征稅與納稅(優(yōu)質(zhì)課件)

征稅和納稅馬山中學(xué)羅安佳1、稅收及其種類

（1）稅收的含義：是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式?！獓摇獮閷?shí)現(xiàn)國家職能——政治權(quán)力——稅法——財政收入的基本形式

有國就有稅；有稅必有法。主體目的依據(jù)地位憑借有國必有稅有稅必有法國家通過稅收形式組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。稅收是國家最理想、最普遍的形式，是財政收入最重要的源泉。稅收不能隨心所欲，沒有標(biāo)準(zhǔn)。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。

只為一元稅款，行政拘留15天1998年9月，河北省石家莊礦區(qū)個體水果攤主馬某為拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對1名近六旬的街道助征干部大打出手，被礦區(qū)地稅局治安室和當(dāng)?shù)嘏沙鏊删餐カ@。為維護(hù)稅法尊嚴(yán)，當(dāng)?shù)嘏沙鏊褜ζ渥鞒隽搜a(bǔ)繳稅款并行政拘留15天的處罰決定。稅收具有強(qiáng)制性國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。[名人名言]

關(guān)于稅收，偉大的無產(chǎn)階級革命導(dǎo)師列寧說過：“所謂賦稅，就是國家不用付任何報酬而向居民取得東西。”稅收具有無償性

不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。稅收具有固定性1980800元20061600元200820112000元3500元

國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。個人所得稅起征點(diǎn)強(qiáng)制性無償性固定性稅收的三個基本特征緊密聯(lián)系，不可分割的。決定決定保障要求（2）稅收的三個特征及其相互關(guān)系（重點(diǎn)）（3）我國稅收的種類（P69-70）流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配的財產(chǎn)為對象以特定行為為征稅對象包括主要稅種營業(yè)稅增殖稅消費(fèi)稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個人所得稅等礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰稅、印花稅①增值稅（難點(diǎn)）征收意義計算方法基本稅率納稅人征稅對象所屬稅種增值稅流轉(zhuǎn)稅生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額……單位或個人17％商品流轉(zhuǎn)過程產(chǎn)生的價差×稅率避免重復(fù)征稅，防止偷稅漏稅征收意義特點(diǎn)計算方法納稅人征稅對象所屬稅種個人所得稅所得稅個人所得額②個人所得稅（難點(diǎn)）……個人超額累進(jìn)稅率、比例稅率

2、依法納稅是公民的基本義務(wù)（重點(diǎn)）（1）依法納稅的必要性（為什么）

稅收的性質(zhì)：納稅的必要性：①國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。②每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅。取之于民，用之于民違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段偷稅（逃稅）欠稅騙稅抗稅有意：欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報超過納稅期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災(zāi)害拒不繳稅威脅、圍攻、毆打（2）違反稅法的四種行為舉例分析甲說：

我們安排會計，做兩套帳。一本是內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開，能不開就不開。乙說：

拖，拖死他，來了就說沒錢。丙說：

把出口單據(jù)改一下，來點(diǎn)稅收優(yōu)惠。丁說：

下次，稅務(wù)的人來時候，由我們保衛(wèi)科負(fù)責(zé)轟走。

偷稅欠稅騙稅抗稅

小明用爸媽給的零用錢去肯德基買漢堡包，在進(jìn)行付款的時候，售貨員對小明說：“如果你不要發(fā)票，我可以給你打八折?！毙∶飨萑肓藘呻y。（1）售貨員的行為對嗎？（2）如果你是小明，你會索要發(fā)票嗎？為什么？情境一購買商品為何要索要發(fā)票？１、發(fā)票是維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益的憑證，索要發(fā)票有利于維護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益。２、發(fā)票也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。關(guān)系到國家稅收能否足額入庫。索要發(fā)票可以間接的為國家稅收做貢獻(xiàn)。稅收及其種類我國稅收的種類稅收的含義稅收的基本特征（重點(diǎn)）強(qiáng)制性無償性固定性個人所得稅（難點(diǎn)）增值稅（難點(diǎn)）意義含義納稅人稅率意義含義納稅人稅率流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅依法納稅是公民的基本義務(wù)依法納稅的必要性（重點(diǎn)）違反稅法的四種行為課堂練習(xí)1、稅收與財政的關(guān)系是（）A、組織稅收是財政的基本作用B、稅收是組織財政收入的基本形式C、財政是實(shí)現(xiàn)國家職能的物質(zhì)保證D、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財政不是Ｂ2、屬于抗稅行為的是：（）A、將銷售收入作為集資款入賬，不納稅B、按納稅期限滯納稅款達(dá)20天C、虛列出口貨物數(shù)額以獲得國家出口退稅D、拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的納稅檢查D

3、隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的個人在網(wǎng)上開店和購物，但不少人利用網(wǎng)上無憑證的便利不交稅款。網(wǎng)上經(jīng)營者不向國家繳稅的行為，屬于（）A、偷稅B、騙稅C、欠稅D、抗稅A4、依法納稅是公民的基本義務(wù)。這是因?yàn)椋ǎ俟竦臋?quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的②稅收是國家財政支出的基礎(chǔ)③國家稅收取之于民、用之于民④稅收具有無償性和固定性A．①③B．①②C.②④D.③④A級數(shù)全月應(yīng)該納稅所得額稅率（%）1從3500至4500元的部分5%2從4500