2023年自考-自考專業(yè)(法律)-稅法筆試歷年高頻考點(diǎn)試卷帶答案

2023年自考-自考專業(yè)(法律)-稅法筆試歷年高頻考點(diǎn)試卷帶答案（圖片大小可任意調(diào)節(jié)）第1卷一.單選題(共10題)1.資本主義國(guó)家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國(guó)家是()。A.英國(guó)B.法國(guó)C.德國(guó)D.美國(guó)2.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織倡導(dǎo)的防止資本弱化反避稅方法是()。A.正常交易法和固定比率法B.成本核算法和固定比率法C.市場(chǎng)價(jià)格法和固定比率法D.成本核算法和正常交易法3.可能享有票據(jù)權(quán)利的持票人是()。A.出票人禁止轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的受讓人B.金額大小寫不一致的票據(jù)的持票人C.偷竊他人票據(jù)的持票人D.出票原因關(guān)系違法的票據(jù)的被背書人4.目前，我國(guó)的進(jìn)口關(guān)稅使用的稅率形式主要是()。A.特惠稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率和協(xié)定稅率并用D.最惠國(guó)稅率5.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，征收增值稅的事項(xiàng)是()。A.交通運(yùn)輸勞務(wù)B.保險(xiǎn)勞務(wù)C.加工勞務(wù)D.修繕、裝飾勞務(wù)6.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是()。A.稅收法律制定權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.稅款征收權(quán)D.稅務(wù)稽查權(quán)7.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，需要繳納個(gè)人所得稅的是()。A.小劉業(yè)余兼職報(bào)刊編輯，每月獲得酬勞600元B.小李在某餐館做服務(wù)員，每月獲得收入1800元C.小王參加有獎(jiǎng)銷售，依規(guī)定程序抽獎(jiǎng)，獲得500元獎(jiǎng)金D.小張購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)5萬(wàn)元8.屬于我國(guó)目前應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品是()。A.木制一次性筷子B.高檔數(shù)碼相機(jī)C.白糖D.價(jià)值1.5萬(wàn)元以上的筆記本電腦9.下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入，在一定期限內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅，該期限為()。A.1年B.2年C.3年D.5年10.國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A.土地的市場(chǎng)價(jià)格B.土地的成交價(jià)格C.土地的評(píng)估價(jià)格D.國(guó)土局確定的價(jià)格二.問答題(共1題)1.論述我國(guó)稅法對(duì)納稅人權(quán)利保障的進(jìn)步與不足。第2卷一.單選題(共10題)1.根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是()。A.為體育比賽提供場(chǎng)所的公司B.從事汽車租賃的公司C.傳遞函件和包裹的快遞公司D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)墓?.屬于地方政府固定收入的稅種是()。A.消費(fèi)稅B.房產(chǎn)稅C.關(guān)稅D.資源稅3.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納稅人的是()。A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間滿一個(gè)納稅年度C.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但連續(xù)五年未居住D.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前未居住4.實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的進(jìn)口商品，其計(jì)稅依據(jù)是()。A.該商品購(gòu)買發(fā)票上注明的價(jià)款B.該商品買價(jià)減去銷售國(guó)退稅后的余款C.海關(guān)審定的價(jià)格D.組成計(jì)稅價(jià)格5.我國(guó)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)中最早頒布實(shí)施的是()。A.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》6.納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為()。A.納稅人居住地B.轉(zhuǎn)讓合同簽訂地C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地D.無(wú)形資產(chǎn)使用地7.關(guān)稅的下列說(shuō)法中，正確的是()。A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出國(guó)境的無(wú)形貨物B.關(guān)稅的課征范圍以國(guó)境為標(biāo)準(zhǔn)C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為完稅價(jià)格D.由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)征收管理8.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅混合銷售行為的是()。A.中國(guó)移動(dòng)通信公司銷售IP電話卡，同時(shí)銷售配套電話機(jī)B.建材商店銷售建材，并提供裝修裝飾服務(wù)C.熱水器廠銷售熱水器的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)D.電腦公司銷售電腦，又提供維修保養(yǎng)服務(wù)9.企業(yè)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但不得超過年度利潤(rùn)總額的()。A.8％B.10％C.12％D.15％10.適用從價(jià)定率和從量定額征收消費(fèi)稅的商品是()。A.金銀首飾B.成套化妝品C.成品油D.卷煙二.問答題(共1題)1.消費(fèi)稅第1卷參考答案一.單選題1.參考答案：A2.參考答案：A3.參考答案：A4.參考答案：D5.參考答案：C6.參考答案：A7.參考答案：D8.參考答案：A9.參考答案：C10.參考答案：A二.問答題1.參考答案：一、目前實(shí)施的稅收法律總體上而言，對(duì)納稅人的權(quán)利還是給予了比較充分的保護(hù)，尤其是2001年4月修訂的新《稅收征管法》及其后出臺(tái)的《實(shí)施細(xì)則》，基本上形成了一個(gè)較為完整的納稅人權(quán)利保護(hù)體系。1、新《稅收征管法》對(duì)納稅人權(quán)利的規(guī)定比原《稅收征管法》更具體明確，規(guī)定了納稅人的知情權(quán);保密權(quán);申請(qǐng)減、免、退稅權(quán);陳述權(quán);申辯權(quán);申請(qǐng)行政復(fù)議權(quán);提起行政訴訟權(quán);請(qǐng)求國(guó)家賠償權(quán);控告權(quán);檢舉權(quán)等等。而《實(shí)施細(xì)則》一方面給予了進(jìn)一步具體明確的規(guī)定;2、另一方面在保護(hù)納稅人合法權(quán)益方面實(shí)現(xiàn)了突破，如第67條第2款規(guī)定，繼續(xù)使用被查封的財(cái)產(chǎn)不會(huì)減少其價(jià)值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用;第36條規(guī)定，對(duì)實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)易征收等申報(bào)納稅方式。這些規(guī)定都體現(xiàn)了保護(hù)納稅人合法權(quán)益的精神。二、但是，在看到立法進(jìn)步的同時(shí)，我們也應(yīng)當(dāng)關(guān)注其中存在的不足之處：1、在中國(guó)憲法中缺乏對(duì)納稅人權(quán)利的明確規(guī)定。憲法是國(guó)家的根本大法，它為其他基本法律提供了明確的立法依據(jù)和立法淵源。2、中國(guó)法律法規(guī)對(duì)于納稅人權(quán)利的規(guī)定只是維護(hù)納稅人權(quán)利的一個(gè)方面，更為重要的是如何使這些法定權(quán)利落到實(shí)處。目前，我國(guó)部分地區(qū)，尤其是經(jīng)濟(jì)落后、稅源不豐的地區(qū)而言，時(shí)有執(zhí)行狀3、權(quán)利救濟(jì)方式的執(zhí)行不佳。稅收?qǐng)?zhí)法過程中，納稅人權(quán)利無(wú)法得到保障的另一個(gè)重要方面正在于救濟(jì)方式的執(zhí)行不佳。第2卷參考答案一.單選題1.參考答案：D2.參考答案：B3.參考答案：A4.參考答案：D5.參考答案：C6.參考答案：C7.參考答案：