別風(fēng)險提示，并由投資者簽字。[單選題]34.某產(chǎn)品單價為10元，單位變動成本為5元，固定成本4000元，銷量為2000件。假定其他條件不變，要實現(xiàn)目標利潤8000元，可采取的措施有()。Ⅰ.單價提高到11元Ⅱ.單位變動成本降低至4.5元Ⅲ.固定成本降低至3000元Ⅳ.銷量增加400件Ⅴ.銷量增加到2400件A)Ⅰ,Ⅱ,ⅢB)Ⅱ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C銷售利潤=單價銷量-單位變動成本銷量-固定成本。其他條件不變，目標利潤下：單價=(4000+8000)/2000+5=11（元）；單位變動成本=10-(4000+8000)/2000=4（元）；固定成本=2000(10-5)-8000=2000（元）；銷量=(4000+8000)/(10-5)=2400（件）。[單選題]35.2×20年1月1日，A公司與B公司進行債務(wù)重組，重組日A公司應(yīng)收B公司賬款賬面余額為1000萬元，已提壞賬準備100萬元，其公允價值為900萬元，B公司以一批存貨和一項以攤余成本計量的金融資產(chǎn)抵償上述賬款，存貨公允價值為500萬元，以攤余成本計量的金融資產(chǎn)公允價值為500萬元。假定不考慮其他因素。A公司債務(wù)重組取得存貨和金融資產(chǎn)的入賬價值分別為（）。A)500萬元和500萬元B)400萬元和500萬元C)500萬元和400萬元D)900萬元和0答案:B解析:債權(quán)人受讓多項資產(chǎn)進行債務(wù)重組，債權(quán)人應(yīng)當首先按照《企業(yè)會計準則第22號--金融工具確認和計量》的規(guī)定確認和計量受讓的金融資產(chǎn)和重組債權(quán)，然后按照受讓的金融資產(chǎn)以外的各項資產(chǎn)的公允價值比例，對放棄債權(quán)的公允價值扣除受讓金融資產(chǎn)和重組債權(quán)確認金額后的凈額進行分配，并以此為基礎(chǔ)按照以資產(chǎn)清償債務(wù)方式進行債務(wù)重組。因此，首先確定受讓的金融資產(chǎn)的入賬價值為500萬元。A公司債務(wù)重組取得存貨的入賬價值＝900－500＝400（萬元）。[單選題]36.下列情形，對股東會該項決議投反對票的股東不可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)的有（）。A)公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件的B)公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的C)公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的D)公司連續(xù)三年不向股東分配利潤，而公司該三年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件的答案:D解析:《公司法》（2014）第七十四條：?有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)：（一）公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件的；（二）公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的；（三）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。自股東會會議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。?[單選題]37.某有限公司通過了解散公司的股東會決議，并依法成立了清算組，則清算組的下列行為中符合法律規(guī)定的是（）。Ⅰ．為抵償債務(wù)，承接一個新的工程項目Ⅱ．代表公司參與民事訴訟Ⅲ．清理公司財產(chǎn)Ⅳ．發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務(wù)后，向人民法院申請宣告破產(chǎn)A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ答案:C解析:《公司法》第一百八十四條：?清算組在清算期間行使下列職權(quán)：(一)清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；(二)通知、公告?zhèn)鶛?quán)人；(三)處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；(四)清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款；(五)清理債權(quán)、債務(wù)；(六)處理公司清償債務(wù)后的剩余財產(chǎn)；(七)代表公司參與民事訴訟活動。?《公司法》第一百八十七條：?清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后，發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務(wù)的，應(yīng)當依法向人民法院申請宣告破產(chǎn)。公司經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)后，清算組應(yīng)當將清算事務(wù)移交給人民法院。?[單選題]38.某廠的甲產(chǎn)品單位工時定額為80小時，經(jīng)過兩道工序加工完成，第一道工序的工時定額為20小時，第二道工序的工時定額為60小時。假設(shè)本月末第一道工序有在產(chǎn)品30件，平均完工程度為60%；第二道工序有在產(chǎn)品50件，平均完工程度為40%。則分配人工費用時在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量為（）件。A)32B)38C)40D)42答案:A解析:第一道工序在產(chǎn)品的完工程度＝（20×60%）/80＝15%；第二道工序在產(chǎn)品的完工程度＝（20＋60×40%）/80＝55%；在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量＝30×15%＋50×55%＝32（件）。[單選題]39.A公司是上市公司B公司旗下的一個子公司，為了打開國外市場，B公司擬讓A公司在美國申請上市，根據(jù)規(guī)定，A公司若要申請成功，B公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的A公司的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的()。A)30%B)50%C)75%D)80%答案:B解析:B根據(jù)《關(guān)于規(guī)范境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)到境外上市有關(guān)問題的通知》相關(guān)規(guī)定，所屬企業(yè)申請到境外上市，上市公司最近一個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的50%。[單選題]40.投資人甲于2019年6月通過證券交易所交易持有某上市公司的股份達到5%。2020年4月1日，他通過證券交易所交易持有該公司股份的比例增加到10%，并在4月2日公告了簡式權(quán)益變動報告書。則甲在（）前不可再行增持該公司股票。A)4月3日B)4月4日C)4月5日D)4月6日答案:D解析:《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第13條規(guī)定，通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達到一個上市公司已發(fā)行股份的5%時，應(yīng)當在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書，向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告，通知該上市公司，并予公告；在上述期限內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票，但中國證監(jiān)會規(guī)定的情形除外。前述投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達到一個上市公司已發(fā)行股份的5%后，通過證券交易所的證券交易，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少5%，應(yīng)當依照前款規(guī)定進行報告和公告。在該事實發(fā)生之日起至公告后3日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票，但中國證監(jiān)會規(guī)定的情形除外。[單選題]41.下列不征或免征增值稅的項目有（）。Ⅰ．貨物期貨Ⅱ．納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎Ⅲ．對增值稅納稅人收取的會員費收入Ⅳ．各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼Ⅴ．航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:B解析:Ⅰ項，貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）應(yīng)當征收增值稅，在期貨的實物交割環(huán)節(jié)納稅；Ⅱ項，人工合成牛胚胎的生產(chǎn)過程屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，納稅人銷售自產(chǎn)人工牛胚胎免征增值稅；Ⅲ項，不征收增值稅；Ⅳ項取得的發(fā)電補貼免征增值稅；航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入，屬于增值稅應(yīng)稅收入，征收增值稅。[單選題]42.發(fā)行人臨時報告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財、為他人提供擔(dān)保等重大事項的，保薦機構(gòu)應(yīng)當自臨時報告披露之日起（）個工作日內(nèi)進行分析并在符合條件的媒體發(fā)表獨立意見。A)5B)10C)15D)30答案:B解析:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第二十九條規(guī)定，發(fā)行人臨時報告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財、為他人提供擔(dān)保等重大事項的，保薦機構(gòu)應(yīng)當自臨時報告披露之日起10個工作日內(nèi)進行分析并在符合條件的媒體發(fā)表獨立意見。[單選題]43.保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴重的，對其采取證券市場禁人的措施（）。Ⅰ．配偶持有發(fā)行人股份Ⅱ．通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當利益Ⅲ．盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范Ⅳ．發(fā)行保薦工作報告存在重大遺漏A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:D解析:《保薦辦法》第六十八條保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格：(一)盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題：(二)未完成或者未參加輔導(dǎo)工作；(三)未參加持續(xù)督導(dǎo)工作，或者持續(xù)督導(dǎo)工作未勤勉盡責(zé)；(四)因保薦業(yè)務(wù)或其具體負責(zé)保薦工作的發(fā)行人在保薦期間內(nèi)受到證券交易所、中國證券業(yè)協(xié)會公開譴責(zé)；(五)唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會的審核工作；(六)嚴重違反誠實守信、勤勉盡責(zé)義務(wù)的其他情形。《保薦辦法》第六十九條保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴重的，對其采取證券市場禁入的措施：(一)在與保薦工作相關(guān)文件上簽字推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，但未參加盡職調(diào)查工作，或者盡職調(diào)盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范；(二)通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當利益：(三)本人及其配偶持有發(fā)行人的股份；(四)唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人及證券服務(wù)機構(gòu)提供存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的文件；(五)參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。[單選題]44.甲是集團公司，乙是其子公司。乙實施股權(quán)激勵，甲用持有乙的股權(quán)作為結(jié)算工具，合并報表的中體現(xiàn)的有（）。Ⅰ．管理費用Ⅱ．資本公積Ⅲ．長期股權(quán)投資Ⅳ．應(yīng)付職工薪酬A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)1．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:B解析:結(jié)算企業(yè)(母公司)不是以其本身權(quán)益工具結(jié)算，接受服務(wù)企業(yè)(子公司)沒有結(jié)算義務(wù)的會計處理如下：(1)結(jié)算企業(yè)借：長期股權(quán)投資貸：應(yīng)付職工薪酬(按現(xiàn)金結(jié)算股份支付計量原則確認應(yīng)付職工薪酬)(2)接受服務(wù)企業(yè)借：管理費用等貸：資本公積(按權(quán)益結(jié)算股份支付計量原則確認資本公積)(3)合并財務(wù)報表中應(yīng)編制如下抵消分錄借：資本公積管理費用等(差額，也可能在貸方)貸：長期股權(quán)投資抵消后合并報袁中有?管理費用等?科目和?應(yīng)付職工薪酬?相當于集團內(nèi)為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。[單選題]45.下列各項不屬于證券公司申請保薦機構(gòu)資格時應(yīng)向中國證監(jiān)會提交的材料是()。A)研究、銷售等后臺支持部門的情況說明B)保薦機構(gòu)對申請文件真實性、準確性、完整性承擔(dān)責(zé)任的承諾函，并應(yīng)由其董事長或者總經(jīng)理簽字C)董事、監(jiān)事、高級管理人員和主要股東情況的說明D)公司治理和公司內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況的說明答案:B解析:B《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2009年6月14日起施行）第十條證券公司申請保薦機構(gòu)資格，應(yīng)當向中國證監(jiān)會提交下列材料：（一）申請報告；（二）股東（大）會和董事會關(guān)于申請保薦機構(gòu)資格的決議；（三）公司設(shè)立批準文件；（四）營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（五）公司治理和公司內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況的說明；（六）董事、監(jiān)事、高級管理人員和主要股東情況的說明；（七）內(nèi)部風(fēng)險評估和控制系統(tǒng)及執(zhí)行情況的說明；（八）保薦業(yè)務(wù)盡職調(diào)查制度、輔導(dǎo)制度、內(nèi)部核查制度、持續(xù)督導(dǎo)制度、持續(xù)培訓(xùn)制度和保薦工作底稿制度的建立情況；（九）經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計的最近1年度凈資本計算表、風(fēng)險資本準備計算表和風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表；（十）保薦業(yè)務(wù)部門機構(gòu)設(shè)置、分工及人員配置情況的說明；（十一）研究、銷售等后臺支持部門的情況說明；（十二）保薦業(yè)務(wù)負責(zé)人、內(nèi)核負責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負責(zé)人和內(nèi)核小組成員名單及其簡歷；（十三）證券公司指定聯(lián)絡(luò)人的說明；（十四）證券公司對申請文件真實性、準確性、完整性承擔(dān)責(zé)任的承諾函，并應(yīng)由其全體董事簽字；（十五）中國證監(jiān)會要求的其他材料。B項是個人申請保薦代表人資格，應(yīng)當通過所任職的保薦機構(gòu)向中國證監(jiān)會提交的材料。[單選題]46.甲市某偏遠山區(qū)為吸引投資，提高開放水平，向A投資者無償劃撥一片荒山供其使用50年。當?shù)厣胁淮嬖诨钴S的房地產(chǎn)交易市場，公允價值無法可靠計量，則該投資者對這片荒山的處理中正確的是（）。A)按照名義金額1元計量B)沒有支付任何款項，不需要確認C)按照甲公司估計的公允價值計量D)按照該縣所屬地級市活躍的交易市場中同類土地使用權(quán)同期的市場價格計量答案:A解析:在很少的情況下，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助也可能表現(xiàn)為政府向企業(yè)無償劃撥長期非貨幣性資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當在實際取得資產(chǎn)并辦妥相關(guān)受讓手續(xù)時按照其公允價值確認和計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額（1元）計量。[單選題]47.以下屬于創(chuàng)業(yè)板公司可被實施終止上市的情形的有（）。Ⅰ．近36個月累積受到深圳交易所3次公開譴責(zé)Ⅱ．最近2年連續(xù)虧損Ⅲ．最近1個年度的財務(wù)會計報告顯示當年年末經(jīng)審計凈資產(chǎn)為負，最近1個年度的財務(wù)會計報告被注冊會計師出具否定意見的審計報告Ⅳ．未在法定期限內(nèi)披露年度報告或者半年度報告，且公司股票已停牌2個月Ⅴ．公司股票連續(xù)20個交易日每日收盤價均低于每股面值A(chǔ))Ⅰ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:A解析:根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2014年修訂）第13.4.1條第1款第18項和第20項的規(guī)定，出現(xiàn)公司最近36個月內(nèi)累計受到本所3次公開譴責(zé)，公司股票連續(xù)20個交易日每日收盤價均低于每股面值的，本所有權(quán)終止其股票上市交易。[單選題]48.受托機構(gòu)選擇擔(dān)任資金保管機構(gòu)的商業(yè)銀行應(yīng)符合的條件有()。Ⅰ.具有健全的資金保管制度和風(fēng)險管理制度Ⅱ.具有安全高效的清算、交割系統(tǒng)Ⅲ.最近2年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為Ⅳ.已按照規(guī)定披露公司年度報告Ⅴ.具有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與保管信托資金有關(guān)的其他設(shè)施A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅤC)Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ答案:B解析:B受托機構(gòu)應(yīng)當選擇具備下列條件的商業(yè)銀行擔(dān)任資金保管機構(gòu)：①有專門的業(yè)務(wù)部門負責(zé)履行信托資金保管職責(zé)；②具有健全的資金保管制度和風(fēng)險管理、內(nèi)部控制制度；③具備安全保管信托資金的條件和能力；④具有足夠的熟悉信托資金保管業(yè)務(wù)的專職人員；⑤具有安全高效的清算、交割系統(tǒng)；⑥具有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與保管信托資金有關(guān)的其他設(shè)施；⑦最近3年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為。[單選題]49.上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員擬籌劃實施管理層收購。根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列關(guān)于該上市公司的說法，錯誤的是（）。[2016年5月真題]A)A：本次收購需要上市公司聘請獨立財務(wù)顧問出具專業(yè)意見B)B：本次收購應(yīng)當經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2／3以上通過C)C：董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當達到或者超過1／2D)D：本次收購需要上市公司獨立董事發(fā)表意見，可以不用監(jiān)事會審議答案:B解析:《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第51條第1款規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、員工或者其所控制或者委托的法人或者其他組織，擬對本公司進行收購或者通過本辦法第5章規(guī)定的方式取得本公司控制權(quán)（簡稱管理層收購）的，該上市公司應(yīng)當具備健全且運行良好的組織機構(gòu)以及有效的內(nèi)部控制制度，公司董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當達到或者超過1／2。公司應(yīng)當聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告，本次收購應(yīng)當經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。獨立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當聘請獨立財務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨立董事及獨立財務(wù)顧問的意見應(yīng)當一并予以公告。[單選題]50.以下屬于職工薪酬的有()。Ⅰ.支付給職工遺屬的福利Ⅱ.支付給勞務(wù)中介派遣員工的福利Ⅲ.支付給臨時工子女的福利Ⅳ.支付給職工配偶的慰問金Ⅴ.臨時職工薪酬A)Ⅰ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅤC)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:D解析:D略。[單選題]51.經(jīng)股東大會批準，甲公司2015年1月1日實施股權(quán)激勵計劃，其主要內(nèi)容為：甲公司向其子公司乙公司50名管理人員每人授予1000份現(xiàn)金股票增值權(quán)，行權(quán)條件為乙公司2015年度實現(xiàn)的凈利潤較前1年增長6%，截至2016年12月31日兩個會計年度平均凈利潤增長率為7%；從達到上述業(yè)績條件的當年末起，每持有1份現(xiàn)金股票增值權(quán)可以從甲公司獲得相當于行權(quán)當日甲公司股票每股市場價格的現(xiàn)金，行權(quán)期為2年。乙公司2015年度實現(xiàn)的凈利潤較前1年增長5%，本年度沒有管理人員離職。該年末，甲公司預(yù)計乙公司截至2016年12月31日兩個會計年度平均凈利潤增長率將達到7%，未來1年將有2名管理人員離職。每份現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價值如下：2015年1月1日為9元；2015年12月31日為10元；2016年12月31日為12元。不考慮稅費和其他因素，根據(jù)該股份激勵計劃，下列針對甲、乙公司2015年報表項目的影響額計算正確的有（）。Ⅰ．甲公司應(yīng)增加長期股權(quán)投資225000元，同時增加應(yīng)付職工薪酬225000元Ⅱ．甲公司應(yīng)增加長期股權(quán)投資250000元，同時增加資本公積250000元Ⅲ．甲公司應(yīng)增加長期股權(quán)投資240000元，同時增加應(yīng)付職工薪酬240000元Ⅳ．乙公司應(yīng)增加管理費用216000元，同時增加資本公積216000元A)Ⅰ、ⅣB)Ⅱ、ⅣC)Ⅲ、ⅣD)Ⅳ答案:C解析:Ⅲ項，甲公司應(yīng)作為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付進行會計處理，所以調(diào)整的是長期股權(quán)投資和應(yīng)付職工薪酬，金額＝（50－2）×1000×10×1/2＝240000元；Ⅳ項，乙公司應(yīng)作為權(quán)益結(jié)算的股份支付，所以調(diào)整管理費用和資本公積的金額＝（50－2）×1000×9×1/2＝216000元。[單選題]52.以下情形中，不構(gòu)成主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券障礙的有（）。Ⅰ．最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率扣非前為6.05%，扣非后為5.48%Ⅱ．公司現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查Ⅲ．公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)Ⅳ．上市公司最近1期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為16億元，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券未提供擔(dān)保A)Ⅰ、Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅲ答案:B解析:Ⅰ項，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第14條規(guī)定，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的條件之一是：最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。Ⅱ項，根據(jù)第11條第5項規(guī)定，上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的，不得公開發(fā)行證券?？芍O(jiān)事不包括在內(nèi)。Ⅲ項，根據(jù)第6條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行證券的組織機構(gòu)要求之一是：現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員具備任職資格，能夠忠實和勤勉地履行職務(wù)，不存在違反公司法第147條、第148條規(guī)定的行為，且最近36個月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰、最近12個月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)。Ⅳ項，第20條第1款規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當提供擔(dān)保，但最近1期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。[單選題]53.下列影響創(chuàng)業(yè)板上市公司公開發(fā)行股票的是（）。A)去年盈利，前年虧損，扣除非經(jīng)常性損益后最近2年盈利B)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，內(nèi)部控制制度健全且有效執(zhí)行C)最近1年財務(wù)會計報告被出具無保留意見審計報告D)最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為5％答案:C解析:《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》第九條規(guī)定，上市公司向不特定對象發(fā)行股票，應(yīng)當符合下列規(guī)定：（一）具備健全且運行良好的組織機構(gòu)；（二）現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的任職要求；（三）具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力，不存在對持續(xù)經(jīng)營有重大不利影響的情形；（四）會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，內(nèi)部控制制度健全且有效執(zhí)行，財務(wù)報表的編制和披露符合企業(yè)會計準則和相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了上市公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，最近三年財務(wù)會計報告被出具無保留意見審計報告；（五）最近二年盈利，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)；（六）除金融類企業(yè)外，最近一期末不存在金額較大的財務(wù)性投資。D項是主板增發(fā)要求，創(chuàng)業(yè)板無此要求，故不構(gòu)成障礙。[單選題]54.下列關(guān)于配售的說法正確的有（）。Ⅰ．公募基金、社?；鸬呐涫郾壤龖?yīng)當不低于其他投資者Ⅱ．首次公開發(fā)行股票后總股本為3億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60%Ⅲ．對網(wǎng)下投資者進行分類配售的，同類投資者獲得配售的比例應(yīng)當相同Ⅳ．首次公開發(fā)行股票后總股本為6億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的50%Ⅴ．企業(yè)年金基金和保險資金的配售比例可以適當?shù)陀谄渌顿Y者A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案:A解析:根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2017年修訂）第9條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用直接定價方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進行網(wǎng)下詢價和配售。首次公開發(fā)行股票采用詢價方式的，公開發(fā)行股票后總股本4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60%；發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%。其中，應(yīng)當安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向通過公開募集方式設(shè)立的證券投資基金（以下簡稱公募基金）、全國社會保障基金（以下簡稱社保基金）和基本養(yǎng)老保險基金（以下簡稱養(yǎng)老金）配售，安排一定比例的股票向根據(jù)《企業(yè)年金基金管理辦法》設(shè)立的企業(yè)年金基金和符合《保險資金運用管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定的保險資金（以下簡稱保險資金）配售。公募基金、社?；稹B(yǎng)老金、企業(yè)年金基金和保險資金有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人和主承銷商可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售剩余部分。對網(wǎng)下投資者進行分類配售的，同類投資者獲得配售的比例應(yīng)當相同。公募基金、社?；稹B(yǎng)老金、企業(yè)年金基金和保險資金的配售比例應(yīng)當不低于其他投資者。安排向戰(zhàn)略投資者配售股票的，應(yīng)當扣除向戰(zhàn)略投資者配售部分后確定網(wǎng)下網(wǎng)上發(fā)行比例。網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開披露。[單選題]55.公司2013年1月1日已經(jīng)投入無形資產(chǎn)120萬元，還需要投入240萬元，自籌120萬，申請政府補貼120萬元。公司與政府達成協(xié)議，補貼無形資產(chǎn)開發(fā)階段60萬元，驗收完成補貼60萬元。2013年達成協(xié)議后支付60萬，在2015年1月1日完成驗收，收到60萬元，以下正確的是（）。Ⅰ．2013年收到60萬，影響損益60萬元Ⅱ．2013年收到60萬，影響損益30萬元Ⅲ．2015年影響損益60萬元Ⅳ．2016年影響損益30萬元A)Ⅰ、ⅢB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、ⅣD)Ⅱ、Ⅳ答案:B解析:企業(yè)取得針對綜合性項目的政府補助，需要將其分解為與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分，分別進行會計處理。收到的開發(fā)階段補貼60萬元屬于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)在收到時確認為遞延收益，在開發(fā)階段進行分攤處理。驗收階段收到的補助屬于與收益相關(guān)的政府補助，應(yīng)當在收到時確認為當期損益。具體會計處理如下：2013年收到補助時：2013年12年31日：2014年：2015年1月1日：[單選題]56.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票采用詢價方式定價的表述中，不正確的是（）。A)符合條件的網(wǎng)下機構(gòu)和個人投資者可以自主決定是否報價，主承銷商無正當理由不得拒絕B)網(wǎng)下投資者報價應(yīng)當包含每股價格和該價格對應(yīng)的擬申購股數(shù)，且只能有一個報價C)網(wǎng)下投資者報價后，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當剔除擬申購總量中報價最高的部分，剔除部分不得低于本次發(fā)行總量的10%D)剔除部分不得參與網(wǎng)下申購答案:C解析:C項，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2017年修訂）第7條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用詢價方式的，網(wǎng)下投資者報價后，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當剔除擬申購總量中報價最高的部分，剔除部分不得低于所有網(wǎng)下投資者擬申購總量的10%，然后根據(jù)剩余報價及擬申購數(shù)量協(xié)商確定發(fā)行價格。剔除部分不得參與網(wǎng)下申購。[單選題]57.以下什么情況下需計提金融資產(chǎn)減值準備（）。Ⅰ．發(fā)生嚴重財務(wù)困難Ⅱ．利息支付違約、逾期Ⅲ．發(fā)生重大財務(wù)困難，金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易Ⅳ．經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大不利變化，可能無法收回投資成本A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ答案:B解析:以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)不需確認資產(chǎn)減值損失，其余金融資產(chǎn)需在資產(chǎn)負債表日對金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)當確認減值損失，計提減值準備。以上都是證明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。[單選題]58.某證券公司注冊資本4億，其可以從事的業(yè)務(wù)為（）。Ⅰ．證券經(jīng)紀和證券承銷與保薦Ⅱ．證券投資咨詢和證券自營Ⅲ．證券承銷與保薦和證券資產(chǎn)管理Ⅳ．證券自營和證券資產(chǎn)管理A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅡC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅳ答案:B解析:《證券法》第125條和第127條規(guī)定了證券公司的業(yè)務(wù)范圍與對應(yīng)注冊資本的要求，總結(jié)如下：業(yè)務(wù)范圍(1)財：與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)顧問；(2)經(jīng)：證券經(jīng)紀；(3)咨：證券投資咨詢；(4)承：證券承銷與保薦；(5)自：證券自營；(6)資：證券資產(chǎn)管理；(7)其他：其他證券業(yè)務(wù)(含融資融券、IB業(yè)務(wù)等)(1)～(3)定義為A類。(4)～(7)定義為B類。[單選題]59.甲公司是上市公司，以下與甲是一致行動人的有（）。Ⅰ．甲的員工李某的弟弟Ⅱ．持有甲30％股份的某自然人Ⅲ．為甲提供融資安排的某信托公司Ⅳ．與甲公司聯(lián)營的乙公司A)Ⅰ、ⅣB)Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第83條第2款，Ⅱ項，持有投資者30％以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份的，構(gòu)成一致行動人；Ⅲ項，銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排的，構(gòu)成一致行動人；Ⅳ項，投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經(jīng)濟利益關(guān)系的，構(gòu)成一致行動人。[單選題]60.關(guān)于保薦機構(gòu)從事保薦業(yè)務(wù)，下列說法正確的有（）。Ⅰ．證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但該證券發(fā)行的主承銷商只能由該保薦機構(gòu)擔(dān)任，不得由參與聯(lián)合保薦的其他保薦機構(gòu)擔(dān)任Ⅱ．證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機構(gòu)不得超過2家Ⅲ．同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦可由不同的保薦機構(gòu)承擔(dān)Ⅳ．保薦機構(gòu)及其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計超過7%，或者發(fā)行人持有、控制保薦機構(gòu)的股份超過7%的，保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時，應(yīng)聯(lián)合1家無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)共同履行保薦職責(zé)，且該無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)為第一保薦機構(gòu)Ⅴ．需要保薦機構(gòu)保薦的業(yè)務(wù)中，發(fā)行證券的主承銷商一定要具備保薦資格A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案:D解析:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ四項，《保薦辦法》（2009年修訂）第6條規(guī)定，同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當由同一保薦機構(gòu)承擔(dān)。保薦機構(gòu)依法對發(fā)行人申請文件、證券發(fā)行募集文件進行核查，向中國證監(jiān)會、證券交易所出具保薦意見。保薦機構(gòu)應(yīng)當保證所出具的文件真實、準確、完整。證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機構(gòu)不得超過2家。證券發(fā)行的主承銷商可以由該保薦機構(gòu)擔(dān)任，也可以由其他具有保薦機構(gòu)資格的證券公司與該保薦機構(gòu)共同擔(dān)任。Ⅳ項，第43條規(guī)定，保薦機構(gòu)及其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計超過7%，或者發(fā)行人持有、控制保薦機構(gòu)的股份超過7%的，保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時，應(yīng)聯(lián)合1家無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)共同履行保薦職責(zé)，且該無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)為第一保薦機構(gòu)。[單選題]61.甲公司為制造企業(yè)，其在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的下列費用或損失，應(yīng)當計入存貨成本的是（）A)倉庫保管人員的工資B)季節(jié)性停工期間發(fā)生的制造費用C)未使用管理用固定資產(chǎn)計提的折舊D)采購運輸過程中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失答案:B解析:倉庫保管人員的工資計入管理費用，不影響存貨成本；制造費用是一項間接生產(chǎn)成本，影響存貨成本，選項B為正確選項；未使用管理用固定資產(chǎn)計提的折舊計入管理費用，不影響存貨成本；采購運輸過程中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失計入營業(yè)外支出，不影響存貨成本。[單選題]62.債券條款中，通常會極大影響債券未來現(xiàn)金流模式的嵌入式期權(quán)條款有（）。Ⅰ．轉(zhuǎn)股權(quán)Ⅱ．發(fā)行人提前贖回權(quán)Ⅲ．轉(zhuǎn)股修正權(quán)Ⅳ．債券持有人提前返售權(quán)Ⅴ．償債基金條款A(yù))Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:D解析:通常，債券條款中可能包含發(fā)行人提前贖回權(quán)、債券持有人提前返售權(quán)、轉(zhuǎn)股權(quán)、轉(zhuǎn)股修正權(quán)、償債基金條款等嵌入式期權(quán)，這些條款極大地影響了債券的未來現(xiàn)金流模式。[單選題]63.關(guān)于公司債券上市的條件，下列說法正確的是（）。Ⅰ．最近1期末的凈資產(chǎn)不低于5億元人民幣Ⅱ．債券須經(jīng)信用評級機構(gòu)評級，且債券信用評級達到AA級及以上Ⅲ．實際發(fā)行金額不低于5000萬元Ⅳ．最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息Ⅴ．債券期限在1年以上A)Ⅰ、Ⅲ、ⅤB)Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅲ、Ⅴ答案:D解析:Ⅲ、Ⅴ兩項，《證券法》第57條規(guī)定，公司申請公司債券上市交易，應(yīng)當符合下列條件：①公司債券的期限為1年以上；②公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元；③公司申請債券上市時仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。根據(jù)上交所和深交所《公司債券上市規(guī)則》（2015年修訂），發(fā)行人申請債券上市，應(yīng)當符合下列條件：①符合《證券法》規(guī)定的上市條件；②經(jīng)有權(quán)部門核準并依法完成發(fā)行；③申請債券上市時仍符合法定的債券發(fā)行條件；④債券持有人符合本所投資者適當性管理規(guī)定；⑤本所規(guī)定的其他條件。Ⅰ、Ⅱ、