投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試(習(xí)題卷16)

試卷科目：投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試(習(xí)題卷16)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共92題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.以下關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有()。Ⅰ.特定條件下可以轉(zhuǎn)換為普通股Ⅱ.商業(yè)銀行發(fā)行包含強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股條款的優(yōu)先股，應(yīng)采取非公開方式發(fā)行Ⅲ.商業(yè)銀行應(yīng)在發(fā)行合約中明確有權(quán)取消優(yōu)先股的股息支付且不構(gòu)成違約事件;未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)的股息不累積到下一計(jì)息年度Ⅳ.商業(yè)銀行取得銀監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)文件后，向證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅲ,ⅣC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ答案:D解析:D《關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充一級(jí)資本的指導(dǎo)意見》（中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)2014年4月3日銀監(jiān)發(fā)〔2014〕12號(hào)）ⅠⅡ,七、商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》和《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》等規(guī)定，設(shè)置將優(yōu)先股強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股的條款，即當(dāng)觸發(fā)事件發(fā)生時(shí)，商業(yè)銀行按合約約定將優(yōu)先股轉(zhuǎn)換為普通股。商業(yè)銀行發(fā)行包含強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股條款的優(yōu)先股，應(yīng)采取非公開方式發(fā)行。優(yōu)先股強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股的轉(zhuǎn)換價(jià)格和轉(zhuǎn)換數(shù)量的確定方式，由發(fā)行人和投資者在發(fā)行合約中約定。Ⅲ，五、根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)在發(fā)行合約中明確有權(quán)取消優(yōu)先股的股息支付且不構(gòu)成違約事件;未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)的股息不累積到下一計(jì)息年度。Ⅳ，三、商業(yè)銀行取得銀監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)文件后，向證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)。證監(jiān)會(huì)依據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》及相關(guān)配套規(guī)則進(jìn)行核準(zhǔn)。非上市商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)有關(guān)要求，申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓股票，納入非上市公眾公司監(jiān)管。[單選題]2.（）制定保薦代表人自律管理規(guī)范，組織非準(zhǔn)入型的水平評(píng)價(jià)測(cè)試，保障和提高保薦代表人的專業(yè)能力水平。A)中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)B)中國(guó)證監(jiān)會(huì)C)證券公司D)國(guó)務(wù)院答案:A解析:根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第四條規(guī)定，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)制定保薦代表人自律管理規(guī)范，組織非準(zhǔn)入型的水平評(píng)價(jià)測(cè)試，保障和提高保薦代表人的專業(yè)能力水平。[單選題]3.某上市公司發(fā)生下列哪些事件時(shí)，需要報(bào)送臨時(shí)報(bào)告并予公告？（）Ⅰ．對(duì)另外一個(gè)行業(yè)進(jìn)行大額投資Ⅱ．1名獨(dú)立董事涉嫌犯罪正在接受司法機(jī)關(guān)調(diào)查Ⅲ．1/3以上的機(jī)器季節(jié)性停工檢修Ⅳ．產(chǎn)品季節(jié)性提高價(jià)格5%Ⅴ．成本上升，預(yù)計(jì)對(duì)公司利潤(rùn)影響較大Ⅵ．公司增資A)Ⅰ、Ⅱ、ⅤB)Ⅱ、Ⅴ、ⅥC)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ答案:A解析:《證券法》（2014年修訂）第67條規(guī)定，發(fā)生可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予公告，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果。下列情況為前款所稱重大事件：①公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化；②公司的重大投資行為和重大的購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的決定；③公司訂立重要合同，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響；④公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；⑤公司發(fā)生重大虧損或者重大損失；⑥公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生的重大變化；⑦公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)；⑧持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化；⑨公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；⑩涉及公司的重大訴訟，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無(wú)效；?公司涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；?國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，屬于公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；Ⅵ項(xiàng)屬于內(nèi)幕信息。[單選題]4.證券公司公開發(fā)行的債券，在債券銷售期內(nèi)售出的債券面值總額占擬發(fā)行債券面值總額的比例不足()，視為發(fā)行失敗。A)20%B)30%C)50%D)60%答案:C解析:C參見《證券公司債券管理暫行辦法》第二十條規(guī)定。[單選題]5.以下屬于公司法規(guī)定的清算組的職責(zé)有（）。Ⅰ．清理公司財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單Ⅱ．通知、公告?zhèn)鶛?quán)人Ⅲ．處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)Ⅳ．清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款A(yù))Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ答案:B解析:《公司法》第一百八十四條：?清算組在清算期間行使下列職權(quán)：(一)清理公司財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；(二)通知、公告?zhèn)鶛?quán)人；(三)處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；(四)清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款；(五)清理債權(quán)、債務(wù)；(六)處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)；(七)代表公司參與民事訴訟活動(dòng)。?[單選題]6.甲公司2009年10月1日借入專門借款5000萬(wàn)用于建造廠房，年利率6％，借款期限為2年。2010年1月1日開工建設(shè)，并與當(dāng)日支付施工款3000萬(wàn)，剩余款項(xiàng)存入銀行，全年取得利息收入50萬(wàn)元。2010年9月1日，因可預(yù)見的冰凍天氣連續(xù)暫停建設(shè)3個(gè)月，于12月1日重新開工，2010年12月31日完工。則甲公司該廠房2010年度資本化的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A)250B)300C)225D)175答案:A解析:因可預(yù)見的冰凍天氣中斷屬于正常中斷，不管時(shí)間多長(zhǎng)都不應(yīng)當(dāng)暫停資本化。應(yīng)于資本化的金額為5000*6％-50=250萬(wàn)元。本題注意，本題開工前支付的借款費(fèi)用應(yīng)該費(fèi)用化，即2009年支付的利息費(fèi)用75萬(wàn)元(5000*6％*3／12)應(yīng)該費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。[單選題]7.下列關(guān)于全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司重大資產(chǎn)重組的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)無(wú)先例、重大不確定性，需要進(jìn)行政策咨詢的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)向全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請(qǐng)公司證券暫停轉(zhuǎn)讓B)掛牌公司是納入中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的非上市公眾公司，股東人數(shù)可以超過200人C)股票解除轉(zhuǎn)讓限制，應(yīng)由掛牌公司向主辦券商提出，由主辦券商報(bào)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司備案D)掛牌股票采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同時(shí)提供集合競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓安排答案:A解析:A項(xiàng)，根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》（2013年修訂）第4．4．1條規(guī)定，掛牌公司發(fā)生涉及需要向有關(guān)部門進(jìn)行政策咨詢、方案論證的無(wú)先例或存在重大不確定性的重大事項(xiàng)，或掛牌公司有合理理由需要申請(qǐng)暫停股票轉(zhuǎn)讓的其他事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)向全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請(qǐng)暫停轉(zhuǎn)讓，直至按規(guī)定披露或相關(guān)情形消除后恢復(fù)轉(zhuǎn)讓。B項(xiàng)，第1．10條規(guī)定，掛牌公司是納入中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的非上市公眾公司，股東人數(shù)可以超過二百人。C項(xiàng)，第2．9條規(guī)定，股票解除轉(zhuǎn)讓限制，應(yīng)由掛牌公司向主辦券商提出，由主辦券商報(bào)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司備案。全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司備案確認(rèn)后，通知中國(guó)結(jié)算辦理解除限售登記。D項(xiàng)，第3．1．3條規(guī)定，掛牌股票采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同時(shí)提供集合競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓安排。[單選題]8.甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，下列說法正確的有（）。Ⅰ.李某可以兼任乙公司總經(jīng)理Ⅱ.李某可以兼任乙公司和丙公司董事長(zhǎng)Ⅲ.李某可以兼任乙公司監(jiān)事Ⅳ.李某可以兼任甲公司董事會(huì)秘書A)A：ⅡB)B：Ⅰ、ⅢC)C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅲ、Ⅳ答案:C解析:根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)--招股說明書》（2015年修訂）第51條，發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員不在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)。李某不得在乙公司擔(dān)任高管。（故Ⅰ項(xiàng)錯(cuò)誤，Ⅱ、Ⅲ項(xiàng)正確）Ⅳ項(xiàng)，《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第3．2．6條規(guī)定，董事會(huì)秘書應(yīng)當(dāng)由上市公司董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者公司章程規(guī)定的其他高級(jí)管理人員擔(dān)任。創(chuàng)業(yè)板有相同規(guī)定。（故Ⅳ項(xiàng)正確）綜上述C項(xiàng)符合題意。[單選題]9.稅收管理體制的核心內(nèi)容是（）A)稅權(quán)的劃分B)事權(quán)的劃分C)財(cái)權(quán)的劃分D)收入的劃分答案:A解析:[單選題]10.某上市公司召開董事會(huì)，準(zhǔn)備對(duì)公司對(duì)外擔(dān)保的一些事項(xiàng)表決，根據(jù)規(guī)定，下列擔(dān)保的事項(xiàng)中違反規(guī)定的有()。Ⅰ.為控股股東提供擔(dān)保Ⅱ.對(duì)外擔(dān)?？傤~達(dá)到了最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)的50%Ⅲ.對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)經(jīng)過了股東大會(huì)批準(zhǔn)Ⅳ.為另外一個(gè)公司提供擔(dān)保，該公司的資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到75%Ⅴ.為個(gè)人提供擔(dān)保A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅱ,ⅤC)Ⅰ,Ⅳ,ⅤD)III,Ⅴ答案:C解析:C參見《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往采及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知》第二條規(guī)定。[單選題]11.主板上市公司，以下不可以進(jìn)行非公開發(fā)行的有（）。Ⅰ．上市公司權(quán)益被控股股東嚴(yán)重侵害尚未解除Ⅱ．對(duì)外違規(guī)擔(dān)保尚未解除Ⅲ．現(xiàn)任監(jiān)事近12月被交易所譴責(zé)Ⅳ．最近1年被出具保留、否定或無(wú)法表示意見審計(jì)報(bào)告，進(jìn)行重大資產(chǎn)重組A)Ⅰ．ⅡB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:A解析:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條：上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：(一)本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；(二)上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；(三)上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除；(四)現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近三十六個(gè)月內(nèi)受到過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近十二個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)；(五)上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；(六)最近一年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。保留意見、否定意見或無(wú)法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；(七)嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。[單選題]12.2009年1月1日，因租賃期滿，甲公司將一棟對(duì)外出租辦公樓用于企業(yè)行政管理，并已于當(dāng)日達(dá)到自用狀態(tài)。2009年1月1日，該寫字樓的公允價(jià)值為4800萬(wàn)元。該寫字樓在轉(zhuǎn)換前采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，原賬面價(jià)值為4750萬(wàn)元，其中成本為4500萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為增值250萬(wàn)元。轉(zhuǎn)換日甲公司下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A)確認(rèn)資本公積50萬(wàn)元B)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元C)確認(rèn)投資收益50萬(wàn)元D)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益50萬(wàn)元答案:D解析:公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時(shí)，以轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，無(wú)論是借方還是貸方差額，都計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。題中，轉(zhuǎn)換日寫字樓的公允價(jià)值為4800萬(wàn)元，賬面價(jià)值為4750萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益為4800－4750＝50（萬(wàn)元）。[單選題]13.2018年3月1日，機(jī)構(gòu)投資者甲從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股，每股價(jià)格10元，另支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬(wàn)元。3月20日，甲以每股11元的價(jià)格將股票全部出售，另支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元，則2018年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）。A)110萬(wàn)元B)109萬(wàn)元C)108萬(wàn)元D)98萬(wàn)元答案:C解析:甲從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入股票是以賺取差價(jià)為目的，準(zhǔn)備近期出售的（3月1日購(gòu)入，3月20日便全部售出），因此應(yīng)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，且2018年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益為整個(gè)持有期間的收益（即從取得到出售），則2018年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝取得時(shí)支付的交易費(fèi)用＋股利收益＋出售時(shí)確認(rèn)的投資收益＝10－1＋[（100×11－1）－100×10]＝108（萬(wàn)元）。會(huì)計(jì)分錄如下：2018年3月1日2018年3月5日2018年3月10日2018年3月20日【注意】本題若是問甲公司2018年3月20日應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的投資收益為多少，則答案應(yīng)當(dāng)是：出售凈價(jià)－取得時(shí)成本＝100×11－1－100×10＝99（萬(wàn)元）。[單選題]14.股份有限公司經(jīng)理的職權(quán)不包括（）。A)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議B)決定對(duì)股東的分紅方式及分紅金額C)擬定公司的基本管理制度D)制定公司的具體規(guī)章答案:B解析:B項(xiàng)，公司的利潤(rùn)分配方案由股東大會(huì)審議通過，不屬于經(jīng)理的職權(quán)范圍?！豆痉ā返谒氖艞l規(guī)定，有限責(zé)任公司可以設(shè)經(jīng)理，由董事會(huì)決定聘任或者解聘。經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：（一）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議；（二）組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；（三）擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；（四）擬訂公司的基本管理制度；（五）制定公司的具體規(guī)章；（六）提請(qǐng)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；（七）決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；（八）董事會(huì)授予的其他職權(quán)。公司章程對(duì)經(jīng)理職權(quán)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。經(jīng)理列席董事會(huì)會(huì)議。[單選題]15.以下關(guān)于或有事項(xiàng)的說法正確的有（）。Ⅰ．與虧損合同相關(guān)的義務(wù)不需支付任何補(bǔ)償即可撤銷的，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅱ．甲公司與乙公司簽訂的一項(xiàng)尚待執(zhí)行的商品銷售合同，因合同尚未執(zhí)行，具有不確定性，屬于或有事項(xiàng)Ⅲ．待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失、不需要再確定預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅳ．待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同不存在標(biāo)的資產(chǎn)的，虧損合同相關(guān)義務(wù)滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、ⅣC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅳ答案:B解析:ⅡⅢ兩項(xiàng)，待執(zhí)行合同不屬于或有事項(xiàng)，待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)屬于或有事項(xiàng)；待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失，若預(yù)計(jì)虧損超過計(jì)提的減值損失，則符合負(fù)債確認(rèn)條件的，仍應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。[單選題]16.甲上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)導(dǎo)致控制權(quán)發(fā)生變更，并構(gòu)成重組上市。下列關(guān)于相關(guān)方所持有股份鎖定期的說法，正確的是（）。A)交易完成后新的實(shí)際控制人及其控制的關(guān)聯(lián)人應(yīng)當(dāng)公開承諾，以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的甲上市公司股份，在本次交易完成后的24個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B)在交易過程中，從甲上市公司原控股股東、原實(shí)際控制人及其控制的關(guān)聯(lián)人直接或間接受讓該上市公司股份的特定對(duì)象應(yīng)當(dāng)公開承諾，在本次交易完成后36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其在甲上市公司中擁有權(quán)益的股份C)甲上市公司原控股股東、原實(shí)際控制人及其控制的關(guān)聯(lián)人應(yīng)當(dāng)公開承諾，在本次交易完成后12個(gè)月內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該上市公司中擁有權(quán)益的股份D)除交易前后實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人以外的特定對(duì)象應(yīng)當(dāng)公開承諾，其以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的甲上市公司股份自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓答案:B解析:《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第46條規(guī)定，特定對(duì)象以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；屬于下列情形之一的，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①特定對(duì)象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；②特定對(duì)象通過認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)；③特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購(gòu)股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月。屬于本辦法第13條第1款規(guī)定的交易情形的，上市公司原控股股東、原實(shí)際控制人及其控制的關(guān)聯(lián)人，以及在交易過程中從該等主體直接或間接受讓該上市公司股份的特定對(duì)象應(yīng)當(dāng)公開承諾，在本次交易完成后36個(gè)月內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該上市公司中擁有權(quán)益的股份；除收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)人以外的特定對(duì)象應(yīng)當(dāng)公開承諾，其以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的上市公司股份自股份發(fā)行結(jié)束之日起24個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。[單選題]17.下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股股息率的定價(jià)機(jī)制，正確的是（）。A)不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)B)不得高于最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率C)不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率D)不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的平均凈資產(chǎn)收益率答案:C解析:《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第32條規(guī)定，優(yōu)先股每股票面金額為100元。優(yōu)先股發(fā)行價(jià)格和票面股息率應(yīng)當(dāng)公允、合理，不得損害股東或其他利益相關(guān)方的合法利益，發(fā)行價(jià)格不得低于優(yōu)先股票面金額。公開發(fā)行優(yōu)先股的價(jià)格或票面股息率以市場(chǎng)詢價(jià)或證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他公開方式確定。非公開發(fā)行優(yōu)先股的票面股息率不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率。[單選題]18.流動(dòng)性偏好理論將遠(yuǎn)期利率與預(yù)期的未來(lái)即期利率之間的差額稱之為（）。A)期貨升水B)轉(zhuǎn)換溢價(jià)C)流動(dòng)性溢價(jià)D)評(píng)估增值答案:C解析:流動(dòng)性偏好理論認(rèn)為投資者在接受長(zhǎng)期債券時(shí)會(huì)要求對(duì)與較長(zhǎng)償還期限相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)給予補(bǔ)償，這便導(dǎo)致了流動(dòng)性溢價(jià)的存在。流動(dòng)性低的資產(chǎn)其預(yù)期收益高，而流動(dòng)性高的資產(chǎn)其預(yù)期收益低。[單選題]19.對(duì)看漲期權(quán)而言，若市場(chǎng)價(jià)格高于協(xié)定價(jià)格，期權(quán)的買方執(zhí)行期權(quán)將有利可圖，此時(shí)為()。A)實(shí)值期權(quán)B)虛值期權(quán)C)溢價(jià)期權(quán)D)平價(jià)期權(quán)答案:A解析:A根據(jù)協(xié)定價(jià)格與標(biāo)的物市場(chǎng)價(jià)格的關(guān)系，可將期權(quán)分為實(shí)值期權(quán)、虛值期權(quán)和平價(jià)期權(quán)三種類型。對(duì)看漲期權(quán)而言，若市場(chǎng)價(jià)格高于協(xié)定價(jià)格，期權(quán)的買方執(zhí)行期權(quán)將有利可圖，此時(shí)為實(shí)值期權(quán)；市場(chǎng)價(jià)格低于協(xié)定價(jià)格，期權(quán)的買方將放棄執(zhí)行期權(quán)，為虛值期權(quán)；對(duì)看跌期權(quán)而言，市場(chǎng)價(jià)格低于協(xié)定價(jià)格為實(shí)值期權(quán)；市場(chǎng)價(jià)格高于協(xié)定價(jià)格為虛值期權(quán)。若市場(chǎng)價(jià)格等于協(xié)定價(jià)格，則看漲期權(quán)和看跌期權(quán)均為平價(jià)期權(quán)。[單選題]20.上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責(zé)任承擔(dān)方式說法正確的是()。Ⅰ.保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任Ⅱ.控股股東有過錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任Ⅲ.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯(cuò)，都應(yīng)連帶賠償責(zé)任Ⅳ.發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任Ⅴ.主承銷商不管有沒有過錯(cuò)，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任A)Ⅱ,Ⅲ,ⅣB)Ⅲ,ⅣC)Ⅱ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ答案:C解析:C《證券法》第六十九條：發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。[單選題]21.李某為甲公司高級(jí)管理人員，以下符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．公司章程中未對(duì)經(jīng)理是否有權(quán)將資金借貸給他人做出要求，經(jīng)過股東大會(huì)同意，李某將公司資金借貸給他人使用Ⅱ．甲公司為能夠聘任李某為經(jīng)理，在公司章程中約定，李某可以自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與甲公司同類的業(yè)務(wù)Ⅲ．公司章程中未對(duì)經(jīng)理是否可以與公司簽訂合同進(jìn)行交易作出約定，也未經(jīng)股東大會(huì)同意，李某可以與公司訂立合同或者進(jìn)行交易Ⅳ．經(jīng)過股東大會(huì)同意，李某與公司訂立合同或者進(jìn)行交易A)ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ答案:C解析:經(jīng)股東(大)會(huì)同意，可以將公司資金借貸給他人使用；對(duì)于關(guān)聯(lián)交易：章程有規(guī)定按規(guī)定，未規(guī)定，則應(yīng)經(jīng)股東(大)會(huì)同意，不同意視為不可；對(duì)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，應(yīng)經(jīng)股東(大)會(huì)同意，不同意不可。(不可在章程中約定允許同業(yè)競(jìng)爭(zhēng))。[單選題]22.下列事項(xiàng)中，需要發(fā)行人聘請(qǐng)具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)的有()。Ⅰ.發(fā)行股票Ⅱ.首次公開發(fā)行股票并上市Ⅲ.上市公司發(fā)行新股Ⅳ.發(fā)行公司債券Ⅴ.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券A)Ⅰ,Ⅱ,ⅢB)Ⅱ,Ⅲ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:B解析:B《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第二條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)聘請(qǐng)具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)：①首次公開發(fā)行股票并上市；②上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券；③中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。[單選題]23.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司與乙公司就其所欠乙公司購(gòu)貨款450萬(wàn)元進(jìn)行債務(wù)重組。根據(jù)協(xié)議，甲公司以其產(chǎn)品抵償債務(wù)，甲公司交付產(chǎn)品后雙方的債權(quán)債務(wù)結(jié)清。甲公司已將用于抵債的產(chǎn)品發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票。甲公司用于抵債產(chǎn)品的賬面余額為300萬(wàn)元，已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為30萬(wàn)元，公允價(jià)值（計(jì)稅價(jià)格）為350萬(wàn)元。乙公司將該應(yīng)收款項(xiàng)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，甲公司將該應(yīng)付賬款分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。不考慮其他因素，甲公司對(duì)該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組收益為（）。A)44萬(wàn)元B)100萬(wàn)元C)134.5萬(wàn)元D)180萬(wàn)元答案:C解析:債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將所清償債務(wù)賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。甲公司債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的重組收益＝450－（300－30）－350×13%＝134.5（萬(wàn)元）。甲公司會(huì)計(jì)分錄為：[單選題]24.保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)向其住所地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送的年度執(zhí)業(yè)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括（）。Ⅰ保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人年度執(zhí)業(yè)情況的說明Ⅱ保薦機(jī)構(gòu)對(duì)保薦代表人盡職調(diào)查工作日志檢查情況的說明Ⅲ保薦機(jī)構(gòu)對(duì)保薦代表人的年度考核、評(píng)定情況Ⅳ保薦機(jī)構(gòu)對(duì)年度執(zhí)業(yè)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)責(zé)任的承諾函，并應(yīng)由其法定代表人簽字A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:D解析:根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第十五條的規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)向其住所地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告。年度執(zhí)業(yè)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人年度執(zhí)業(yè)情況的說明；（二）保薦機(jī)構(gòu)對(duì)保薦代表人盡職調(diào)查工作日志檢查情況的說明；（三）保薦機(jī)構(gòu)對(duì)保薦代表人的年度考核、評(píng)定情況；（四）保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人其他重大事項(xiàng)的說明；（五）保薦機(jī)構(gòu)對(duì)年度執(zhí)業(yè)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)責(zé)任的承諾函，并應(yīng)由其法定代表人簽字；（六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他事項(xiàng)。[單選題]25.甲某擬任某上市公司獨(dú)立董事，以下構(gòu)成其任職障礙的是（）A)由該上市公司控股股東提名B)其妻子的弟弟在該上市公司某子公司擔(dān)任職務(wù)C)一年前為上市公司提供咨詢服務(wù)D)持有上市公司100股股票答案:B解析:A，上市公司合并持有上市公司已發(fā)行股份1％以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人，當(dāng)然包括控股股東。B，其妻子的弟弟在上市公司某子公司擔(dān)任職務(wù)，屬于主要社會(huì)關(guān)系人員在附屬企業(yè)任職的禁止情況。C，一年前為上市公司提供咨詢服務(wù)，按當(dāng)時(shí)和現(xiàn)在交易所的規(guī)定，都不影響?yīng)毩⑿?。D，滬深交易所的上市規(guī)則都規(guī)定，公司股本總額不少于人民幣5000萬(wàn)元，故持有上市公司100股股票的人，肯定不會(huì)持有上市公司已發(fā)行股份1％以上；按交易規(guī)則，100股為申報(bào)買入的最少單位，按正常理解不會(huì)成為上市公司前十名自然人股東。[單選題]26.公司有下列()情況的，應(yīng)當(dāng)修改章程。Ⅰ.《公司法》或有關(guān)法律、行政法規(guī)修改后，章程規(guī)定的事項(xiàng)與修改后的法律、行政法規(guī)的規(guī)定相抵觸Ⅱ.董事會(huì)決定修改章程Ⅲ.監(jiān)事決定修改章程Ⅳ.股東大會(huì)決定修改章程Ⅴ.控股股東決定修改章程A)Ⅰ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:A解析:A根據(jù)《上市公司章程指引》第一百八十八條規(guī)定，有下列情況之一的，公司應(yīng)當(dāng)修改章程：①《公司法》或有關(guān)法律、行政法規(guī)修改后，章程規(guī)定的事項(xiàng)與修改后的法律、行政法規(guī)的規(guī)定相抵觸；②公司的情況發(fā)生變化，與章程記載的事項(xiàng)不一致；③股東大會(huì)決定修改章程。[單選題]27.下列應(yīng)當(dāng)在驗(yàn)資報(bào)告說明段中說明的事項(xiàng)有()。Ⅰ.已設(shè)立公司尚未對(duì)注冊(cè)資本的實(shí)收情況或注冊(cè)資本及實(shí)收資本的變更情況作出相關(guān)會(huì)計(jì)處理Ⅱ.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審驗(yàn)單位在注冊(cè)資本及實(shí)收資本的確認(rèn)方面存在的異議且無(wú)法協(xié)商一致Ⅲ.被審驗(yàn)單位由于嚴(yán)重虧損而導(dǎo)致增加注冊(cè)資本前的凈資產(chǎn)小于實(shí)收資本Ⅳ.驗(yàn)資截止日至驗(yàn)資報(bào)告日期間注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的影響審驗(yàn)結(jié)論的重大事項(xiàng)Ⅴ.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)有前期出資不實(shí)的情況以及明顯的抽逃出資跡象A)Ⅱ,Ⅲ,ⅤB)Ⅰ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:D解析:D驗(yàn)資報(bào)告的說明段應(yīng)當(dāng)說明驗(yàn)資報(bào)告的用途、使用責(zé)任及注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)說明的其他重要事項(xiàng)。驗(yàn)資報(bào)告說明段中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)說明的其他重要事項(xiàng)包括：①注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審驗(yàn)單位在注冊(cè)資本及實(shí)收資本的確認(rèn)方面存在的異議；②已設(shè)立公司尚未對(duì)注冊(cè)資本的實(shí)收情況或注冊(cè)資本及實(shí)收資本的變更情況作出相關(guān)會(huì)計(jì)處理；③被審驗(yàn)單位由于嚴(yán)重虧損而導(dǎo)致增加注冊(cè)資本前的凈資產(chǎn)小于實(shí)收資本；④驗(yàn)資截止日至驗(yàn)資報(bào)告日期間注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的影響審驗(yàn)結(jié)論的重大事項(xiàng)；⑤注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的前期出資不實(shí)的情況以及明顯的抽逃出資跡象；⑥其他事項(xiàng)。[單選題]28.以下關(guān)于《證券法》規(guī)定的證券交易內(nèi)幕信息知情人的類型中，正確的是（）。Ⅰ發(fā)行人的董事Ⅱ公司的實(shí)際控制人Ⅲ發(fā)行人控股公司的監(jiān)事Ⅳ持有公司3%以上股份的自然人A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:A解析:《證券法》第五十一條規(guī)定，證券交易內(nèi)幕信息的知情人包括：（一）發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；（選項(xiàng)Ⅰ正確）（二）持有公司百分之五以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；（選項(xiàng)Ⅳ錯(cuò)誤，選項(xiàng)Ⅱ正確）（三）發(fā)行人控股或者實(shí)際控制的公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；（選項(xiàng)Ⅲ正確）（四）由于所任公司職務(wù)或者因與公司業(yè)務(wù)往來(lái)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員；（五）上市公司收購(gòu)人或者重大資產(chǎn)交易方及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員；（六）因職務(wù)、工作可以獲取內(nèi)幕信息的證券交易場(chǎng)所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員；（七）因職責(zé)、工作可以獲取內(nèi)幕信息的證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員；（八）因法定職責(zé)對(duì)證券的發(fā)行、交易或者對(duì)上市公司及其收購(gòu)、重大資產(chǎn)交易進(jìn)行管理可以獲取內(nèi)幕信息的有關(guān)主管部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作人員；（九）國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的可以獲取內(nèi)幕信息的其他人員。故A項(xiàng)正確。[單選題]29.以下關(guān)于證券公司短期融資券說法正確的有（）。Ⅰ．可以公開發(fā)行或非公開發(fā)行Ⅱ．期限≤1年Ⅲ．強(qiáng)制評(píng)級(jí)Ⅳ．強(qiáng)制擔(dān)保A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅲ答案:D解析:Ⅰ，只能采取拍賣方式公開發(fā)行；Ⅱ，期限≤91天；Ⅲ，擬發(fā)行短期融資券的證券公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。短期融資券采用簿記方式在中央結(jié)算公司進(jìn)行登記、托管和結(jié)算。法規(guī)中未說明必須強(qiáng)制擔(dān)保。[單選題]30.下列有關(guān)建造合同收入的確認(rèn)與計(jì)量的表述中，正確的有()。Ⅰ.合同變更形成的收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入合同收入Ⅱ.工程索賠、獎(jiǎng)勵(lì)形成的收入應(yīng)當(dāng)計(jì)人合同收入Ⅲ.建造合同預(yù)計(jì)總成本超過合同預(yù)計(jì)總收入時(shí)，應(yīng)將預(yù)計(jì)損失立即確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用Ⅳ.建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)但合同成本能夠收回的，按能夠收回的實(shí)際合同成本的金額確認(rèn)合同收入Ⅴ.建造合同預(yù)計(jì)總成本超過合同預(yù)計(jì)總收人時(shí)，應(yīng)將預(yù)計(jì)損失確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出A)Ⅰ,ⅡB)Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C按照規(guī)定，合同變更形成的收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入合同收入；工程索賠、獎(jiǎng)勵(lì)形成的收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入合同收入；建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)但合同成本能夠收回的，按能夠收回的實(shí)際合同成本的金額確認(rèn)合同收入；建造合同預(yù)計(jì)總成本超過合同預(yù)計(jì)總收入時(shí)，形成合同預(yù)計(jì)損失時(shí)，應(yīng)提取損失準(zhǔn)備，并確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。[單選題]31.下列各項(xiàng)中，屬于所有者權(quán)益的有（）。Ⅰ．盈余公積Ⅱ．實(shí)收資本Ⅲ．直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得Ⅳ．壞賬準(zhǔn)備A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅡC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ答案:D解析:壞賬準(zhǔn)備屬于資產(chǎn)的抵減項(xiàng)目。[單選題]32.以下事項(xiàng)中，不需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)保薦的是（）。A)首次公開發(fā)行股票并上市B)上市公司非公開發(fā)行股票C)上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券D)上市公司公開發(fā)行公司債券答案:D解析:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2009年修訂）第2條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)聘請(qǐng)具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)：①首次公開發(fā)行股票并上市；②上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券；③中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。其中，?上市公司發(fā)行新股?包括配股、增發(fā)、非公開發(fā)行等；?上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券?包含發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券。D項(xiàng)，2015年頒布的《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》取消了公司債券公開發(fā)行的保薦制和發(fā)審委制度，以簡(jiǎn)化審核流程。因此，發(fā)行公司債券不需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)保薦。[單選題]33.2015年1月1日，長(zhǎng)城公司支付2360萬(wàn)元購(gòu)入甲公司于當(dāng)日發(fā)行的5年期債券20萬(wàn)張，每張面值100元，票面利率7%，每年年末付息，到期一次還本，另支付相關(guān)交易費(fèi)用20萬(wàn)元。長(zhǎng)城公司將其劃分為持有至到期投資，經(jīng)計(jì)算確定其實(shí)際利率為3%。則2016年末甲公司因該債券應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額為（）萬(wàn)元。A)62.4B)71.4C)69.342D)D140答案:C解析:2015年末該債券的攤余成本＝2380＋（2380×3%－2000×7%）＝2311.4（萬(wàn)元），2016年末因該債券所應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝2311.4×3%＝69.342（萬(wàn)元）。[單選題]34.下列關(guān)于債券的說法，錯(cuò)誤的有（）。Ⅰ在其他條件相同的情況下，大額折價(jià)發(fā)行的低利附息債券的稅前收益率必然略低于同類高利附息債券Ⅱ債券的安全性是指?jìng)梢噪S時(shí)變現(xiàn)的性質(zhì)，反映債券規(guī)避由市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)而導(dǎo)致的實(shí)際價(jià)格損失的能力Ⅲ流動(dòng)性好的債券與流動(dòng)性差的債券相比，后者具有較高的內(nèi)在價(jià)值Ⅳ流動(dòng)性好的債券與流動(dòng)性差的債券相比，前者具有較高的內(nèi)在價(jià)值Ⅴ信用級(jí)別越低的債券，投資者要求的收益率越高，債券的內(nèi)在價(jià)值也就越低A)Ⅱ、ⅣB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅲ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ答案:B解析:Ⅱ項(xiàng)錯(cuò)誤，債券的流動(dòng)性是指?jìng)梢噪S時(shí)變現(xiàn)的性質(zhì)，反映債券規(guī)避由市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)而導(dǎo)致的實(shí)際價(jià)格損失的能力。Ⅲ項(xiàng)錯(cuò)誤，流動(dòng)性較弱的債券表現(xiàn)為其按市價(jià)賣出較困難，持有者會(huì)因此面臨遭受損失（包括承受較高的交易成本和資本損失）的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)必須在債券的定價(jià)中得到補(bǔ)償。因此，流動(dòng)性好的債券與流動(dòng)性差的債券相比，前者具有較高的內(nèi)在價(jià)值。[單選題]35.以下關(guān)于公司董事會(huì)、股東會(huì)效力的說法正確的有（）A.董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、法規(guī)的規(guī)定，決議無(wú)效A)股東會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反公司章程的規(guī)定，決議無(wú)效B)董事會(huì)的會(huì)議內(nèi)容違反法律、法規(guī)的規(guī)定，決議無(wú)效C)股東會(huì)的會(huì)議內(nèi)容違反公司章程的規(guī)定，決議無(wú)效D)不管是董事會(huì)、股東會(huì)，決議內(nèi)容只要違反法律、法規(guī)的規(guī)定或者違反公司章程的規(guī)定均為無(wú)效答案:C解析:《公司法》第二十二條規(guī)定?公司股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)的決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的無(wú)效。股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起60日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤銷。……?只有內(nèi)容違法為無(wú)效，其余內(nèi)容違章與程序違法、違章均為可撤銷。本題只有C說法正確。[單選題]36.以下哪些事項(xiàng)需要優(yōu)先股股東參與股東大會(huì)并進(jìn)行表決()。Ⅰ.修改公司章程Ⅱ.增加注冊(cè)資本超過10%Ⅲ.公司合并Ⅳ.發(fā)行優(yōu)先股A)Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ答案:A解析:A根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第十條出現(xiàn)以下情況之一的，公司召開股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，并遵循《公司法》及公司章程通知普通股股東的規(guī)定程序。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就以下事項(xiàng)與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒有表決權(quán)：（一）修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；（二）一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過百分之十；（三）公司合并、分立、解散或變更公司形式；（四）發(fā)行優(yōu)先股；（五）公司章程規(guī)定的其他情形。上述事項(xiàng)的決議，除須經(jīng)出席會(huì)議的普通股股東（含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的三分之二以上通過之外，還須經(jīng)出席會(huì)議的優(yōu)先股股東（不含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的三分之二以上通過。[單選題]37.掛牌公司財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的，公司無(wú)須向主辦券商提交的文件是（）。A)董事會(huì)針對(duì)該審計(jì)意見涉及事項(xiàng)所做的專項(xiàng)說明B)監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說明的意見和相關(guān)決議C)負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及會(huì)計(jì)師出具的專項(xiàng)說明D)股東會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說明的意見和相關(guān)決議答案:D解析:《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2017〕664號(hào)）第18條規(guī)定，掛牌公司財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的，公司在向主辦券商送達(dá)定期報(bào)告的同時(shí)應(yīng)當(dāng)提交下列文件：①董事會(huì)針對(duì)該審計(jì)意見涉及事項(xiàng)所做的專項(xiàng)說明，審議此專項(xiàng)說明的董事會(huì)決議以及決議所依據(jù)的材料；②監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說明的意見和相關(guān)決議；③負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的專項(xiàng)說明；④主辦券商及全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求的其他文件。[單選題]38.以下屬于可以免于提出豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)情形的是（）。A)經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到35％B)上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益C)收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化D)控股股東已持有上市公司50％的股份，繼續(xù)增持5％，不影響該公司的上市地位答案:D解析:D項(xiàng)，根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第63條第2款第3項(xiàng)規(guī)定，在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的50%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位，相關(guān)投資者可以免于提交豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)。A項(xiàng)屬于適用簡(jiǎn)易程序免于發(fā)出要約收購(gòu)方式增持股份的情形；BC兩項(xiàng)屬于免于以要約收購(gòu)方式增持股份的情形。[單選題]39.下列關(guān)于發(fā)審委的工作規(guī)程的說法正確的有（）。Ⅰ.發(fā)審委會(huì)議表決采取不記名投票方式Ⅱ.會(huì)后事項(xiàng)發(fā)審委會(huì)議的參會(huì)發(fā)審委委員不受是否審核過該發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)的限制Ⅲ.中國(guó)證監(jiān)會(huì)不公布發(fā)審委會(huì)議審核的發(fā)行人名單、會(huì)議時(shí)間、發(fā)行人承諾函、參會(huì)發(fā)審委委員名單和表決結(jié)果Ⅳ.暫緩表決的發(fā)行申請(qǐng)?jiān)俅翁峤话l(fā)審委會(huì)議審核時(shí)，原則上仍由原發(fā)審委委員審核A)A：Ⅰ、ⅢB)B：Ⅱ、ⅣC)C：Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:Ⅰ項(xiàng)，《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)行審核委員會(huì)辦法》（2009年修訂）第19條規(guī)定，發(fā)審委會(huì)議表決采取記名投票方式。表決票設(shè)同意票和反對(duì)票，發(fā)審委委員不得棄權(quán)。Ⅲ項(xiàng)，在普通程序中，中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)在發(fā)審委會(huì)議召開5日前，將會(huì)議通知、股票發(fā)行申請(qǐng)文件及中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)職能部門的初審報(bào)告送達(dá)參會(huì)發(fā)審委委員，并將發(fā)審委會(huì)議審核的發(fā)行人名單、會(huì)議時(shí)間、發(fā)行人承諾函和參會(huì)發(fā)審委委員名單在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站上公布。而在特別程序中，中國(guó)證監(jiān)會(huì)不公布發(fā)審委會(huì)議審核的發(fā)行人名單、會(huì)議時(shí)間、發(fā)行人承諾函、參會(huì)發(fā)審委委員名單和表決結(jié)果。[單選題]40.可轉(zhuǎn)換公司債券的市場(chǎng)價(jià)值一般保持在可轉(zhuǎn)換公司債券的（）之上。I投資價(jià)值II轉(zhuǎn)換價(jià)值III實(shí)際價(jià)值IV預(yù)期價(jià)值A(chǔ))I、II、III、IVB)I、IIC)III、IVD)II、III、IV答案:B解析:可轉(zhuǎn)換公司債券的市場(chǎng)價(jià)值一般保持在可轉(zhuǎn)換公司債券的投資價(jià)值和轉(zhuǎn)換價(jià)值之上。原因在于：一旦可轉(zhuǎn)換公司債券的市場(chǎng)價(jià)值低于其投資價(jià)值或轉(zhuǎn)換價(jià)值，就會(huì)存在套利收益，從而引起投資者的踴躍購(gòu)買，促使該可轉(zhuǎn)換公司債券價(jià)格上漲，直到可轉(zhuǎn)換公司債券的市場(chǎng)價(jià)值不低于投資價(jià)值和轉(zhuǎn)換價(jià)值為止。[單選題]41.根據(jù)資產(chǎn)定義，下列各項(xiàng)中不屬于資產(chǎn)特征的是（）A)資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源B)資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益C)資產(chǎn)是由企業(yè)過去交易或事項(xiàng)形成的D)資產(chǎn)能夠可靠地計(jì)量答案:D解析:資產(chǎn)具有以下幾個(gè)方面的特征：(1)資產(chǎn)應(yīng)為企業(yè)擁有或者控制的資源；(2)資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益；(3)資產(chǎn)是由企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的。[單選題]42.以下不屬于應(yīng)用市場(chǎng)法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估必須具備的前提條件是（）。Ⅰ．需要有一個(gè)充分發(fā)育、活躍的資產(chǎn)市場(chǎng)Ⅱ．必須具有足夠數(shù)量的參照物Ⅲ．可以收集到被評(píng)估資產(chǎn)與參照物可比較的指標(biāo)和技術(shù)參數(shù)Ⅳ．市場(chǎng)上必須有與被評(píng)估資產(chǎn)相同或相類似的全新資產(chǎn)A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅳ答案:D解析:通過市場(chǎng)法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估需要滿足兩個(gè)最基本的前提條件：①要有一個(gè)活躍的公開市場(chǎng)；②公開市場(chǎng)上要有可比的資產(chǎn)及其交易活動(dòng)。[單選題]43.關(guān)于首次公開發(fā)行股票時(shí)參與網(wǎng)下配售的投資者的表述正確的是（）。Ⅰ．參與首發(fā)股票詢價(jià)和網(wǎng)下申購(gòu)業(yè)務(wù)的投資者應(yīng)在中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案Ⅱ．參與首發(fā)股票詢價(jià)和網(wǎng)下申購(gòu)業(yè)務(wù)的個(gè)人投資者應(yīng)具備2年（含）以上的A股投資經(jīng)驗(yàn)Ⅲ．除證券投資基金公司應(yīng)在基金業(yè)協(xié)會(huì)備案外，證券公司、信托公司、保險(xiǎn)公司以及合格境外投資者可自行在證券業(yè)協(xié)會(huì)備案Ⅳ．符合條件的個(gè)人投資者可自行在證券業(yè)協(xié)會(huì)備案Ⅴ．網(wǎng)下投資者參與上海證券交易所的同下申購(gòu)業(yè)務(wù)，在初步詢價(jià)開始日前2個(gè)交易日前20個(gè)交易日（含基準(zhǔn)日）所持有上海市場(chǎng)非限售A股股份市值的日均市值應(yīng)為1000萬(wàn)元（含）以上A)Ⅰ、Ⅳ、ⅤB)Ⅰ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案:B解析:Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)《首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》（2016年修訂）第4條規(guī)定，個(gè)人投資者應(yīng)具備5年（含）以上的A股投資經(jīng)驗(yàn)。Ⅲ項(xiàng)，第5條規(guī)定，證券公司、基金公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司以及合格境外投資者等6類機(jī)構(gòu)投資者可自行在協(xié)會(huì)注冊(cè)。Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)第6條規(guī)定，其他機(jī)構(gòu)投資者或個(gè)人投資者可由具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司向協(xié)會(huì)推薦注冊(cè)。[單選題]44.甲上市公司擬于2009年7月18日向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送發(fā)行股份購(gòu)買乙公司資產(chǎn)的申報(bào)文件，下列關(guān)于申報(bào)文件中盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的說法，不符合相關(guān)規(guī)定的有()。Ⅰ.甲上市公司不提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，構(gòu)成本次申請(qǐng)發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性障礙Ⅱ.甲上市公司應(yīng)當(dāng)提供擬購(gòu)買乙公司資產(chǎn)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告，不需提供甲公司的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告Ⅲ.甲公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后3年內(nèi)的年度報(bào)告中單獨(dú)披露相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與盈利預(yù)測(cè)報(bào)告中利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的差異情況，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此出具專項(xiàng)審核意見Ⅳ.提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告時(shí)，甲公司應(yīng)當(dāng)提供2011年和2012年的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告Ⅴ.利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)報(bào)告預(yù)測(cè)金額的、40%的，除因不可抗力外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)在36個(gè)月內(nèi)不受理甲公司的公開發(fā)行證券申請(qǐng)A)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤB)Ⅱ,ⅣC)Ⅲ,VD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ答案:A解析:AⅠⅡ兩項(xiàng)，根據(jù)《重組管理辦法》第十八條規(guī)定，甲上市公司購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)提供擬購(gòu)買資產(chǎn)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。上市公司確有充分理由無(wú)法提供上述盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)說明原因，在上市公司重大資產(chǎn)重組報(bào)告書（或者發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)報(bào)告書，下同）中作出特別風(fēng)險(xiǎn)提示，并在管理層討論與分析部分就本次重組對(duì)上市公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和未來(lái)發(fā)展前景的影響進(jìn)行詳細(xì)分析。甲上市公司擬進(jìn)行《重組管理辦法》第二十八條第一款第二項(xiàng)和第三項(xiàng)規(guī)定的重大資產(chǎn)重組以及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)提供擬購(gòu)買乙公司資產(chǎn)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告，也要提供甲公司的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)《重組管理辦法》第三十四條第二款規(guī)定，甲上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后3年內(nèi)的年度報(bào)告中單獨(dú)披露相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與評(píng)估報(bào)告中利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的差異情況，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此出具專項(xiàng)審核意見。Ⅳ項(xiàng)，《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)--上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件》第十五條規(guī)定，根據(jù)《重組管理辦法》第十七條規(guī)定提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，如上市公司上半年報(bào)送申請(qǐng)文件，應(yīng)當(dāng)提供交易當(dāng)年的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告；如下半年報(bào)送，應(yīng)當(dāng)提供交易當(dāng)年及次年的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。Ⅴ項(xiàng)，《上市公司發(fā)行證券管理辦法》第六十七條第二款規(guī)定，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的50%的，除因不可抗力外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)在36個(gè)月內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請(qǐng)。[單選題]45.某發(fā)行人首次公開發(fā)175億股股票，發(fā)行人及其主承銷商采取先向戰(zhàn)略投資者配售、然后網(wǎng)下配售與網(wǎng)上發(fā)行相結(jié)合的方式發(fā)行股票，下列說法正確的有（）A)發(fā)行人及其主承銷商總共向25名戰(zhàn)略投資者配售股票B)戰(zhàn)略投資者獲配股票的總量為1．1億股C)發(fā)行人及其主承銷商向參與網(wǎng)下配售的詢價(jià)對(duì)象配售股票的總量為1．75億股D)本次發(fā)行完成后，網(wǎng)上申購(gòu)的股票數(shù)量為1億股答案:B解析:A、B，《關(guān)于戰(zhàn)略配售有關(guān)問題的通知》(發(fā)行監(jiān)管函[2007]92號(hào))規(guī)定：發(fā)行人及其主承銷商向戰(zhàn)略投資者配售股票，戰(zhàn)略投資者應(yīng)不超過20名，戰(zhàn)略投資者配售股票的總量不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的30％。根據(jù)最新的《發(fā)行承銷辦法》，(1)首發(fā)后總股本≤4億股的：網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60％：(2)首發(fā)后總股本＞4億股的：網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70％。安排向戰(zhàn)略投資者配售股票的，應(yīng)當(dāng)扣除向戰(zhàn)略投資者配售部分后確定網(wǎng)下網(wǎng)上發(fā)行比例。本題假如向戰(zhàn)略投資者配售1．5億股，則扣除1．5億股后為3．5億股，適用首發(fā)后總股本≤4億股，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60％；則最低為3．5×60％=2．1億股。(是3．5乘還是用5乘?)[單選題]46.A公司按照規(guī)定在公司內(nèi)部設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，任命王某為審計(jì)委員會(huì)主任，關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A)A：聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)B)B：負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)C)C：審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露D)D：監(jiān)督及評(píng)估公司的內(nèi)部控制答案:A解析:《上市公司治理準(zhǔn)則》（2018年修訂）第三十九條審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)包括:（一）監(jiān)督及評(píng)估外部審計(jì)工作，提議聘請(qǐng)或者更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；（二）監(jiān)督及評(píng)估內(nèi)部審計(jì)工作，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)；（三）審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露；（四）監(jiān)督及評(píng)估公司的內(nèi)部控制；（五）負(fù)責(zé)法律法規(guī)、公司章程和董事會(huì)授權(quán)的其他事項(xiàng)。[單選題]47.某證券投資咨詢機(jī)構(gòu)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，其控股股東、實(shí)際控制人在公司申請(qǐng)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格前____年未發(fā)生變化，信譽(yù)良好且最近____年無(wú)重大違法違規(guī)記錄。()A)1；3B)1；4C)3；3D)3；4答案:A解析:A參見《財(cái)務(wù)顧問管理辦法》第七條規(guī)定。[單選題]48.以下是主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的條件的有（）。Ⅰ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄯乔昂髢衾麧?rùn)孰低，作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)Ⅱ．本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近1期末凈資產(chǎn)額的40%Ⅲ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息Ⅳ．最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元A)Ⅰ、Ⅱ、ⅣB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:C解析:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第14條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，除應(yīng)當(dāng)符合證券發(fā)行的一般條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。②本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近1期末凈資產(chǎn)額的40%。③最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息。Ⅳ項(xiàng)，最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元時(shí)，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券可免予提供擔(dān)保，但其并不是公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債的條件。[單選題]49.甲上市公司擬進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，存在下列哪些情形時(shí)，乙財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)不得受聘擔(dān)任甲上市公司的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問？()Ⅰ.甲上市公司持有乙財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)5%的股份Ⅱ.甲上市公司法務(wù)部的法務(wù)專員擔(dān)任乙財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)的監(jiān)事Ⅲ.一年前乙財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)擔(dān)任過甲上市公司公開發(fā)行股票的承銷商Ⅳ.兩年前甲上市公司為乙財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)提供過擔(dān)保Ⅴ.受聘后存在乙財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)同時(shí)接受本次重大資產(chǎn)重組三方當(dāng)事人委托的情況A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,IIIC)Ⅰ,Ⅱ,ⅤD)Ⅱ,IV答案:A解析:A根據(jù)《財(cái)務(wù)顧問管理辦法》第十七條，證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)或者其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)受聘擔(dān)任上市公司獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得與上市公司存在利害關(guān)系；存在下列情形之一的，不得擔(dān)任獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問：①持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有上市公司股份達(dá)到或者超過5%，或者選派代表?yè)?dān)任上市公司董事；②上市公司持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有財(cái)務(wù)顧問的股份達(dá)到或者超過5%，或者選派代表?yè)?dān)任財(cái)務(wù)顧問的董事；③最近2年財(cái)務(wù)顧問與1：市公司存在資產(chǎn)委托管理關(guān)系、相互提供擔(dān)保，或者最近1年財(cái)務(wù)顧問為上市公司提供融資服務(wù)；④財(cái)務(wù)顧問的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)顧問主辦人或者其直系親屬有在上市公司任職等影響公正履行職責(zé)的情形；⑤在并購(gòu)重組中為上市公司的交易對(duì)方提供財(cái)務(wù)顧問服務(wù)；⑥與上市公司存在利害關(guān)系、可能影響財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人獨(dú)立性的其他情形。[單選題]50.以下關(guān)于優(yōu)先股發(fā)行的說法正確的有（）。Ⅰ.可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)、分期發(fā)行Ⅱ.公司應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)實(shí)施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在12個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢Ⅲ.首次發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50％Ⅳ.剩余各次發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定，每次發(fā)行完畢后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案A)A：Ⅰ、ⅡB)B：Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第40條規(guī)定，上市公司發(fā)行優(yōu)先股，可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分次發(fā)行，不同次發(fā)行的優(yōu)先股除票面股息率外，其他條款應(yīng)當(dāng)相同。自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)實(shí)施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢。超過核準(zhǔn)文件時(shí)限的，須申請(qǐng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)重新核準(zhǔn)。首次發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50％，剩余各次發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定，每次發(fā)行完畢后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。[單選題]51.關(guān)于記賬本位幣，下列說法正確的是()。A)企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，除非企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化B)企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得變更C)我國(guó)企業(yè)的記賬本位幣必須為人民幣D)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)貨幣可以是人民幣以外的幣種答案:A解析:A企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，除非企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化。企業(yè)通常應(yīng)選擇人民幣作為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以按準(zhǔn)則的規(guī)定選定其中一種貨幣作為記賬本位幣。但是，編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。[單選題]52.李某為某股份公司經(jīng)理，下列屬于李某職權(quán)的有（）。Ⅰ.決定設(shè)立某部門Ⅱ.制定某部門工作規(guī)程Ⅲ.任命某部門負(fù)責(zé)人Ⅳ.批準(zhǔn)公司的募集資金管理制度A)A：Ⅰ、ⅢB)B：Ⅱ、ⅢC)C：Ⅱ、ⅣD)D：Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:《上市公司章程指引》（2016年修訂）第128條第1款規(guī)定，經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：①主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議，并向董事會(huì)報(bào)告工作；②組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；③擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；④擬訂公司的基本管理制度；⑤制定公司的具體規(guī)章；⑥提請(qǐng)董事會(huì)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；⑦決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；⑧本章程或董事會(huì)授予的其他職權(quán)。I項(xiàng)，設(shè)立部門屬于公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，應(yīng)由董事會(huì)來(lái)決定，經(jīng)理只能擬定方案；Ⅳ項(xiàng)屬于董事會(huì)的職權(quán)。[單選題]53.下列（）不得兼任監(jiān)事。Ⅰ副經(jīng)理Ⅱ董事Ⅲ經(jīng)理Ⅳ財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人Ⅴ普通職工A)Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:C解析:《公司法》第一百一十七條規(guī)定，董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。高級(jí)管理人員是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、上市公司董事會(huì)秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。[單選題]54.下列關(guān)于債務(wù)重組方式屬于組合方式的有（）。Ⅰ．債務(wù)人以現(xiàn)金清償部分債務(wù)，同時(shí)將剩余債務(wù)展期Ⅱ．債務(wù)人以包括金融資產(chǎn)和非金融資產(chǎn)在內(nèi)的多項(xiàng)資產(chǎn)清償債務(wù)Ⅲ．債務(wù)人以機(jī)器設(shè)備清償部分債務(wù)，將另一份債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具Ⅳ．債權(quán)人調(diào)整債務(wù)本金、改變債務(wù)利息、變更還款期限A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、ⅣC)Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:A解析:Ⅰ項(xiàng)，債務(wù)人以現(xiàn)金清償部分債務(wù)，同時(shí)將剩余債務(wù)展期，包含以資產(chǎn)清償債務(wù)和變更還款期限兩種重組方式；Ⅱ項(xiàng)屬于債務(wù)人以資產(chǎn)清償債務(wù)方式；Ⅲ項(xiàng)，包含以資產(chǎn)清償債務(wù)和將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具兩種重組方式；Ⅳ項(xiàng)屬于修改其他條款方式。因此，選擇組合方式的有Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)。[單選題]55.向外商轉(zhuǎn)讓上市公司國(guó)有股或法人股，外商可采取的支付方式有()。Ⅰ.港幣Ⅱ.外商所屬國(guó)的貨幣Ⅲ.自由兌換貨幣Ⅳ.已在中國(guó)境內(nèi)投資的外商，經(jīng)外匯管理部門審核后，用投資所得人民幣利潤(rùn)支付Ⅴ.在中國(guó)境內(nèi)投資企業(yè)的股權(quán)A)Ⅰ,ⅡB)Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:B解析:B《關(guān)于向外商轉(zhuǎn)讓上市公司國(guó)有股和法人股有關(guān)問題的通知》第七條規(guī)定，外商應(yīng)當(dāng)以自由兌換貨幣支付轉(zhuǎn)讓價(jià)款。已在中國(guó)境內(nèi)投資的外商，經(jīng)外匯管理部門審核后，也可用投資所得人民幣利潤(rùn)支付。[單選題]56.上市公司應(yīng)及時(shí)披露重大事件的時(shí)點(diǎn)有（）。Ⅰ．董事會(huì)就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)Ⅱ．監(jiān)事會(huì)就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)Ⅲ．董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)Ⅳ．有關(guān)各方就相關(guān)重大事件簽署意向書或協(xié)議時(shí)A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅳ答案:B解析:《上市公司信息披露管理辦法》第三十一條上市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時(shí)點(diǎn)，及時(shí)履行重大事件的信息披露義務(wù)：(一)董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)就該重大事件形成決議時(shí)；(二)有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時(shí)：(三)董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)。在前款規(guī)定的時(shí)點(diǎn)之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素：(一)該重大事件難以保密；(二)該重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞；(三)公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。[單選題]57.關(guān)于審計(jì)函證的說法正確的是（）。Ⅰ．函證應(yīng)以注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名義發(fā)出Ⅱ．如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)Ⅲ．除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不重要或函證很可能無(wú)效，否則應(yīng)進(jìn)行函證Ⅳ．函證一般應(yīng)采取積極式函證A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、ⅡC)Ⅱ、ⅢD)Ⅲ、Ⅳ答案:C解析:Ⅰ項(xiàng)，函證應(yīng)以被審計(jì)單位的名義發(fā)出；Ⅳ項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采用積極的或消極的函證方式實(shí)施函證，也可將兩種方式結(jié)合使用。[單選題]58.設(shè)立股份有限公司，在公司章程中應(yīng)載明()。Ⅰ.公司的通知和公告辦法Ⅱ.公司利潤(rùn)分配辦法Ⅲ.公司總資產(chǎn)Ⅳ.公司法定代表人Ⅴ.公司總經(jīng)理A)Ⅰ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅱ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ答案:B解析:B《公司法》第八十二條規(guī)定，公司章程必須記載以下事項(xiàng)：①公司名稱和住所；②公司經(jīng)營(yíng)范圍；③公司設(shè)立方式；④公司股份總數(shù)、每股金額和注冊(cè)資本；⑤發(fā)起人的姓名或者名稱、認(rèn)購(gòu)的股份數(shù)、出資方式和出資時(shí)間；⑥董事會(huì)的組成、職權(quán)和議事規(guī)則；⑦公司法定代表人；⑧監(jiān)事會(huì)的組成、職權(quán)和議事規(guī)則；⑨公司利潤(rùn)分配辦法；⑩公司的解散事由與清算辦法；（11）公司的通知和公告辦法；（12）股東大會(huì)認(rèn)為需要規(guī)定的其他事項(xiàng)。[單選題]59.關(guān)于報(bào)告分部的確定，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．企業(yè)應(yīng)以業(yè)務(wù)分部或地區(qū)分部為基礎(chǔ)確定報(bào)告分部Ⅱ．企業(yè)應(yīng)以經(jīng)營(yíng)分部為基礎(chǔ)確定報(bào)告分部Ⅲ．分部的分部收入占所有分部收入合計(jì)的10％或者以上，應(yīng)將其確定為報(bào)告分部Ⅳ．分部的分部利潤(rùn)(虧損)的絕對(duì)額，占所有盈利分部利潤(rùn)合計(jì)額或者所有虧損分部虧損合計(jì)額的絕對(duì)額兩者中較大者的10％或者以上，應(yīng)將其確定為報(bào)告分部A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ答案:A解析:按最新規(guī)定，以經(jīng)營(yíng)分部為基礎(chǔ)確定報(bào)告分部。[單選題]60.對(duì)于深主板，關(guān)于業(yè)績(jī)快報(bào)和業(yè)績(jī)預(yù)告說法正確的有（）。A)如果2月底預(yù)計(jì)第一季度扭虧，可以在披露年報(bào)的同時(shí)披露一季度業(yè)績(jī)預(yù)告B)業(yè)績(jī)預(yù)告的內(nèi)容是盈利金額區(qū)間C)中小板上市公司，如果發(fā)現(xiàn)實(shí)際業(yè)績(jī)與業(yè)績(jī)快報(bào)差異超過10%，應(yīng)刊登業(yè)績(jī)快報(bào)更正公告，上市公司和董事長(zhǎng)需道歉D)2013年1月應(yīng)該披露2012年業(yè)績(jī)快報(bào)答案:B解析:A：業(yè)績(jī)預(yù)告的時(shí)間有誤：年度業(yè)績(jī)預(yù)告的報(bào)告期于次年的1月31日前。預(yù)計(jì)報(bào)告期內(nèi)（第一季度、半年度、第三季度和年度）出現(xiàn)以下情況的，應(yīng)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告:凈利潤(rùn)為負(fù)、扭虧為盈、實(shí)現(xiàn)盈利且凈利潤(rùn)與上年同期相比上升或者下降50%以上（基數(shù)過小的除外）、期末凈資產(chǎn)為負(fù)、年度營(yíng)業(yè)收入低于1千萬(wàn)元。如果不存在上述情況，可以不披露業(yè)績(jī)預(yù)告。如果需要披露業(yè)績(jī)預(yù)告，業(yè)績(jī)預(yù)告的時(shí)間要求為:1.一季度業(yè)績(jī)預(yù)告:報(bào)告期當(dāng)年的4月15日前2.半年度業(yè)績(jī)預(yù)告:報(bào)告期當(dāng)年的7月15日前3.三季度業(yè)績(jī)預(yù)告:報(bào)告期當(dāng)年的10月15日前4.年度業(yè)績(jī)預(yù)告:報(bào)告期次年的1月31日前C：無(wú)需公開道歉11.3.7上市公司應(yīng)當(dāng)確保業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)不存在重大差異。若有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度達(dá)到20%以上的，上市公司應(yīng)當(dāng)在披露相關(guān)定期報(bào)告的同時(shí)，以董事會(huì)公告的形式進(jìn)行致歉。D：沒有規(guī)定規(guī)定要1月份1.3.6上市公司可以在定期報(bào)告披露前發(fā)布業(yè)績(jī)快報(bào)，[單選題]61.2016年6月2日，甲公司自二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票1000萬(wàn)股，支付價(jià)款8000萬(wàn)元，另支付傭金等費(fèi)用16萬(wàn)元。甲公司將購(gòu)入的上述乙公司股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2016年12月31日，乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股10元。2017年8月20日，甲公司以每股11元的價(jià)格將所持乙公司股票全部出售，在支付傭金等費(fèi)用33萬(wàn)元后實(shí)際取得價(jià)款10967萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（）萬(wàn)元。A)967B)2951C)2984D)3000答案:B解析:可供出售金融資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入初始入賬金額；出售時(shí)應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記?銀行存款?等科目，按其賬面余額，貸記?可供出售金融資產(chǎn)--成本、公允價(jià)值變動(dòng)、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息?科目，按應(yīng)從所有者權(quán)益中轉(zhuǎn)出的公允價(jià)值累計(jì)變動(dòng)額，借記或貸記?其他綜合收益?科目，按其差額貸記或借記?投資收益?科目。題中，甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝10967－（8000＋16）＝2951（萬(wàn)元）。[單選題]62.下列關(guān)于股票超額配售選擇權(quán)的敘述正確的有（）。Ⅰ．超額配售選擇權(quán)只適用于首次公開發(fā)行股票Ⅱ．發(fā)行人計(jì)劃實(shí)施超額配售選擇權(quán)的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)Ⅲ．?dāng)M實(shí)施超額配售選擇權(quán)的主承銷商，應(yīng)當(dāng)向證監(jiān)會(huì)提供充分的依據(jù)，說明公司已經(jīng)建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制Ⅳ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露因行使超額配售選擇權(quán)而可能增發(fā)股票所募集資金的用途，并提請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)Ⅴ．在超額配售選擇權(quán)行使期內(nèi)，由主承銷商指定的授權(quán)代表負(fù)責(zé)行使超額配售選擇權(quán)及股票的配售A)ⅢB)Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、ⅤD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《超額配售選擇權(quán)試點(diǎn)意見》規(guī)定，超額配售選擇權(quán)既可用于上市公司增發(fā)新股，也可用于首次公開發(fā)行；Ⅱ項(xiàng)，發(fā)行人計(jì)劃在增發(fā)中實(shí)施超額配售選擇權(quán)的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，因行使超額配售選擇權(quán)所發(fā)行的新股為本次增發(fā)的一部分，因行使超額配售選擇權(quán)所發(fā)行的新股為本次增發(fā)的一部分，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)；Ⅳ項(xiàng)，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露因行使超額配售選擇權(quán)而可能增發(fā)股票所募集資金的用途，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。[單選題]63.根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》，下列關(guān)于做市轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是（）。A)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)接受限價(jià)申報(bào)、做市申報(bào)的時(shí)間為每個(gè)轉(zhuǎn)讓日的9:30至11:30、13:00至15:00B)由其他轉(zhuǎn)讓方式變更為做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，其初始做市商為股票做市不滿6個(gè)月的，不得退出為該股票做市C)做市商退出做市的，應(yīng)當(dāng)事前提出申請(qǐng)并經(jīng)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同意；做市商退出做市后，3個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)?jiān)俅螢樵摴善弊鍪蠨)掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應(yīng)當(dāng)取得合計(jì)不低于掛牌公司總股本5%的股票答案:B解析:根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2017〕663號(hào)）具體分析如下：A項(xiàng)，第46條規(guī)定，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)接受限價(jià)申報(bào)、做市申報(bào)的時(shí)間為每個(gè)轉(zhuǎn)讓日的9:15至11:30、13:00至15:00。全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司可以調(diào)整接受申報(bào)的時(shí)間。BC兩項(xiàng)，第61條規(guī)定，掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票和由其他轉(zhuǎn)讓方式變更為做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，其初始做市商為股票做市不滿6個(gè)月的，不得退出為該股票做市。后續(xù)加入的做市商為股票做市不滿3個(gè)月的，不得退出為該股票做市。做市商退出做市的，應(yīng)當(dāng)事前提出申請(qǐng)并經(jīng)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同意。做市商退出做市后，1個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)?jiān)俅螢樵摴善弊鍪?。D項(xiàng)，第58條規(guī)定，掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應(yīng)當(dāng)取得合計(jì)不低于掛牌公司總股本5%或100萬(wàn)股（以孰低為準(zhǔn)），且每家做市商不低于10萬(wàn)股的做市庫(kù)存股票。[單選題]64.下列()情形，經(jīng)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，國(guó)有股東可不披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息直接簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議。Ⅰ.上市公司連續(xù)2年虧損并存在退市風(fēng)險(xiǎn)或嚴(yán)重財(cái)務(wù)危機(jī)，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計(jì)劃及具體時(shí)間表的Ⅱ.國(guó)民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對(duì)受讓方有特殊要求的Ⅲ.上市公司回購(gòu)股份涉及國(guó)有股東所持股份的Ⅳ.國(guó)有股東因接受要約收購(gòu)方式轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的Ⅴ.國(guó)有股東成員發(fā)生變化的A)Ⅰ,Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C除ⅠⅡⅢⅣ四項(xiàng)外，經(jīng)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，國(guó)有股東可不披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息而直接簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議的特殊情形還包括：①上市公司連續(xù)2年虧損并存在退市風(fēng)險(xiǎn)或嚴(yán)重財(cái)務(wù)危機(jī)，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計(jì)劃及具體時(shí)間表的；②國(guó)有股東因解散、破產(chǎn)、被依法責(zé)令關(guān)閉等原因轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的。[單選題]65.以下關(guān)于債券價(jià)值的說法正確的有（）。Ⅰ．市場(chǎng)利率低于票面利率時(shí)，增加債券期限可以增加債券價(jià)值Ⅱ．市場(chǎng)利率不變的情況下，債券價(jià)值隨著時(shí)間逐步向票面價(jià)格趨近Ⅲ．市場(chǎng)利率高于票面利率時(shí)，債券到期時(shí)間越長(zhǎng)，債券價(jià)值越大Ⅳ．債券價(jià)值與市場(chǎng)利率呈正向關(guān)系，折現(xiàn)率越大，債券價(jià)值越大A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅡD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:C解析:市場(chǎng)利率低于票面利率，此時(shí)債券溢價(jià)發(fā)行，計(jì)息期越長(zhǎng)，價(jià)值越大。增加債券期限可以增加債券價(jià)值；不管是折價(jià)發(fā)行的債券還是溢價(jià)發(fā)行的債券，隨著時(shí)間的推移，債券價(jià)值逐漸向票面價(jià)值趨近；市場(chǎng)利率高于票面利率時(shí)，為折價(jià)發(fā)行，到期時(shí)間越長(zhǎng)，債券價(jià)值越小。[單選題]66.下列有關(guān)科創(chuàng)板上市公司交易事項(xiàng)的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。A)有價(jià)格漲跌幅限制的股票競(jìng)價(jià)交易收盤價(jià)格漲跌幅達(dá)到±15%的，各前5只股票的股票交易異常波動(dòng)期間累計(jì)買入、賣出金額最大5家會(huì)員營(yíng)業(yè)部的名稱及其買入、賣出金額B)日價(jià)格振幅達(dá)到30%的前5只股票，價(jià)格振幅的計(jì)算公式為：價(jià)格振幅＝（當(dāng)日最高價(jià)格－當(dāng)日最低價(jià)格）/當(dāng)日最低價(jià)格×100%，當(dāng)日買入、賣出金額最大的5家會(huì)員營(yíng)業(yè)部的名稱及其買入、賣出金額C)日換手率達(dá)到30%的前5只股票，換手率的計(jì)算公式為：換手率＝成交股數(shù)/無(wú)限售流通股數(shù)×100%，當(dāng)日買入、賣出金額最大的5家會(huì)員營(yíng)業(yè)部的名稱及其買入、賣出金額D)連續(xù)3個(gè)交易日內(nèi)日收盤價(jià)格漲跌幅偏離值累計(jì)達(dá)到±30%股票競(jìng)價(jià)交易，本所公告該股票交易異常波動(dòng)期間累計(jì)買入、賣出金額最大5家會(huì)員營(yíng)業(yè)部的名稱及其買入、賣出金額E)首次公開發(fā)行上市的股票，上市后的前5個(gè)交易日設(shè)價(jià)格漲跌幅限制答案:E解析:根據(jù)《上交所科創(chuàng)板股票交易特別規(guī)定》（上證發(fā)[2019]23號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，具體分析如下：ABC三項(xiàng)，第21條規(guī)定，有價(jià)格漲跌幅限制的股票競(jìng)價(jià)交易出現(xiàn)下列情形之一的，本所公布當(dāng)日買入、賣出金額最大的5家會(huì)員營(yíng)業(yè)部的名稱及其買入、賣出金額：??①日收盤價(jià)格漲跌幅達(dá)到±15%的各前5只股票；??②日價(jià)格振幅達(dá)到30%的前5只股票，價(jià)格振幅的計(jì)算公式為：價(jià)格振幅＝（當(dāng)日最高價(jià)格－當(dāng)日最低價(jià)格）/當(dāng)日最低價(jià)格×100%；??③日換手率達(dá)到30%的前5只股票，換手率的計(jì)算公式為：換手率＝成交股數(shù)/無(wú)限售流通股數(shù)×100%。DE兩項(xiàng)，根據(jù)第22條的規(guī)定，股票競(jìng)價(jià)交易出現(xiàn)下列情形之一的，屬于異常波動(dòng)，本所公告該股票交易異常波動(dòng)期間累計(jì)買入、賣出金額最大5家會(huì)員營(yíng)業(yè)部的名稱及其買入、賣出金額：①連續(xù)3個(gè)交易日內(nèi)日收盤價(jià)格漲跌幅偏離值累計(jì)達(dá)到±30%；②中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者本所認(rèn)定屬于異常波動(dòng)的其他情形。??無(wú)價(jià)格漲跌幅限制的股票不納入異常波動(dòng)指標(biāo)的計(jì)算。根據(jù)第18條規(guī)定，首次公開發(fā)行上市的股票，上市后的前5個(gè)交易日不設(shè)價(jià)格漲跌幅限制。[單選題]67.關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市委應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)，下列符合相關(guān)規(guī)定的是（）。Ⅰ．上市委對(duì)發(fā)行人提出異議的上交所不予受理、終止審核決定進(jìn)行復(fù)審，提出復(fù)審意見Ⅱ．上市委委員可以委托他人代為出席Ⅲ．上市委委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)提前通知上交所；上交所可根據(jù)情況對(duì)參會(huì)委員或會(huì)議安排等做相應(yīng)調(diào)整Ⅳ．上市委委員或者其親屬近兩年內(nèi)擔(dān)任發(fā)行人或其控股股東、實(shí)際控制人或者保薦人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)回避Ⅴ．上市委委員或者其親屬擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的公司與發(fā)行人存在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，或者與發(fā)行人或保薦人有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避A)Ⅰ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅤC)Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、ⅣE)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案:A解析:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市委員會(huì)管理辦法》（上證發(fā)〔2019〕19號(hào)）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第12條規(guī)定，上市委履行以下職責(zé)：①對(duì)本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)出具的審核報(bào)告以及發(fā)行上市申請(qǐng)文件進(jìn)行審議，就發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)提出的初步審核意見，提出審議意見；②對(duì)發(fā)行人提出異議的本所不予受理、終止審核決定進(jìn)行復(fù)審，提出復(fù)審意見；③對(duì)本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)及相關(guān)部門提交咨詢的事項(xiàng)進(jìn)行討論，提出咨詢意見；④對(duì)上市委年度工作進(jìn)行討論、研究；⑤本所規(guī)定的其他職責(zé)。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，第14條規(guī)定，上市委委員應(yīng)當(dāng)親自出席會(huì)議，不得委托他人代為出席。上市委委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)提前通知上市委秘書處。本所可根據(jù)情況對(duì)參會(huì)委員或會(huì)議安排等做相應(yīng)調(diào)整。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第15條規(guī)定，上市委委員審議股票發(fā)行上市事宜時(shí)，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避：①上市委委員或者其親屬近兩年內(nèi)擔(dān)任發(fā)行人或其控股股東、實(shí)際控制人或者保薦人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；②上市委委員或者其親屬、上市委委員所在工作單位與發(fā)行人或者保薦人存在股權(quán)關(guān)系，可能影響其公正履行職責(zé)；③上市委委員或者其親屬、上市委委員所在工作單位近兩年內(nèi)為發(fā)行人提供保薦、承銷、審計(jì)、評(píng)估、法律、咨詢等服務(wù)，可能影響其公正履行職責(zé)；④上市委委員或者其親屬擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的公司與發(fā)行人存在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，或者與發(fā)行人或保薦人有利害關(guān)系，經(jīng)認(rèn)定可能影響其公正履行職責(zé)；⑤上市委會(huì)議召開前，與發(fā)行人、保薦人及其他相關(guān)單位或者個(gè)人進(jìn)行過接觸，可能影響其公正履行職責(zé)；⑥本所認(rèn)定的可能產(chǎn)生利害沖突或者上市委委員認(rèn)為可能影響其公正履行職責(zé)的其他情形。其中①項(xiàng)屬于絕對(duì)回避事項(xiàng)，②～⑥屬于相對(duì)回避事項(xiàng)，在滿足所規(guī)定的情形的同時(shí)還需要達(dá)到一定的程度，即可能影響其公正履行職責(zé)。[單選題]68.根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，下列關(guān)于科創(chuàng)板發(fā)行條件的說法，正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)、控制權(quán)、管理團(tuán)隊(duì)和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員均沒有發(fā)生重大不利變化Ⅱ．控股股東、實(shí)際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份權(quán)屬清晰，最近3年實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更，不存在導(dǎo)致控制權(quán)可能變更的重大權(quán)屬糾紛Ⅲ．業(yè)務(wù)及人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立、與控股股東，實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在對(duì)發(fā)行人構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)Ⅳ．最近3年內(nèi)，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人不存在涉及生態(tài)安全、生產(chǎn)安全、公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為Ⅴ．董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近3年內(nèi)未受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅳ、ⅤC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:C解析:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》（2020年修訂）第12條第2款規(guī)定，發(fā)行人業(yè)務(wù)完整，具有直接面向市場(chǎng)獨(dú)立持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力：①資產(chǎn)完整，業(yè)務(wù)及人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在對(duì)發(fā)行人構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，不存在嚴(yán)重影響?yīng)毩⑿曰蛘唢@失公平的關(guān)聯(lián)交易。②發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)、控制權(quán)、管理團(tuán)隊(duì)和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近2年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)