會(huì)計(jì)電算化課件

會(huì)計(jì)電算化第一章概論會(huì)計(jì)電算化是融會(huì)計(jì)學(xué)、電腦技術(shù)和管理資訊系統(tǒng)為一體的邊緣學(xué)科。1954年美國(guó)通用電器公司的工資核算系統(tǒng)開創(chuàng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的新紀(jì)元，引起了革命性變革1981年8月，在財(cái)政部、第一機(jī)械工業(yè)部、中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)的支持下，由中國(guó)人民大學(xué)和長(zhǎng)春第一汽車製造廠聯(lián)合召開了“財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、成本應(yīng)用電腦問題討論會(huì)”，在會(huì)上首次提出了“會(huì)計(jì)電算化”的概念。會(huì)計(jì)電算化的概念第一節(jié)目前，對(duì)會(huì)計(jì)電算化還沒有嚴(yán)格的定義，其名稱也不統(tǒng)一。其基本內(nèi)涵是將電腦技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)工作中，屬於管理資訊系統(tǒng)的一部分。但絕不僅僅是取代手工，而是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)資訊處理質(zhì)的飛躍，會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)理論和實(shí)物產(chǎn)生很大影響。資訊系統(tǒng)理論、電腦技術(shù)以及會(huì)計(jì)理論和方法是會(huì)計(jì)電算化的理論基礎(chǔ)和支柱。會(huì)計(jì)電算化的概念第一節(jié)數(shù)據(jù)：數(shù)據(jù)是反映客觀事物的性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特徵的符號(hào)，是對(duì)客觀事物屬性的描述。它即可以是定量描述客觀事物的數(shù)字，也可以是定性描述客觀事物的字母、文字或其他符號(hào)。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)：會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)則是用以描述會(huì)計(jì)事項(xiàng)，反映會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況，作為會(huì)計(jì)加工處理對(duì)象的數(shù)據(jù)，主要包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的引起會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)的原始數(shù)據(jù)，進(jìn)入會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)中的各種原始憑證則是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的載體。一、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資訊：資訊是經(jīng)過加工、處理的數(shù)據(jù)，是對(duì)數(shù)據(jù)的綜合和解釋，是數(shù)據(jù)加工的“產(chǎn)品”。會(huì)計(jì)資訊：是經(jīng)過記錄、計(jì)算、分類、匯總的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。按一定的規(guī)則收集原始憑證，經(jīng)處理而形成的各種賬簿和報(bào)表則是會(huì)計(jì)資訊。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)資訊並無嚴(yán)格界限，在會(huì)計(jì)處理過程中，經(jīng)過加工處理的會(huì)計(jì)資訊，往往又成為後續(xù)處理的數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和資訊的這種交替過程，存在於會(huì)計(jì)處理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中。如在制證環(huán)節(jié)，原始憑證是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，加工後的記賬憑證則是會(huì)計(jì)資訊；然而，在記賬環(huán)節(jié)，記賬憑證又是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，總賬和明細(xì)賬是會(huì)計(jì)資訊；同樣，在報(bào)表和計(jì)畫編制環(huán)節(jié)，總賬和明細(xì)賬又成為會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)計(jì)畫等綜合會(huì)計(jì)資訊的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。二、會(huì)計(jì)資訊1、數(shù)據(jù)來源廣，資訊處理量大2、數(shù)據(jù)關(guān)係複雜3、綜合性強(qiáng)4、規(guī)範(fàn)性要求嚴(yán)格5、準(zhǔn)確性要求高6、可追溯性及可驗(yàn)證性強(qiáng)7、週期性重複，及時(shí)性要求高8、會(huì)計(jì)資訊層次多三、會(huì)計(jì)資訊處理的特點(diǎn)

所謂系統(tǒng)是由相互作用、相互聯(lián)繫的若干組成部分構(gòu)成的，具有特定目標(biāo)的統(tǒng)一體或有機(jī)整體。作為一個(gè)系統(tǒng)，必須滿足以下條件：

1、由兩個(gè)或兩個(gè)以上的組成部分構(gòu)成；

2、各要素之間是相互聯(lián)繫、相互作用的；

3、各要素之間的聯(lián)繫和作用能產(chǎn)生整體功能。四、系統(tǒng)的概念1、整體性：系統(tǒng)是諸要素的有機(jī)組合，而不是簡(jiǎn)單相加。系統(tǒng)具有其整體屬性、整體功能和整體運(yùn)行規(guī)律。這種整體性是系統(tǒng)各要素之間相互聯(lián)繫、相互作用、協(xié)同動(dòng)作的結(jié)果。2、相關(guān)性：系統(tǒng)各要素之間、各子系統(tǒng)之間、系統(tǒng)與環(huán)境之間都是相互聯(lián)繫、相互作用、相互依存、相互制約的。系統(tǒng)中每個(gè)要素和子系統(tǒng)都依賴於其他要素和子系統(tǒng)而存在，整個(gè)系統(tǒng)則依賴於環(huán)境而存在。3、層次性：系統(tǒng)可逐級(jí)分解細(xì)化，形成多級(jí)子系統(tǒng)。層次越低所完成的功能越具體，結(jié)構(gòu)越簡(jiǎn)單；層次越高所完成的功能越多種多樣，結(jié)構(gòu)越複雜。4、動(dòng)態(tài)性：系統(tǒng)均有其生命週期，有一個(gè)從孕育、形成、完善、成熟到改進(jìn)或消亡的過程。5、目的性：任何系統(tǒng)都是為達(dá)到一定的目標(biāo)而建立的。系統(tǒng)的目標(biāo)是確定系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)的依據(jù)。6、環(huán)境適應(yīng)性：任何系統(tǒng)都存在於特定的環(huán)境之中，為適應(yīng)不斷變化的外部環(huán)境，必須不斷地調(diào)整和改進(jìn)系統(tǒng)的目標(biāo)和功能系統(tǒng)的特徵資訊系統(tǒng)是指以資訊為處理對(duì)象的系統(tǒng)，其主要任務(wù)是進(jìn)行資訊的收集、傳輸、存貯、加工，並在必要時(shí)向用戶提供資訊。每個(gè)資訊系統(tǒng)都有自己的目標(biāo)，它決定了該系統(tǒng)將接受什麼數(shù)據(jù)，如何加工以便將這些數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為資訊。資訊系統(tǒng)主要有管理資訊系統(tǒng)(MIS)，決策支持系統(tǒng)(DSS)等。五、資訊系統(tǒng)

資訊會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)是管理資訊系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)，是專門用於收集、存貯、傳輸和加工會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出會(huì)計(jì)資訊的資訊系統(tǒng)。會(huì)計(jì)的各項(xiàng)活動(dòng)都與數(shù)據(jù)和資訊有關(guān)。會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)基本目標(biāo)是核算和反映會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全部過程。它所定量描述的資金運(yùn)動(dòng)過程，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有明顯的同步性和一致性。所以會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)的首要目標(biāo)是正確、及時(shí)、完整、全面地記錄和反映會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的客觀情況，如各種資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，負(fù)債的取得和清償情況，營(yíng)業(yè)收入和成本費(fèi)用的發(fā)生，利潤(rùn)的形成和分配情況等。充分利用這些會(huì)計(jì)資訊進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，為各級(jí)管理人員和投資者、債權(quán)人等提供決策支持。六、會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)

以電腦為主要資訊處理手段的會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)，通常稱為電算化會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)。它是一個(gè)人機(jī)系統(tǒng)，由會(huì)計(jì)人員、電腦硬體、電腦軟體以及系統(tǒng)運(yùn)行規(guī)範(fàn)等要素組成。１、會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員是電算化會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)的主體。包括從事會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的會(huì)計(jì)人員和從事系統(tǒng)開發(fā)、組織和維護(hù)的系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員和系統(tǒng)管理員等。

2、電腦硬體。指進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理、存貯、傳輸和輸出的各種電子設(shè)備。3、電腦軟體。電腦軟體包括系統(tǒng)軟體和會(huì)計(jì)軟體。系統(tǒng)軟體包括操作系統(tǒng)、資料庫管理系統(tǒng)等；會(huì)計(jì)軟體是專門用於會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的應(yīng)用軟體。4、系統(tǒng)運(yùn)行規(guī)範(fàn)。指保證電算化會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)正常運(yùn)行的各種制度和控制程式。七、電算化會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)

1、共同點(diǎn)（1）系統(tǒng)目標(biāo)基本相同。（2）遵守相同的會(huì)計(jì)規(guī)範(fàn)及各項(xiàng)政策制度。（3）遵守相同的會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法。（4）資訊系統(tǒng)的基本功能相同。

2、差別（1）運(yùn)算工具不同。（2）資訊載體不同。其優(yōu)點(diǎn)是數(shù)據(jù)處理迅速、方便；其缺點(diǎn)是刪除或被纂改後不留痕跡。（3）會(huì)計(jì)資訊的表示方法不同。大量的會(huì)計(jì)資訊要加以代碼化。八、電算化會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)與手工會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)的異同（4）資訊處理方式不同。手工處理由許多人分工協(xié)作共同完成記賬、算賬、編表，通過證、賬、表核對(duì)保證數(shù)據(jù)的正確性。而電算化則由電腦集中完成全部的會(huì)計(jì)處理。原來的分類、登記、計(jì)算轉(zhuǎn)變?yōu)檩斎?、審核、處理、查詢、列印等電腦操作。這使得會(huì)計(jì)人員有更多的精力從事對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的分析和控制。（5）內(nèi)部控制制度和控制方法不同。手工方式最主要的措施是通過人員之間的職責(zé)分離實(shí)現(xiàn)相互牽制，完成各種檢查，核對(duì)和審核。在電算化系統(tǒng)中，某些職責(zé)分離，相互牽制的控制措施失去效用，加之磁介質(zhì)數(shù)據(jù)能被不留痕跡地進(jìn)行修改和刪除。為系統(tǒng)的安全可靠，必須結(jié)合電算化系統(tǒng)的特點(diǎn)，建立更為嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。八、電算化會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)與手工會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)的異同（6）資訊輸出的內(nèi)容和方式不同。電算化系統(tǒng)所能提供的會(huì)計(jì)資訊無論在數(shù)量上還是在品質(zhì)上都遠(yuǎn)遠(yuǎn)優(yōu)於手工。（7）會(huì)計(jì)檔案的保管形式不同。（8）系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境要求不同。

結(jié)論:電腦的應(yīng)用對(duì)傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)方法、會(huì)計(jì)理論都將發(fā)生巨大的影響，從而引起會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作管理體制的變革。會(huì)計(jì)電算化促進(jìn)著會(huì)計(jì)工作的規(guī)範(fàn)化、標(biāo)準(zhǔn)化、通用化和現(xiàn)代化。八、電算化會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)與手工會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)的異同一、美國(guó)會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)：1.專用會(huì)計(jì)軟體和通用會(huì)計(jì)軟體同時(shí)並存，相互補(bǔ)充。大型企業(yè)和特殊行業(yè)一般都用專用會(huì)計(jì)軟體；而中、小型企業(yè)一般用通用會(huì)計(jì)軟體。2.會(huì)計(jì)軟體市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈。3.會(huì)計(jì)軟體的開放性不斷增強(qiáng)。4.各種會(huì)計(jì)軟體的功能日趨接近。5.會(huì)計(jì)軟體規(guī)範(fàn)引起重視。6.以通用電子錶格軟體作為會(huì)計(jì)軟體使用。國(guó)內(nèi)外會(huì)計(jì)電算化綜述第二節(jié)日本的會(huì)計(jì)電算化起步較早，發(fā)展也較快。主要有如下特點(diǎn)：1、日本的會(huì)計(jì)專用電腦。專門用於會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的電腦系統(tǒng)。簡(jiǎn)單的專用機(jī)就是在一般微機(jī)的基礎(chǔ)上，將專用的操作系統(tǒng)和會(huì)計(jì)軟體固化在機(jī)器內(nèi)而成；較複雜的專用機(jī)則是在主機(jī)的基礎(chǔ)上配置專用的鍵盤、大型顯示器、賬票印表機(jī)及專用會(huì)計(jì)軟體而成。2、日本的專用會(huì)計(jì)軟體。日本的大公司技術(shù)力量雄厚，電腦設(shè)備先進(jìn)，有足夠的開發(fā)會(huì)計(jì)軟體的能力，致使日本各大公司通常都自己開發(fā)本公司的會(huì)計(jì)軟體，其特點(diǎn)是：（1）系統(tǒng)性強(qiáng)、網(wǎng)路化程度高。（2）數(shù)據(jù)輸入方法先進(jìn)。3、日本的會(huì)計(jì)軟體規(guī)範(fàn)性較強(qiáng)。二、日本會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)

國(guó)外的會(huì)計(jì)軟體大都經(jīng)歷了十幾年甚至幾十年的發(fā)展。軟體在研製思想上注重審計(jì)線索和高度集成性等方面都表現(xiàn)得很完善。

1．國(guó)外會(huì)計(jì)軟體重視軟體的內(nèi)部控制功能

2．國(guó)外會(huì)計(jì)軟體適應(yīng)現(xiàn)代審計(jì)的需求

3．國(guó)外會(huì)計(jì)軟體集成化程度高三、國(guó)外會(huì)計(jì)軟體的特點(diǎn)

我國(guó)會(huì)計(jì)電算化起步於七十年代，可分為三個(gè)階段：

1、試驗(yàn)探索階段（1983年以前）（1）處理內(nèi)容量大，簡(jiǎn)單重複的單項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；（2）以手工處理為主，電腦處理為輔；（3）僅限於極少數(shù)企業(yè)單位；（4）會(huì)計(jì)人員參與系統(tǒng)開發(fā)少，操作使用電腦的能力很差，複合型人才奇缺；（5）從軟硬體平臺(tái)看，硬體設(shè)備是中小型電腦；而軟體方面，沒有中文操作系統(tǒng)，程式設(shè)計(jì)語言以COBOL等為主。

2、自發(fā)無序發(fā)展階段（1983-1987年）（1）從處理內(nèi)容看，從單項(xiàng)核算擴(kuò)展到大部分會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)並逐漸形成較完善的電算化會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)，在系統(tǒng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共用；（2）應(yīng)用企業(yè)迅速增加；（3）複合型人才大量出現(xiàn)，部分高校和研究機(jī)構(gòu)開始招收會(huì)計(jì)電算化方向的研究生；（4）從軟硬體平臺(tái)看，硬體設(shè)備以微機(jī)為主，軟體方面使用了漢字操作系統(tǒng)，程式設(shè)計(jì)語言以資料庫語言DBASEⅡ、Ⅲ為主；（5）軟體的研製以應(yīng)用單位開發(fā)為主，各級(jí)行業(yè)主管部門積極組織研製適合本行業(yè)特點(diǎn)的通用會(huì)計(jì)軟體。四、我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展歷程及現(xiàn)狀存在的主要問題各單位自行組織開發(fā)，低水準(zhǔn)重複開發(fā)現(xiàn)象嚴(yán)重。定點(diǎn)開發(fā)的專用軟體多，通用性強(qiáng)、適用範(fàn)圍廣的會(huì)計(jì)軟體少。盲目購置設(shè)備，重視硬體投資，忽視軟體開發(fā)投資，設(shè)備利用率低下。四、我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展歷程及現(xiàn)狀3、有序發(fā)展階段（1988年至今）

1989年，財(cái)政部頒發(fā)了《會(huì)計(jì)核算軟體管理的幾項(xiàng)規(guī)定》，1990年，財(cái)政部又頒佈了《關(guān)於會(huì)計(jì)核算軟體評(píng)審的補(bǔ)充規(guī)定》。這一階段會(huì)計(jì)電算化工作的突出特點(diǎn)是：（1）多用戶系統(tǒng)、網(wǎng)路系統(tǒng)；（2）由會(huì)計(jì)核算電算化向財(cái)務(wù)管理電算化發(fā)展；（3）出現(xiàn)商品化、通用化會(huì)計(jì)軟體；（4）湧現(xiàn)出專門從事會(huì)計(jì)軟體開發(fā)、研製、推廣、銷售的軟體公司；（5）支撐環(huán)境不斷提高，新型資料庫Oracle、SQLServer、Sybase、FoxPro等，也被越來越多的單位所採用。（6）會(huì)計(jì)電算化工作引起各級(jí)主管部門的廣泛重視。四、我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展歷程及現(xiàn)狀

我國(guó)會(huì)計(jì)電算化工作儘管發(fā)展很快，但仍存在不少問題，主要表現(xiàn)在：（1）會(huì)計(jì)電算化還沒有完全普及，還有部分企業(yè)仍停留在手工操作水準(zhǔn)上；（2）會(huì)計(jì)軟體處理的內(nèi)容仍以核算為主，財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策的軟體較少，且品質(zhì)不高，實(shí)用性較差，會(huì)計(jì)電算化深度還很有限，電腦主要限於代替手工記賬、算賬，將電腦用於輔助財(cái)會(huì)人員進(jìn)行管理和決策，對(duì)會(huì)計(jì)資訊進(jìn)行深層次的分析利用不多；（3）人才仍然缺乏。（4）發(fā)展尚不平衡，大型企業(yè)與中小型企業(yè)、沿海企業(yè)與內(nèi)地企業(yè)、中央企業(yè)與地方企業(yè)、金融企業(yè)、工業(yè)企業(yè)與其他行業(yè)之間，在應(yīng)用水準(zhǔn)、深度和廣度上都存在十分明顯的差距。四、我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展歷程及現(xiàn)狀1、會(huì)計(jì)軟體由核算型向管理型發(fā)展

1996年4月，中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)召開會(huì)計(jì)電算化研討會(huì)，首次提出會(huì)計(jì)軟體應(yīng)當(dāng)由“核算型”向“管理型”發(fā)展，即由會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)向財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)方向發(fā)展。從某種意義上講，管理就是決策，決策貫穿於整個(gè)管理過程。2、會(huì)計(jì)軟體由封閉型向開放式網(wǎng)路型發(fā)展隨著網(wǎng)路技術(shù)的發(fā)展，以及會(huì)計(jì)軟體不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)軟體逐漸演變?yōu)榫W(wǎng)路財(cái)務(wù)軟體。網(wǎng)路財(cái)務(wù)軟體是以全面會(huì)計(jì)核算和企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)。五、我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的未來發(fā)展

目前，電腦網(wǎng)絡(luò)正在改變著企業(yè)的業(yè)務(wù)形態(tài)和運(yùn)營(yíng)方式，也必然會(huì)影響和改變財(cái)務(wù)管理模式以及財(cái)會(huì)工作方式。網(wǎng)路財(cái)務(wù)軟體包括電算化會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)和財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)兩部分，其主要功能如下:（1）網(wǎng)路核算：網(wǎng)路財(cái)務(wù)軟體的核心動(dòng)力是網(wǎng)路核算，推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理從桌面走向網(wǎng)路；（2）協(xié)同業(yè)務(wù)：網(wǎng)上採購、網(wǎng)上銷售、網(wǎng)上服務(wù)等工作；（3）遠(yuǎn)程處理：遠(yuǎn)程報(bào)賬、遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)監(jiān)控、遠(yuǎn)程審計(jì)、遠(yuǎn)程報(bào)稅、遠(yuǎn)程報(bào)關(guān)等；（4）線上管理：線上資金調(diào)度、異地轉(zhuǎn)賬、線上證券投資等；（5）電子單據(jù)：網(wǎng)路財(cái)務(wù)將使會(huì)計(jì)介質(zhì)發(fā)生全面變化，將出現(xiàn)各種電子單據(jù)；（6）電子貨幣：貨幣的電子化以及在此基礎(chǔ)上的網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算等。五、我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的未來發(fā)展

3、網(wǎng)路財(cái)務(wù)軟體將建立“ASP商務(wù)服務(wù)”

ASP（ApplicationServiceProvider應(yīng)用服務(wù)提供商）是指那些通過網(wǎng)路來為廣大客戶提供各種服務(wù)的商家。ASP是透過因特網(wǎng)提供企業(yè)所需的各種應(yīng)用軟體服務(wù)。ASP強(qiáng)調(diào)以網(wǎng)路軟體服務(wù)為核心，替企業(yè)提供主機(jī)服務(wù)及管理和維護(hù)應(yīng)用軟體。企業(yè)使用這些服務(wù)，只需終端電腦，通過因特網(wǎng)連接到ASP服務(wù)網(wǎng)站，鍵入公司登錄名及密碼即可，極大的方便了中小企業(yè)開展電子商務(wù)活動(dòng)。

五、我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的未來發(fā)展1、提出了會(huì)計(jì)理論的新課題隨著會(huì)計(jì)電算化的普及和網(wǎng)路的國(guó)際化，傳統(tǒng)的觀念、傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)理論將受到嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，會(huì)計(jì)理論的新課題將擺在面前。(1)持續(xù)經(jīng)營(yíng)(2)會(huì)計(jì)分期(3)權(quán)責(zé)發(fā)生制(4)會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)與計(jì)量六、網(wǎng)路財(cái)務(wù)軟體的發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)的影響2、規(guī)範(fàn)性要求的提高會(huì)計(jì)電算化在過去的發(fā)展歷程中，基本上是按傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)規(guī)範(fàn)來處理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，會(huì)計(jì)軟體除了作些小的改造，無法取得突破性的進(jìn)展。（1）會(huì)計(jì)科目的統(tǒng)一第一：一級(jí)科目代碼長(zhǎng)度的統(tǒng)一。第二：一級(jí)科目代碼對(duì)應(yīng)的科目名稱的統(tǒng)一。會(huì)計(jì)科目代碼長(zhǎng)度的統(tǒng)一與對(duì)應(yīng)科目名稱的統(tǒng)一，將為上級(jí)企業(yè)和政府部門的數(shù)據(jù)採集、共用、匯總等帶來極大方便。（2）記賬憑證種類的統(tǒng)一（3）三大會(huì)計(jì)報(bào)表格式的統(tǒng)一

六、網(wǎng)路財(cái)務(wù)軟體的發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)的影響3、賬簿形式的變革

(1)賬簿載體形式的改造。

(2)賬簿格式的改造。4、取消不必要的中間數(shù)據(jù)存儲(chǔ)。5、完善內(nèi)部控制制度。6、促進(jìn)審計(jì)工作的現(xiàn)代化

六、網(wǎng)路財(cái)務(wù)軟體的發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)的影響一、會(huì)計(jì)軟體的開發(fā)方法1、生命週期法生命週期法是普遍使用的資訊系統(tǒng)開發(fā)方法，在系統(tǒng)開發(fā)中得到了廣泛的應(yīng)用和推廣。它將資訊系統(tǒng)開發(fā)的全過程嚴(yán)格劃分為六個(gè)階段，即系統(tǒng)調(diào)查、系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、程式設(shè)計(jì)、系統(tǒng)測(cè)試和運(yùn)行維護(hù)。這六個(gè)階段構(gòu)成了軟體的生命週期。各階段的主要任務(wù)及產(chǎn)生的文檔如表1-1所示。優(yōu)點(diǎn)是便於大型系統(tǒng)開發(fā)，缺點(diǎn)是基於兩個(gè)基本的假定，即一是系統(tǒng)的目標(biāo)能反映用戶的要求，二是系統(tǒng)開發(fā)的環(huán)境是相對(duì)穩(wěn)定的。但是隨著企業(yè)環(huán)境的變化和時(shí)間的推移，用戶會(huì)不斷提出新的需求，用戶需求的多變性和系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的不確定性，動(dòng)搖了該方法的應(yīng)用前提。

會(huì)計(jì)軟體的開發(fā)方法與開發(fā)工具第三節(jié)生命週期各階段

主要任務(wù)

應(yīng)形成的主要文檔系統(tǒng)調(diào)查階段瞭解用戶需求，摸清現(xiàn)行系統(tǒng)情況，描述原系統(tǒng)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)量和數(shù)據(jù)流，分析建立新系統(tǒng)的必要性和可行性，確定新系統(tǒng)的目標(biāo)和規(guī)模。系統(tǒng)調(diào)查報(bào)告;可行性研究報(bào)告;系統(tǒng)開發(fā)計(jì)畫。系統(tǒng)分析階段

對(duì)調(diào)查資料和用戶需求進(jìn)行深入分析，抓住本質(zhì)，找出關(guān)鍵問題，改進(jìn)現(xiàn)行系統(tǒng)，補(bǔ)充新的功能，提出電腦會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)模型。系統(tǒng)分析說明書。系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段根據(jù)系統(tǒng)模型，建立包括資料庫、基表結(jié)構(gòu)和輸入、輸出內(nèi)容在內(nèi)的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，對(duì)系統(tǒng)目標(biāo)進(jìn)行逐層分解，繪製系統(tǒng)模組劃分圖，定義各模組的功能、演算法、輸入、輸出、所用數(shù)據(jù)的來源和模組之間的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)係等。系統(tǒng)設(shè)計(jì)說明書包括：總體設(shè)計(jì)詳細(xì)設(shè)計(jì)程式設(shè)計(jì)階段根據(jù)系統(tǒng)的詳細(xì)設(shè)計(jì)說明書，用指定的程式設(shè)計(jì)語言或開發(fā)工具予以實(shí)現(xiàn)，並進(jìn)行反復(fù)調(diào)試，直至生成電腦可運(yùn)行的高效根源程式代碼和可執(zhí)行代碼。程式設(shè)計(jì)說明書;根源程式清單。系統(tǒng)測(cè)試階段

用模擬數(shù)據(jù)或系統(tǒng)前期數(shù)據(jù)對(duì)系統(tǒng)各模組進(jìn)行單項(xiàng)調(diào)試和聯(lián)調(diào)，測(cè)試系統(tǒng)的正確性，判別系統(tǒng)功能是否達(dá)到要求，並對(duì)系統(tǒng)能否正式使用作出判斷。系統(tǒng)測(cè)試報(bào)告;用戶使用手冊(cè)。運(yùn)行維護(hù)階段

對(duì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)、程式設(shè)計(jì)和系統(tǒng)測(cè)試中未發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行修改和補(bǔ)充；對(duì)系統(tǒng)由於內(nèi)外部環(huán)境和需求變化引起的變動(dòng)進(jìn)行修補(bǔ)；對(duì)系統(tǒng)使用者誤操作引起的系統(tǒng)非正常狀態(tài)和系統(tǒng)意外故障進(jìn)行維護(hù)。系統(tǒng)運(yùn)行日誌;系統(tǒng)維護(hù)報(bào)告。表1-1生命週期法開發(fā)會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)各階段的任務(wù)及應(yīng)形成的文檔用戶需求程式設(shè)計(jì)用戶使用系統(tǒng)分析系統(tǒng)調(diào)查系統(tǒng)測(cè)試圖1-1生命週期法（瀑布式軟體開發(fā)方法）系統(tǒng)設(shè)計(jì)2、原型法（1）原型法的概念原型法的基本思想是：在獲得用戶基本需求的基礎(chǔ)上快速地構(gòu)造系統(tǒng)工作模型，即初始模型，然後演示這個(gè)原型系統(tǒng)，在用戶參與的情況下，按用戶合理而又可行的要求，不斷地修改這一原型系統(tǒng)。每次修改都使系統(tǒng)得到一個(gè)更加完善的新原型，直到用戶滿意為止。主要內(nèi)容如下:①主要功能模組

②會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)

③反映系統(tǒng)概貌的主要用戶介面

④主要輸入、輸出內(nèi)容，如憑證輸入和賬表輸出

⑤與其他系統(tǒng)的介面關(guān)係

一、會(huì)計(jì)軟體的開發(fā)方法圖1-2原型法的開發(fā)流程（2）原型法的工作流程優(yōu)點(diǎn)，開發(fā)週期短，見效快，可邊開發(fā)、邊使用，邊提高用戶的應(yīng)用水準(zhǔn)，能適應(yīng)多變的開發(fā)環(huán)境和用戶需求。缺點(diǎn)，開發(fā)系統(tǒng)採用原型法，需要互動(dòng)式開發(fā)環(huán)境和先進(jìn)的開發(fā)工具支持，其初始原型設(shè)計(jì)較為困難。

（3）構(gòu)造初始原型的原則

①盡可能利用現(xiàn)成軟體和模型，採用堆積木式組合方法快速構(gòu)造原型。

②按最小系統(tǒng)原則構(gòu)造具有代表性的小規(guī)模典型系統(tǒng)。

③利用高效率軟體工具生成原型。一、會(huì)計(jì)軟體的開發(fā)方法3、面向?qū)ο蟮拈_發(fā)方法面向?qū)ο蠓椒ㄊ且环N新的軟體開發(fā)方法，具有如下基本特徵。（1）把對(duì)象看成是數(shù)據(jù)和有關(guān)操作的封裝體①對(duì)象的名稱②數(shù)據(jù)：用來描述對(duì)象屬性的存儲(chǔ)或數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，它表明了對(duì)象的一個(gè)狀態(tài)③操作：即對(duì)象的行為，分為兩類：一類是對(duì)象自身承受的操作，即操作結(jié)果修改了對(duì)象自身原有的屬性狀態(tài)，另一類是施加於其他對(duì)象的操作，即將產(chǎn)生的輸出結(jié)果作為消息發(fā)送的操作，對(duì)象內(nèi)的操作通常稱為方法④介面：主要指對(duì)外介面，是指對(duì)象受理外部消息所指定操作的名稱集合

一、會(huì)計(jì)軟體的開發(fā)方法

（2）面向?qū)ο蠓椒ㄟ\(yùn)用了類與繼承的概念類：具有相同結(jié)構(gòu)、操作並遵守相同約束規(guī)則的對(duì)象聚合在一起，稱之為類。類用來描述具有相同屬性和方法的集合，它定義了該集合中每個(gè)對(duì)象所共有的屬性和方法。對(duì)象是類的實(shí)例。繼承：一個(gè)類可以定義為另一個(gè)類的擴(kuò)充或受限。這樣就可以通過繼承關(guān)係用原有的類來構(gòu)造新的類。原有的類稱作父類，新類被稱為子類。通過繼承，軟體設(shè)計(jì)人員可以從現(xiàn)實(shí)中抽取具有普遍意義的類，然後通過繼承複用這些類，從而減少代碼數(shù)量。一、會(huì)計(jì)軟體的開發(fā)方法類的定義包括：

①類名：定義類的名稱；

②繼承：指子類繼承其父類的屬性、結(jié)構(gòu)和功能；

③數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)：是對(duì)該類數(shù)據(jù)的組織結(jié)構(gòu)的描述；

④操作：指該類通用功能的具體實(shí)現(xiàn)方法；

⑤介面：指面向其他類統(tǒng)一的外部通訊協(xié)議。（3）面向?qū)ο蠓椒ㄓ孟?duì)象動(dòng)態(tài)地鏈接在一起（4）面向?qū)ο蠓椒ň哂匈Y訊隱藏性如果能按人們通常的思維方式來建立問題域的模型，則可以提高公共問題域中軟體模組化和可重用化的可能性?；顿Y訊隱蔽和抽象數(shù)據(jù)類型概念，把系統(tǒng)中的所有資源都看成對(duì)象，每個(gè)對(duì)象把一個(gè)數(shù)據(jù)類型和一組過程封裝在一起，並在定義對(duì)象時(shí)可以規(guī)定外界在其上運(yùn)行的許可權(quán)。因此可以認(rèn)為：面向?qū)ο?數(shù)據(jù)抽象+資訊隱蔽+繼承性+動(dòng)態(tài)連接一、會(huì)計(jì)軟體的開發(fā)方法面向?qū)ο蟮拈_發(fā)方法的優(yōu)點(diǎn)：①模組性：對(duì)象是一個(gè)功能和數(shù)據(jù)獨(dú)立的單元，相互之間只能通過對(duì)象認(rèn)可的途徑進(jìn)行通訊，相互可以較為自由地為各個(gè)不同的模組所使用；②封裝性：為資訊隱蔽提供具體的實(shí)現(xiàn)手段，用戶不必清楚對(duì)象的內(nèi)部細(xì)節(jié)，只要瞭解其功能描述就可以使用；③可重用性：繼承性提供了一種代碼共用的手段，可以避免重複的代碼設(shè)計(jì)，使得面向?qū)ο蟮姆椒ù_實(shí)有效；④靈活性：對(duì)象的功能執(zhí)行是消息傳遞時(shí)確定的，支持對(duì)象的主體特徵，使得對(duì)象可以根據(jù)自身的特點(diǎn)進(jìn)行功能實(shí)現(xiàn)，提高了程式設(shè)計(jì)的靈活性；⑤易維護(hù)性：對(duì)象實(shí)現(xiàn)了抽象和封裝，使其中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤限制在自身，不會(huì)向外傳播、易於檢錯(cuò)和修改；⑥可擴(kuò)充性：面向?qū)ο蠓椒梢酝ㄟ^繼承機(jī)制來不斷地?cái)U(kuò)充系統(tǒng)功能，而不影響原有軟體的運(yùn)行。一、會(huì)計(jì)軟體的開發(fā)方法4、面向?qū)ο蠓椒?、生命週期法、快速原型法相結(jié)合的系統(tǒng)開發(fā)方法軟體開發(fā)方法有很多，每種開發(fā)方法都有不同的特點(diǎn)，將各種不同的軟體開發(fā)方法有機(jī)的結(jié)合起來，取各種開發(fā)方法的長(zhǎng)處和優(yōu)點(diǎn)，是進(jìn)行技術(shù)攻關(guān)的可取路線。三種方法相結(jié)合的技術(shù)路線如圖1-3所示。以生命週期法為主線，在系統(tǒng)開發(fā)過程中運(yùn)用原型法快速構(gòu)造系統(tǒng)原形，開發(fā)原型系統(tǒng)直到滿意為止，將滿意原型經(jīng)系統(tǒng)測(cè)試後交付用戶使用，系統(tǒng)是不斷擴(kuò)充的，直到完成全部系統(tǒng)的目標(biāo)為止。在系統(tǒng)開發(fā)過程的每一步都採用面向?qū)ο蟮拈_發(fā)方法，特別是在程式設(shè)計(jì)中，充分利用面向?qū)ο蠓椒ǖ姆庋b性、繼承性、可重用性和易維護(hù)性等特點(diǎn)，快速開發(fā)系統(tǒng)原型。從而將這三種開發(fā)方法的優(yōu)點(diǎn)有機(jī)地結(jié)合起來，相互取長(zhǎng)補(bǔ)短，充分發(fā)揮整合後的優(yōu)勢(shì)，使系統(tǒng)的開發(fā)過程呈現(xiàn)出螺旋式上升過程。因此，也有人將其稱為螺旋式開發(fā)方法，其開發(fā)過程如圖1-4所示。一、會(huì)計(jì)軟體的開發(fā)方法圖1-3三種方法相結(jié)合的技術(shù)路線圖

每完成一次迴圈就完成一個(gè)軟件開發(fā)週期，當(dāng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，又會(huì)對(duì)系統(tǒng)提出新的要求，又會(huì)開始新的一輪系統(tǒng)開發(fā)週期，但這並不意味著原系統(tǒng)的生命終止，而是對(duì)原系統(tǒng)的改造和昇華，這種改造和昇華或者是對(duì)原系統(tǒng)的功能修補(bǔ)擴(kuò)充，或者是由於電腦技術(shù)不斷進(jìn)步，更換軟體的運(yùn)行平臺(tái)和開發(fā)工具，或者是兩者兼有，即使是更換軟體的運(yùn)行平臺(tái)和開發(fā)工具，原系統(tǒng)的設(shè)計(jì)思想、原系統(tǒng)的功能和原系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，新系統(tǒng)都要有所繼承和沿用。因此，整個(gè)系統(tǒng)開發(fā)呈現(xiàn)出螺旋式的循序漸進(jìn)過程。圖1-4螺旋式系統(tǒng)開發(fā)方法1、會(huì)計(jì)軟體的運(yùn)行平臺(tái)

會(huì)計(jì)軟體的運(yùn)行平臺(tái)由硬體、系統(tǒng)軟體、資料庫管理系統(tǒng)三個(gè)主要部分組成，其中硬體由伺服器、終端機(jī)、網(wǎng)路佈線等組成，系統(tǒng)軟體由網(wǎng)路軟體（如Windows2000Server等）和操作系統(tǒng)（Unix、Windows等）組成，再加上資料庫管理系統(tǒng)（Oracle、SQLServer等）就構(gòu)成了目前普遍採用的Client∕Server體系結(jié)構(gòu)。

C/S結(jié)構(gòu)是面向企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)資訊共用交流的一種體系結(jié)構(gòu)，在企業(yè)內(nèi)部可共用數(shù)據(jù)和資訊。企業(yè)管理者可以通過企業(yè)內(nèi)部的局域網(wǎng)獲得財(cái)務(wù)、成本、材料、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)等相關(guān)資訊。但是基於C/S結(jié)構(gòu)的資訊系統(tǒng)只能提供內(nèi)部某一區(qū)域的資訊，所瞭解的資訊受地理位置的限制，在當(dāng)今企業(yè)組織模式下，很難滿足企業(yè)管理者掌握企業(yè)全部資訊的需求。

B/S結(jié)構(gòu)是面向企業(yè)外部資訊收集、交流、共用的一種體系結(jié)構(gòu)。利用B/S結(jié)構(gòu)企業(yè)管理者可通過Internet獲得並共用豐富的企業(yè)內(nèi)部及企業(yè)外部資訊。企業(yè)應(yīng)結(jié)合C/S結(jié)構(gòu)處理內(nèi)部資訊的優(yōu)勢(shì)和B/S結(jié)構(gòu)處理外部資訊和發(fā)佈內(nèi)部資訊的優(yōu)勢(shì)，將二者結(jié)合起來，建立基於C/S和B/S的資訊系統(tǒng)，其結(jié)構(gòu)如圖1-5所示。二、會(huì)計(jì)軟體的運(yùn)行平臺(tái)與開發(fā)工具圖1-5C/S與B/S結(jié)合的資訊系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖1.會(huì)計(jì)軟體的運(yùn)行平臺(tái)

從圖1-5可見，企業(yè)資訊系統(tǒng)是通過C/S結(jié)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的資訊共用，通過B/S結(jié)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)、外部資訊共用，而C/S與B/S的介面通過核心伺服器介面部件集成，這樣C/S與B/S系統(tǒng)就結(jié)合成一個(gè)系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部人員通過局域網(wǎng)可以獲取企業(yè)內(nèi)部資訊，同時(shí)可以通過核心伺服器的轉(zhuǎn)換作用實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)外部資訊的訪問。二、會(huì)計(jì)軟體的運(yùn)行平臺(tái)與開發(fā)工具2.會(huì)計(jì)軟體的開發(fā)工具一般在網(wǎng)路管理層，由系統(tǒng)管理員設(shè)置用戶名、登陸號(hào)、口令等網(wǎng)路管理參數(shù)。在資料庫管理系統(tǒng)層，由資料庫管理員完成會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)所用資料庫的創(chuàng)建、分配表空間、設(shè)置資料庫訪問許可權(quán)等資料庫級(jí)管理工作，一般會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)與企業(yè)的其他管理資訊系統(tǒng)共用同一資料庫。在開發(fā)工具中，由會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員完成創(chuàng)建數(shù)據(jù)基表。編程人員根據(jù)任務(wù)書和數(shù)據(jù)基表結(jié)構(gòu)，利用開發(fā)工具進(jìn)行軟體開發(fā)。開發(fā)工具通過專用資料庫介面或通用資料庫介面（ODBC）與資料庫連接，專用資料庫介面在數(shù)據(jù)傳輸速度、效率、性能方面都要優(yōu)越於通用資料庫介面，只有連接資料庫成功之後，開發(fā)工具才能對(duì)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進(jìn)行操作。數(shù)據(jù)操作有數(shù)據(jù)定義和數(shù)據(jù)維護(hù)兩種類型，二、會(huì)計(jì)軟體的運(yùn)行平臺(tái)與開發(fā)工具數(shù)據(jù)定義是定義數(shù)據(jù)基表及其結(jié)構(gòu)，是對(duì)數(shù)據(jù)基表列向（字段）結(jié)構(gòu)進(jìn)行定義，包括各字段的名稱、數(shù)據(jù)類型、長(zhǎng)度、小數(shù)位數(shù)（數(shù)值型）以及完整性約束等。數(shù)據(jù)維護(hù)是對(duì)數(shù)據(jù)基表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行增、刪、改等操作，是對(duì)存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)基表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行行向（記錄）維護(hù)。數(shù)據(jù)定義在開發(fā)工具中由專用模組實(shí)現(xiàn)，以交互方式實(shí)現(xiàn)，在程式中一部分開發(fā)工具不直接支持?jǐn)?shù)據(jù)定義語句（SQL：DDL語句），但有一部分開發(fā)工具在嵌入的SQL語句中直接支持?jǐn)?shù)據(jù)定義語句。而數(shù)據(jù)維護(hù)則不然，既可以交互完成，也可以編寫在程式中由程式完成，所有的開發(fā)工具在程式中都支持?jǐn)?shù)據(jù)維護(hù)語句（SQL：DML語句）。二、會(huì)計(jì)軟體的運(yùn)行平臺(tái)與開發(fā)工具PB：Sybase公司產(chǎn)品，是開發(fā)C/S結(jié)構(gòu)MIS的首選開發(fā)工具。VB：Microsoft公司產(chǎn)品，是開發(fā)C/S結(jié)構(gòu)MIS的較好開發(fā)工具。VF：Microsoft公司產(chǎn)品，是開發(fā)C/S結(jié)構(gòu)MIS的開發(fā)工具。Delphi：Borland公司產(chǎn)品，是開發(fā)C/S結(jié)構(gòu)MIS和系統(tǒng)軟體的開發(fā)工具。VC：Microsoft公司產(chǎn)品，是開發(fā)C/S結(jié)構(gòu)MIS和系統(tǒng)軟體的開發(fā)工具。Java（JSP）：Microsoft公司產(chǎn)品，是開發(fā)B/S結(jié)構(gòu)MIS的開發(fā)工具。ASP：是開發(fā)B/S結(jié)構(gòu)MIS的開發(fā)工具。二、會(huì)計(jì)軟體的運(yùn)行平臺(tái)與開發(fā)工具一、電算化會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)的系統(tǒng)劃分系統(tǒng)劃分為：總賬、報(bào)表、系統(tǒng)管理、應(yīng)收款管理、應(yīng)付款管理、工資管理、固定資產(chǎn)管理、成本管理、資金管理、存貨核算、庫存管理、銷售管理、採購管理、採購計(jì)畫?？傎~、報(bào)表、系統(tǒng)管理是會(huì)計(jì)軟體必不可少的子系，在所有子系統(tǒng)中，以總賬為核心，都直接或間接地與總賬有數(shù)據(jù)傳遞關(guān)係，或者向總賬傳遞數(shù)據(jù)，或者從總賬中讀取數(shù)據(jù)。所有子系統(tǒng)中的報(bào)表都由報(bào)表子系統(tǒng)生成。這樣劃分的系統(tǒng)組成雖然明確、細(xì)緻，但其系統(tǒng)劃分過於繁雜、瑣碎，使子系統(tǒng)之間的搭配使用和數(shù)據(jù)傳遞關(guān)係複雜化，其系統(tǒng)劃分不盡合理。會(huì)計(jì)電算化資訊系統(tǒng)組成與數(shù)據(jù)處理流程第四節(jié)電算化會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)的系統(tǒng)劃分應(yīng)遵循以下原則。1、可拆裝性原則。允許用戶方便地掛裝或卸掉某些子系統(tǒng)或模組，而不影響其他子系統(tǒng)或模組的正常運(yùn)行。2、高內(nèi)聚低耦合原則。即儘量把聯(lián)繫密切的功能放在一個(gè)子系統(tǒng)中，在同一子系統(tǒng)中的諸功能聯(lián)繫越密切，其內(nèi)聚度越高；把聯(lián)繫不密切的功能放在不同的子系統(tǒng)中，儘量減少不同子系統(tǒng)之間的聯(lián)繫，包括功能調(diào)用關(guān)係和數(shù)據(jù)傳遞關(guān)係，各子系統(tǒng)之間聯(lián)繫越少，其耦合度越低。3、通用化原則。子系統(tǒng)及模組劃分要有助於提高系統(tǒng)的通用性，也就是說要儘量把能通用的子系統(tǒng)和功能模組獨(dú)立出來，把不能通用的子系統(tǒng)和功能模組也儘量獨(dú)立出來。對(duì)通用的子系統(tǒng)和功能模組採用外掛的方式與其他子系統(tǒng)聯(lián)繫起來。4、與管理職能相適應(yīng)原則。各子系統(tǒng)和功能模組的劃分要以管理職能為基礎(chǔ)，適應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程，以便對(duì)企業(yè)的管理方法、習(xí)慣、組織機(jī)構(gòu)等產(chǎn)生較少的影響。一、電算化會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)的系統(tǒng)劃分

電算化會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)比較合理的劃分方法是將系統(tǒng)劃分為：系統(tǒng)管理、憑證管理、出納管理、賬簿管理、報(bào)表管理、工資管理、固定資產(chǎn)管理、成本管理、供應(yīng)管理、銷售管理十個(gè)子系統(tǒng)。在圖1-6中，把系統(tǒng)管理、憑證管理、出納管理、賬簿管理、報(bào)表管理五個(gè)子系統(tǒng)稱為核心子系統(tǒng)，而將工資管理、固定資產(chǎn)管理、成本管理、供應(yīng)管理、銷售管理五個(gè)子系統(tǒng)稱為週邊子系統(tǒng)。之所以如此劃分，有以下幾點(diǎn)理由：

1、核心子系統(tǒng)是任何會(huì)計(jì)軟體所必需的，它們體現(xiàn)了會(huì)計(jì)軟體的本質(zhì)特徵，是會(huì)計(jì)軟體區(qū)別於其他軟體的根本標(biāo)誌；而其他子系統(tǒng)是否需要，則取決於各單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)。

一、電算化會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)的系統(tǒng)劃分圖1-6電算化會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)的系統(tǒng)組成圖

2、會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)的核心子系統(tǒng)是企業(yè)中任何其他管理資訊系統(tǒng)所無法替代的，而各週邊子系統(tǒng)的功能，與管理資訊系統(tǒng)中的設(shè)備管理、人力資源管理、生產(chǎn)管理等子系統(tǒng)則存在著大量的重複與交叉。

3、核心子系統(tǒng)不僅是所有會(huì)計(jì)軟體所必備的，而且具有統(tǒng)一性高、規(guī)範(fàn)性強(qiáng)、容易實(shí)現(xiàn)通用化的特點(diǎn)。對(duì)核心子系統(tǒng)的開發(fā)方法和技術(shù)細(xì)節(jié)進(jìn)行研究，不僅更具有普遍意義和實(shí)用價(jià)值，而且便於導(dǎo)出反映會(huì)計(jì)軟體開發(fā)一般規(guī)律性的理論和方法，一、電算化會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)的系統(tǒng)劃分

1、系統(tǒng)管理的主要功能。

對(duì)核心子系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一的運(yùn)行管理、參數(shù)設(shè)置、許可權(quán)管理和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理等。其功能包括：（1）賬套管理。包括賬套的建立、修改等；（2）賬套數(shù)據(jù)管理。包括各種數(shù)據(jù)字典的維護(hù)；（3）許可權(quán)管理。包括建立和分配各操作員的許可權(quán)，如功能模組的運(yùn)行許可權(quán)、會(huì)計(jì)科目的使用權(quán)限等；（4）參數(shù)設(shè)置。包括憑證類別設(shè)置、會(huì)計(jì)期間設(shè)置、各種編碼規(guī)則的設(shè)置等。

總之，系統(tǒng)管理的主要功能是將通用的會(huì)計(jì)軟體轉(zhuǎn)化為某一單位的專用會(huì)計(jì)軟體。二、核心子系統(tǒng)的功能簡(jiǎn)介2、憑證管理的主要功能。憑證管理的主要功能包括憑證的錄入、修改、查詢、匯總、審核、記賬等，另外還包括常用摘要維護(hù)；常用憑證管理；期末機(jī)制憑證的定義與生成等。憑證管理是會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)的上游系統(tǒng)和數(shù)據(jù)入口。3、出納管理的主要功能。出納管理的主要功能包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、資金日?qǐng)?bào)、支票登記簿、期末銀行對(duì)賬等功能。4、賬簿管理的主要功能。賬簿管理的主要功能包括總賬、明細(xì)賬、科目發(fā)生額與餘額表、部門賬表、客戶往來賬表、供應(yīng)商往來賬表、個(gè)人往來賬表、專案賬表等。迅速生成各種格式的總賬和明細(xì)賬，並能按用戶定義的各種組合條件生成科目發(fā)生額與餘額表。5、報(bào)表管理的主要功能。報(bào)表管理的主要功能包括標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表範(fàn)本、報(bào)表格式定義、報(bào)表公式定義、報(bào)表數(shù)據(jù)管理、圖形處理、報(bào)表匯總與合併等。不僅可以處理核心子系統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表，而且還可以處理週邊各子系統(tǒng)的報(bào)表，讀取不同賬套的數(shù)據(jù)，對(duì)不同賬套的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行匯總合併等。二、核心子系統(tǒng)的功能簡(jiǎn)介1、手工核算方式下會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程的缺陷

會(huì)計(jì)核算不僅勞動(dòng)強(qiáng)度大、重複數(shù)據(jù)多，而且資訊輸出的及時(shí)性和準(zhǔn)確性都很差。2、電算化會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程其主要指導(dǎo)思想是：第一，將數(shù)據(jù)存儲(chǔ)改為數(shù)據(jù)流，即以快速的數(shù)據(jù)加工取代中間數(shù)據(jù)的大量存儲(chǔ)；第二，變分散處理為即時(shí)處理，即利用電腦的快速處理能力，將手工核算長(zhǎng)時(shí)間、分步驟的核算過程視為可瞬間完成的電腦程式運(yùn)行的過程；第三，變分工協(xié)作為集中處理。三、電算化會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程圖1-7電算化會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程圖

（1）由操作員輸入記賬憑證，或直接上機(jī)編制記賬憑證，或由電腦自動(dòng)轉(zhuǎn)賬生成記賬憑證，所輸入的記賬憑證存儲(chǔ)在憑證（PZ）基表中；

（2）對(duì)憑證（PZ）基表中的記賬憑證進(jìn)行審核和修改，對(duì)於涉及到現(xiàn)金和銀行存款科目的記賬憑證，還要由出納人員進(jìn)行出納審核，以確保記賬憑證的確準(zhǔn)無誤；（3）隨時(shí)對(duì)審核無誤的記賬憑證進(jìn)行記賬處理，更新有關(guān)科目的發(fā)生額與餘額數(shù)據(jù)，包括科目字典（KMZD）、部門發(fā)生額與餘額基表（BMYE）、往來戶發(fā)生額與餘額基表（WLYE）、專案發(fā)生額與餘額基表（XMYE）和外幣發(fā)生額與餘額基表（WBYE），並在憑證（PZ）基表中將已記賬的憑證打上已記賬標(biāo)誌；（4）根據(jù)各有關(guān)科目發(fā)生額與餘額及記賬憑證隨時(shí)生成並輸出日記賬及各種明細(xì)賬；（5）根據(jù)各有關(guān)科目發(fā)生額與餘額隨時(shí)生成並輸出總賬；（6）根據(jù)各有關(guān)科目發(fā)生與餘額隨時(shí)生成並輸出會(huì)計(jì)報(bào)表。

三、電算化會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程一、系統(tǒng)管理的功能模組劃分系統(tǒng)管理的主要功能是對(duì)核心子系統(tǒng)中的各子系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一的運(yùn)行管理、參數(shù)設(shè)置、許可權(quán)管理、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理等。其主要職能是將通用會(huì)計(jì)軟體轉(zhuǎn)化為某一具體單位的專用會(huì)計(jì)軟體，包括系統(tǒng)的初始化和投入運(yùn)行後日常系統(tǒng)管理。系統(tǒng)管理的總體設(shè)計(jì)第一節(jié)圖2-1系統(tǒng)管理的功能模組劃分圖※數(shù)據(jù)字典維護(hù)

※系統(tǒng)授權(quán)管理

※系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理

※系統(tǒng)管理

※系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置

一、系統(tǒng)管理的功能模組劃分一、系統(tǒng)管理的功能模組劃分

1、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置。包括賬套參數(shù)設(shè)置、憑證類別設(shè)置、各種編碼規(guī)則的設(shè)置等。一個(gè)單位可以建立多套賬進(jìn)行核算。各賬套之間是獨(dú)立運(yùn)行的，互不干擾。但報(bào)表管理子系統(tǒng)可以讀取不同賬套的數(shù)據(jù)，可以對(duì)不同賬套的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行匯總、合併等處理。

2、數(shù)據(jù)字典維護(hù)。包括會(huì)計(jì)科目字典、部門字典、倉庫字典、外幣匯率字典、往來字典（客戶、供應(yīng)商、個(gè)人往來）、專案字典等，對(duì)這些字典的維護(hù)包括數(shù)據(jù)的增加、修改、刪除、查詢、列印等處理。

3、系統(tǒng)授權(quán)管理。包括啟用系統(tǒng)管理員；確定賬套主管；建立和分配各操作員的許可權(quán)，如功能模組的運(yùn)行許可權(quán)、會(huì)計(jì)科目的使用權(quán)限等。

4、系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理。包括數(shù)據(jù)備份；數(shù)據(jù)引入；期初數(shù)據(jù)處理；期末結(jié)賬；結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)等。一、系統(tǒng)管理的功能模組劃分

數(shù)據(jù)存儲(chǔ)設(shè)計(jì)就是對(duì)系統(tǒng)中涉及到的數(shù)據(jù)字典和數(shù)據(jù)基表進(jìn)行存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)。各種數(shù)據(jù)都按定義的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)存儲(chǔ)在資料庫中。對(duì)於有歷史數(shù)據(jù)的基表在資料庫中應(yīng)各設(shè)計(jì)兩個(gè)，其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)基本相同，只需在給出數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，加上一個(gè)4位的年份字段，並將此字段作為組合主鍵之一，這樣就可以保證主鍵數(shù)據(jù)的惟一性，不同年份的數(shù)據(jù)以年份字段加以區(qū)分，不同賬套的數(shù)據(jù)以賬套號(hào)加以區(qū)分。用設(shè)有年份字段的基表存儲(chǔ)歷史數(shù)據(jù)，以年份字段的內(nèi)容區(qū)別各個(gè)不同年份的數(shù)據(jù)。將當(dāng)年數(shù)據(jù)單獨(dú)存儲(chǔ)，有利於提高其數(shù)據(jù)處理速度。在C∕S網(wǎng)路環(huán)境下，系統(tǒng)中的所有數(shù)據(jù)基表都存儲(chǔ)在伺服器端，伺服器必須安裝與會(huì)計(jì)軟體配套的資料庫管理系統(tǒng)，軟體安裝程式分伺服器安裝程式和客戶機(jī)安裝程式兩種，伺服器安裝程式將自動(dòng)在資料庫中創(chuàng)建所需要的數(shù)據(jù)基表和與資料庫連接的登錄名。二、系統(tǒng)管理的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)設(shè)計(jì)基表名稱含義作用歷史基表Kmzd科目字典存儲(chǔ)會(huì)計(jì)科目及其發(fā)生額與餘額數(shù)據(jù)有Bmzd部門字典存儲(chǔ)核算單位的下屬部門數(shù)據(jù)有Ckzd倉庫字典存儲(chǔ)核算單位的所有倉庫數(shù)據(jù)Wbhlzd外幣匯率字典存儲(chǔ)各種外幣與本位幣的折算匯率有Khflzd客戶分類字典存儲(chǔ)客戶分類數(shù)據(jù)有Khdazd客戶檔案字典存儲(chǔ)客戶檔案數(shù)據(jù)有Gysflzd供應(yīng)商分類字典存儲(chǔ)供應(yīng)商分類數(shù)據(jù)有Gysdazd供應(yīng)商檔案字典存儲(chǔ)供應(yīng)商檔案數(shù)據(jù)有Grwlzd個(gè)人往來字典存儲(chǔ)個(gè)人往來檔案數(shù)據(jù)（可與職員檔案共用）有Xmflzd專案分類字典存儲(chǔ)專項(xiàng)核算的專案類別數(shù)據(jù)有Xmkmzd專案核算科目字典存儲(chǔ)各大類專案的核算會(huì)計(jì)科目和基表名稱有系統(tǒng)管理涉及到的數(shù)據(jù)字典和數(shù)據(jù)基表基表名稱含義作用歷史基表Xmjgzd專案檔案結(jié)構(gòu)字典存儲(chǔ)明細(xì)專案類別對(duì)應(yīng)的專案檔案數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)有Gnzd功能字典存儲(chǔ)會(huì)計(jì)軟體的所有功能編號(hào)與名稱Czyzd操作員字典存儲(chǔ)系統(tǒng)所有操作員資訊Czyqxzd操作員許可權(quán)字典存儲(chǔ)操作員的運(yùn)行許可權(quán)設(shè)置Xtcs系統(tǒng)參數(shù)存儲(chǔ)賬套參數(shù)、結(jié)算標(biāo)誌參數(shù)、其他參數(shù)等Xtrz系統(tǒng)日誌存儲(chǔ)系統(tǒng)的運(yùn)行情況有Bmye部門發(fā)生額與餘額存儲(chǔ)各科目、各部門的發(fā)生額與餘額有Wlhye往來戶發(fā)生額與餘額存儲(chǔ)各科目、各往來戶的發(fā)生額與餘額有Xmye專案發(fā)生額與餘額存儲(chǔ)各科目、各項(xiàng)目的發(fā)生額與餘額有Wbye外幣發(fā)生額與餘額存儲(chǔ)各科目、各往來戶、各項(xiàng)目的外幣發(fā)生額與餘額有系統(tǒng)管理涉及到的數(shù)據(jù)字典和數(shù)據(jù)基表

１、會(huì)計(jì)科目字典的作用及其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)科目字典存儲(chǔ)所在賬套的主要會(huì)計(jì)科目及其12個(gè)月的發(fā)生額與餘額。該字典體現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算的體系與內(nèi)容，用於分門別類地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算資料，為登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表奠定基礎(chǔ)?？颇吭O(shè)置是會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)的核心，它反映整個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算乃至財(cái)務(wù)管理的體系結(jié)構(gòu)，科目字典的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)是電算化會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)設(shè)計(jì)的關(guān)鍵，其結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)將影響整個(gè)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)思想。２、部門字典的作用及其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)部門字典存儲(chǔ)核算單位的所有下屬部門，其下屬部門最多可分5級(jí)。在會(huì)計(jì)核算中，往往需要按部門進(jìn)行分類核算和匯總。將部門字典設(shè)計(jì)為各賬套公用，這樣設(shè)計(jì)有一定弊端，不同賬套的核算部門絕大多數(shù)是不同的，若各賬套公用部門字典可能導(dǎo)致部門雜亂，使各賬套核算時(shí)選擇部門困難，因此部門字典應(yīng)分賬套設(shè)置為宜。(與教材不同)二、系統(tǒng)管理的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)設(shè)計(jì)

3、倉庫字典的作用及其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)存貨一般是在倉庫中保管的，對(duì)存貨的核算管理，首先應(yīng)對(duì)倉庫進(jìn)行管理，因此，進(jìn)行倉庫設(shè)置是供、產(chǎn)、銷鏈管理的重要基礎(chǔ)工作。倉庫字典在一般情況下應(yīng)各賬套公用。4、外幣匯率字典的作用及其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)核算可以採用年匯率、月匯率和日匯率三種。若不及時(shí)錄入這些記賬匯率，則在憑證錄入或憑證修改中，若涉及到外幣業(yè)務(wù)，則匯率為零。到期末用匯兌損益科目調(diào)整外幣業(yè)務(wù)所發(fā)生的匯兌損益。二、系統(tǒng)管理的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)設(shè)計(jì)５、客戶分類字典的作用及其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)客戶分類字典存儲(chǔ)銷售業(yè)務(wù)所涉及到的往來客戶的分類資訊，當(dāng)有必要時(shí)，可對(duì)客戶進(jìn)行分類，以便進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)和匯總，分類可按行業(yè)、地區(qū)等進(jìn)行劃分。在最明細(xì)分類之下可設(shè)置具體往來客戶，具體往來客戶存儲(chǔ)在客戶檔案字典中?？蛻舴诸愖疃嗫煞?級(jí)。６、客戶檔案字典的作用及其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)客戶檔案字典存儲(chǔ)銷售業(yè)務(wù)所涉及到的具體往來客戶資訊，在最明細(xì)分類之下可設(shè)置具體往來客戶。７、供應(yīng)商分類字典和供應(yīng)商檔案字典的作用及其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)這兩個(gè)數(shù)據(jù)字典分別與客戶分類字典和客戶檔案字典類同，其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)也類似。８、個(gè)人往來字典的作用及其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)個(gè)人往來字典存儲(chǔ)核算單位的個(gè)人往來和全體職員資訊。二、系統(tǒng)管理的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)設(shè)計(jì)9、專案分類字典的作用及其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)企業(yè)的專案核算可能多種多樣，為此應(yīng)允許企業(yè)自行定義多種專案核算，企業(yè)可將具有相同特性的專案定義為一個(gè)專案大類，在專案大類之下還可以定義專案子類。在最明細(xì)專案類別之下可設(shè)置具體專案，具體專案資訊存儲(chǔ)在專案檔案中。專案分類字典存儲(chǔ)企業(yè)的所有核算專案類別資訊。10、專案核算科目字典的作用及其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)在專案核算中，由於各大類專案的性質(zhì)和內(nèi)容不同，所以各大類專案所對(duì)應(yīng)的檔案數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)也不同，這就要求每一大類專案都對(duì)應(yīng)於一個(gè)專案檔案字典，存儲(chǔ)該大類專案的具體明細(xì)專案的檔案數(shù)據(jù)。因此，用戶就要對(duì)各大類專案的專案檔案字典基表名稱進(jìn)行定義，並要定義各大類專案的核算會(huì)計(jì)科目，所定義的數(shù)據(jù)就要存儲(chǔ)在專案核算科目字典中。二、系統(tǒng)管理的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)設(shè)計(jì)11、專案檔案結(jié)構(gòu)字典的作用及其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)企業(yè)的專案核算可能多種多樣，專案的類型不同，其專案檔案的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)也必然有所差異，如在建工程專案檔案數(shù)據(jù)與科研課題專案檔案數(shù)據(jù)就會(huì)有很大差異，對(duì)外投資與合同也是如此，因此應(yīng)允許企業(yè)自行定義專案檔案的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)。每大類專案無論有多少級(jí)與多少個(gè)子專案，其專案檔案的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)都相同。也就是說專案檔案的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)是對(duì)應(yīng)於專案大類（一級(jí)專案）的，而專案檔案中存儲(chǔ)的具體明細(xì)專案數(shù)據(jù)是對(duì)應(yīng)於專案明細(xì)類別（末級(jí)分類）的。12、功能字典的作用及其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)功能字典是會(huì)計(jì)軟體的內(nèi)置數(shù)據(jù)字典。該字典存儲(chǔ)已安裝軟體的所有子系統(tǒng)及其功能模組的編號(hào)和名稱。該字典是為系統(tǒng)受權(quán)設(shè)計(jì)的。13、操作員字典的作用及其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)操作員字典存儲(chǔ)可進(jìn)入系統(tǒng)的所有操作員資訊。二、系統(tǒng)管理的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)設(shè)計(jì)14、操作員許可權(quán)字典的作用及其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)操作員許可權(quán)字典存儲(chǔ)操作員的運(yùn)行許可權(quán)數(shù)據(jù)。包括對(duì)子系統(tǒng)和功能模組的運(yùn)行許可權(quán)，以及對(duì)會(huì)計(jì)科目的使用權(quán)限等。

15、系統(tǒng)參數(shù)基表的作用及其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)系統(tǒng)參數(shù)包括各賬套的賬套參數(shù)、各種編碼的編碼方案、憑證類型、各種處理標(biāo)誌等。這些參數(shù)是系統(tǒng)運(yùn)行的基礎(chǔ)，各種處理標(biāo)誌是控制系統(tǒng)有節(jié)奏、按步驟運(yùn)行的可靠保證。16、系統(tǒng)日誌基表的作用及其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)提供隨時(shí)對(duì)操作員上下機(jī)時(shí)間、使用的功能模組等情況進(jìn)行登記，形成上機(jī)日誌，以便使所有的操作都有所記錄。17、部門發(fā)生額與餘額基表的作用及其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)當(dāng)採用按部門進(jìn)行核算，並按部門歸集各種費(fèi)用時(shí)，系統(tǒng)就要記錄各部門、各種費(fèi)用專案的發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額和餘額。要對(duì)各部門、各種費(fèi)用指標(biāo)進(jìn)行考核，對(duì)各部門、各種費(fèi)用指標(biāo)的計(jì)畫數(shù)、節(jié)餘數(shù)也要進(jìn)行存儲(chǔ)。這些數(shù)據(jù)都要存儲(chǔ)在該數(shù)據(jù)基表中。二、系統(tǒng)管理的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)設(shè)計(jì)18、往來戶發(fā)生額與餘額基表的作用及其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)往來戶分為客戶、供應(yīng)商、個(gè)人三種，這三種往來戶的檔案數(shù)據(jù)分別存儲(chǔ)在各自對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)字典中，並且客戶和供應(yīng)商的分類數(shù)據(jù)也分別存儲(chǔ)在各自對(duì)應(yīng)的分類字典中。往來戶相當(dāng)於往來核算的明細(xì)會(huì)計(jì)科目。對(duì)這些明細(xì)往來科目的發(fā)生額與餘額，系統(tǒng)必須進(jìn)行記錄。19、專案發(fā)生額與餘額基表的作用及其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)在專案核算中，每大類專案都有各自的專案檔案字典，專案檔案可能有多個(gè)。在不同專案檔案中的專案編號(hào)有可能發(fā)生重複，而不同專案檔案中的專案發(fā)生額與餘額又要存儲(chǔ)在同一基表中，這就要求必須合理地設(shè)計(jì)專案發(fā)生額與餘額基表的主鍵。20、外幣發(fā)生額與餘額基表的作用及其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)在會(huì)計(jì)核算中，不僅要對(duì)外幣科目的發(fā)生額與餘額進(jìn)行記錄，而且還要對(duì)部門、往來戶、專案所涉及的外幣發(fā)生額與餘額進(jìn)行記錄。二、系統(tǒng)管理的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)設(shè)計(jì)

一、賬套參數(shù)設(shè)置賬套參數(shù)設(shè)置包括建立新賬套和修改賬套參數(shù)兩個(gè)功能，必須以系統(tǒng)管理員身份登錄才可建立新賬套，對(duì)於已存在的賬套可由系統(tǒng)管理員或賬套主管進(jìn)行修改。賬套參數(shù)包括賬套基本資訊、單位資訊、核算資訊、分類資訊四種，這四種資訊都存儲(chǔ)在系統(tǒng)參數(shù)基表中。

1、建立新賬套。在建立新賬套嚮導(dǎo)下進(jìn)行，按四種資訊分類一屏一屏地輸入各種數(shù)據(jù)。（1）已有賬套：採用下拉式列表框，此欄目數(shù)據(jù)只能查閱，不能輸入和修改，用此列表框可查閱系統(tǒng)中已經(jīng)建立的賬套。（2）賬套號(hào)：用來輸入新賬套的編號(hào)，該編號(hào)由2位數(shù)字或字母組成，該編號(hào)必須輸入（3）賬套名稱：用來輸入新賬套的名稱，賬套名稱必須輸入。系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置第二節(jié)（4）賬套路經(jīng)：賬套路經(jīng)應(yīng)建立在伺服器硬碟上，輸入賬套路經(jīng)時(shí)，可採用下拉式列表框，根據(jù)伺服器硬碟資源在已建立的磁片目錄中選取，賬套路經(jīng)用於賬套數(shù)據(jù)備份，系統(tǒng)將根據(jù)該賬套路經(jīng)和操作員字典，為每一個(gè)操作員建立一個(gè)工作目錄，並在該工作目錄下創(chuàng)建“我的賬簿”檔夾。（5）啟用年月：記錄新賬套被啟用的年月，啟用年月必須輸入，該啟用年月數(shù)據(jù)將用於設(shè)置當(dāng)前年份和當(dāng)前月份兩個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)，作為這兩個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)的初始值。（6）會(huì)計(jì)期間設(shè)置：系統(tǒng)將自動(dòng)根據(jù)啟用年月給出一個(gè)會(huì)計(jì)期間列表，啟用年月之前的會(huì)計(jì)期間不可修改，啟用年月之後的會(huì)計(jì)期間可由用戶隨意設(shè)定。對(duì)於不可修改的會(huì)計(jì)期間應(yīng)採用不同顏色加以區(qū)分，當(dāng)確認(rèn)會(huì)計(jì)期間設(shè)置之後，程式先將各期間的起始日期與終止日期轉(zhuǎn)換為字元型數(shù)據(jù)，然後再將這兩個(gè)數(shù)據(jù)中間以“，”串接後存入系統(tǒng)參數(shù)基表中。

一、賬套參數(shù)設(shè)置

（1）本位幣編號(hào)：用來輸入新賬套的本位幣代碼，此代碼必須輸入。（2）本位幣名稱：用來輸入新賬套的本位幣名稱，用戶必須輸入。（3）企業(yè)類型：用戶必須從下拉式列表框中，按規(guī)定的企業(yè)類型中選擇輸入，企業(yè)類型由系統(tǒng)預(yù)置。（4）行業(yè)性質(zhì)：用戶必須從下拉式列表框中，在規(guī)定的行業(yè)性質(zhì)中選擇輸入，系統(tǒng)根據(jù)此項(xiàng)預(yù)置會(huì)計(jì)科目和財(cái)務(wù)報(bào)表。同樣此資料項(xiàng)目的意義也不大。（5）賬套主管：輸入新賬套的賬套主管，賬套主管應(yīng)由系統(tǒng)管理員設(shè)置，並且系統(tǒng)管理員應(yīng)先設(shè)置操作員之後，才設(shè)置賬套參數(shù)。（6）按行業(yè)預(yù)置科目和報(bào)表：如果用戶希望預(yù)置會(huì)計(jì)核算科目和報(bào)表，可在該選項(xiàng)前打勾。一、賬套參數(shù)設(shè)置

輸入核算資訊後，可進(jìn)行下一步:（1）客戶分類：如果企業(yè)的客戶較多，需要對(duì)客戶進(jìn)行分類管理，則可選擇客戶分類選項(xiàng)。（2）供應(yīng)商分類：如果企業(yè)的供應(yīng)商較多，需要對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類管理，則可選擇供應(yīng)商分類選項(xiàng)，如果企業(yè)的供應(yīng)商較少，不需要對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類管理，則可不選擇供應(yīng)商分類選項(xiàng)。（3）有無外幣核算：如果企業(yè)有外幣業(yè)務(wù)，則可選擇此項(xiàng)。輸入完所有的參數(shù)後，可選“完成”按鈕，完成此次操作，此次設(shè)置的所有參數(shù)都被存儲(chǔ)到系統(tǒng)參數(shù)基表中；點(diǎn)擊“上一步”則可返回到上一介面；點(diǎn)擊“放棄”則可取消此次建賬操作。一、賬套參數(shù)設(shè)置

2、修改賬套參數(shù)。

賬套參數(shù)設(shè)定之後，可用修改功能來查閱或修改。若無會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，所有參數(shù)都可修改；若有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，則只允許修改不影響核算的資訊，核算涉及到參數(shù)一律不許修改。修改步驟如下：（１）用戶以賬套主管身份註冊(cè)，選擇要修改的賬套；（２）進(jìn)入系統(tǒng)管理介面，選擇系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置菜單的賬套參數(shù)修改選項(xiàng)；（３）系統(tǒng)自動(dòng)列示註冊(cè)時(shí)所選賬套的賬套基本資訊、單位資訊、核算資訊、分類資訊，賬套主管可根據(jù)實(shí)際需要修改允許修改的內(nèi)容。一、賬套參數(shù)設(shè)置

在憑證參數(shù)設(shè)置中，仍然提供兩種最常用的憑證類型，即不分收付轉(zhuǎn)和分收付轉(zhuǎn)兩種。憑證編號(hào)方案也提供兩種常用編碼方案，即全年連續(xù)編號(hào)和按月連續(xù)編號(hào)兩種。

（1）憑證類型：有不分收付轉(zhuǎn)和分收付轉(zhuǎn)兩種，建議電算化後憑證不分收付轉(zhuǎn)，憑證類型必須選擇一種。（2）編號(hào)方案：有全年連續(xù)編號(hào)和按月連續(xù)編號(hào)兩種，用戶根據(jù)需要選擇，該項(xiàng)也為必選項(xiàng)。（3）收付轉(zhuǎn)憑證限制科目：所謂收付轉(zhuǎn)憑證是針對(duì)現(xiàn)金和銀行存款科目而言的，因此，其限制科目也必然局限於這兩個(gè)科目，限制類型有借方必有、貸方必有、借貸必?zé)o等可選值，會(huì)計(jì)科目應(yīng)限制在現(xiàn)金和銀行存款兩個(gè)總賬科目。

二、憑證參數(shù)設(shè)置系統(tǒng)應(yīng)提供各種編碼進(jìn)行分級(jí)設(shè)置的功能，可分級(jí)設(shè)置的編碼包括：科目編碼、部門編碼、客戶編碼，供應(yīng)商編碼等。編碼級(jí)次和各級(jí)編碼長(zhǎng)度的設(shè)置，是決定用戶單位如何編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的編號(hào)，是構(gòu)成用戶分級(jí)核算、統(tǒng)計(jì)、匯總和管理的基礎(chǔ)。（1）最大級(jí)數(shù)：是指編碼最多可分幾級(jí)，此級(jí)數(shù)由系統(tǒng)預(yù)置，科目編碼和部門編碼此級(jí)數(shù)包括末級(jí)明細(xì)，而客戶、供應(yīng)商、專案分類編碼此級(jí)數(shù)則只包括分類編碼，不包括末級(jí)明細(xì)。（2）最大長(zhǎng)度：是指編碼的最大可用位數(shù)，此長(zhǎng)度應(yīng)與各字典中該編碼的長(zhǎng)度一致。（3）單級(jí)最大長(zhǎng)度：是指某一級(jí)編碼的最大可用位數(shù)，長(zhǎng)度應(yīng)不大於9。（4）是否分類：除科目編碼和專案分類編碼必須分類外，其他編碼都可不進(jìn)行分類。（5）第一級(jí)至第8級(jí)長(zhǎng)度：是指各級(jí)編碼的最大可用位數(shù)，

三、編碼方案設(shè)置在核心子系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)字典包括科目字典、部門字典、客戶分類字典、客戶檔案字典、供應(yīng)商分類字典、供應(yīng)商檔案字典、個(gè)人往來字典、專案分類字典、專案核算科目字典、專案檔案結(jié)構(gòu)字典、專案檔案字典、倉庫字典、功能字典、操作員字典、操作員許可權(quán)字典、匯率字典16個(gè)數(shù)據(jù)字典，其中除了功能字典由系統(tǒng)自動(dòng)填列外，其他15個(gè)字典都需要維護(hù)。一、會(huì)計(jì)科目字典維護(hù)的功能設(shè)計(jì)科目字典存儲(chǔ)所在賬套的主要會(huì)計(jì)科目資訊，其中科目基本資訊需要維護(hù)，而發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額和餘額數(shù)據(jù)由憑證管理的記賬功能登記，除期初餘額在系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理中錄入外，正常運(yùn)行時(shí)，這些數(shù)據(jù)不允許用戶改動(dòng)。在科目字典中，一級(jí)科目必須符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，而二級(jí)以下明細(xì)科目可由用戶單位根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置。會(huì)計(jì)科目設(shè)置要求如下。

數(shù)據(jù)字典維護(hù)的功能設(shè)計(jì)第三節(jié)會(huì)計(jì)科目設(shè)置要求如下：1、必須滿足本單位的核算與管理要求，必須滿足填列財(cái)務(wù)報(bào)表的要求。2、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須保持協(xié)調(diào)性和體系完整性。不能只有下級(jí)科目而無其上級(jí)科目。在設(shè)置明細(xì)科目時(shí)，其上級(jí)科目必須已經(jīng)存在。3、在會(huì)計(jì)核算年度內(nèi)，對(duì)於有業(yè)務(wù)發(fā)生的會(huì)計(jì)科目，不能刪除，其編號(hào)等有關(guān)核算資訊也不允許修改，也不能在發(fā)生過核算業(yè)務(wù)的明細(xì)（最底層）會(huì)計(jì)科目之下再設(shè)置下級(jí)科目。若要?jiǎng)h除、修改、以及增設(shè)明細(xì)科目，可在初始裝載數(shù)據(jù)或年度會(huì)計(jì)核算已結(jié)賬，下年會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)開始之前進(jìn)行，但要注意餘額的結(jié)轉(zhuǎn)，只有其餘額為零時(shí)，才允許處理。4、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置要考慮到與子系統(tǒng)的銜接。在核心子系統(tǒng)中，只有末級(jí)科目才允許有發(fā)生額，才能接收各子系統(tǒng)轉(zhuǎn)入的數(shù)據(jù)，因此，要將各子系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)核算科目設(shè)置為末級(jí)科目?？颇孔值渚S護(hù)功能完成對(duì)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和管理，用戶可以根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，方便地增加、插入、修改、查詢、列印會(huì)計(jì)科目。一、會(huì)計(jì)科目字典維護(hù)的功能設(shè)計(jì)

1、增設(shè)會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目的增加功能可隨時(shí)使用。設(shè)有“新增”功能，各資料項(xiàng)目說明如下。（1）科目編號(hào)：科目編號(hào)是科目字典數(shù)據(jù)基表的主鍵，必須輸入且要惟一。要滿足科目編碼方案的各級(jí)位數(shù)要求；第二要滿足惟一性要求；第三要滿足新增的會(huì)計(jì)科目其上級(jí)科目必須已經(jīng)存在且為非末級(jí)科目。（2）科目名稱：最多可輸入10個(gè)漢字，用戶必須輸入。（3）科目全稱：科目全稱是將各級(jí)科目名稱串接起來，系統(tǒng)根據(jù)其已有的上級(jí)科目名稱和本級(jí)科目名稱自動(dòng)生成，不需用戶輸入。（4）助記碼：用於幫助記憶會(huì)計(jì)科目。其主要作用是在憑證錄入時(shí)，方便錄入會(huì)計(jì)科目。助記碼的編碼方案有多種，較常用的有兩種，其一是用科目名稱中，各個(gè)漢字拼音的頭一個(gè)字母組成，其二是用各級(jí)科目名稱的第一個(gè)漢字拼音字頭聯(lián)接起來構(gòu)成。（5）科目級(jí)次：系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定的會(huì)計(jì)編碼方案和輸入的科目編號(hào)位數(shù)自動(dòng)生成科目級(jí)次，不需用戶輸入。（6）科目類型：科目類型具有資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、成本、損益五個(gè)可選值，當(dāng)採用全部活頁夾新增科目時(shí)，科目類型需要在上述五個(gè)可選值中，以值列表方式選擇其一，當(dāng)採用其他活頁夾新增科目時(shí)，科目類型不需輸入，由系統(tǒng)根據(jù)活頁夾類型來自動(dòng)產(chǎn)生。一、會(huì)計(jì)科目字典維護(hù)的功能設(shè)計(jì)（7）科目餘額方向：具有借、貸兩個(gè)取值，但允許用戶改動(dòng)（如累計(jì)折舊、壞賬準(zhǔn)備等科目），改動(dòng)時(shí)以值列表方式在借、貸兩個(gè)值中選取。下級(jí)科目的餘額方向必須與其上級(jí)科目一致。當(dāng)改動(dòng)上級(jí)科目的餘額方向時(shí)，其所有下級(jí)科目的餘額方向也自動(dòng)跟隨改變。（8）賬簿格式：定義科目在賬簿輸出（顯示、列?。r(shí)的默認(rèn)格式。系統(tǒng)提供了金額式、外幣金額式、數(shù)量金額式、外幣數(shù)量式四種。（9）部門核算標(biāo)誌：用打標(biāo)記的方法對(duì)需要進(jìn)行部門核算的科目打上“√”標(biāo)誌。（10）往來核算：具有“客戶”、“供應(yīng)商”、“個(gè)人”三個(gè)可選值，對(duì)需要進(jìn)行往來核算的科目，該項(xiàng)可在上述三個(gè)可選值中，以值列表方式作出選擇。（11）專案核算標(biāo)誌：用打標(biāo)記的方法對(duì)需要進(jìn)行專案核算的科目打上“√”標(biāo)誌。（12）外幣核算：在同一單位可能具有多種外幣核算業(yè)務(wù)，該項(xiàng)存儲(chǔ)需要進(jìn)行外幣核算科目所對(duì)應(yīng)的外幣編號(hào)，此編號(hào)從外幣匯率字典中，以值列表方式選取。（13）數(shù)量核算：該項(xiàng)存儲(chǔ)需要進(jìn)行數(shù)量核算科目所對(duì)應(yīng)的數(shù)量計(jì)量單位，此項(xiàng)為空時(shí)，表示所對(duì)應(yīng)的科目不需要進(jìn)行數(shù)量核算，不為空時(shí)，表示所對(duì)應(yīng)的科目需要進(jìn)行數(shù)量核算，且其數(shù)據(jù)的計(jì)量單位即為此項(xiàng)的內(nèi)容一、會(huì)計(jì)科目字典維護(hù)的功能設(shè)計(jì)

（14）末級(jí)科目標(biāo)誌：用打標(biāo)記的方法在末級(jí)科目上打上“√”標(biāo)誌。打此標(biāo)誌時(shí)必須慎重，只有有此標(biāo)誌的科目，在制單（編制記賬憑證）時(shí)才可選取，因此，要將所有末級(jí)科目全部打上標(biāo)誌。另外，對(duì)於具有末級(jí)標(biāo)誌的科目，系統(tǒng)不允許在其下再增設(shè)會(huì)計(jì)科目，因此，對(duì)於非末級(jí)科目，絕對(duì)不允許打末級(jí)標(biāo)誌。（15）科目賬類：標(biāo)記科目的所屬賬類。有現(xiàn)金、銀行、普通三類，現(xiàn)金科目為“現(xiàn)金”、銀行存款科目為“銀行”、普通科目為空。此項(xiàng)輸入可採用下拉列表框在“現(xiàn)金”、“銀行”和空白三個(gè)值之間選擇。

16）科目封存標(biāo)誌：用打標(biāo)記的方法對(duì)以後不再使用的會(huì)計(jì)科目打上“√”標(biāo)誌。對(duì)於具有封存標(biāo)誌的科目，在制單時(shí)系統(tǒng)不予列示。在年終整理會(huì)計(jì)科目時(shí)，可將已封存會(huì)計(jì)科目刪掉，但應(yīng)將餘額結(jié)零。

一、會(huì)計(jì)科目字典維護(hù)的功能設(shè)計(jì)2、修改會(huì)計(jì)科目

不允許隨意修改會(huì)計(jì)科目，對(duì)於沒有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的科目資訊可以進(jìn)行修改，對(duì)於有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的科目則只允許修改科目名稱、助記碼、科目封存標(biāo)誌三項(xiàng)數(shù)據(jù)。3、刪除會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目的刪除具有一定限制，不允許隨意刪除會(huì)計(jì)科目，對(duì)於沒有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的科目可以刪除，對(duì)於有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的科目則不允許刪除,具有下級(jí)科目的會(huì)計(jì)科目不允許刪除。會(huì)計(jì)科目的刪除比較簡(jiǎn)單，在圖2-9會(huì)計(jì)科目維護(hù)總控介面，先選定允許刪除的會(huì)計(jì)科目，然後點(diǎn)擊“刪除”即可。由於會(huì)計(jì)科目的刪除應(yīng)慎重，所以刪除程式要對(duì)被刪除科目進(jìn)行檢查：第一要檢查被刪除科目的餘額是否為零，若不為零則不允許刪除；第二要檢查未記賬憑證中，是否有被刪除科目的業(yè)務(wù)發(fā)生，若有則不允許刪除；第三要檢查被刪除的科目是否有下級(jí)科目，若有則不允許刪除。一、會(huì)計(jì)科目字典維護(hù)的功能設(shè)計(jì)4、查詢會(huì)計(jì)科目查詢功能也可稱為篩選或過濾。就是將滿足條件的會(huì)計(jì)科目篩選出來，而將不滿足條件的會(huì)計(jì)科目過濾掉。輸入的條件越多，查詢出來的會(huì)計(jì)科目就越少，查詢就越精確；如果用戶在查詢條件介面什麼也不輸入，則系統(tǒng)將所有會(huì)計(jì)科目全部列出。另外，可用年份下拉列表框選擇以前年份，對(duì)於以前年份的科目字典數(shù)據(jù)系統(tǒng)處於數(shù)據(jù)查詢狀態(tài)，增加、刪除、修改功能失效，其他功能有效，此時(shí)可對(duì)以前年度的會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢和列印。

5、列印會(huì)計(jì)科目系統(tǒng)應(yīng)提供對(duì)打印的列向可隨意選擇的功能，即用戶可挑選要列印的列，選中的列列印，沒選中的列不列印。將查詢功能與列印的列向選擇功能結(jié)合起來運(yùn)用，，從而實(shí)現(xiàn)行向與列向的矩陣區(qū)塊的拼接輸出。一、會(huì)計(jì)科目字典維護(hù)的功能設(shè)計(jì)部門字典存儲(chǔ)核算單位的所有部門資訊。有隸屬關(guān)係的上下級(jí)部門之間具有數(shù)據(jù)匯總關(guān)係。部門字典的維護(hù)與科目字典維護(hù)的基本功能類同，但要比科目字典維護(hù)簡(jiǎn)單。部門字典的維護(hù)功能包括增加、修改、刪除、刷新、列印五項(xiàng)功能。1、增設(shè)部門數(shù)據(jù)（1）部門編號(hào)：必須輸入，且既要符合部門編碼方案的設(shè)置，又要惟一。（2）部門名稱：必須輸入。最多可輸入8個(gè)漢字。（3）部門全稱：與科目全稱類似，系統(tǒng)根據(jù)其已有的上級(jí)部門名稱和本級(jí)部門名稱自動(dòng)生成，不需用戶輸入。若部門不分級(jí)時(shí)，部門全稱與部門名稱相同。

(4）助記碼：可為空，此編碼可採用科目字典的助記碼編碼方案，即用各級(jí)部門名稱的第一個(gè)漢字拼音字頭構(gòu)成助記碼。（5）部門屬性：可為空，若要取值可直接輸入，也可由值列表選取，其取值可設(shè)計(jì)為管理部門、職能科室、技術(shù)部門、科研機(jī)構(gòu)、生產(chǎn)部門、採購部門、銷售部門等。二、部門字典維護(hù)的功能設(shè)計(jì)

（6）負(fù)責(zé)人：可為空。（7）詳細(xì)地址：可為空。（8）聯(lián)繫電話：可為空。（9）備註：可為空。2、修改和刪除部門數(shù)據(jù)修改和刪除功能的使用具有一定限制，具有下級(jí)部門的部門不允許刪除，若某部門有核算業(yè)務(wù)發(fā)生過，則該部門的資訊不允許刪除，部門編號(hào)也不允許修改，除部門編號(hào)外其他數(shù)據(jù)可以修改。3、刷新部門數(shù)據(jù)在區(qū)分賬套的環(huán)境下，刷新功能用處不大。4、列印部門數(shù)據(jù)部門數(shù)據(jù)不會(huì)太多，可全部列印。但部門全稱字段可不列印。如果列印寬度不夠，則備註字段也可不列印。

二、部門字典維護(hù)的功能設(shè)計(jì)空

１、倉庫字典存儲(chǔ)核算單位的所有倉庫資訊，包括材料庫、產(chǎn)成品庫等。該字典中的數(shù)據(jù)是公用數(shù)據(jù)，可以為各賬套使用。倉庫字典不設(shè)計(jì)歷史基表。其維護(hù)功能與部門字典維護(hù)功能類同，包括增加、修改、刪除、刷新、列印五項(xiàng)功能。增設(shè)倉庫數(shù)據(jù)（1）倉庫編號(hào)：必須輸入，且惟一。（2）倉庫名稱：必須輸入。最多可輸入8個(gè)漢字。（3）詳細(xì)地址：可為空。（4）所屬部門：可為空。（5）負(fù)責(zé)人：可為空。（6）電話：可為空。（7）計(jì)價(jià)方式：必須輸入，該資料項(xiàng)目應(yīng)採用值列表方式輸入，其值列表的可選值可設(shè)計(jì)為計(jì)畫價(jià)法、全月平均法、移動(dòng)平均法、先進(jìn)先出法、後進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、售價(jià)法等。三、倉庫字典維護(hù)的功能設(shè)計(jì)

（8）貨位管理標(biāo)誌：用打標(biāo)記的方法對(duì)實(shí)行貨位管理的倉庫打上“√”標(biāo)誌。（9）資金限額：資金限額為該倉庫存貨的最大資金額度，可以不輸入。（10）備註：輸入有關(guān)倉庫的其他需要說明的資訊，可以不輸入。2、修改和刪除倉庫數(shù)據(jù)修改和刪除功能的使用應(yīng)有一定限制，在初始裝載數(shù)據(jù)時(shí)，修改和刪除功能可以使用，在正常運(yùn)行情況下，一般不要對(duì)倉庫字典數(shù)據(jù)進(jìn)行刪除和修改。倉庫字典維護(hù)的其他功能與部門字典維護(hù)相同。三、倉庫字典維護(hù)的功能設(shè)計(jì)其具體維護(hù)功能如下:1、增加外幣若選“增加”功能，系統(tǒng)在幣種表格內(nèi)自動(dòng)新增一空行，可在此行內(nèi)輸入新增外幣的編號(hào)、幣名、幣符、最大誤差四項(xiàng)數(shù)據(jù)。然後再選擇折算方式、匯率方式兩項(xiàng)數(shù)據(jù)，這兩個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)採用單選組方式，對(duì)於匯率大於1的外幣，適宜採用本位幣=外幣﹡匯率；對(duì)於匯率小於1的外幣，適宜採用本位幣=外幣∕匯率。

2、修改外幣外幣資訊的修改具有一定限制，對(duì)於有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的外幣資訊則不允許修改，如外幣編號(hào)、外幣幣種（外幣名稱）、折算方式、匯率方式、及已使用或現(xiàn)使用匯率等核算資訊，其他資料項(xiàng)目為可修改狀態(tài)。3、刪除外幣外幣資訊的刪除具有一定限制，對(duì)於有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的外幣資訊則不允許刪除。先選定允許刪除的外幣，然後點(diǎn)擊“刪除”即可。4、列印外幣系統(tǒng)只提供列印外幣基本資訊和本月匯率資訊功能。在選擇年匯率作為記賬匯率，或選擇日匯率作為記賬匯率時(shí)，可全部列印，選擇月匯率作為記賬匯率時(shí)，則只列印外幣基本資訊和本月匯率資訊。四、外幣匯率字典維護(hù)的功能設(shè)計(jì)

個(gè)人往來字典存儲(chǔ)核算單位的個(gè)人往來資訊。該字典都要存儲(chǔ)本單位的所有職員資訊。個(gè)人往來字典的維護(hù)功能包括增加、修改、刪除、列印四項(xiàng)功能。維護(hù)時(shí)系統(tǒng)默認(rèn)為當(dāng)前年份，用年份下拉列表可對(duì)以前年度的個(gè)人往來字典數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢。１、增設(shè)個(gè)人往來數(shù)據(jù)選“增加”則系統(tǒng)在數(shù)據(jù)區(qū)的最後一行之後，自動(dòng)增加一個(gè)空行，可直接在此空行內(nèi)輸入新增個(gè)人往來數(shù)據(jù)。（1）人員編號(hào)：必須輸入，且惟一。（2）人員姓名：必須輸入。最多可輸入4個(gè)漢字。（3）助記碼：可為空，助記碼可採用人員姓名拼音字頭編碼方案。（4）所屬部門：可為空，輸入時(shí)可採用值列表方式在部門字典中選取，選擇後顯示部門全稱，而存儲(chǔ)時(shí)存儲(chǔ)部門編號(hào)。（5）人員屬性：可以為空，其值列表的取值可設(shè)計(jì)為管理人員、科室人員、技術(shù)人員、科研人員、生產(chǎn)人員、採購人員、銷售人員等可選值。（6）備註：可為空，也可輸入與個(gè)人往來有關(guān)的說明資訊。五、個(gè)人往來字典維護(hù)的功能設(shè)計(jì)2、修改和刪除個(gè)人往來數(shù)據(jù)修改和刪除具有一定限制，若某個(gè)人有往來業(yè)務(wù)發(fā)生過，則該個(gè)人的資訊不允許刪除，人員編號(hào)也不允許修改，外其他數(shù)據(jù)可以修改。選“修改”後即可對(duì)數(shù)據(jù)區(qū)的個(gè)人往來數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。3、查詢個(gè)人往來數(shù)據(jù)先要輸入查詢條件，所不同的是輸入查詢條件時(shí)，這些資料項(xiàng)目並不要求全部輸入，一般只需輸入其中幾項(xiàng)即可，其查詢功能與會(huì)計(jì)科目查詢功能類同。4、列印個(gè)人往來數(shù)據(jù)當(dāng)個(gè)人往來數(shù)據(jù)不太多時(shí)，可全部列印。當(dāng)個(gè)人往來數(shù)據(jù)比較多時(shí)，可先用查詢功能進(jìn)行查詢，利用查詢功能可以實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的行向篩選?！按_認(rèn)”與“放棄”功能與部門字典維護(hù)相同?！按_認(rèn)”時(shí)維護(hù)的個(gè)人往來數(shù)據(jù)被存儲(chǔ)到個(gè)人往來字典數(shù)據(jù)基表中。五、個(gè)人往來字典維護(hù)的功能設(shè)計(jì)

對(duì)於銷售往來客戶，既可進(jìn)行分類核算與管理，也可不進(jìn)行分類核算與管理?？蛻舴诸惐仨毎纯蛻艟幋a方案的設(shè)置進(jìn)行分類。有隸屬關(guān)係的上下級(jí)客戶分類之間具有數(shù)據(jù)匯總關(guān)係?？蛻舴诸愖值涞木S護(hù)功能包括增加、修改、刪除、列印四項(xiàng)功能。維護(hù)時(shí)系統(tǒng)默認(rèn)為當(dāng)前年份，可用年份下拉列表框?qū)σ郧澳甓鹊目蛻舴诸悢?shù)據(jù)進(jìn)行查詢。

１、增設(shè)客戶分類選“增加”則系統(tǒng)在數(shù)據(jù)區(qū)的最後一行之後，自動(dòng)增加一個(gè)空行，可直接在此空行內(nèi)輸入新增客戶分類數(shù)據(jù)。（1）客戶分類編號(hào)：必須輸入，且要符合客戶分類編碼方案的設(shè)置，又要惟一。（2）客戶分類名稱：必須輸入。最多可輸入10個(gè)漢字。（3）客戶分類全稱：，客戶分類全稱是將各級(jí)客戶分類名稱串接起來，系統(tǒng)根據(jù)其已有的上級(jí)客戶分類名稱和本級(jí)客戶分類名稱自動(dòng)生成，不需用戶輸入。六、客戶分類字典維護(hù)的功能設(shè)計(jì)（4）助記碼：可為空，助記碼可採用科目字典助記碼的編碼方案。（5）末級(jí)分類標(biāo)誌：若採用客戶分類核算與管理，則對(duì)於末級(jí)分類必須作標(biāo)記，為末級(jí)客戶分類打上“√”標(biāo)誌。2、修改和刪除客戶分類修改和刪除具有一定限制，具有下級(jí)客戶分類的上級(jí)客戶分類不允許刪除，若某客戶分類所對(duì)應(yīng)的客戶有核算業(yè)務(wù)發(fā)生過，則該客戶分類的資訊不允許刪除，客戶分類編號(hào)不允許修改，除客戶分類編號(hào)外其他數(shù)據(jù)可以修改。選“修改”後即可對(duì)數(shù)據(jù)區(qū)的客戶分類數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。刪除時(shí)先在數(shù)據(jù)區(qū)選擇要?jiǎng)h除的客戶分類，然後選“刪除”即可。

3、列印客戶分類數(shù)據(jù)客戶分類數(shù)據(jù)不會(huì)太多，可全部列印?！按_認(rèn)”與“放棄”功能與部門字典維護(hù)相同?！按_認(rèn)”時(shí)維護(hù)的客戶分類數(shù)據(jù)被存儲(chǔ)到客戶分類字典數(shù)據(jù)基表中。六、客戶分類字典維護(hù)的功能設(shè)計(jì)

客戶檔案字典存儲(chǔ)銷售業(yè)務(wù)所涉及到的具體往來客戶資訊。在客戶分類資訊與客戶檔案之間，以及客戶檔案與科目字典中的某些科目之間都具有統(tǒng)馭與明細(xì)關(guān)係?？蛻魴n案字典維護(hù)功能完成對(duì)往來客戶資訊的設(shè)置